制造企业资金管理论文

摘要：资金是企业生产经营活动得以正常开展的重要物质保障。所以资金管理也是企业管理的必需课程，尤其是医药制造企业。对于重资产企业，经营者和管理者如何有效运营资金，让资金使用效率提高，加快资金周转率，降低资金成本值得仔细考虑。文章对医药制造企业资金管理的问题，从源头寻找原因，并对如何加强资金内控管理提出相关建议。下面是小编精心推荐的《制造企业资金管理论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

制造企业资金管理论文 篇1：

医药制造企业资金管理存在的常见问题及对策

【摘 要】基于对医药制造企业资金管理中常见问题与对策的探讨研究，首先要明确医药制造企业资金管理中的主要问题，然后与其中内容相结合，对增强医药制造企业资金管理效率的策略进行分析，得出企业需结合发展战略深化资金管理、确保资金调配的合理性、保证资金管理水平的有效提升以及加大资金风险管理力度的对策，希望能够为有关人士提供帮助。

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【關键词】医药制造;企业;资金管理

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1 医药制造企业资金管理中存在的主要问题

1.1 管理层未明确资金管理的重要性

随着市场经济的迅猛发展，医药制造企业之间的竞争也愈发激烈，管理层主观上更倾向于将精力投入到生产与营销方面，而对资金管理的重视程度则比较差。在管理理念与管理意识未及时更新的情况下，部分医药制造企业管理者，只注重管理账面银行存款等可见资金，仍未明确资金流动性、资金成本、资金周转率以及资金从实物转化过程管理的重要意义，如此极易导致生产经营过程中增加不必要的资金成本。

1.2 资金管理制度完善性较差

受到医药制造企业特殊性的影响，在其资金管理制度中，编制部门多为财务部门或者是资金执行部门，这种编制思路局限在财务或资金执行的角度，并未基于业务运营的角度来考虑。另外，我国多数医药制造企业中资金管理制度，都以资金来源、使用、筹集以及分配等编制为主，如此不仅极易造成资金预测与实际情况不符的后果，也无法为企业经营提供有效经验。同时，政策变化也会影响到医药制造企业，使其原有资金管理制度可操作性降低，在资金制度未及时更新的情况下，导致资金管理制度完善性越来越差。

1.3 预算编制流于形式

实际上，很多医药制造企业在创建预算制度时，并未以自身战略经营目标为根据，在资金预算管理与日常现金预测的过程中，针对投资预算与融资预算的专项管理相对缺乏，另外，我国多数医药制造企业中日常现金预算工作均由财务部门负责，此时以销售、采购、生产以及研发为例的其他部门参与度并不高，这就导致资金预算形式化的问题愈发严重。医药制造企业应将发展战略作为基础，尽可能达成规模集团效果，确保自身市场占有率的真正提升。

而对于医药制造企业发展过程而言，上下游端的资源整合非常重要，竞争对手间的利益协调也在不断发展，向多元化的方向前进。但对于迅速整合过程来讲，资金监控机制以及流程梳理不到位;资金监管方式未得到及时更新;局部环节或者是业务制度措施多，但系统化及多部门协同的方法少;缩减成本费用的措施可行性不高等，都是其中非常常见的问题。

2 增强医药制造企业资金管理效率的策略

2.1 结合发展战略深化资金管理

医药制造企业应尽可能与自身发展趋势相结合，以企业战略目标为根据，做好资金管理流动测算工作，同时在实际开展资金管理的过程中，相关人员也需基于经营目标进行编制，将企业战略目标作为中心围绕展开。此外，企业管理层的观念也必须要及时转变，在全面掌握先进财务管理理念的基础上，制定健全的资金管理模式与方法，并在企业运营过程中贯彻落实下去，明确资金也有成本这一概念。通常情况下，企业全面预算工作应将年度资金预算包括在内，再向半年度、季度以及周资金规划逐步细分，确保管控有效性，集中掌握资金情况。由于企业资金管理的目的就是提高自身运营能力，在及时转换资金到实物、实物到资金的基础上，推动资金周转效率的有效强化。

