企业货币资金管理论文

摘要：经济全球化背景下，企业在发展进程中面临着激烈的市场竞争，企业的资金是企业运转的生命源泉，对于企业的运作和发展有着重要的意义。今天小编为大家推荐《企业货币资金管理论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

企业货币资金管理论文 篇1：

浅析如何加强烟草企业货币资金管理

摘要：烟草企业的货币资金管理是烟草企业的财务管理的一项核心管理内容。由于烟草行业的特殊性，烟草企业需要管理的货币资金数额都往往相对较大。因此，烟草企业应当加强货币资金管理，推动烟草企业的不断发展。本文首先对烟草企业货币资金管理的意义进行分析，探讨了现目前我国烟草企业货币资金管理存在的问题，就如何加强烟草企业的货币资金管理提出相关建议，以期为我国烟草企业的货币资金管理提供一些参考。

关键词：烟草企业 资金 管理

烟草制品具有高价值、高税利的特点，烟草企业的经济效益都相对较好，流动的货币资金数额也相对较大，为了确保烟草企业货币资金安全，提高烟草企业货币资金使用效益，货币资金管理便成为了烟草企业财务管理的一项核心管理内容。

1 烟草企业货币资金管理意义

货币资金管理对烟草企业有着重要意义，企业生存和发展的前提条件便是经济效益，烟草企业的货币资金都有着现金流动量大、周转速度快以及资金存量高的特点，因此，烟草企业更应当采取有效措施来加强货币资金管理，严格控制货币资金的各个流转环节，保证货币资金使用效益，为烟草企业带来更大经济效益，推动烟草企业健康、稳定发展。

2 烟草企业资金货币管理存在问题

现目前我国烟草企业在进行货币资金管理时都采用相对集中统一的管理模式，能够有效缓解企业的资金紧缺，保证货币资金使用效益，然而也存在一些问题，存在的问题具体体现在以下几方面：

2.1 缺乏健全的资金管理体系 现目前，我国的烟草企业均为国有垄断企业，普遍存在着货币资金管理监控不力现象，更有甚者出现内部人员监控现象，存在较多转移货币资金或私吞货币资金的问题。尽管烟草企业设立专门的监管部门，也建立了各种监督制度，然而缺乏健全的资金管理体系，导致烟草企业的货币资金管理未能得到贯彻落实，仅仅流于形式。

2.2 货币资金使用效率较低 现目前，我国烟草企业在进行货币资金管理时都采用相对集中统一的管理模式，在一定程度上会导致烟草企业下级变更资金预算，降低货币资金的使用效益，使得货币资金盈利能力下降。烟草企业不能片面追求局部利益，应当坚持企业的发展战略，若随意进行预算资金的用途及金额的变更，不但降低了货币资金的使用效益，还会为烟草企业带来更大的财务风险。一些烟草企业对资金货币的时间价值重视度不够，盲目地进行物资采购，导致企业的货币资金被大量无效占用，对货币资金的周转速度产生严重影响。

2.3 对现金流控制不到位 由于烟草行业的特殊性，烟草企业的利润普遍较大，一些烟草企业只注重税利考核，未能对货币资金的现金流通情况进行有效考核，导致一些部门提供“可批性报告”便能获得需要资金，然而資金的实施结果与报告中内容相差较大，更有甚者直接提供虚假报告。产生这些情况的原因主要在于烟草企业对现金流的监控不到位，未能对现金流的各个环节进行有效监控，从而导致烟草企业的一些决策失误，为企业带来直接经济损失。

3 加强烟草企业货币资金管理建议

烟草企业可以采用以下措施，来进行加强货币资金管理，为企业带来更大经济效益。

3.1 健全货币资金管理体系 烟草企业应当不断转变思想，注重企业的货币资金管理，并树立统一的货币资金管理理念，不断加强对内部货币资金的整合和统筹安排，不断提高货币资金的使用效率。烟草企业还应当建立完善的货币资金管理体系，注重企业资金预算，对货币资金进行统一筹划、集中管理，不断提高货币资金的使用效益，为企业带来更大经济效益。

3.2 加强货币资金预算管理 烟草企业的货币资金预算是烟草企业开展全面预算工作的一个重要组成部分，更是实现货币资金管理的有效途径，因此烟草企业应当加强货币资金预算管理。烟草企业在进行货币资金预算时，应当坚持先预算后拨款、以收定支、收支两条线、强化资金监管的管理原则。不断加强企业货币资金的编制和审批，对货币资金预算进行有效地总额控制和限额，同时还应当加强对收购资金、打假经费等专项资金的有效控制。

3.3 利用计算机网络技术来进行资金管理 随着科技的不断发展，各种计算机技术不断运用在烟草企业的货币资金管理中。在烟草企业的货币资金管理中，计算机网络技术和统一财务软件的运用，是烟草企业先进货币资金管理思想、模式以及方法的有效载体，有利于烟草企业对货币资金的集中管理和有效监督。烟草企业在应用计算机网络技术和统一财务软件进行货币资金管理时，应当结合烟草企业的实际生产经营情况，对财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等环节的资金均采用计算机网络技术来进行管理，并逐渐开发和使用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，实现烟草企业物流、资金流以及信息流的高度集成。

