行政单位财务风险管理论文

[摘要]我国经济正处于高速发展阶段，加之全球经济一体化进程加快，我国财务管理风险逐渐加大，尤其是行政事业单位财务风险管理的优势和不足也日益凸显，作为我国国有资金的主要来源，作用不容忽视，完善行政单位财务风险管理势在必行。本文从行政事业单位在财务风险管理中存在的问题进行深入剖析，针对自身发展特点制订与之相对应的解决方案，从根本上防范与控制财务风险。下面是小编为大家整理的《行政单位财务风险管理论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

行政单位财务风险管理论文 篇1：

财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度探究

【摘 要】自COSO内部控制框架颁布以来，我国相继出台了一系列的相关法律条例用于辅助其发展。然而，COSO内部控制框架构建之初，主要为针对企业的发展而设定的，由于行政事业单位在是否营利方面与企业单位有着本质性的差异。因此，我国出台的内部控制相关制度是否在行政事业单位中适用，成为了社会上广泛关注的问题。本文通过对二者之间关系的分析，来探讨一下财务风险管理背景下的行政事业单位内部控制应该如何发展。

【关键词】财务风险管理；行政事业单位；内部控制制度

一、理论概述

为了保证COSO新框架在我国得到广泛的推广与施行，国家相继颁布了《企业内部控制配套指引》与《企业内部控制规范》，这标志着我国企业内部控制规范体系已经基本组建完成。《指引》的颁布使得《规范》的内容更加丰富，尤其是对企业风险的关注方面。有效的提高了企业的会计信息质量，使得相关的法律规章制度可以在企业的日常工作中得到更好的贯彻与执行。由于我国的事业单位属于非盈利机构，而基于COSO内控新框架而颁布的《规范》，只是鼓励其他非上市大中型企业执行。所以，《规范》及其《指引》在我国行政事业单位中是否适用，便成为了我们需要研究的重要问题。

二、财务风险管理与内控制度之间的关系

财务风险管理与内部控制在一定程度上来说，存在着区别，但是从目前的发展态势上来看，风险管理在发展中逐渐产生了取代内部控制的倾向。具体表现为以下几个方面：

第一，在控制范围方面，风险管理控制的范围更大，内部控制作为其中最重要的组成部分。其内容必将受到风险管理发展的影响，不断被细致的划分开来。第二，内部控制的关注点主要在与企业的财务报告方面，而风险管理会在此基础上对非财务报告也进行关注。第三，财务风险管理的出现，使得原内部控制框架中的风险评估中的要素得到了有效的拓展，并创造出了以目标设定、事项识别、风险评估与应用管理等四个部分构成的主要因素。

在我国，财务风险管理机制开发的较晚，导致了我国的财务风险管理工作始终处在不断探索、谋求发展的阶段。在这个阶段，财务风险管理没有必要为了内部控制中存在着的缺陷而放弃内部控制制度的建设。在研究二者之间关系的时候，我们不能因为二者之间的差异就将其区分对待，还要注意二者之间存在的联系，促进二者之间的结合。由此可见，财务风险管理工作是以内部控制为依托展开的，内部控制的目标则是通过控制风险来体现自身价值的。所以，要确保行政事业单位的内部控制制度可以得到切实有效的贯彻，就需要充分的考虑到预算资金财务风险管理的基本要求，并将其作为内部控制的核心构架来看待。

三、行政事业单位内控构建的方法

在我国，行政事业单位并不以营利为目的，其主要的目的在于创造社会公共价值，提供社会公共服务。因此，行政事业单位在内控建设方面的空间与企业存在着相当大的区别，而且其内容也并不简单。而《规范》与《指引》在颁布的时候虽然也可以适用于行政事业单位，但是其内容主要还是针对企业。因此在建设以财务风险管理为核心的行政事业单位内控体系的过程中，可以采用以下策略：

1.优化内控环境，加强风险管理意识

内控意识不仅是内控环境中的重要内容，也是确保内控制度健全实施的重要保证。对于行政事业单位来说，内部控制在行政事业单位中发挥的空间并不充足，很容易成为一种形式主义的代表。因此，要想保证行政事业单位的内部控制制度可以得到切实、有效的落实，就必须注重其内部软环境的建设。上到机关领导，下到基层员工，都要将增强风险意识，以增加风险管理的凝聚力作为工作中的重点，以保证行政事业单位的内部控制更为有效。具体可以从以下几点入手：