2.2 保证资金管理水平的有效提升

现如今，我国很多医药制造企业在着重技术研发的同时，对信息资源利用整合的重视程度反而越来越低，而信息系统作为医药制造企业资源整合、风险管控的重要平台，在信息化系统迅速发展与推广的大背景下，也成为企业资金管理水平提升的必然途径。简单来讲，资金管理信息化系统就是将企业内部的制度，在计算机应用管理系统中有效体现出来，尽可能降低错误出现的机率，从而提高资金集中管理过程中海量数据管理的效率[1]。

另外，医药制造企业的生产环节也非常关鍵，这就导致资金存在方式的多样化更强，为使资金周转效率真正提升，同时降低企业资金风险，资金管理流程的创建与完善也必须提上日程（图1），在系统中纳入采购、生产、物流以及销售等环节，实现全程监控企业业务运行，以及业务信息及时传递的目的。集团型医药制造企业也可创建内部银行系统，统一调配集团中能运用的资金，在与单体企业融资成本相抵消的情况下，促进投资使用效率的真正提升。

2.3 确保资金调配的合理性

医药制造企业中的资金预算管理，主要是通过对资金流入、流出、闲置以及缺口等的分析计算，达成对资金合理调配的目的，例如用在投资或筹资方面，使医药制造企业运营需求得到满足，同时兼顾资金成本与收益，因此，站在整个活动的角度上来看，资金预算编制、执行以及跟踪考核等阶段都非常关键。与此同时，企业还应及时建立授权审批制度，在明确了解常规授权范围与流程的情况下，掌握特别授权的范围与流程，使预算内、预算外资金管理与执行的有效性得到保证。健康的现金流量表就是资金预算管理运行的良好表现，促进医药制造企业资金收益最大化。

2.4 加大资金风险管理的力度

以某医药制造企业为例，在实际进行资金监管的过程中，受到竞争压力、发展环境以及政策要求的影响，需加强资金风险管理的力度，而资金风险的主要来源即为市场风险、信用风险以及运营风险，相关人员在管理时需注重以下原则：资金管理和内控体系建设需要保持一致性;最好能够采取由上到下的方式来进行资金风险管理;事前预防准备工作质量必须要得到保证。

与此同时，此企业正在建设内部控制系统，在资金风险管理方面主要包括岗位与职责的明确分工;授权审批合理确定;资金流向、财务状况变动以及医药制造企业重大决策等需进行全面检查与分析，工作定期或不定期的都要得到重视，这是资金预算顺利执行的基本保证，也能确保预算执行中问题协调解决的及时性。与此同时，医药制造企业在内部审计核查与外审审计前的协调也要做好，全方面完成监控资金管理的工作，进而降低企业资金风险[2]。

3 结语

总之，站在医药制造企业生存与发展的角度上来看，资金管理工作能够起到不可代替的重要作用，企业需将自身特征与实际情况相结合，以战略目标为导向，确保管理制度的真正完善，在合理加强风险管理力度的基础上，真正意义上提高自身资金业务能力。除此之外，医药制造企业还应该创建健全的管理系统，在平台支撑下开展资金管理工作，能促进资金管理效率的进一步提升，为医药制造企业创造更大的资金效益。

【参考文献】

【1】徐莹.浅析医药制造企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2018，579（31）：161-162.

【2】陈国樑.试论医药销售企业运营资金管理的对策[J].中国经贸，2017（18）：11.

