高职高专院校内部审计论文

摘要：高职高专院校在资金活动、对外投资、资产运营管理、内部控制体系等一系列与学校发展有关的经济活动中，在各个业务环节都可能存在管理上的缺失和漏洞，高职高专院校必须强化风险防范，提升管理效益。本文就高职高专院校财务风险的主要类型，分析其产生的原因，并提出防范的措施和管理的關键点。下面是小编整理的《高职高专院校内部审计论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

高职高专院校内部审计论文 篇1：

高职高专院校困难学生资助专项资金内部审计思考

摘要：在全国打响扶贫攻坚战和国家对职业教育大力发展的大背景下，高职高专院校的困难学生资助工作也遇到了新的挑战，资助资金的内部审计显得尤为重要。内部审计针对发现的一系列常见问题，提出了完善资助工作和资助资金管理的意见和建议：建立健全资助管理工作的内控制度;建立完整的经济状况评定体系，高效分配资助资金;设立多种形式的资助，从单一的经济扶助到思想帮扶、学习指导和生活关心等全方位的教育管理等。

关键词：高职高专院校;困难学生资助;内部审计;完善意见和建议

我国高校资助政策是在2007年以后出台和修订的，经过多年的发展和完善，形成了以“奖、助、贷、减、勤”为主的多元化的学生资助政策体系。高职高专是专科层次的普通高等学校，是我国高等教育体系不可或缺的部分。习总书记在2014年6月的全国职业教育工作会议上作出重要指示：要加快职业教育发展，要营造人人皆可成才、人人尽展其才的良好环境，努力培养数以亿计的高素质劳动者和技术技能人才。他特别强调，要加大对农村地区、民族地区、贫困地区职业教育支持力度，努力让每个人都有人生出彩的机会。随着国家对职业教育的重视，高职高专院校迎来了新的发展机遇，招生人数逐年增长，贫困学生也随之增加，困难学生资助工作也遇到了新的挑战。在审计全覆盖的大趋势下，对困难学生资助专项资金的内部审计也尤为重要。资助专项资金的内部审计目的是通过对资助专项资金的申报、评定、评审、发放和管理等各环节进行审计，以评价资助专项资金政策执行和落实情况。

一、现行学生资助管理工作的基本情况

高职高专院校一般都设有学生资助管理中心，负责国家奖学金、国家励志奖学金、国家助学金、中职助学金、中职免学费、生源地助学贷款和大学生应征入伍学费补偿等资金的管理工作。根据国家和学校相关规章制度要求，成立了班级、系部、学校三级评定评审小组，分别参与班级基础评定，系部评审和学校汇总审核上报工作。奖助贷工作基本做到了有章可循，评选评审工作有序开展。资助专项资金基本做到了按标准如实发放，在近几年高校巡视巡查工作中，鲜有克扣、挪用和侵占资助资金的情况。

一、资助专项资金内部审计发现的问题

1、资助管理的风控建设不到位。尽管大部分高职高专院校设立有资助管理机构，建立了一整套资助制度，并配备了专人，但有些规章制度内容陈旧，未及时更新，已不能很好的指导现在的工作。资助管理部门基本上没有开展资助管理的风险评估及内部控制建设。

2、校内资助资金计提不及时和不足额。困难学生资助专项资金中除国家财政拨款，还应包含学校从事业收入中按一定比例计提的校内资助资金。高职高专院校普遍存在校内资助资金计提不及时和不足额的现象。

3、困难学生认定难度依旧很大。困难学生认定是资助工作中最有难度的环节，是审计的重点内容之一。除了国家建档立卡困难学生外，学生入学时提交的家庭情况调查表也是困难学生认定的主要依据，调查表由当地民政部门或社区盖章，可信程度不高，而学校资助管理机构去实地调查核实的可操作性低。校内的评审评议阶段，虽然每个班成立了评定小组，但多为班委会成员，一些被边缘化的学生很难参与其中，评审的公平公正性不够。

4、资助信息库和贫困学生档案管理不完善。随着国家对困难学生资助力度的不断加大，受资助的学生人数越来越多，资助管理工作日趋繁重。高职高专院校的资助信息库和困难学生档案工作一般是交由系部直接管理。系部虽有专人管理，却没有统一的标准，管理水平参差不齐。