4 结束语

近年来，随着烟草企业财务管理的不断发展，烟草企业在货币资金管理方面取得了一些成就，然而仍然存在一些问题，加上烟草企业货币资金有着现金流动量大、周转速度快以及资金存量高的特点，因此，烟草企业应当加强货币资金管理，不断提高货币资金的利用效率，为烟草企业带来更大经济效益。

参考文献：

[1]黄五九.浅析如何加强烟草企业货币资金管理[J].现代商业，2013（12）：238.

[2]葛金平.烟草企业资金管理中存在的问题及处理对策[J].中国电子商务，2013（15）：140.

[3]郝艳芬.烟草企业资金管理优化探析[J].中国集体经济，2010（4）：65-66.

[4]伍艳芳.烟草企业资金管理相关问题探讨[J].新财经（理论版），2011（4）：173-173.

作者：陈伟

企业货币资金管理论文 篇2：

浅谈企业货币资金管理存在的问题及措施

摘 要：经济全球化背景下，企业在发展进程中面临着激烈的市场竞争，企业的资金是企业运转的生命源泉，对于企业的运作和发展有着重要的意义。基于此，本文以企业货币资金管理作为研究对象，针对当前企业货币资金管理存在的问题进行分析，分别从建立完善的货币资金内控体系、加强货币资金重要控制点的监管力度等方面详细阐述企业货币资金管理的有效措施，从而实现企业的持续和长远的发展。

关键词：企业货币；资金管理；解决措施

引言

我国社会主义市场经济的发展以及和谐社会的建立，从一定程度上讲都依赖于企业的崛起，企业的进步和发展推动了经济的增长，解决了就业的难题，更是带动了社会的繁荣，为社会主义建设带来了活力。企业货币资金管理在企业中十分关键，影响着整个企业未来发展的方向，但是目前存在的企业货币资金使用不明确、企业货币资金管理不到位也在制约着企业和社会的和谐进步，因此，结合实际究其原因，寻找问题的解决措施才是关键。

一、企业货币资金管理存在的常见问题分析

（一）存在现金收支日常管理不严的问题。比如没有制定货币资金管理制度，对于现金的管理没有严格按照相关法律法规进行，导致企业的库存现金状况混乱，出现了超出核定额度的库存现金没有及时缴存银行，或者坐支现金、白条抵库的情况时有发生；还出现不严格按照国务院发布的《现金管理暂行条例》的现金使用范围大额对公使用现金的情况。

（二）存在银行账户管理不善的问题。很多中小型企业在运行的时候没有根据国家相关规定合理设置企业账户，而是随意开设多个账户，出现出租、出借账户以及为外单位或个人代收、代转各类款项的情况，也不落实银行账户逐月对账制度，企业货币资金管理人员将公款挪为私人财产的现象时有发生，造成了巨大的经济损失。

（三）缺乏健全的资金管理内控体系。大的企业在经营中严格遵守钱账分离、重要岗位轮换等制度，但是部分小企业却没有意识到这种制度对于企业货币资金管理工作的重要性，认为这不利于提高工作效率和增加了成本支出。如果企业管财、管人以及管物的工作岗位不明确，或者一人兼任不相容的岗位，无法实现互相监督，那么这个企业的货币资金管理工作就不到位，极易在后期发展阶段出现问题。

二、企业货币资金管理的有效措施

（一）建立完善的货币资金内控体系

1.首先要建立规范的资金业务内部制衡制度和纠错机制，比如《货币资金管理规范》、《财务印章管理规范》、《应收账款管理办法》、《费用报销管理办法》等相关财务制度，规范公司银行账户管理、现金管理、票据管理、银行印鉴管理、收付款申请审批程序、费用报销等事项的管理流程，详细规定了货币资金从支付申请、审批、复核至办理支付等各个环节的权限与责任，并严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。

2.针对内外部环境的分析，识别货币资金管理过程中存在的风险，比如资本结构不合理、职责不分离、资金使用效率低下等，对各类风险加以科学的预测、识别和应对，通过制定有效的措施和实施指南来规避或者降低资金风险，以确保企业资金运营的安全性和稳定性。

3.关注货币资金的重要控制點，加强监管力度。建议企业货币资金管理工作中管好现金的流入点和流出点，严格规范现金的使用过程，所有的资金走向都有迹可循，防止私人小金库的存在，严格处置私自开户的现象，与银行保持良好沟通，使银行在企业货币资金管理工作中起到积极的监督作用。