作者：祝燚

制造企业资金管理论文 篇2：

浅析医药制造企业资金管理存在的问题及对策

摘要：资金是企业生产经营活动得以正常开展的重要物质保障。所以资金管理也是企业管理的必需课程，尤其是医药制造企业。对于重资产企业，经营者和管理者如何有效运营资金，让资金使用效率提高，加快资金周转率，降低资金成本值得仔细考虑。文章对医药制造企业资金管理的问题，从源头寻找原因，并对如何加强资金内控管理提出相关建议。

关键词：医药制造企业；资金管理；管理理念；管理制度；预算管理；风险管理

资金流的顺畅流转是企业运营的重要保证。广义资金包含的内容非常多，容易变现的流动资产都可以称之为资金，企业实现产品利润的过程是以现金作为起点，不断进行流动资产与流动负债的循环，最终归宿仍旧是现金，维系这一循环的价值链就是企业的资金流。所以，资金管理协调了医药制造企业整个运营的全过程。医药制造企业因需要投入大量固定资产、专用设备，存在制造生产环节的特点，形成了制造业资金流动周期变长、流动环节增加、风险增加的状况。同时，受竞争全球化、多元化的影响，及国家提倡环境保护发展理念的深入，医药制造业又面临增加技术改造投入、增加环境保护等成本费用新的情况。在新的经济发展周期，医药制造企业更应加强资金管理，提高资金使用效率，合理降低使用风险，避免陷入资金流断裂的危险境地。因此很多医药制造企业已经意识到资金管理的重要性，并付诸了行动，通过科学合理规划、管理流动资产和流动负债，使企业拥有健康的周转率和偿债能力，从而实现资金对经营活动的控制，但仍存在需要加强控制的地方和精进点。

一、医药制造企业资金管理的现实问题

（一）资金管理理念落后，管理层重视不够

医药制造企业随着市场经济的发展，竞争的日益加剧，管理层主观上更愿意偏向生产和营销板块。对资金管理漠不关心，管理理念和意识比较落后，只关心账面银行存款等可见资金的管理，注重资金结算管理，而对资金流动性、资金成本、资金周转率，资金从实物转化的过程没有进行管理。以至于资产负债表表现结果就是结构的不合理，资金成本的上升。

由于管理层对资金管理重视度不够，一方面，有的医药企业资产负债率高企不下。受制造行业自身特点的影响，医药制造企业资金占用周期较长，往往需要对外借款形成企业资产负债率普遍较高的状况，偿债资金成本过高。特别是规模较大的醫药制造企业，如国药控股2017公布的业绩中资产负债率一直维持在50%左右。如遇上市场波动和经营方面的失误，资产负债率还会增加。事实上，资产负债率较高在医药制造企业中是一个普遍问题，这与医药制造业的资产结构特点有关，即应收账款多，存货占比较大。而另一方面，资产负债率居高不下一般也跟企业的盲目并购扩张或应付账款增多有关，进而增加了企业的偿债风险。国企推行的“两降一减”指标也是旨在大力解决资产负债率过高的顽疾。

另一方面，也有的医药企业流动资金无效闲置，造成资金收益率远远低于行业投资报酬率。特别国有医药企业，由于政策或经济环境原因，资金投资类型受限，无法充分将资金运营到真正需要投入的产业。经常的管理多是将资金进行定期存款操作，使得资金收益率跑不过通货膨胀率。

（二）资金管理制度不健全，预算编制流于形式

医药制造企业的资金管理制度多数编制部门为财务部门或资金执行部门，只是从财务或者资金执行的角度编制，没有从业务运营角度考虑。资金管理制度的资金来源、使用、筹集、分配拍脑袋编制，易造成资金预测与实际脱节，对于企业经营实际没有参考价值。而且，政策变化经济发展导致原有资金管理制度失去可操作性。企业没有及时更新与企业经营针对实际情况的资金制度，也是制度不健全的一种表现。

现实中，很多医药制造企业建立的预算制度基本没有从企业战略经营目标出发对资金预算的管理，及日常现金预测，缺乏对投资预算、融资预算的专项管理。日常现金预算主要由财务部门完成，而其他部门，比如销售、采购、生产、研发部门参与不多，造成资金预算表面化形式化。资金实际执行结算与预算脱节，只是对历史数据的堆砌而不是认真对未来经营活动进行评估，也没有对预算不执行或超预算使用资金进行明确绩效考评。以上只会造成资金的浪费或者临时抱佛脚筹措资金，使资金成本无谓上升。