5、资助政策宣传解读力度不够，与贫困学生缺乏有效沟通。

尽管在资助评审评议工作开展前学校会将相关政策和文件发布在公告栏和校园网站上，并通过班会形式向学生进行宣讲和解读，却因贫困学生很多都是被动的接受信息，仍有相当一部分学生对资助政策不了解，对奖、助学金等概念混淆，对评定过程不清楚。学校认为已尽宣传和告知义務，实际上缺乏有效宣传和沟通。

6、资助形式固定，扶助机制单一。高职高专院校目前发放的困难资助金大多是财政拨款和学校自提的资助金，社会资助渠道不多。扶助工作仍旧停留在经济层面，学校认为必要时也会进行心理辅导，但广度和力度远远不够。高职高专院校贫困学生较本科院校的贫困学生在经济状况和学习上面临更多的压力和挑战，学校在综合能力、职业技能、职业指导等方面缺乏全面和长期的指导和帮助。

7、资助金的发放存在不及时的现象。部分高职高专院校资助金发放流程过于繁琐，资金申请到发放至学生银行卡的时间基本要一个月时间，而且还存在小部分银行卡号有误导致第一次发放不成功的现象，所以有学生反映资金发放太慢，存在跨学期发放的现象。

三、完善资助工作和资助资金管理的意见和建议

1、建立健全资助管理工作的内控制度。资助管理机构要结合实际工作，根据学校内控制度建设的要求，全面清理有关困难学生资助资金管理的规章制度，进一步修改和完善相关内容，让规章制度能很好的指导实际工作，规避资助工作中的风险，确保学生资助工作公开、公平和公正开展。

2、及时足额计提校内资助专项资金。高职高专院校应严格按照国家要求及时从事业收入中足额计提资助资金并转入资助专用资金账户，保障资助专项资金专款专用，取之于学生，用之于学生。

3、建立完整的经济状况评定体系，高效分配资助资金。高职高专院校需建立完整细致的经济状况评定体系，评定过程中要严格审核把关，评估学生经济需求时不能仅仅看家庭经济情况调查表，要结合平时表现和日常消费情况加大核实力度。定期对经济困难学生进行资格复审，通过信件、电话或实地走访等方式进行核实，力争做到公平公正。班主任在组织评定时，不能简单粗暴的采取一些自认为客观公正的方法，要讲求方式方法，关注学生的心理变化，要起到和风细雨的效果。如何科学高效的分配资助资金，最大限度的帮助困难学生是国内高校普遍面对的难题，值得所有资助管理部门深入探讨。

4、完善资助信息库和困难学生档案管理。资助管理部门要制定统一的资助档案管理制度，指导系部完善资助信息库和困难学生档案管理工作，并要求系部提交汇总表和电子文档统一留存。定期对资助信息库和困难学生档案进行整理清查和更新，建立实时完整的资助信息库和困难学生档案。

5、进一步加大宣传沟通力度。学校要进一步加大宣传力度，让所有的学生了解国家资助政策和评定流程。资助管理部门要开辟良好的沟通渠道，接受学生日常咨询和意见反馈。除传统的公告栏、网络公告和班会宣传，可以从当前学生的视角，建设个性化的资助网站，及时有效的解答学生最关切的问题。

6、设立多种形式的资助，从单一的经济扶助到思想帮扶、学习指导和生活关心等全方位的教育管理。高职高专院校贫困学生在纷繁复杂的各种思潮和信息传媒的影响下，很容易在心理上出现自卑、抑郁、焦躁、敏感、多疑等症状。针对这部分学生要密切关注他们的心理情况，加强心理教育，注重培养贫困学生的个人诚信和勇于担当的社会理念，引导他们树立正确的人生价值观，增强社会责任感和使命感。除校内的勤工助学岗，还可以帮学生联系安全可靠的校外组织兼职，学生在获得经济报酬的同时也锻炼了个人能力，提高了自信心。

7、资助管理机构需加强与财务部门沟通，及时发放资助金。对于因银行卡号提供错误等原因导致第一次发放不成功的奖助学金，应该及时清理，组织再次发放，争取在本学期内发放到学生银行卡上，尽量做到不跨学期余留在账上。