（1）要培养行政事业单位内部工作人员的风险意识，加强风险知识的培训，使风险管理在单位内部形成一种文化，建立良好的氛围。

（2）要明确风险管理工作的第一责任人，并签订工作责任状，一旦因风险管理方面出现了问题，对单位内部造成了损失，应当对责任人进行处罚，并对相关人员施行追加处罚。

（3）为了保证国家公共财产的安全不受损失，应当将行政单位的预算资金风险管理纳入机关目标考核的管理项目中。

2.在内控制度中，设定科学合理的风险管理目标

明确预算资金风险管理的目标可以提高内部控制的执行效率。内部控制的存在可以使预算资金的管理更为科学有效，避免了预算资金发生不必要的浪费与流失。行政事业单位在预算资金的使用上与企业单位有着本质的区别，行政事业单位是为了追求预算资金的社会效用最大化，而企业更加看重企业自身利润的最大化。因此，在设计行政单位的内部控制制度的时候，除了要将预算资金的合理性纳入目标以外，还必须要加强对预算资金的管理和国有资产的管理，以免由于疏忽管理造成的损失，而且要注重预算资金的使用绩效，避免资产的闲置与浪费。

四、结论

财务风险管理和内部控制在行政事业单位的日常工作中，虽然存在着许多区别与差异，但是二者是可以相互结合，互为指导的。因此，在工作当中，我们应该以预算资金风险管理为核心，有效的提高行政事业单位内部控制制度的有效性。在行政事业单位内部，要建立嚴格的财务预算控制管理体系，强化内控制度，提高办事效益，要保持财务风险管理的制约性与内部控制的监督性，使两者之间可以相互协同，共同发展。在潜移默化中，增强工作人员的内控意识和职业素养，提高单位的整体形象。

参考文献：

[1] 孙璐.基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究[J].经济技术协作信息，2016（01）.

[2] 盛长芳.行政事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范策略的研究[J].中国经贸，2016（10）.

作者：邢彬

行政单位财务风险管理论文 篇2：

浅议行政事业单位财务风险防范措施

[摘要]我国经济正处于高速发展阶段，加之全球经济一体化进程加快，我国财务管理风险逐渐加大，尤其是行政事业单位财务风险管理的优势和不足也日益凸显，作为我国国有资金的主要来源，作用不容忽视，完善行政单位财务风险管理势在必行。本文从行政事业单位在财务风险管理中存在的问题进行深入剖析，针对自身发展特点制订与之相对应的解决方案，从根本上防范与控制财务风险。

[关键词]行政事业单位；财务风险；防范

财务风险是指经济组织的财务活动由于未来各种不确定因素的发生而给组织带来的风险，这种风险使得组织财务收益和预期收益发生偏离，从而造成损失，财务风险涉及筹资、投资、日常运作、收益分配等财务管理各个环节。行政单位的财务风险是指行政单位在财务上造成经济损失，究其原因在于由于各种因素造成不能达到预期的经济收益。因为行政单位财务工作中的任何环节中都存在不同程度的财务风险，所以，财务风险的存在势必会给行政单位的经营产生很大的影响。充分分析行政单位财务风险的原因，提高财务风险管理的意识，加强行政单位财务的管理，着力提高经营效益，这是在趋势下必须进行的。

1行政事业单位财务风险的内涵

1.1财务风险的含义

财务风险的含义主要包括三个方面：一是对财务活动未来产生的结果表现出明显的不确定性；二是财务活动未来结果预算可能会带来一定损失；三是未来结果可能会偏离预期的编制预算及收益效果。对于行政事业单位的财务风险的影响，笔者认为在各种不确定性因素的影响下导致行政事业单位的财务资源无法及时、合法、有效的取得并使用，这样便导致其无法有效的担负起各种社会职能，从而失去了最大限度向社会大众提供公共产品或服务目标的重要支撑。

1.2行政事业单位财务风险特点

（1）财务风险的可变性。其主要指财务风险可能会受到时空因素的变化而导致风险的性质出现变化。具体来讲就是由于行政事业单位的各项财务活动不断更新，其所带来的财务风险也会不断地变化，可以说在一定程度上财务风险具有加强的环境适应能力及应变能力。

