工业企业资金管理论文

摘要：工业企业从购置机器设备、原材料、生产产品到产品销售，每一环节都离不开资金的支持，一旦在这些过程中发生资金短缺或资金链断裂就会导致企业生产经营困难甚至破产倒闭。目前工业企业普遍存在资金活动管控不严，资金调配不合理、缺乏计划性，资金使用效率低下;未对资金使用效率加以分析和对资金管理建立事后考核和监督机制等问题，严重影响了工业企业的经营效率。以下是小编精心整理的《工业企业资金管理论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

工业企业资金管理论文 篇1：

浅析工业企业资金管理

【摘 要】资金管理是工业企业的生存和发展过程中必须要重视的问题。目前企业在资金管理中，存在没有管理体系、缺乏计划性、使用效率低下等问题，严重影响了工业企业的获利能力。本文在分析工业企业加强资金管理的重要性基础上，深入探讨了当前工业企业资金管理存在的问题，并针对性的提出了加强工业企业资金管理的对策措施。

【关键词】工业企业；资金管理；营运资金

一、引言

企业经营的根本目的是为了获取利润，然而在经营过程中仅仅关注利润是不够的，还需要关注企业资金状况。资金对于企业如同血液对于人体，一旦资金链断裂，必然造成企业灭亡。因此掌握资金的安全和控制资金使用的合理性，企业才能健康运营和稳健发展。

工业企业生产经营活动一方面表现为“采购——生产——销售——分配”活动；另一方面表现为资金的支出和收回，资金的收支构成了企业经营活动的一个独立面。对于企业而言，资金管理不仅仅只是维持公司的基本运营，更要的是要通过科学有效的运作，不断的扩大企业生产规模，进行扩大再生产。

二、当前工业企业资金管理中存在的问题

1.资金管理体系的缺陷

目前很多企业对资金管理认识不足，没有建立相应的资金管理体系。对资金管理的主要部门财务部门的作用未有发挥应有的作用。首先，是对财务部门资金管理人员的设定把关不严，某些财务人员专业知识的缺乏及道德素养不高，容易造成公司资金管理混乱，甚至出现中饱私囊，贪腐等问题，也使得无法获得准确资金信息，影响投资者决策。其次，管理制度的制定、管理方式的选择制定草率，不符合企业实际情况，执行困难，从而导致资金管理流于形式。再次，企业缺少专门的财务监督部门，对整个资金管理部门的监督审查，使企业资金管理制度浮于表面，缺乏有效监控机制，或监控力度不够，单位主管或部门负责人随意支配资金的现象屡有发生等；这些都会大大降低资金的使用效率，不利于企业健康稳定的发展。

2.工业企业资金管理中缺乏对现金流量管理，资金使用没有计划性

很多企业对不重视现金流量，在发展过程中，仅重视产品销售额及公司利润，不关注企业资金的时间价值。将企业大部分资金投入能产生高销售额和高利润的项目，而不关注该项目的周期长短，风险高低；这样不但增加了企业运行成本，而且由于周期较长，也很难保证企业能收到相应回报。如果投入大型项目，会出现大量现金的流出，如果没有好的资金管理，关注现金流量，将会导致企业正常的资金周转困难。

对现金流量的不重视还体现在企业在资金管理中随意性过大：一方面，企业在资金富余时，不合理规划使用，甚至铺张浪费，大量银行存款找不到良好增值出路，只能存银行，收益可怜的活期利息。这样闲置资金，不仅造成资金使用率低下，而且会严重影响企业发展；另一方面，由于在资金筹集和投资项目上缺乏科学的预算与决策，致使企业不能及时掌握实际需求的资金数额，导致企业资金短缺，甚至致使企业资金链断裂，陷入倒闭困境。

