行政事业单位风险管理论文

摘要：随着我国市场经济体制的日趋完善，我国对行政事业单位的财务管理工作提出了更高的要求，行政事业单位财务风险已经成为阻碍我国社会经济发展的主要因素之一。文章主要讲述了行政事业单位财务风险的概述，财务风险管理的意义，目前我国行政事业单位在进行财务风险管理过程中所面临的问题以及提高财务风险管理水平的主要的措施。今天小编为大家精心挑选了关于《行政事业单位风险管理论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

行政事业单位风险管理论文 篇1：

行政事业单位税务风险管理研究

摘要：行政事业单位属于我国政府职能或公益单位，如果其在税务风险管理中存在不合理情况，则影响行政事业单位的可持续发展。行政事业单位属于非盈利部门，与企业相比存在税务风险管理意识不足，管理能力较弱的问题。如何提升行政事业单位税务风险管理能力，控制风险在合理范围，是行政事业单位需要解决的问题。本文主要分析了行政事业单位税务风险管理存在的问题，提出了相关的解决措施。

关键词：行政事业单位;税务风险管理;措施

1 行政事业单位税务风险概述

行政事业单位存在的税务风险主要包括以下几个方面：一是行政事业单位纳税与税法要求存在差异，违反了相关法律法规。二是行政事业单位日常经济活动中，不熟悉税法，没有合理地运用相关政策减少纳税，增加了单位的支出。三是行政事业单位税务部门对政策理解不够深入，使行政事业单位产生了税务风险。

2 行政事业单位税务风险

2.1 税务风险管理意识有待提升

行政事业单位属于非盈利部门，普遍存在风险管理意识不足的问题。部分行政事业单位对于综合管理较为重视，但是对税务管理认识不足，认为行政事业单位属于国家机关，不需要投入人力和资金开展税务风险管理。因此，部分行政事业单位存在税务风险管理问题，容易出现税务风险，阻碍经济活动的正常开展。行政事业单位无法合理管控税务风险，也给单位造成了一定的经济损失。

2.2 缺乏健全的财税管理制度

随着企业的发展需要做好税务风险管理，建立完善的财税管理制度，行政事业单位也需要完善财务管理制度，保证单位的良好运行。但是行政事业单位普遍存在财税管理问题，导致内部控制管理作用无法发挥，影响了行政事业单位税务风险防范能力。行政事业单位开展税务风险管理时，由于缺乏内控制度，导致税务风险出现，不能合理地预测和识别风险，无法保证税务风险管理的效果。单位由于缺乏完善的制度，且工作态度不严谨，部分人员对税务风险缺乏重视，不理解税法的含义，不能有效地规避风险，阻碍了行政事业单位的整体发展。

2.3 税务风险管理人才缺乏

目前，行政事业单位多为专业性单位。行政事业单位开展人员招聘时，主要是侧重技术人才选用。但是对于税务风险管理人才培养缺乏重视，人力资源部门不够关心，导致缺乏人才储备，不能提升单位的税务管理水平。同时，行政事业单位税务风险管理，人员存在技能水平不高，缺乏专业知识的问题，也导致行政事业单位不符合国家税务管理要求。部分单位缺乏专业的税务风险岗位，导致税务管理存在漏洞，导致国有资产的流失。

3 行政事业单位税务风险防范对策

3.1 提升税务风险管理意识

部分行政事业单位人员没有较好的税务风险管理意识，单位的税务风险管理方案也不能落实，缺乏对税务风险的应对能力。行政事业单位需要提升人员的税务风险管理意识，充分分析税务风险，预测风险可能产生的后果。以正确地认识来处理税务风险，保证各项制度落实到位。行政事业单位可以定期地组织培训，邀请专业人士讲解税务风险管理知识，促进员工思维意识的提高，将各项工作中融入税务风险防控。

3.2 建立完善的税务风险管理体系

随着社会的发展，行政事业单位想要提升发展水平，更好地为经济建设服务，就需要做好税务风险管理工作，促进税务管理方案的科学性。行政事业单位需要建立标准化涉税管理流程，协调处理，促进各项工作开展。行政事业单位需要掌握法律法规，保障制度建设的合理性，建立完善的财税制度。同时，行政事业单位需要设置专门的岗位，对单位的税务信息集中收集，提高信息传递效率，解决财务工作中存在的风险。行政事业单位需要依据国家相关的税收减免政策，合理地进行税务统筹，提高单位利用优惠政策的能力，降低财政支出。