（2）财务风险的不确定性。其主要是指财务风险在未来财务活动中存在明显的不确定因素（如发生的概率时间、范围及损失程度等）。因此，对于行政事业单位而言财务风险因素是不容易把控的。

（3）财务风险的客观性。此类风险特征主要是处于人的意志之外且客观存在的一种风险因素。主要是受到不确定因素的影响，导致行政事业单位的财务风险一直客观存在。

2行政事业单位财务风险控制存在的问题

2.1财务工作人员的风险意识薄弱，责任性不高

基于行政单位的工作性质，财务相关的工作人员对单位管理的参与意识缺乏，加上参与机会相对较少，从而对核算分析的宽度有所局限，考虑事情不够全面，处理事情的依据也仅仅限于已发生的经济业务，缺乏较强的责任意识和积极意识。加之，行政单位属于非营利性的公共服务行业，在其中的财务工作人员，对财务管理可能风险推脱到能由国家承担，与单位甚至个人的利益关系不大，从而造成财务工作人员的不谨慎或者对财务管理不用心，致使财务管理的能力降低和产生财务管理风险的提高，甚至造成国家经济的损失。

2.2财务风险管理制度不完善

目前，财政部颁布的财务风险管理法案多以企业为重点对象，而对行政事业单位的会计控制与财务风险管理则相对较少。因而，从法案数量上看，我国行政事业单位的财务风险机制是不完善的。同时，如《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》等针对性较大的财务风险管理制度虽有颁布，但其却未考虑到行政事业单位所具有的特殊性，往往提供的操作性措施不多，对其他财务环节的风险控制也较弱，无法满足现实工作中财务风险控制的需要。再者，从当前常用风险管理控制机制来看，我国大多数行政事业单位偏向于使用简单的财务管理制度与方法，且这些制度与方法所针对的财务资金范围较窄，对整体性较强的财务资金所起的控制作用不大。

2.3财务风险监督力度不强

我国行政事业单位财务风险监督主要分为内部监督和外部监督两种方式。从内部监督来看，许多行政事业单位多是按照某种考核框架来对财务管理风险进行评价，并未建立操作性、约束性强的措施，导致内部监督流于表面形式而无实质性内容；且我国大多数行政事业单位并未建立专门的财务风险监督机构，使得财务风险出现时无法得到及时有效的解决。从外部监督来看，各个部门为了维护自身的利益，在进行必要的财务审查时，往往会披露虚假的会计信息，导致相关部门无法对违法行为作出处罚管理。此外，我国外部监督机构也不够完善，在职务功能上重复率高，分散性强，导致监督无力，无法真正起到监督以执法的效果。

3加强事业单位财务风险防范的具体对策

3.1增强财务风险意识，加强财务风险管理

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险。事业单位领导在组织领导单位的财务活动中，要居安思危，树立风险观念，强化风险意识，将预防财务风险作为单位管理的重要工作来抓。要督促财务部门认真分析国家宏观环境变化情况，制定应变措施，提高事业单位对外部环境变化的应变能力。财务风险管理是一项专业化比较强的工作，需要专业化人才进行专业管理。事业单位内部可成立专门机构，负责财务风险管理，切实提高财务风险管理水平，确保事业单位健康发展。

3.2健全财务内控制度降低单位财务风险

从目前的发展形势来看行政事业单位的财务风险防范与控制仍然需要通过加强内部控制制度来实现。对于行政事业单位的財务内部控制其主要涵盖财务牵制制度、财务稽核制度、财务审计制度和风险预警机制等。财务内部控制中内部牵制制度和稽核制度是最重要的组成部分，因此在制定相关规定时需要充分考虑到财务人员的岗位责任制度但也要对两者进行必要的区别，不可出现权责不清现象，其中内部牵制制度主要起到控制稽核工作的基本方法、程度、权限、职责等作用，而财务稽核制度则主要针对财务管理岗位的职责和限制性、限制性岗位领导和部门定期检查。内部审计作为行政事业单位内控制度中一个主要内容，作为独立评估单位内部的财务管理、活动是否符合相关规定的机构，从另一个角度来讲属于财务内控的再控制，对避免出现财务风险起到一定的保险作用；财务风险预警机制主要是对单位可能存在的财务风险进行预警并及时提出解决方案，其作用在于将财务风险控制在萌芽阶段，因此健全财务风险预警机制可降低单位财务风险的发生率。