3.企业资金过度分散，使用效率较低

随着企业不断扩大，越来越多的企业集团和企业组织机构调整，会使得企业内部多级法人越来越多的占用企业资金，各分公司、子公司多头开户，资金随意支配，体外循环导致资金管理失控。企业不能从整体上对企业的资金进行管理，造成资金效率使用低下。

企业大量的应收账款，及大量库存（包括原材料及产成品），都会占用企业大量的流动资金，尤其是其中长期不回的应收账款，及长期不用的库存，不仅会造成资金使用效率低，更容易造成经营风险。这些资金的占用，也会影响企业资金链周转，影响企业长远发展。

三、加强工业企业资金管理的对策措施

1.建立完善企业资金管理体系

任何企业都需要有完善的资金管理体系，在资金管理体系指导下，完善资金结构，实现资金使用效率最大化。完善资金管理体系，需要从制度、人员及监督检查等方面系统考虑。首先，要根据企业实际情况，制定好企业的资金管理制度。在制定资金管理制度時，要做到目标明确，细节兼顾，具有可执行性，对于制度的合理性要反复考察。制度制定之后，也不是一成不变的，要在后期实施过程中对其中发现的问题，进行补充和不断的做出调整，以适应企业不断发展的需要。其次，要选用合适的资金管理人员，一方面，资金管理人员要严格执行专业化，避免裙带关系的介入，从制度上保证资金管理人员的纯洁性，从而避免徇私舞弊的可能性；另一方面，定期对相关人员进行技能考核和素质考核，并进行培训，以提高资金管理人员的专业水平，既可以避免重大事故发生，又可以使资金使用效率提高增加可能，毕竟再好的制度，也需要人员去执行。再次，资金管理要建立考评机制，资金管理好不好，需要有评判，对于做的好的，企业应予以奖励，做的不好的，应该批评改正，甚至换人，这样才有助于企业资金管理水平的不断提高。因此，企业在制定资金管理制度时，要围绕牵涉资金的各个方面建立完善的考评体系，通过考评体系，努力确保资金使用的整个过程反馈信息的及时准确与畅通无阻。最后，企业要建立资金管理的监督机制，主要是对资金管理的主要部门财务部门进行监督。监督的内容不仅对财务部的内部工作监督，看其是否违反了资金管理制度，从源头上降低资金的不合理使用；还要在此基础上加大对整个财务资金管理体系的监督，看看企业资金管理制度是否有不合理的地方，是否有不适应企业发展的过时的地方，建议修改以完善管理制度，避免不良财务情况出现，从而导致后期出现资金短缺、资金非法流失、资金链断裂等情况。监督的具体做法：第一、采用会计委派制，在大公司大集团，由总部向分公司委派会计，其行政关系隶属于集团总部，他们一方面担任会计职务；另一方面担任内部审计职能，加强事前控制，从源头上避免发生违反资金管理规定的事件。第二、加强内部审计，独立的内部审计机构和完善内部审计制度，完全独立于财务部门，可以通过专业的方法，加强对财务部门的工作进行监督。

2.关注现金流量，加强投资管理

企业的现金流量，分为经营性现金流、投资性现金流及筹资类现金流，其主要目的就是通过经营及投资活动，产生更多的经济效益回馈投资者。因此加强企业现金流量的管理，使企业不断创造出新的效益，需要保证正常的经营性资金的运转，这是企业生存和发展的基础。在此基础之上，进行适当的投资和筹资，进行企业扩大再生产，提高资金效益。企业的投资对于企业资金来说，具有重要意义，投资成功，企业加速发展；投资失败，企业很可能资金链断裂，导致破产。加强对企业投资资金的管理，做到事前充分调研，仔细预算，谨慎决策，事中严格执行资金预算，时刻关注投资进展，发现问题及时调整；事后按时决算，及时总结，积累经验。