3.3 全面推行财税信息化建设

在落实“营改增”税收政策时，行政事业单位的涉税问题和核算量也在增加。因此，如何提高行政事业单位的税务管理效率，是其需要重点关注的。行政事业单位开展税务管理工作中，需要加大信息化建设方面的投入，优化单位的财务管理系统，提高行政事业单位税务管理效率。例如：财务部门可以利用系统，自动生成单位的收入凭证，避免出现录入错误。行政事业单位为了满足税务改革的要求，要加强财税信息建设水平，完善财务管理硬件和软件系统，建立大数据信息化平台，培训税务人员掌握先进的系统，促进行政事业单位财税管理的有效运行。

3.4 提升单位税务人员的专业技能

行政事业单位为了更好地提高税务风险的管理能力，首先就需要具备优秀的管理团队，注重相关人员税务管理能力提高，使其可以深入理解国家的税收政策和如何防控单位的税务风险。在人才培养方面，多給相关人员机会实操性地学习风险防控知识，提高税务人员管控目标的能力。行政事业单位在人员招聘时，要注重人才综合能力水平的评估，促进单位税务风险管控能力提高。针对现有的税务风险管理人员，要提高风险应对能力。通过学习税法相关知识和税务会计制度，准确计算单位应缴纳的税款金额。

4 结语

总之，行政事业单位需要提高税务管理能力，加强税务风险管控意识，将税务风险管理纳入单位日常管理工作中，有效地提高行政事业单位税务风险和经营风险防范能力，避免单位承担不必要的支出。行政事业单位管理层需要宣传税务风险管理知识，提升全体员工的税务风险防范意识，做好相关制度建设工作，满足国家的税务制度改革要求，提升单位的综合管理水平，实现行政事业单位合理节税的目标，提高单位的抗风险能力。

参考文献：

[1]李燕.财税改革背景下事业单位税务风险管理对策研究[J].纳税，2021，15（21）：14-15.

[2]李林珊.行政事业单位税务风险管理分析[J].纳税，2021，15（36）：23-25.

[3]李胜春.事业单位税务风险管理存在的问题及对策研究[J].财富生活，2019（20）：148+150.

[4]胡河林.简析事业单位税务风险管理及防范[J].中国国际财经（中英文），2017（07）：131-132.

作者简介：

苏杨（1989-），女，汉族，黑龙江大庆人，本科，经济师，研究方向：财政税收。

作者：苏杨

行政事业单位风险管理论文 篇2：

论行政事业单位财务风险管理机制的构建

摘要：随着我国市场经济体制的日趋完善，我国对行政事业单位的财务管理工作提出了更高的要求，行政事业单位财务风险已经成为阻碍我国社会经济发展的主要因素之一。文章主要讲述了行政事业单位财务风险的概述，财务风险管理的意义，目前我国行政事业单位在进行财务风险管理过程中所面临的问题以及提高财务风险管理水平的主要的措施。

关键词：事业单位；财务风险；管理机制

随着我国行政事业单位不断的进行改革，其财务风险已经成为社会各界广泛关注的问题之一。行政事业单位的财务风险与其他普通企业相比具有较大的不同，必须要提高行政事业单位财务风险的控制措施，这对我国当今社会经济发展具有较大的意义，更是我国政府财务部门改革过程中所需要解决问题之一。行政事业管理人员必须要积极响应国家的号召，贯彻落实国家的基本方针政策，才能够从根本上提高财务风险管理工作的水平和质量，进而将财务风险降到最低。

一、行政事业单位财务风险概述

（一）产生背景

我国行政事业单位是比较特殊的社会组织，其并不以盈利为目的，主要作用就是服务广大人民群众，承担社会责任，进而为社会提供公共产品。行政事业单位的主要经费来源就是国家财政预算，部分经营性质的事业单位需要承担一部分的费用，所以，行政事业单位的财务管理工作比其他企业更加复杂，比如筹资渠道、资金流向以及经营业务等方面。随着我国市场经济的快速发展，我国行政事业单位财务风险不仅仅会出现在支付环节，更会贯穿整个行政事业单位的业务全过程。