（三）现实情况下企业资金管理增加了复杂性和难度

受经济全球化的影响，医药制造企业的产品市场从国内扩大到国外，资金结算、投资、融资也从国内延伸到国外，甚至也会引进先进技术、设备等。汇率、出口退税、货币价值、期货、期权等衍生金融工具都增加了企业资金管理的难度与复杂性。

（四）资金监管不到位，随意性强

医药制造企业基于战略考虑，多愿意达成规模集团效果，以增加市场占有率。在发展过程中，希望实现上下游端的资源整合，竞争对手间的利益协调，从一个事业部，扩大到多个事业部，从一个行业，渗透到另一个行业，走上多元化发展道路。但在迅速整合过程中，没有跟上有效的内控管理包括对资金监控机制及流程的梳理，对资金的监管方式仍存在理念旧、方式单一的问题，存在有局部环节或业务的制度措施多，但在系统化、多部门协同方面的管理办法少；缩减成本费用的措施多，增效的实际方法少的情况。如集团和分子公司对银行账户缺乏相应管控，随意开立账户，多头开户闲散资金分散；无论集团还是子公司外部借贷款、担保随意，增加了整个集团资金风险。

（五）资金管理操作能力跟不上

一般资金管理由财务部门负责，多数资金管理人员由会计核算人员转变而来或者就是单纯的出纳人员。由于资金管理人员的信息不对称，仅通过凭证、报表、财务指标等传统财务管理手段去寻求解决资金管理遇到的问题，没有考虑医药制造企业所属行业规律、企业具体发展状态以及企业具体特征的深人了解，极易造成资金管理与企业实际经营不匹配，甚至出现纸上谈兵的现象，资金管理成本上升，无法跟踪资金执行情况，资金管理收效甚微。这样的资金管理人员只是资金的操作执行人，而不是资金管理的“看门人”。

二、医药制造企业资金管理的对策

（一）企业战略发展深化资金管理

医药制造企业应根据自身特点及发展趋势，充分结合企业战略目标，对资金管理的流动进行测算。资金管理工作要紧紧围绕企业战略目标开展，以经营目标为基础进行编制。管理层应转变观念，对财务管理理念进行学习和掌握，树立资金管理是贯穿企业运营全过程的管理理念，意识到资金也是有成本的这一概念。企业的全面预算中应包括年度资金预算，并逐步细分到半年度、季度、周资金规划，有效的管控和集中掌握资金情况，资金缺口找到合适的筹资来源，资金盈余有风险可控的投资渠道。企业资金管理主要是为了提高企业的运营能力，实现资金到实物、实物到资金的及时转换，强化资金周转效率。

（二）运用资金预算管理合理调配资金

资金预算管理通过对资金流入、流出、闲置、缺口等的计算，来合理调配资金进行投资、筹资以满足医药制造企业的运营需求，同时兼顾资金成本、和收益的管理活动。所以在整个活动中涉及了资金预算的编制、执行、跟踪及考核三个阶段，这才是全面的资金预算管理，缺一不可。同时，建立授权审批制度，明确常规授权的范围和流程，明确特别授权的范围和流程，以确保预算内、预算外的资金都能被有效管理和执行。一套良好的资金预算管理运行的表现出来就是一份健康的现金流量表，资金收益最大化。

（三）运用资金管理系统提高资金管理水平

很多医药制造企业只重视技术研发，不重视信息资源的利用和整合。信息系统是资源整合、风险管控的有效平台之一，且随着信息化系统的发展和推广，信息化管理已经变成企业发展所必需的管理平台。资金管理的信息化系统就是要把企业内部有效实施的制度体现在计算机的应用管理系统中，减少差错，实现资金集中管理海量数据的高效信息化管理。医药制造企业因有生产这一环节，资金存在方式也变得多样化，为了提高资金周转效率，降低资金风险，制造企业也应建立和完善资金管理信息化系统，把采购、生产、物流、销售等经营环节纳入系统中，达到全程监控企业业务运行，及时传递业务信息的目的。集团型醫药制造企业可以在集团内建立内部银行系统或者使用资金池，将集团资金统一调配统一使用，可以抵消单体企业融资成本、提高投资使用效率。