企业不仅投资需要预算管理，日常经营活动也需要编制现金流量预算，关注企业资金预算，了解企业资金用于什么地方，是否必要，从而提高资金效益。每年，企业根据自己的发展目标，结合实际情况，编制资金预算管理方案，审核通过资金预算后，编制企业资金管理计划。在实际执行过程中，逐级落实资金管理计划，防止出现超支，避免乱占用资金情况的发生。对于一些特殊情况，需上报高层，获准后，财务才能进行资金安排。最后，需要对资金实际执行情况进行分析，总结经验教训。如此，既避免了乱用资金，又可有序的安排资金，使资金用到更能产生效益的地方。

3.企业统一管理资金，发挥集中优势

企业统一集中管理资金，一方面加强内部资金整合与统筹安排，可以实现资金在母子公司、总分公司的相互平衡，提高资金使用效率；另一方面，集中式管理能避免各个子公司、分公司截留资金、体外循环等各种舞弊贪污现象的发生。

4.加强营运资金管理

改善生產条件，购置先进设备，缩短生产时间。设备和技术直接影响生产效率，在资金预算允许情况下，购置先进设备，提高生产效率，缩短产品周转时间，借此加快资金周转。

减少库存，处理积压产品，盘活资金。企业资金是有限的，库存占用资金少了，公司流动资金自然充裕，可以用来其他项目增加资金使用效益。对于原材料，有条件的可以采用零库存管理，生产销售后再进行付款，完全不占用企业资金，采取促销等手段，尽量减少企业积压产品，避免积压产品长期占用企业资金。

加速收款。加速收款是改善企业现金流量最直接的手段，资金状况会随着客户付款速度、及时而得到改善。充分利用现金折扣、销售信用、结算手段来加快应收账款的回收。树立以人为本思想，回收货款考核到人；定期对客户进行信用评级，明确发货审批权限，责任到人，防止盲目发货；确定赊销限额。

进行定额管理，防止盲目采购。企业通过生产周期和储备周期进行统计和测算，制定采购计划，采购根据计划采购。在采购过程中，尽可能的采用账期，利用好公司的信用。

5.企业资金管理的信息化建设

企业利用先进的信息网络技术和高效的财务管理软件，既能够避免人为的失误造成资金管理中的错误，又能及时有效的将资金信息进行汇总分析，提高工作效率，更方便的进行资金管理决策。因此，通过信息化建设，企业能更加科学、规范的全面加强企业资金管理，为企业发展添砖加瓦。

参考文献：

[1]肖剑轩.企业资金管理制度建设与监督探讨[J].现代商贸工业，2010（20）.

[2]宋伟平.企业资金管理中存在的问题探究[J].经管视线，2010（10）.

[3]刘雪君.谈现代企业的资金管理[J].财税与会计，2013（11）.

作者：王叶平

工业企业资金管理论文 篇2：

浅析工业企业资金管理 存在的主要风险和应对措施

摘要：工业企业从购置机器设备、原材料、生产产品到产品销售，每一环节都离不开资金的支持，一旦在这些过程中发生资金短缺或资金链断裂就会导致企业生产经营困难甚至破产倒闭。目前工业企业普遍存在资金活动管控不严，资金调配不合理、缺乏计划性，资金使用效率低下;未对资金使用效率加以分析和对资金管理建立事后考核和监督机制等问题，严重影响了工业企业的经营效率。工业企业针对以上资金活动中存在的主要风险应提出切实可行的应对措施。

关键词：工业企业;资金管理;风险;对策

一、工业企业资金管理的重要性

（一）资金管理有助于实现企业价值最大化

在工业企业的日常资金活动中，经营者为了实现企业价值最大化，为股东和经营者自己争取更多的社会财富，必须根据本企业的资金活动的实际情况建立科学的投融资战略目标和规划。

