火电企业资金管理论文

【摘要】“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业资金管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。本文针对火力发电企业在资金管理在计划和管控等方面出现的问题，提出了一些改进措施，通过建立健全制度建设、加强资金计划管理，从资金的计划、调配、使用及事后分析中提升企业资金管理水平，合理控制营运风险，提升资金的利用效率，促进企业持续发展。今天小编为大家推荐《火电企业资金管理论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

火电企业资金管理论文 篇1：

当前形势下强化火电企业资金管理措施探讨

摘要：当前，经济发展进入“新常态”，在增速放缓、市场需求不足的新形势下，提升资金管理水平，封堵资金“黑洞”，借助资金管理来解公司燃眉之急，成为许多中国企业前所未有的迫切需求。本文通过分析火电行业发展现状、火电企业资金管理的关键点以及当前存在的问题，对解决问题的对策进行探讨，以提高企业资金管理水平，保证企业健康可持续发展。

关键词：火电企业 资金管理 措施

资金是企业经济运行的生命线，资金周转是否灵活、资金成本的高低，直接影响到企业的生产经营和经济效益。目前，在经济增速放缓、市场需求萎缩、成本攀升等不利因素的重压之下，已有不少企业发生债务困难、资金链断裂的危机。本文试图对区域型火电企业资金管理进行探讨，以期通过良好的资金管理措施来抵制风险，进而使企业稳定持续发展下去。

一、当前形势下火电企业强化资金管理的重要性

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。资金的使用是否合理、有效，直接关系着企业财务状况、经营成果的好坏。企业为维持继续经营和扩大业务规模，就必须保持资金的循环和周转顺畅有序，让有限的资金在企业的生产经营活动中得到充分利用，获取更多的优质资源，扩大收入，赢得更高的利润，促使企业发展。如今，资金流量指标已成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，金融机构把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。

受当前经济周期的影响，工业生产及固定资产投资增速放缓，市场需求增长乏力，导致全社会用电量增速大幅度回落，火电企业效益明显下滑，一些甚至出现亏损，资金状况更是岌岌可危，危及企业生存。如何统筹使用资金，降低资金成本，提高资金使用效率，合理控制资金风险是成为迫切需要解决的重要课题。

二、火电企业资金管理的关键点

通常而言，资金管理可按生产进程由资金计划、资金筹集、资金运用、资金安全等几个关键点构成，火电企业也不例外。

（一）资金计划是资金管理的前提

火电企业具有资金需求庞大，资金周转周期长的特点，一旦出现现金流短缺，将严重影响企业的正常经营，因此，需要定期编制资金预算，合理安排资金收支，在自有资本金充足和现金类资产良性的基础上，制订严格资金计划是确保现金流和投资能力的前提，也能及时反映资金的溢缺情况，保障企业资金的有序流动，资金计划是资金管理内容的重要组成部分。

（二）资金安全是资金管理的保障

资金安全管理是企业正常经营的保障，多年来由于管理体制、制度、机制等方面的原因，许多火电企业资金管理不够规范，导致资金管理风险很大，一般而言，资金的安全管理可以通过建立健全资金约束机制和监督机制来实现。只有做好资金风险控制，保障企业资金安全，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。

（三）资金效率是资金管理的核心

火电企业资金占用量庞大，资金效率低下将大幅提高企业的财务费用，从而影响企业收益。火电企业应加大基础电力设施投资力度，努力提高投资效益；拓宽筹资渠道，积极优化资本结构；增强对重点营运资金项目的管理，提高资金使用效率。

三、当前火电企业资金管理存在问题

1.火电企业金融工具单一，资金筹集渠道主要为银行贷款，缺少其他的融资方式和渠道。近年来，由于市场需求萎缩以及受新能源发电的冲击，火电企业平均利用小时不足，导致火电企业盈利能力严重下滑，很多企业甚至出现连年亏损局面。由于缺少股东注资，资本金严重匮乏，使得火电企业的资产负债率普遍较高。自2012年以来，国家开始较为稳健的货币政策，市场上资金供应量减少，企业信贷规模受到控制，融资成本快速上升，致使火电企业逐渐失去原有的融资优势，融资困难度和利息支出增加

2.资金预算管理流于形式，数据随意性大，监控不到位。当前形势下，火电企业逐渐认识到资金预算在资金管理中的重要作用后，开始推行资金预算，但仍然存在很多问题。一是资金预算仍然以财务人员编制为主，而财务人员对资金预算的理解不够，有的预算数据依据会计报表数据推算而来，数据随意性大。另外，财务人员在数据来源上缺乏与各个部门的沟通与协调，数据缺乏现实依据。二是资金预算执行不到位。资金预算是资金管理的重要依据，严格执行资金预算，能实现公司对资金运行的监控，实现事前、事中及事后控制，找到偏差，查找原因，实现资金的合理利用。火电企业资金预算常常流于形式，资金预算表编制出来后，并没有用于指导公司资金运作，资金预算与资金管理脱节，资金预算缺乏相应的监管，使资金预算无法发挥真正的作用。