高校资助政策为贫困学生接受高等教育提供了保障，是扶贫工作的重要内容。习总书记在党的十九大报告中指出，要深入开展脱贫攻坚，坚决打赢脱贫攻坚战，这也对高校资助工作提出了新的要求。高职高专院校要乘着快速发展的东风，结合学校的办学理念和培养目标，与时俱进，探索创新特色资助管理模式，为国家建设和社会发展培养高质量的创新型、复合型、应用型人才。

作者：罗芹

高职高专院校内部审计论文 篇2：

高职高专院校财务风险防范的思考

摘要：高职高专院校在资金活动、对外投资、资产运营管理、内部控制体系等一系列与学校发展有关的经济活动中，在各个业务环节都可能存在管理上的缺失和漏洞，高职高专院校必须强化风险防范，提升管理效益。本文就高职高专院校财务风险的主要类型，分析其产生的原因，并提出防范的措施和管理的關键点。

关键词：高职高专院校财务风险防范

随着高职高专扩大办学规模，推广内涵建设的日益发展，由于国家政府资金投入满足不了高校快速发展的要求，加之部分高职高专院校的管理人员风险意识不强，风险防范机制尚未建立健全，各项业务环节就会容易出现管理盲区，导致财务风险大大增加，甚至会影响到学校正常的经济运行。

一、高职高专院校财务风险的含义、类型及形成原因

高职高专财务风险是指由于受到外部原因和很多不能够预计或不可控因素的影响，高职高专为实现学校发展战略所发生的经济活动的实际结果与预期目标发生偏离，使高校蒙受损失的可能性。[1]

1.筹资风险。是指高职高专院校在实现学校发展目标中因筹措资金决策不当，引发资产负债结构不合理或无效融资，可能导致学校筹资成本过高或发生债务危机。高职高专院校的资金除了政府投入就是收取的非税收入，这部分资金来源和学校高速发展所需要的资金投入相比，是远远不够的。部分高职高专院校不重视财务风险管理，忽视资金成本价值的核算，盲目地进行融资。其中最常见的融资方式就是银行贷款。银行贷款的本金和利息构成了当下高职高专院校负债的主要支出。适度的负债确实有利于推动高职高专院校的快速发展，但举债过多、资金结构不合理就会给学校的资金运行带来很大的困扰和风险。[2]

2.投资风险。是指高职高专院校对外投资过程中所产生的盲目投入资金，导致投资项目失败、收不抵支的风险。如学校自行开办的校办企业，由于历史原因初期都基本存在由学校先行垫入开办资金和资产的情况。在投入后疏于对校办企业资金效益的监管，当部分高职高专院校的校办企业发生因经营不善导致严重亏损、资不抵债、濒临破产的情况，收回投资更是无从谈起，对外投资会计科目长期挂账，形成实际意义上的呆账、坏账。

3.内部控制风险。内部控制是指高职高专院校自身运转机制中制定的符合学校现状和发展方向的一系列内部牵制、内部管理的制度。如果缺失了健全的内部控制制度体系，就会造成学校的管理成“一盘散沙”、“各管一方”的局面；部门内部、部门之间的有效牵制和监管如果不存在，就会使管理上存在盲点，舞弊的可能性就会加大，从而增加学校管理层面的风险控制难度。

4.资产运营及管理风险。固定资产是高职高专院校资产的重要组成部分。学校往往重视对资产价值的管理，却缺乏有效的资产运营和管理机制，长期如此就会出现资产保管维护不当、利用率不高、资产价值贬损、资源浪费的现象，不可避免地会导致国有资产出现账实不符或价值“虚高”的风险。

二、高职高专院校财务风险防范的措施

1.提高风险防范意识，建立健全风险预警机制。高职高专各级管理人员必须正视财务风险，重视财务风险管理及防范，推进财务风险预警机制的建设，通过财务风险指标体系的核算，对学校未来可能发生的风险提前做出预警，及时进行防范。树立风险管理意识，强调部门和个人经济责任制，防止因忽视管理盲区而管理不善、控制不严，造成资金浪费损失。[3]