（二）资金管理有助于企业扩大再生产

为企业正常资金需求不断补充新鲜血液，使工业企业不断扩大生产规模，进行扩大再生产。

（三）资金管理有助于提高资金使用效率

从而创造更多的利润来实现企业的价值，工业企业也要为闲置的资金寻找合适的投资渠道，使之能为企业带来更多的收益，为企业提高资金使用效率提供合理保证。

二、工业企业资金管理存在的主要风险

（一）资金管理意识淡薄，制定的管理制度等资金管理体系不够科学和完善

工业企业上至公司高层下至普通员工，资金管理意识普遍不强，缺少资金使用优化意识，对资金管理还是停留在有资金就用，没资金就向后安排的模式;有的工业企业虽建有资金管理制度，但制定的资金管理制度也不够科学和完善，无法满足现代企业对资金活动的需求，其主要表现在以下方面：首先，财务部门资金管理人员的岗位设置不科学，会计核算人员还兼管资金管理等岗位，使其精力分散，无法按时完成相关的工作，某些财务人员专业知识的缺乏及道德素养不高，容易造成公司资金管理混乱，甚至出现中饱私囊，贪腐等问题，也使得企业决策部门无法获得准确的资产信息，影响高层决策。其次，管理制度的制定，管理方式选择制定草率，不符合工业企业实际情况，执行困难，从而导致资金管理制度流于形式。再次，工业企业缺少专门的财务监督机构或监控力度不够，缺少对整个资金管理部门的监督检查。使企业资金管理制度浮于表面，单位主管或部门负责人随意支取和重复付款的现象屡有发生，这些都大大降低了工业企业的资金使用效率，不利于工业企业健康稳定的发展。

（二）工业企业未按资金活动特性编制资金预算，企业资金无法得到合理保证

工业企业在日常的生产经营过程中，因没有编制全面预算管理，特别是资金预算管理，使之对企业的日常资金活动无法准确把握，当工业企业出现临时性资金短缺或资金闲置时因准备不足而造成混乱，这样就会严重影响到企业的正常发展。

（三）工业企业未让专业人员负责资金，易造成投融资决策失误或资金链断裂

工业企业在日常资金管理中，受经营规模和经营者的重视度不够等因素，没有指定专人负责资金管理，而是安排财务核算人员兼管日常资金管理，财务核算人员因核算工作量大很难兼顾到资金的日常管理，使资金管理工作脱节，造成资金使用效率不尽人意，供应商因无法及时得到资金支持供货也受到影响，从而影响生产和正常交货造成资金无法及时收回等一系列问题。

资金管理者因专业知识不够，在境内外筹资过程中，缺少对筹资方案进行战略评估、经济性评估和风险评估，只凭经验和拍脑袋进行筹资决策，造成到期时无法偿付本金和利息，使资金链有断裂的风险;在对境外投资过程中也容易造成决策失误，特别在对境外投资时没有充分考虑到当地的政治、经济、金融、法律、市场等环境因素，从事股票或衍生金融工具等高风险投资使企业产生巨额亏损。

（四）工业企业在资金管理中没有对资金的筹集和投资建立畅通的渠道

工业企业在资金管理过程中不能按照预算要求和资金现状等因素提前安排筹措资金方案，建立对外融资预案，比如银行综合授信、抵押融资、应收账款保理、票据贴现等方式，那么一旦企业有临时性资金需求时，企业会因资金短缺让企业信用受损，严重时会因资金链断裂而被迫停产、破产等;工业企业如没有建立合适的投资场所和渠道，就会造成閑置资金无法很好的运用，流动资金充裕时容易盲目投资，造成企业巨额损失，从而导致企业陷入财务困境。

（五）工业企业资金管理中未建立资金池，不能使整个集团资金利用率最大化

工业企业在资金管理过程中，普遍存在资金短缺的现象，所以对资金的管理提出了更高的要求。集团和子公司之间建立资金池管理就显得尤为重要，但在实际工作过程中，集团和子公司之间并不能做到这一点，很多财务人员没有资金集中管控的概念，认为这样做只会增加工作量没有其他有益的地方，无法使企业资金利用率最大化。