（四）加强资金的风险管理

医药制造企业资金监管的重要手段之一就是加强资金的风险管理。资金风险主要来源于市场风险、信用风险和运营风险。资金风险管理有以下三点原则：资金管理与内控体系建设相结合一致性原则，从上而下推动资金风险管理的原则，事前预防原则。医药制造企业要求加强内部控制系统的建设，具体到资金风险管理，主要有：明确岗位和职责分工、合理确定授权审批，定期或不定期的从资金流向、财务状况变动、重大决策等方面进行全面的检查和分析工作，以确保资金预算的顺利执行，并及时对预算执行过程中出现的问题进行协调解决。同时还要求，应加强内部审计核查和外审审计之前的协调，从事前、事中、事后全面监控资金管理，降低企业资金风险。

（五）提高资金实务操作能力确保资金执行顺畅

人是企业经营管理的所有因素中最活跃、最重要的因素。经济环境越来越复杂，在传统资金业务上，出现了不少新的经济活动，资金管理人员在保持谨慎的态度处理传统业务时，对于新的经济情况要加强学习，企业应向员工提供持续培训提高的机会，以提高效率，降低差错率。尤其在资金运作方面，企业相关人员应及时更新技能，增强运作和风险防范的能力，树立科学的资金管理意识。在组织建设方面，要建立岗位绩效考核奖惩制度，以促进企业加速资金周转，提高资金的使用效率。集团化的医药制造企业还要求资金管理人员具有集团意识，管理集团下所有公司资金的控制能力，利用新的资金管理手段，如内部银行的设立、资金池的建立，集团化考虑资金利用率。使需要融资、投资的子公司在集团资金池下相互匹配，减少外部资金成本。

（六）充分理解并运用医药行业政策

医药制造企业需要对医药行业推进的各项政策充分理解和运用。比如，两票制的推行，医药制造行业可以减少面对众多分销医药商业代理的可能性，减少了下游应收账款的多头，缩短应收账款赊销期，加快了资金回笼。再如充分利用国家税务政策进行集团税务筹划，节约税务成本，减少税款现金的支出。

三、结语

综上所述，资金管理在医药制造企业的生存与发展中有着举足轻重的地位。只要能结合企业自身的特征，以战略目标为导向，完善制度，加强风险管理，提高资金业务能力，跨部门积极参与，在管理系统的支撑平台下，资金的管理工作才能更深入的开展，做到提高资金管理的效率，把控资金的风险，创造出更多的资金效益。

参考文献：

[1]张学军.探析医药企业营运资金管理的有效进行[J].财经界-学术版，2013（15）.

[2]刘翔.hj医药公司资金集中管理模式探析[D].华中科技大学，2009.

[3]徐强.改进企业营运资金管理的建议[J].工作研究，2009（02）.

[4]王浩丽.关于企业资金预算管理的思考[J].中小企业管理与科技，2010（12）.

[5]李华，邢花，毕玉侠.谈医药企业信息化建设中的信息资源管理[J].科技情报开发与经济，2005（15）.

（作者单位：上海天伟生物制药有限公司）

作者：徐莹

制造企业资金管理论文 篇3：

试论加强制造企业资金管理的有效措施

【摘要】随着市场竞争趋势的不断加剧，企业资金管理中的问题日益突出，成为了企业管理的主要问题，本文通过分析制造企业资金管理中存在的问题，探究完善企业资金管理的对策，以期为我国企业资金管理提供借鉴，实现制造企业内部资金配置的最优化。