3.3加大行政事业单位的财务风险监督力度

由上述可知，行政事业单位的财务风险监督主要分为内部监督与外部监督。因而，加大财务风险监督力度，理应从内部与外部出发。在内部监督方面，要强化财务管理内控制度、增强内部审计，把会议中制定的监督措施落实到每个财务人员身上，加大财务工作的监督力度；其次，鼓励财务管理部门各成员间相互监督，积极履行职责。在外部监督方面，相关部门要加大违法犯罪的惩罚力度，尽量对财务项目前、中、后等全过程进行动态跟踪，在风险出现的第一时间将其解决；同时，简化监管流程，进行会计审查突袭，提高会计信息披露的真实性。

3.4注重财务预算管理

我国行政事业单位的财务内部控制主要依靠部门预算管理机制，这种管理模式决定了单位的财务管理工作需要通过合理编制部门财政预算计划、精细化管理财务收支预算。财务预算的编制是整个财务管理的核心内容，因此在财务预算的编制、上报、分析、审批等环节相关管理人员都要进行严格监管，尤其是针对在编制本年度财务收支预算计划时必须根据相关的管理要求进行细化，也就是按照季度将不同项目和不同部门分月份编制；部门的财务预算一旦被上级主管部门审批，则必须按照相关预算标准开展各种财务活动以此来降低财务风险。

4结论

行政事业单位是我国市场经济的重要组成部分，承担的社会责任相对较大。从某种程度上看，行政事业单位财务风险控制能力强弱，间接影响了我国其他社会服务工作的高效与否。因而，只有做好行政事业单位的财务风险控制，保障资金安全，才能够为我国其他社会服务工作提供有效成本，促进社会经济的发展，推动中国特色社会主义的建设与完善。

参考文献：

[1]刘珊.关于完善内部控制评价标准的思考与实践[J].现代经济信息，2009（12）.

[2]丁淑芳.略论事业单位财务风险控制与对策[J].现代商业，2014（5）.

[3]陈兰.探究行政事业单位会计核算、财务管理现状与对策[J].中国市场，2014（48）.

作者：豆芳菲

行政单位财务风险管理论文 篇3：

试论如何加强财务风险控制与管理

摘 要：伴随着我国经济水平的快速发展进步，现代企业开展了不同项目的投资，决定了在投资流程中需要承担风险，因此，企业在进行全面风险管理工作非常关键。风险管理工作当中，财务风险管理工作最重要，关系到企业内部资金稳定，如果出现高的财务风险，将直接导致企业内部资金链断裂，资产流失，导致企业没有生产能力，最后导致破产。因此，财务风险管理控制已经引起了管理者的关注，同时使用科学的方式进行防范，进而将风险发生的几率降低。文中将重点对加强财务风险控制管理工作进行了分析。

关键词：加强 财务风险 控制 管理

一、引言

企业的衰落直接表现在财务风险控制上，企业还处在落后的情况中，大多数企业并未真正的了解财务风险控制，也并没有科学合理的财务风险控制措施。因此，将企业财务风险控制工作加强对企业进步发展有非常重要的作用，也是公司在经营管理当中的关键部分，作用非常关键。我国，财务风险控制起步晚，可是经过不懈的努力，获得了不小的成绩。

二、财务风险具体特点

财务风险存在客观性，任何企业当中无法避免出现风险，财务风险有大小之分，并没有存在不存在之分，需要企业严密的关注财务风险管理的常态化特点；另外风险动态性变化，企业不同的运营阶段、不同的规模大小和竞争对手的不同，企业财务风险的影响范圍和风险等级随之不同，财务风险在各个企业运行和竞争环境下表现出来的改变，需要准确控制，需要企业财务风险管理者需要快速的反应水平。