（六）工业企业资金管理未建立资金管理的事中、事后考核和监督机制

工业企业对资金管理很少有跟踪并进行事后考核和监督机制，即使有也仅仅是靠流水账记录，事后考核也流于形式，这样不便于激励员工。工业企业没有对资金的使用进行严格管理，遇到市场环境变化时随意变更资金使用用途，造成资金使用不合理，企业急需资金无法得到保证，从而影响企业的正常需求和发展。事后也没有对资金使用情况等加以分析，使决策者无法评判资金管理是否合法有效。

三、针对工业企业资金管理主要风险的应对措施

（一）公司高层应加强资金管理意识，制定科学完善的工业企业资金管理制度

工业企业资金管理意识的增强，首先应从公司高层做起，公司高层应该树立现代资金管理意识，有资金时间价值观，树立“时间就是金钱”、“效率就是生命”的理念，在资金活动中，要树立资金成本最小化概念，在资金筹措时，既要合理选择筹资方式和借款期限，又要考虑借款、还款时间，既考虑资金急需又要避免款项过早借入企业形成闲置等，并把此理念逐步引导到所有的企业员工，使企业的每位员工都有企业资金管理意识。在加强工业企业资金管理意识的同时，工业企业还要制定科学合理且相对完善的资金管理制度，工业企业可以让公司财务部门牵头，对现有资金管理制度进行梳理，对不完善的地方组织部门经理以上人员进行讨论，并进行不定期修订和完善;对制度缺失造成企业风险的要加紧制定管理制度。比如对闲置资金的使用情况没有合理和完善的相关规定，那么资金管理部门应该定期编制准确性和可执行性的资金计划告知公司高层管理决策者，提高闲置资金的使用效率。

（二）编制企业资金预算，严格按照资金预算使用资金，保证资金有序流动

工业企业应在上一年度快结束时编制下一年度的全面资金预算，编制资金预算时，各部门要根据下一年度的公司战略目标、以前年度的实际经营情况、预算期内重大事项的影响等情况来编制，编制完成后交给资金预算归口部门，由资金预算归口部门进行初步审查、汇总，并召集各个部门负责人及公司高层对预算草案进行审查和平衡，最后确定下一年度的资金预算并经公司董事会和股东（大）会签字确认后生效，年度的资金预算可以分解为月度资金预算和季度资金预算，并在公司内外战略环境发生重大变化或突发重大事件时对资金预算进行调整。工业企业各部门应严格按照资金预算使用资金，特殊例外的支出必须经过相关部门审批后才可以执行。工业企业的资金预算，应贯穿于企业资金活动的各个环节，这样能够有效的把企业的资金管理风险控制在一个可控范围之内，从而降低企业运行风险。

（三）资金管理要专人负责，并引进优秀资金管理人才，提高资金使用效率

工业企业资金管理需要有专人负责，为了提高资金管理质量和工作效率，该资金管理者可以从熟悉公司经营情况的财务部门选聘，但该岗位必须独立开展工作;工业企业也可以让人力资源部从社会中公开招聘优秀的资金管理人才，选聘的人才必须符合工业企业对该岗位的具体要求和基本要求，人力资源部择优录取，为了保证所选拔人才的工作能力，人力资源部可以寻找第三方专业机构人员进行把关选聘。

（四）工业企业要建立投融资渠道畅通，来满足工业企业的投融资需求

工业企业在资金管理过程中，需根据企业筹资战略目标和资金预算，确定筹资方案。明确筹资用途、规模、结构和方式、资金成本等相关内容，选择合适的金融机构或资金提供者做综合授信等，对工业企业需要资金时可以快速筹到资金;工业企业可以拓宽投资渠道，选择稳健和安全的投资渠道作为备选，如工业企业一旦资金充裕就可以开展并购、境内外股权投资和债券回购等灵活性投资，以提高企业的獲利收益，真正实现资金的灵活运用。