【关键词】企业 资金管理 问题 对策

一、前言

充足的资金是保证企业正常运转的重要条件，资金管理也是企业财务管理中的重要内容。加强企业资金管理力度，是促进企业竞争力有效提升的关键措施。当前企业的发展中，企业只有合理利用资金，提高资金利用效率，才能创造出更多的经济效益，增强企业的实力，扩大企业的竞争力，实现企业的进一步发展。目前很多企业已经逐渐意识到资金管理的重要性，并付诸了行动，然而整体效果却不尽人意，不利于企业资金管理工作的有序开展。笔者将分别从：加强制造企业资金管理的重要性、企业资金管理中存在的问题、完善企业资金管理的对策，三个部分进行阐述。

二、加强制造企业资金管理的重要性

资金管理在企业管理中占有重要地位，其作为企业管理的核心内容，与企业财务管理效率有着直接关系。企业资金集中管理是将企业子公司的资金统一划到资金管理中心，以为子公司提供资金援贷，从而有效地降低集团整体财务成本支出，提高资金使用效率。与此同时，企业资金的集中管理使金融机构的资金与集团整体信誉度都集中在一起，进而增加了资金的规模，扩大了银企合作的渠道和空间。另外，企业资金集中管理对于企业财务数据、投资金融以及资金流动等可以实时监控，这样有利于把控企业的日常资金管理和其他投资领域。总的来说，企业资金集中管理是一种节约企业资源的方法，这种方法大大节省了企业的人力，物力以及财力，为企业自身资金管理中以及子公司提供了优质的资金管理服务。因此，为了保证企业的资金管理效率，企业管理人员必须明确管理中存在的问题，找到解决问题，完善资金管理措施的方法，为进一步保证企业的经济效益做出贡献。

三、企业资金管理中存在的问题

（一）缺乏对资金管理的重视度

我国很多企业的资金管理中对现金流量不重视，导致企业在发展的过程中对企业的产量和产值过分重视，将企业中的大部分资金投入到企业的一些周期较长，而且风险比较高的项目，不但增加了企业的运行成本，而且很难保证企业能收到相应的回报，甚至大量现金的流出往往会导致企业正常的资金周转困难。当前，许多集团的财务管理为了追求眼前利益，将资金保值增值作为财务管理的为宜目标，其对于“资金均衡、流动是企业发展的基本要素”理解不充分，忽视了资金管理的重要性。尽管有部分企业实施了资金集中管理，企业资金管理中性负责集团的资金管理业务，同时将各成员派驻到相应的资金管理中心进行相应的财务管理业务，但是这种管理方式下的管理重心仍然停留在资金结算上，无法充分发挥资金管理和资金预算、资金监督的作用。

（二）企业账户管理不规范

大部分企业下属的子公司存在多头开户截留资金的现象，这就导致银行账户过于分散，拥有丰厚现金的企业资金分散闲置在多个银行中，而当集团内部需要资金时，企业智能从多个银行带入所需资金。与此同时，如果资金短缺的子公司为了弥补资金空缺，必然会付出比市场高的利息，而集团内部现金流量充足的企业将多余的资金存入银行，其利息成本比市场贷款利息成本低。由此看来，企业内部资金账户管理的不规范指挥提高资金成本，降低企业资金的使用效率。

（三）整体投资效益差

鉴于当前企业管理制度监控弱化，再加上投资风险约束机制与责任追究制度尚未健全，使企业各成员企业在投资决策时片面追求投资规模和局部利益，进而忽视了集团整体利益，增加了投资的随意性，也加大了财务风险。另外，如果资源匮乏的子公司面对发展好且利益高的项目时，集团管理层无法调动内部成员的资金资源投入到子公司中；资源充足的子公司为了扩大自身规模反而将目光集中爱投资收益短、见效快的项目中，最终使企业财务风险扩大，损害企业整体利益。