2.规范化、多元化进行筹资，解决学校资金困难。高职高专院校应当科学分析资金需求量，除财政预算政投入和学杂费收入外，积极寻求上级部门给予学校发展的资金扶持。同时结合高职高专产学研相结合的办学特点，探索与企业联合办学科研的新路子，使合作企业向高校注入科研资金，一定程度上缓解资金短缺的问题。当然，银行贷款仍然是高职高专院校筹措发展资金的重要方式之一。学校应该结合年度财政预算和校内预算，制订详尽的筹资规划和方案，科学论证并进行严格审批，明确筹资用途、规模、结构、方式等相关内容，运用会计核算指标方法来核算筹资成本和未来时间价值，重点关注利率风险、偿还能力、资金流动性等方面，对资金成本和潜在的风险作出充分的预计。在筹资完成后，应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金，并加强现金流量监控，对本金及利息的偿还及时作出适当的安排，避免资金运作不当的风险。

3.加强预算执行和管理力度。高职高专院校应建立和完善预算编制工作制度，综合考虑预算期内学校发展事业的轻重缓急，确保学校年度预算制定的科学性、规范性、合理性，避免预算指标过高或过低。加强预算执行的刚性和力度，严格按照年初预算的范围和标准执行，有预算不超支，无预算不支出。对预算执行的结果进行绩效分析，为下一年度预算的编制提供数据参考。

4.建立健全内部控制制度和反舞弊制度。根据国家相关的法律法规、行业的监管准则和学校的有关文件规定，按照全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性原则，建立健全一套科学、统一的内部控制规范体系，涵盖资金活动、采购业务、资产管理、科研开发、工程项目、担保和外包项目、合同管理、内部信息传递等全面的业务活动，每项业务节点都要设立有效的牵制和反舞弊制度，强调自我评价和激励约束机制并行，将学校各系部和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。同时由学校内部审计部门每年选取几个部门，真实客观的评价内部控制实施的有效性，发现内部控制存在缺陷的要及时改进，避免管理出现漏洞。

5.强化资产运营和管理，提高资源配置的有效性。建立一套规范的资产管理制度，资产的采购、入库、使用、转移、报废程序都严格执行国家和学校相关的制度要求，推进高职高专国有资产信息管理平台的建设，国有资产的管理都进入信息化管理流程，实现实时录入、查询管理，资产管理部门定期或不定期的进行盘点清查工作，核查国有资产的使用及盘存情况，盘点清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的情况，应当查明原因，落实并追究责任，按照规定权限批准后处置，防止国有资产的流失，同时根据国有资产的配置使用情况进行及时的调剂，提高教育资源的优化配置。

参考文献：

[1] 葛洪朋，杨公遂.新形势下高校财务风险管理研究.财务与金融.2012（6）：P58-62.

[2] 王莉.浅谈高校财务风险成因及对策.科教导刊.2012 （12）：P173-174.

[3] 吕佳璐.浅析高校财务风险的防范.科技向导，2012（32）：P118-119.

基金项目：镇江市社科联课题《绩效改革体制下市属高校财务管理模式改革》。项目编号SKYB-01。主持人：郑琳

作者：郑琳

高职高专院校内部审计论文 篇3：

高职高专院校财务管理的现状分析与对策路径

摘 要：百年大计，教育为本。教育对于一个国家发展起着非常重要的作用。我国的高等教育逐渐由“精英教育”走向“大众化”教育。因此，有效地利用现有的人力物力，开源节流，提高高校财务管理水平有现实意义。

关键词：高职高专院校财务 管理问题 对策

随着高职高专院校的迅速发展，经济总量不断增大，做好高职高专院校财务管理显得十分重要。结合我区各高校财务工作的具体实践，总结当前财务管理工作上存在的现实问题，以及如何正确处理学校发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系，提出以下建议。

一、高职高专院校财务管理存在的问题

（一）国家财政管理改革在不断推进

当前，国家财政管理改革在逐步落实，高校收费资金施行收支两条线，编制部门预算，落实政府采购，财政国库集中支付，财政收支分类改革，财政资金使用绩效评价等，这些改革对高职高专院校财务管理工作产生了十分重要的影响，对学校的财务管理工作提出了更高的要求。高校的许多财务管理观念和做法是在计划经济体制下形成的，已明显不能适应当前高校财务管理工作的要求。在实际工作中，高校不能注重经费使用的效率和效益，各部门预算和高校内部预算不符合，编制预算与执行预算不符合，还有，重视预算内资金管理、轻视预算外资金管理，预算项目不能细化，预算支出不够科学，高校领导层对经费的开支带有很大的随意性，经费使用没有系统、科学的评估分析指标。