（五）企业要建立合理有效的资金池，以优化资金配置，促进资金有效使用

工业企业是集团公司的，需建立资金池对子公司的资金加强管理，进行集中管控，有条件的企业集团，可以以财务公司的方式对集团内各成员的资金进行管控。对子公司的资金进行集中统一管理，可以使集团站在整个集团的立场上统一安排资金的使用和对外投资，从而提高资金的使用效率，以达到资金使用最优化。集团公司建立资金池管理，可以集中资金优势来提升工业企业的形象，提升工业企业的市场竞争力。

（六）工业企业资金管理要建立事中、事后考核和监督

在建立现代企业管理制度和完善经营管理的机制中，工业企业的资金管理指标必须纳入企业经营业绩的考核范围之内，才可以从制度上约束和激励企业领导人对资金管理更加重视。对工业企业资金管理建立全面系统的考核，首先必须按部门职位和岗位进行分类，其次，根据公司实际情况制定完善的资金考核机制，设置对应资金管理指标，对资金管理过程和事后进行考核，最后，出台相关资金管理制度细则，明确资金管理的重点内容，并通过自评和上级领导打分来最终考核各资金管理岗位人员，使之充分发挥其主观能动性，从而为企业的资金管理上台阶打下扎实的基础。

四、结语

资金的管理，其实就是对资金活动的管理，即对资金流入、流出企业，以及资金在企业内部流转的总称。资金管理存在于工业企业日常经营活动的方方面面，加强工业企业资金管理意识并时刻注意风险，编制资金预算管理，选择合适的投融资方式，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，让懂资金管理的专人负责，建立资金池管理和对事中、事后的监管，从而减少企业的经营风险，提高资金使用效率，为创造更大的企业价值发挥应有的贡献。

参考文献：

[1]谭卫华.基于EVA的烟草工业企业资金管理绩效评价研究[J].黄山学院学报，2019（02）.

[2]石磬.关于加强工业企业资金管理的一些思考[J].纳税，2017（16）.

[3]崔丹丹，张晓琳.工业企业资金管理[J].中外企业家，2017（03）.

【作者单位：上海艾郎风电科技发展（集团）有限公司】

作者：沈安军

工业企业资金管理论文 篇3：

浅析工业企业资金管理存在的问题及对策

摘要：企业实现长久发展是建立在能否有效进行资金管理的基础之上。企业的资金存在于生产、销售的每一个环节，任何一个环节出现问题，都会对企业造成严重的影响。当前工业企业在财务管理过程中，资金管理比较薄弱，存在资金监管不力、使用效率低下等问题，极大地制约了企业整体效益水平的提高，加强资金管控不容忽视。文章阐述了资金管理的重要作用，分析了工业企业在资金管理方面存在的不足并提出了完善资金管理的途径。

关键词：工业企业;资金管理;预算管理

一、工业企业资金管理的意义和作用

（一）资金管理是企业生存和发展的基础

企业的筹资活动、投资活动、生产经营活动都是以资金为基础，资金自始至终贯穿于企业各项活动的全过程，资金的周转及循环顺畅与否，直接影响企业的生存和发展。企业要在激烈的市场竞争中获得发展，必须要筹集所需资金以开发产品、占领市场，虽然有多种筹资渠道和方式，但也面临一定的经济风险。因此，企业筹集资金不仅要把握现在，还要着眼未来;在运营资金时，既要统筹兼顾，又要突出重点。在筹资、投资及资金运营时要充分收集及分析相关信息，合理规避风险，保证资金的良性循环，促进企业稳定发展。

（二）加强资金管理有助于提高资金使用效率

资金管理在企业管理中起着主导作用，高效的资金管理可以保证企业生产正常运行，实现企业持续经营。合理规划资金，保证企业所需的存量资金，既不影响企业正常运转，又能保证企业把握投资机会。同时，企业切实加强资金的流动性以便偿付到期债务，保持资金的有效利用，减少资金占用成本，盘活资金，可以提高资金的使用效率。