（四）信息失真较严重

在现代市场经济的答背景下，企业及其成员分布在多个区域，企业的业务活动日益复杂化，再加上随着时代的进步，企业信息流和资金流也日渐繁杂化。再加上当前的市场对多元化和产品特征差异化要求逐渐提高，如果企业缺乏健全的信息系统支持的话，集团资金的控制难度就会加大。另外，由于企业管理层次过多，且管理渠道窄，资金信息的传递与形成受到阻碍，同时，职能部门层面存在截留信息和虚假信息的行为，导致企业财务数据和资金信息失真现象严重，对企业的科学决策造成不利影响。

四、完善企业资金管理的对策

综上，笔者对企业资金管理问题进行了一一说明，为了改善不良现状，企业内部必须拿出一套有效措施，笔者将分别从以下方面来说明。

（一）加大资金管理重视度，完善法人治理结构

企业管理人员应该明确企业各管理部门的职能，并让企业成员充分认识到资金管理的重要性，以便促进集团内部功能努力，以科学合理的手段提高企业资金的利用效率。在此基础上，企业管理人必须完善法人治理结构，即在企业内部分射董事会和经理层人员，并将企业的审计机构单独构建。与此同时，企业管理人还必须健全资金管理制度，统一内部控制，赋予资金管理中心在集团工程项目、预算支出等各方面的参与权和决策权，以便资金管理中心能为企业提供有效的决策和参谋建议。另外，企业管理人员还要注意提高工作人员的专业素养和道德品质，通过加大培训力度，为企业提供良好的人力资源保障。

（二）规范下属公司银行账户，并及时开展清理活动

首先，企业管理人员必须通过财务管理制度，对企业下属子公司的新增银行账户进行严格控制，必须把下属子公司的全部银行账户都纳入可控制范围内。其次，企业管理人员在进行开设新账户的过程中，必须对企业下属子公司的现有银行账户开展清理活动，让企业下属的所有子公司，将现有的银行账户信息备案至企业的财务部门，且备案信息中必须详细阐明每个银行账户的使用范围和使用状况。最后，如果企业财务部门发现没有使用价值的子公司银行账户，应该及时注销，以便进一步保证银行账户管理的规范性。

（三）注重资金预算管理工作，对现金流进行严格控制

企业管理人员应该把握好资金预算的编制、审批以及执行等各个关口，做到预算管理的全面化。首先，企业管理人员必须结合生产、销售、投资和经营等各个部门的业务收支预算状况，进行资金预算的编制，而编制内容包括年度预算、月度预算以及日度预算。其次，企业管理人员必须努力改善先进流量，加强现金流的控制与规划，在原材料的采购、生产、存储以及销售、回笼等环节中，对现金的流动进行全面考虑和控制。最后，企业施工人员应该完善企业内部控制制度，将岗位分离、一行对账、往来资金核对、物料平衡等各个方面进行合理设计，保证资金流动的安全性和稳定性。

（四）提高信息化管理水平，建立资金管理信息系统

为了实现企业资金资源整合，资金风险有效管理，企业管理人员必须做到与时俱进，推行资金集中管理，提高企业管理的信息化水平，不断丰富和完善企业资金管理信息系统功能，做到将资金运行与业务信息系统相协调，从而对企业业务工作进行全程监控，使企业的资金流、物流和信息流管理趋于统一化。另外，企业管理人员应该为企业建立资金管理信息系统，推进企业的信息化建设，借助EPR系统与互联网技术，实现企业内部信息的快速反馈和快速传递，优化企业的经营过程，为企业的投资和风险监测、危险预警等提供有力的保障。

五、结束语

综上，笔者对制造企业资金管理现状进行了分析，从中发现诸多问题，为了提高企业竞争力，企业管理者必须加强对资金管理的认识，并提高资金管理力度，对企业现金流严格控制，以此确保企业资金管理工作的有序进行。

参考文献

[1]王海艳.加强企业资金管理的有效措施探析[J].中国外资，2014，03：137.

[2]李学勤.加强制造企业资金管理的有效措施[J].现代经济信息，2014，08：195.

[3]王美艳.试论加强企业应收账款管理的有效措施[J].中国市场，2015，50：116-117.

作者：林晔