（二）表现形式

1.支付风险。随着我国行政事业单位体制不断的改革。我国一部分行政事业单位内部的预算管理与资金支付之间的矛盾日益凸显，进而会从根本上提高支付风险。从某种角度来讲，支付风险主要就是属于预算改革制度中的缺陷问题，其主要就是因为大部分行政事业单位在进行预算之后，相应的指标依然缺乏合理性以及科学性，进而会导致单位内部各个部门之间出现预算经费相互挤占的问题，给我国行政事业单位带来了较大的风险。

2.投资风险。目前，我国大部分事业单位都存在着对外投资的现象，并且投资金额往往都会比较大。却无法保障收益能够按时回收，从而给事业单位的投资带来了一定的风险。另外，我国行政事业单位在进行投资前并没有对投资项目的可行性进行科学、严谨的分析及充分的论证，无法准确评估其风险，最终会出现投资失误之后单位运转存在着资金困难。

3.筹资风险。我国大部分的行政事业单位的资金主要来源就是财政预算，但是少数资金需要自身解决。所以，为了能够解决这部分资金的问题，行政事业单位往往需要自行筹资。另外，事业单位在进行投资项目的时候也会需要进行筹资，并且金额比较大，给行政事业单位的财务带来了较大的压力。

4.管理风险。管理风险是我国行政事业单位主要面临的财务风险之一，其主要原因就是因为单位内部对资金管理不善导致的。一部分行政事业单位由于内部制度的不完善，从而导致单位内部出现诸多的财务管理问题，甚至会从根本上影响到财务决策的合理性以及科学性，提高了事业单位的财务风险。

二、财务风险管理的意义

（一）树立正确的风险意识

通过财务风险管理能够有效的提高财务人员以及管理人员的风险防范意识，并且能够及时的发现潜在风险，积极的采取相应措施对其加以规避和防范，从根本上降低风险损失。

（二）有利于枸建内部财务管理机制

通过财务风险管理工作，能够有利于内部财务管理机制的建立，从根本上提高管理人员决策的正确性，做好各个部门之间的监督工作，并且能够通过风险预警系统不断的完善和创新管理制度。

（三）有利于规避不必要的风险

财务管理的最终目的就是实现行政事业单位的管理目标。从根本上能够提高行政事业单位资金的使用绩效，最终能够实现预算资金效益的最大化目的，促进我国行政事业单位的可持续性发展。

三、行政事业单位财务风险管理机制构建所面临的问题

（一）单位的资金利用率低

目前，我国行政事业单位财务管理工作已经远跟不上时代发展的步伐，无法满足市场发展的需求，预算出现了诸多问题，经费甚至出现了相互争抢的问题，其主要体现在资金使用状况不明以及财务考核体系不科学，流于表面形式，最终导致行政事业单位资金利用率低。

（二）管理体制不够健全

目前，我国行政事业单位的管理体制不够健全，专项资金管理还不是十分的规范，对于来往的款项的管理也存在着较大的问题，最终会直接影响到年终清理结算的账目，从而会直接影响到行政事业单位的收益。

（三）会计核算不当

目前，我国行政事业单位的会计核算工作存在着较多问题，其主要体现为以现金流为基础，并且主要为决算服务，最终导致其不能有效的评价出资金的利用效益。我国行政事业单位并没有对专项项目资金进行严格区分，最终会导致各项费用的混乱，提高管理的难度。

（四）预算执行力度不足

在预算执行的过程中，往往会出现资金入不敷出的现象，超支现象时有发生，尤其是公款消费的现象屡禁不止，不仅会导致行政事业单位资金的浪费，还会直接影响到我国政府的形象。另外，在利用專项资金的时候，理财观念比较薄弱，缺乏有效的监督和考核机制，最终往往会带来大量资金浪费的现象。