（三）加强资金管理可以减少舞弊行为的发生

由于货币资金具有较强流动性的特点，成为企业中最容易被挪用的资产。而舞弊行为的产生说明企业的内部控制存在缺陷，企业加强资金管理，建立健全内部控制制度、规范会计行为，可以保证会计信息真实准确，杜绝财务收支混乱，舞弊行为就可大大减少。

（四）提高企业资金管理能力有助于降低企业风险

目前，企业在进行资金管理时需要面对许多问题，资金管理出现问题势必会增加企业风险，而科学有效的资金管理可以使企业在市场竞争中获得稳定的发展，有利于降低风险，提高经营效率。

二、工业企业资金管理存在的问题

（一）企业资金风险管理意识较差

目前，企业的系统风险和非系统风险都比较大，一些企业平时对资金风险管理缺乏重视，风险意识不强，不能防患于未然，主要体现在资金管理制度不完善，对账户缺乏有效的管理，资金使用及调拨不按规定程序执行，资金周转困难导致资金链断裂，造成资金损失严重，使企业陷入财务危机，严重影响企业生产经营活动。

（二）资金预算管理制度不完善

随着经济的不断发展，许多企业的资金预算管理不能与经济发展相适应，显现出许多问题，表现在一些企业没有资金预算管理制度，或者虽然有制度但制定草率不符合企业发展需求、有章不循，执行困难，使资金预算管理形同虚设，不能发挥实质性的作用，与实际严重脱节，影响企业资金的正常运转。

（三）缺乏资金的集中管理，流動性差，使用效率较低

伴随着企业规模的持续扩张，大量集团公司机构改制，使企业集团内部各分公司及子公司开立众多账户，自行支配及使用，占用了大量资金，导致企业资金被分散，缺乏规模化的应用，难以实行资金的集中管理，资金使用效率低下。 集团公司下属一部分公司资金大量闲置，而另一部分公司资金不足，缺乏合理的资金支配，导致资金的流动性较差。

（四）资金使用缺少全过程的监督管理

对于资金使用过程的监督及管理，多数企业存在监管机制不完备、监督管理有遗漏、监管力度较弱等问题，监管的制度化、规范化、全面化是每个企业必须要面对的问题。很多企业都没有建立事前分析、事中监督、事后评价的全面监管体系，在监管过程中受到人为因素的影响很大。监管人员缺乏对资金状况的系统分析、对一些重要的信息掌握不及时不完整，导致企业无法发挥自身的监督管理作用。一些集团公司不能及时掌握下属子公司的资金使用及变动情况，严重影响企业的生产及经营。

（五）资金管理的内部控制体系不健全

大多数企业内部控制体系不健全，内部控制环境急需优化，组织机构不能适应企业发展需要。体现在资金管理不严格，明知不相容岗位应该分离控制，但在实际工作中常常忽略这些方面的制度，不能严格按要求执行。企业资金管理存在授权不当的问题，不能按照企业生产活动的特点进行权限分工，授权程序不规范，机制不完善，影响内部控制的监督职能。

三、加强工业企业资金管理的对策措施

（一）强化企业资金风险管理意识

增强企业的资金风险管理意识，首先，要及时获得并有效处理与风险相关的信息。采取行之有效的方法及时收集与风险防范有关的、完整的的信息，并在此基础上对信息进行加工处理，总结企业资金活动发展趋势的规律，为风险预防打下基础。其次，建立资金风险预警管理系统。监督控制对资金管理有影响的风险因素，特别是重大影响因素应当重点监控，及时预报并进行分析处理，尽可能将风险损失降到最低，总结风险产生原因，修改及完善风险应对措施。