（二）教育资源不能有效配置

高职高专院校财务管理工作对货币资金的管理能够重视，管理制度也较完善，但当货币资金转化为实物资产时，管理工作中就会出现许多问题，在购置大型设备时，缺乏本行业专家评估认证；学校资产管理体系不尽完善，管理制度不健全，管理责任不明确，与校办企业、后勤部门等多个单位的产权关系不明确；学校资产不按照规定清点，资产清查、移交手续混乱，资产与账面不符；许多大型专用仪器设备不能在全校范围内分享，资产闲置，不能调配，重钱轻物、重购轻管的思想比较严重，资产流失浪费及使用效益不高，这都违背了教育资源有效配置的愿望。

（三）财务管理工作的复杂性

随着我国社会主义市场经济的建立，高职高专院校财务管理工作日趋繁杂，因此，高职高专院校财务管理工作一定要加强会计核算，解决实际工作中不断出现的新情况、新问题；及时为学校领导决策提供十分准确的会计信息；运用现代技术手段，加快会计信息化建设；同时要加强校内各部门经费使用的评价。另外，财务部门要做好各种检查、审计、评估的工作。然而，高职高专院校财务人员法律法规观念不强，为学校当家理财的主动意识不高，为师生员工的服务意识不够明确，部分人员学历和业务水平需要提高，高级会计专业技术职务人员不多，财务人员自身素质有待提高。

二、高职高专院校财务管理工作的思路和对策

（一）严格规范财务审批制度

首先，必须从实际出发完善管理制度，对审批程序造成无效票据入账而影响会计核算基础规范工作的应先由经办人签字，然后由财务部门审核，并对原始票据签字，然后再由主管领导对会计事项支出与否、支出范围予以审批。

其次，作为主管领导应不断加强财经法律、法规学习，做到知法、懂法、守法，自觉地用国家法律约束自己行为，用财经制度规范管理；单位要强化纪检监察、内部审计部门以及群众的监督，切实履行《会计法》关于单位领导人对单位的会计工作和会计资料的真实、完整负责的规定。

（二）实行全面预算管理统一领导

实行全面预算管理统一领导，是解决集权问题的根本，只有在统一领导的前提下才能落实分级管理。落实分级管理只是将理财权下放，财务事务的领导权和财务资源的分配权由学校统一掌握。

实行全面预算管理统一领导的重点在于对财务事务进行宏观管理，不直接干预学院内部财务事务的管理，而是通过统一编制综合预算，将学校的财务资源依据一定的原则分配到各个部门，各单位在预算内支配经费。学校要制订出统一的财务政策和调节学院的投资方向，制订出统一的财务规章制度规范财务行为，确保经费得到合理使用。

（三）建立健全财物和资产管理制度

加强对固定资产的管理，责任落实到各单位和个人，推行资产岗位责任制，对固定资产的调拨、购买、使用各个环节进行管理和控制；对固定资产实行双重管理，单位会计按现行制度进行总记账，并确定责任期固定资产完好率；要统筹安排固定资产的购置，避免重复购置带来的浪费，充分利用现有设备提高现有设备的利用率，财务部门要定期核对账目，做到账和实物相符。

加强固定资产管理工作，重视固定资产预算，把好保管、验收、采购的各个环节，责任明确。各部门相互配合，发挥财务部门的参谋和监督作用。同时借助本校科研优势，研发建立全校固定资产数据库系统。

（四）充分发挥财务管理分析能力

随着高等教育改革的逐渐深入，高校自主办学的法人地位得到加强，各类经济决策行为更加参照和依赖财务分析得出的结果，财务部门作为学校经济信息中心地位日益突出。因此，需要进一步加强财务分析，建立和完善财务分析系统，将客观的会计数据及时转化为决策支持信息，提高会计数据的使用价值和意义。

参考文献：

[1]李仲秋.高校财务管理存在问题的理性反思与对策构建.理财广场，2008（3）

[2]唐荣红.对提高高校财务管理工作的探讨.财税纵横，2008（11）

作者：时立真