在监督力度方面，建议企业适用定期轮换岗位的制度，定期进行一次企业货币资金管理自查工作，提高员工的责任意识，将责任落实到个人，也有利于企业企业货币资金管理相关人员的相互制衡与相互监督。加强对银行票据的申请、审批以及复核工作，对于在计划中要使用的企业货币资金，必须严格按照法律规定和公司的程序进行申报与审批工作，所有涉及到企业货币资金管理的问题都不能口头批准，而是要落实到书面，使企业货币资金管理工作有法可依，有迹可循，帮助企业的发展走向正规，实现科学化有秩序的前进。

三、总结

总而言之，在当前市场经济情况下，社会处于不断发展与进步的过程，企业对于企业货币资金管理水平也在稳步提高，企业对此必须要加强管理力度，紧跟时代的步伐，维护住企业发展的命脉，明确货币资金的流向，并进行严格有效的掌控，保证企业的工作和计划可以顺利的开展，不用担心资金方面的后顾之忧，从而提高企业在市场竞争中的实力，实现效益的增长。

参考文献：

[1]王芳.浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决办法[J].时代金融，2018，（02）：175.

[2]智伟强.企业货币资金控制管理探究[J].中国外资，2013，（13）：223.

[3]巩建荣.浅析企业资金管理的风险与控制措施[J].当代经济，2013，（10）：10-11.

作者简介：

熊璟璟（1985-），女，籍贯：湖北省荆州市，民族：汉，职称：会计师，学历：硕研，研究方向：财会。

作者：熊璟璟

企业货币资金管理论文 篇3：

浅析企业货币资金管理

摘要：近年来，企业货币资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露，加强和改善企业资金管理是实现管理稳定，推动企业管理工作的重要环节。必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理。货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地，企业加强资金管理的工作显得尤为重要。目前，全球性的金融危机正在上演，而金融危机本质上是一种货币现象，因此，加强对货币资金管理的研究又具有很强的现实意义。文章从加强货币资金会计控制的重要性入手，分析了货币资金管理存在的问题以及加强与完善货币资金管理的对策，以期达到对货币资金管理控制的目的。

关键词：货币资金：集中管理：风险控制：预算管理

一、企业货币资金管理的重要性

货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决。如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划、项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。总之，货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末。具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施。疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

二、企业货币资金管理中存在的问题

近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下方面：

(一)缺乏资金管理意识

虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不。能如期完成，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。

(二)信息失真

信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是。目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策、信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。

(三)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制

企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。

(四)资金分散，使用效率低下

大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出。导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重：另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。

三、加强与完善货币资金管理的对策

(一)实施货币资金的预算管理体制

企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算是一种控制机制和制度化的程序，完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证。是企业完善的法人治理结构的体现，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全全面预算管理体制，对生产经营环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算。对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态，尤其是对一些重大的、例外的支出项目进行分析，对各责任单位实际执行预算的情况进行考核评价；认真落实资金计划，合理调度资金，平衡资金收支，严格监督控制各项支出，督促各项收入尽快回笼，合理占用资金。满足生产经营和资本支出的正常开支需要。

(二)不相容职务相互分离控制

企业应按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制环节为例，货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职。即任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

(三)授权批准控制

企业应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权又分为一般授权和特殊授权。一般授权是指日常状况下对正常经济业务事项的授权，具有一定规律性和稳定性。特殊授权是指特殊、紧急情况对正常或非经济业务事项的特别授权，常为应急所用。这种授权方式具有一定灵活性，但也常常蕴含较大的风险，一般都较谨慎。此外，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

(四)实施货币资金的集中管理

针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出问题，要从资金集中管理人手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中管理，企业应实行统一筹资、统一结算、集中账户的资金管理模式。通过统一筹划、总体平衡、全面监控公司的资金活动，充分发挥公司资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。

(五)货币资金的监督检查

企业应定期对资金业务进行监督检查，明确监督检查机构和人员的职责权限。监督检查内容主要是：资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查办理货币资金业务的不相容岗位的设置情况；资金授权审批的执行情况，重点检查货币资金支出授权审批职责、范围、程序等的履行情况；印鉴的保管情况，重点检查办理付款业务所需的财务专用章和个人名章分开保管情况；票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管、交接手续健全情况；库存现金情况，重点检查库存现金日清月结和账实相符情况；银行存款(内部存款)对账情况，重点检查核对银行账户(内部存款户)和编制、审核银行存款(内部存款)余额调节表的及时性，银行存款(内部存款)账面余额与账单余额相符情况，以及长期未达账项清理情况；对监督检查过程中发现的资金内部控制的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

(六)货币资金的风险管理

资金风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资风险是指筹资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性；投资风险指因市场需求变化而影响企业投资的最终收益与预期收益偏离的风险；营运风险是企业到期偿付能力的风险。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况。规避本企业内部的营运风险。应建立资金风险控制责任制，指定专人对本公司的资金风险进行监控。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算。将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰。通过对资金预算执行的监控，按月进行资金风险分析，及时发现风险隐患，调整资金运用和筹集进度。建立风险预警体系和重大资金事项报告制度。

作者：闫庆玲