四、构建行政事业单位财务风险管理机制的措施

（一）合理划分财务风险域

风险因素引发风险的范围就是风险域，行政事业单位必须要严格的按照相关规定和标准划分风险域，对于不同种类的风险必须要采取相应的防范和控制措施，从而才能够从根本上提高行政事业单位对资金的使用效率。目前，我国行政事业单位的主要风险域包括了预算、支出、收缴以及管理等部分，财务管理人员必须要熟练的掌握各个风险域的特点，才能够有针对性的对其进行解决。

（二）强化财务人员的风险防范意识

财务管理人员作为行政事业单位财务风险管理的主体。必须要从根本上提高财务人员的风险防范意识，将单位财务风险降到最低。行政事业单位的财务管理人员必须要定期的展开培训工作，不仅要提高财务管理人员的综合素质和专业技术水平，还必须要提高其风险防范意识。

（三）加强财务监督机制

为了能够保证财务管理制度落实到位，必须要重视监督机制的建立，所以，相关行政事业单位必须要充分的发挥出监管部门的作用，将各种监督机制进行有机的结合。各级行政事业单位在建立财务监督机制的时候，可以借鉴国外发达国家的先进管理理念，运用先进的科学技术，进一步完善我国风险预警以及监控等系统，才能够从根本上避免财务风险的出现。

（四）建设内控信息化平台

随着信息时代和网络时代来临，信息技术得到了进一步的应用，其不仅会对我国会计的实务和理论产生较大的影响，还会进一步完善我国内控制工作环境。其主要可以体现在以下几个方面。其一，信息化能够进一步完善行政事业单位的业务流程，所以，在进行控制活动的时候必然会受到信息化的影响。其二，信息技术能够更好的服务风险评估、风险应对等工作。其三，信息技术能够提高监督管理工作的额质量和效率。其四，信息化能够进一步完善内部控制的沟通和信息，实现财务管理部门与其他部门之间的协作。其五，信息化技术能够有效的控制财务风险发生的几率，从根本上降低风险发生的可能性。

（五）建立健全合理的财务诚信体系

诚信对于行政事业单位来讲是非常重要的，其不仅能够影响到社会群众对行政事业单位的印象。也会更好的促进单位内控制度的构成。为了能够全面的提高内控制度的执行力，必须要将诚信融合到行政事业单位的文化中，并且其也是行政事业单位道德规范的重要组成部分，直接影响到员工们的控制意识，并且能够充分的发挥职业道德与社会准则的作用，进一步规范财务管理人员的行为。

随着我国市场经济体制日趋完善，我国市场竞争愈演愈烈，为了能够加强行政事业单位的财務风险控制措施，必须要响应国家的政策和方针，科学、合理的建立财务风险管理机制。并且结合时代发展的步伐和自身的实际情况，不断的完善和创新财务风险管理机制，从根本上提高我国行政事业单位的效益，有利于我国社会经济的发展。

作者：孙松兰

行政事业单位风险管理论文 篇3：

论行政事业单位财务风险管理机制的构建

摘 要：通过分析行政事业单位传统财务管理模式存在的问题和原因，从会计岗位职责、风险控制目标、财务监督、财务危机管理机制、预算管理、财务管理信息化水平等方面，探讨财务风险管理机制的有效构建。

关键词：行政事业单位；财务风险；管理机制

3 建设文化名人数据库的构想

3.1 建设目标

将宁波市主要图书馆及相关单位所藏的宁波文化名人文献资料通过现代技术和数字化手段，建立起宁波区域性、规范化、可共享并不断更新和优化的，具有宁波地方特色的文献数据库。根据地方文化名人本身文献信息量大，内容广，载体多等特点，数据库将建设成为集文字信息、图片信息、声像信息等多种载体为一体，提供网络信息查询、共享、交换功能的数字化特色文献信息数据库。

3.2 建库原则

文化名人数据库是依托馆藏信息资源，对宁波文化名人有利用价值的信息进行收集、分析、评价、处理、存储，按照一定标准和规范将这些资源数字化，以满足用户需求的信息资源库。建库时应该遵循以下原则：