（二）完善企业资金预算管理制度

完善企业资金预算管理制度，提高资金利用效率，应做好以下几方面的工作。第一、做好资金预算编制工作。企业根据资金收入及支出状况编制年度资金预算，各部门根据年度资金预算，细分到月度预算、周预算、日预算。企业综合平衡各部门预算，合理调控和使用资金。第二、对资金预算执行进行实时监控。一要监控资金的流向，特别是大额资金要重点监控，二要对资金支付流程进行监控，确保流程规范。第三、加强资金预算的监督与考核。根据各部门资金使用的情况，由资金管理部门结合资金预算按月度或周进行考核，对预算编制的准确度及预算的执行率进行考核。

（三）加强资金的集中管理

由于资金的流动性和风险性较高，而且对企业的发展起到推动作用，必须对其加强管理，除了要完善企业的资金预算管理制度外还要加强资金的集中管理，形成科学合理，行之有效的资金运营管理机制。第一、要严格限制银行账户的开立，避免开立众多账户造成资金分散，同时提高资金安全性。在保证内部控制制度安全的基础上，取消集团公司下属各单位的多余账户，保留使用唯一基本付款账户及多个资金上交账户，实现资金收支两条线。第二、要加强对统筹资金的调控，对资金进行科学合理的配置，使资金用到实处，最大限度的发挥其使用效率。集团公司根据下属公司的资金预算确定其资金使用规模，要求下属单位按照资金预算分解至月、周及每日，集团公司根据计划拨付资金，下属公司资金流入统一划入集团公司指定账户，由集团公司统一调控使用，保证对资金的控制，降低资金风险。第三、在融资方面，首先进行内部融资，节约融资成本和财务费用，建立健全企业内部融资机制，充分利用分公司、子公司的闲置资金，既有利于减少外部融资金额，节约融资费用，又有利于统一借款和还款，提高规模效益。第四、在投资方面，综合考虑资金的投入方向及回报率，促进资金统筹管理及调度结构的优化。

（四）对资金的使用进行全过程监管

在资金使用前，根据业务需要事先编制资金预算，要保证资金预算合理性及有效性，根据发布的预算安排资金支付事项;在资金的使用过程中，通过内部控制体系对资金使用进行实时监管;资金支付使用后注重分析及考核评价，评价结果与下年度资金预算相结合，发挥资金的导向作用。通过资金使用的全过程监控管理，实现业务活动与资金支付的高度结合，减少资金闲置，提高资金利用率。

（五）建立健全资金管理内部控制体系

内部控制涉及企業生产经营管理各部门、各方面的业务，与企业发展密不可分，健全资金管理内部控制体系要从以下几个方面进行管控。第一、优化内部环境，科学设置企业组织机构，明确机构与岗位的关联，合理分配职责和权限，建立监督机制，避免出现权力滥用的问题;实施人力资源政策，进行员工培训，提高员工素质;建立反舞弊机制，保证资金正常运转。第二，分析资金风险并采取控制措施。识别企业资金风险，分析其对企业的影响程度，并综合运用风险应对措施将风险控制在可承受范围之内。第三、对资金内部控制实施专项检查。对企业资金内部控制情况进行持续有效的监督，形成书面检查报告，并提出相应的解决方案。

四、结语

综上所述，资金管理在企业财务管理中起着至关重要的作用，对企业生产的顺利运营，经济效益的提高有极大的推动力，因此，企业管理层必须增强资金管理意识，加强资金管理控制与监督，规范资金支付流程及审批程序。确保资金支付与生产经营状况紧密结合，统筹安排资金。只有全面建立资金预算及管理体系，发挥内控监督职能，才能促进企业持续健康发展。

参考文献：

[1]崔丹丹，张晓琳.工业企业资金管理[J].中外企业家，2017（03）.

[2]谭继芳.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].纳税，2019（13）.

[3]严学文.工业企业资金管理探析[J].会计师，2016（09）.

（作者单位：大庆油田化工有限公司东昊分公司）

作者：张艳辉