三、财务风险管理问题

1.缺乏风险防范意识。目前现代企业当中的工作人员并未有非常强烈的风险管理意识，将风险存在的普遍性直接忽视掉，财务管理工作者也是这样，并未有非常高的风险防范认识，错误的认为良好的企业资金管理就能够防止出现财务风险。实际上并不是如此，企业的所有活动都肯定出现一定的风险，同时说明在所有风险当中肯定会出现财务风险，普通财务方面的决定错误也是导致财务风险的最关键的原因。目前企业管理工作者进行财务决策的同时一般都是根据自我主观意识和经验来决定的，所以，经常出现非常重要的失误，肯定会出现财务风险。所以，企业的财务风险因为管理人员的风险意识不足导致的，同时对企业的影响也非常大，更有严重的会将企业经营能力直接丧失掉，最后将面临破产的局面。

2.财务风险内控低效。目前非常多的现代化单位在风险内部控制当中还存在非常多的不足之处，不具有良好的内部控制水平，内控环境不能达到优化、有关文化不先进、内控制度流于形式，管理经验落后，管理模式粗放等，组织企业工作当中，有的单位并未能够科学的将工作岗位进行设置，有些部门存在岗位权力责任不清晰、互相推卸责任的情况，有关的问题都不利于企业内控工作，从而将影响企业对财务风险的控制。

3.财务风险预警不健全。不完善的财务风险预警制度建设工作，是带给现代企业财务风险管理影响的关键因素，如果无法立即分辨出潜在的风险，后来带给企业应对财务风险的时间还是会充分不够，也无法根据这设定出比较健全完善的应对方式，最后给企业带来非常大的损失。建立完善的风险和预警机制，作为风险管理工作的前提，只有具备识别能力强的工作人员、快速反应的机制，才可以保证在风险出现之前将其扼杀在摇篮当中。

四、加强财务风险控制与管理措施

1.增强财务风险防范意识。企业管理者对企业的发展有着直接的影响效果，管理者的总体素养提升，可以更快的将市场适应同时掌控市场，这样能够将风险出现的几率降低。因此，将管理者的风险识别能力和风险防范意识快速的提升非常关键，管理者能够及时的发现和评价企业当中所存在的风险。这样的决策当中，企业可以充分考量到不同影响因素的原因，尽量的使用合理科学的方式进行决定，将主观臆断行为坚决反对，这样保证企业能够出现非常低的财务风险，从而为企业带来更多的保证。

2.完善内部控制机制。企业在加强内部控制工作的同时，要关注到建立风险导向的控制方式，是和风险评价紧密相连的一种模式。在任何企业经营内部，风险肯定存在，企业能够做的唯一的事情就是防止和分散风险。企业需要对所联系的每一个项目进行风险评估工作，大概了解所面对的风险的级别种类，同时将风险诱因进行探索，将尽快的探索防范和降低风险出现指数的方式。

3.完善风险控制与预警体系。伴随着我国经济制度的改革的不断深入，财务管理包含了非常多的方面，需要企业进一步将风险控制和预警系统健全。尤其是需要根据全面控制预警、全程控制预警、全员控制预警建立由财务、业务、行政单位构成的财务管理风险控制和预警董事会会议制度一同将企业当中所出现的财务管理控制和预警工作做好，落实好工作，将工作机制完善好，提升执行力。企业要从自身的财务风险控制和预警系统的建设工作加强，依靠第三方机构的力量来加大风险控制和预警工作力度，例如邀请专门的咨询机构、服务机构等帮助企业开展财务风险控制和预警系统的建设，对提高企业财务风险控制和管理水准有非常关键的效果。

五、结语

总之，企业发展的前提条件就是财务资金，是企业运行的中心，因此财务管理对企业的重要性不言而喻。财务风险作为企业发展当中出现的威胁，需要高度关注，因此，企业规划当中财务风险管理控制工作越发重要。企业需要合理的使用资金，将风险降低，需要从多个方面进行控制资金，建立企业财务预警系统以及财务风险控制机制，多个措施一同进行，才可以保证企业能够在市场经济制度下，更好的有利于自我的进步发展。

参考文献：

[1]刘军. 新常态视角下企业加强财务风险控制的路径[J]. 企业改革与管理，2016，08：143.

[2]金钟. 探究工程项目目标成本管理与财务风险控制[J]. 现代国企研究，2016，20：85.

作者：尤丽华