3.2.1 独特性原则。建库时要避免“大而全，小而全”的现象，集中力量，有重点地开发某一领域或某一品种的数据库。

3.2.2 标准化、规范化原则。规范数据库建设的标准，是建设高质量数据库的重要保障之一，只有标准化的数据库系统才具有真正的活力，它不仅保证了可靠性、系统性、完整性、兼容性，而且有利于实现资源共享。

3.2.3 实用性原则。数据库建立的最终目的是为了更好地发挥特色化信息资源的功能，最大限度地满足用户的需求。建库时要以国际、国家的标准为依据，建立兼容性强、权威性高的数据库，真正给用户提供便利。

3.2.4 可扩展性原则。数据库应具有良好的可扩充性、可缩放性和升级能力，能兼容不同的设备和不同的网络平台。

3.2.5 完备性原则。数据库所收藏的数据，要保证完整性和准确性，各种文献信息类型与载体相对完备，并注重收集电子出版物，包括网络化的文本、图形、声频、数据集和多媒体文献。

3.3 采集的范围及内容

文化是人类社会历史发展过程中所创造的物质财富和精神财富的总和，特指精神财富，如文学、艺术、教育、科学等。“地方名人”是在某一区域内，在全国乃到世界上有一定声名地位的人。本数据库所包含的地方文化名人是指在全国乃至世界上有一定声誉的宁波籍或长期在宁波工作的古今文化名人，包括对宁波有重大影响的有史可稽、有据可证的文化名人。

文化名人数据库应对散藏于各单位的宁波文化名人资源进行有效的整合，介绍他们的生平简介，包括传记、传略、年谱、年表、生平、评传、家谱等；盘点他们的著述成果，包括文集、专著、论文、诗词、信札、奏折、作品及研究成果等；以及研究评论，包括后学者对他们的研究以及他们对社会的影响等。凡属宁波籍名人的著述，不论其内容是否与宁波有关，也不论在何地成书或出版，包括各类学科、各种体裁的专著（稿本、精抄本、刻本、错印本等）及刊载在其他出版物里的单篇文章都应尽量收录。除收录文字资源外，还要收录具有历史文化价值的电子文献，包括图册、照片、音像、光盘等正式或非正式出版的文献资源，注重网络上、电视节目中的有关名人文化信息等的收录，为研究宁波地方历史文化留下宝贵的资料，让更多的人共享最全面、最真实的宁波地方名人文化资源。

3.4 建库步骤

数据库建设是一项耗时长、耗费高的系统工程，需要群体合作，自建与联建相结合。此项目由馆藏基础较好的宁波市图书馆或数字图书馆的中心馆宁波大学园区图书馆作为责任馆，加强馆际合作，密切与县（市、区）公共图书馆的关系，加强与在甬的高校、地方志办公室、市政协、档案馆、博物馆、文保所等相关文献收藏单位的协作协调，本着共建共享、平等互利的原则开展建库工作。

数据库建设依靠单个图书馆的力量是不够的，各馆要有全局观念，分工合作，分阶段、分步骤、先易后难地进行。首先，通过对现有馆藏名人文献资源状况进行充分的调研，对各区域的文献信息资源进行有效的配置和可持续开发，使地方文化名人资源得到较系统完整的整合；其次，以协议的形式规定各合作馆的任务与目标、业务和权利，并通过行政干预、经费分配和成果享用等方面的激励措施，保证其区域内的文献资源收藏完整。统一采用先进的图书馆数字化技术手段，按区域分门别类地建设。

3.5 数据库的架构

名人数据库以类目层层深入，首先按时代分古代、近代和现代3个时期把历代文化名人进行区分，再按文化、教育、文艺、科技等类分，每个名人下设生平简介、著述成果、研究评论、其他等子目，各个子目由不同的文献信息载体组成，包括文字信息、图片信息、音像信息等。类目与类目、类目与子目之间可以相互切换。对各馆已建成的名人专题数据库进行有效的链接，并不断补充完善，形成具有宁波地方特色的、唯一的、实用的文化名人数据库。

4 建库软件的选择

建库软件的选定关系到数据库技术指标、性能的优劣和建库工作能否顺利展开。目前国内图书馆应用的数据库制作管理系统软件有很多种，比较著名的有北京拓尔思信息技术有限公司的TRS系统、清华同方的TPI系统、DIPS系统等。根据文化名人数据库建设的特点，通过对市场的调研和比较，我们选定TPI作为建库的软件平台，利用TPI系统提供的基本模块完成信息存储、管理和发布。

清华同方TPI专题数据库制作管理系统是一套基于网络平台上用于知识仓库创建、生产、管理、维护和发布的工具软件系统。TPI系统的核心是FIS检索服务器，它实现了信息的组织、存储与检索。TPI的技术指标完全兼容现阶段图书馆普遍使用的CNMARC 标准，支持了Z39.50服务；完全兼容最新的Dubin Core标准，支持XML，也完全支持OAI服务。根据这个标准构成的检索系统，可以检索多种类型的信息，如文本、图像和其它多媒体资源，实现各种检索服务及全文检索；USP异构检索平台可以在统一的界面中实现对多个异构数据库的检索，分布式检索系统对多个异地服务器实现跨服务器的检索。在数字资源加工系统中，支持图片以及多种文件格式，而且提供了实时更新功能，完全能够满足名人数据库既有图片、文字、音像，还要随时更新，增添新的数据。TPI系统的分布管理可以实现信息资源的共享，为网络互联和数字图书馆建设提供技术保障。同时可以在不同的网络环境之间实现数据交流。

5 数据库建设中的版权问题

我们在数据库建设中应特别注意版权保护的标准、数据的合理使用和各方利益的平衡等问题。数据库的知识产权问题包含两个方面：一是原始文献的知识产权，二是数据库本身的著作权问题。

5.1 原始文献的知识产权

数据库的数据来源有馆藏文献、网络信息、本馆购买的数据库。这几种方式获得的文献信息大多都受著作权保护，但著作权法赋予了图书馆对受知识产权保护的信息资源合理使用的权利：图书馆已经为文献信息源的使用支付了使用费，而且不以赢利为目的向社会公众提供信息资源，可以在著作权法允许的范围内合理使用信息资源，无需征得著作权人的同意，也无需支付报酬。我国2001年10月27月颁布的新《著作权法》将信息网络传播权成为著作权一项独立的权利，同时确立了著作权集体管理机构解决统一授权的法律地位，这为数据库建设提供了法律依据。在数据库建设过程中涉及到复制权、信息网络传播权等多种著作权，对于有著作权的文献都需要通过各种方式取得版权使用许可；对于存在版权问题的文献，如不能取得网络传播许可，那么其数字化后只在局域网发布，以限制其使用范围。

5.2 数据库本身的著作权

数据库的版权保护是一个较为复杂的问题。数字化作品具有易于复制、易于修改等特点，网络的开放性使数字化作品的这些特点更加明显，而我国现有的著作权法难以制止这种侵权行为的发生。因此我们应采取有效的技术手段给侵权行为设置障碍：限制打印、传播和永久下载。并根据不同类型的数字化信息资源按安全等级防护进行适度的知识产权保护策略，如采用访问控制技术、加密技术、VIP技术、防火墙技术等加以保护。

宁波悠久的历史、灿烂的文化蕴藏于浩瀚的文献典籍之中。地方文化名人又是这些文献典籍中最富地域特色的活化石。在当代网络环境下，收集、保存这些活化石并使之为宁波的地方经济和文化的发展服务已成为地方政府和图书馆人一项重要的历史使命。我们应当抓住历史赋予的机遇，在数字图书馆建设中开拓创新，建设具有宁波地方特色的文献数据库。

参考文献

[1]黄晓斌，蒲筱哥.我国图书馆特色数据库建设的现状、问题与对策[J].情报科学，2007（5）.

[2]赵红.海南黎族文化特色数据库立项及构建的可行性分析[J].农业图书情报学刊，2007（7）.

[3]胡光林.临川文化名人数据库建设思路与实践[J].兰台世界，2008（3）.

[4]陈金菊.市级公共图书馆地方文献工作的思考[J].图书馆研究与工作，2005（2）.

[5]孙书平.清华同方数字图书馆管理与建设平台TPI试用报告[J].图书馆学研究，2004（3）.

Key words：local document； culture celebrity； database； construction

（责任编辑：陈超拔）

作者：韩英