3.电费回收不及时，影响资金周转效率。火电企业的应收账款主要为结算电费，电费的回收情况往往受到电网供电公司回收力度的影响。如果电网供电公司的回收力度弱，不能够按时回收电费，则直接影响火电企业电费回收率，使火电企业的应收账款受阻。当拖欠的电费总额随着售电量的增加而不断加大时，将导致更的应收账款无法按时收回，严重影响火电企业资金渠道的畅通，造成企业无法正常经营运转。

4.资金分散，资金使用较随意，资金缺乏统筹管理。大型火电企业大多数为集团型跨区域经营，下属的火电发电厂分布在不同省份或不同城市，各自在当地开立银行账户使用资金，账户用途不明、资金分散成为集团公司资金管理中突出问题。同时，成员单位缺乏统一健全的资金管理制度以及先进的信息化管理手段，在资金的日常使用方面随意性较大，缺乏层级清晰的资金授权审批制度，以及监督控制力度不足，无法实时掌握资金状况。其次，由于资金分散，集团公司缺乏对各个成员单位的统筹管理与安排，导致一些单位资金缺乏，而另一些单位反倒显得富余。在这种情况下，致使集团公司不能把有限的资金运用得更加最合理。

四、应对策略

（一）加强预算管理，保障资金有序运行

第一，领导高度重视，把资金预算管理作为系统工程来抓，搞好组织管理。资金预算不仅仅是财务部门的工作，资金预算的编制与预算的执行和控制需要各部门协同合作。作为管理者，应充分调动各个部门的积极性，加强部门间的沟通与协调，使资金预算管理系统有效运行。第二，加强资金预算管理培训。火电企业要开展预算管理培训工作，加强对各级管理层的宣传和教育，提高他们的认识水平和管理水平，消除其误会和抵触情绪。同时，企业还应进一步明确各相关部门责任，做到计划落实、预算扎实详尽。第三，建立科学的资金预算管理体系。应采用自下而上逐级编制资金预算计划，使数据来源有据可循公司应组织施工、物资、机械、财务等各个部门，对上报的资金预算计划合理性进行评估和调整，制订资金预算。确定后的资金预算再自上而下层层分解，落实到各级子分公司和各个部门，指导资金运行。同时，企业应执行严密的预算调整程序，原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；因特殊事由需调整的，应遵循严密的审批制度。第四，严格考核，注重奖惩激励。预算指标一旦制订就应严格执行需要控制的费用支出必须坚决控制住，该收回的资金必须及时收回，确保所涉及的各项指标落到实处。这需要一系列管理考评激励手段，来督促资金预算的落实，确保企业经营目标的实现。

（二）实施集中管理，加强监督控制，合理调剂资金

集团型火电企业应积极探索加强资金集中管理的方式，有效利用资金。一是建立高度集中的资金内部结算中心。由集团公司在银行开立资金结算中心，各成员单位除了保留一个常用的银行账户外，统一在资金中心开设账户进行资金结算，各成员单位与项目资金统一汇入资金结算中心，用款需向集团公司提出用款计划，集团公司审核同意后将款项划拨各成员单位银行账户。通过资金结算中心，公司能实时掌握各成员单位的资金运行情况，做到实时监控、宏观指导；对不合理收支业务及时发现和纠正，避免财务风险。同时，结算中心将各成员单位资金集中归集，便于集团公司在各成员单位之间调节资金盈余，统筹安排，实现资金有效运行。二是积极探索与银行协作，利用方便快捷的“网上银行”结算方式，实现公司内部的资金归集。公司在银行建立一个汇总账户，将各成员单位在各地的资金汇兑业务虚拟在一个总账户下运行，减少了跨省、跨区域同行资金调度，减少了提前汇到异地银行的沉淀资金。“网上银行”能及时提供企业的资金动态和存量，有利于资金决策，加强了对资金的统一调度和调剂能力，降低了财务风险。

（三）严格控制资金开支，健全制度与机制

在当前不利的外部经营形势下，火电企业应在资金的日常使用上严格管理，遵循量入为出的原则，日常按计划进行控制，做到支出有计划、开支有标准、成本有控制；针对企业在营运资金管理工作中存在的一些风险问题，必须建立完善的企业营运资金风险控制机制，强化企业营运资金管理主要包括了企业资金授权、审批制度和内部资金集中管理调拨控制等重要制度。在企业资金的授权和审批制度建立上，企业必须根据自身的发展情况，结合宏观的市场经济环境建立资金分级的授权和审批标准，在对资金的管理使用上必须根据审定后的资金额度和范围。同时，企业还应该监督财会工作人员对企业资金使用情况和管理现状进行跟踪，并及时反馈，以更好地保证资金安全高效地使用。在企业内部之间集中管理调拨控制上，企业要根据各级部门的实际资金需求筹集资金，并通过优化企业资本结构来降低融资的成本，进而更加合理地分配给各级部门。同时，对各级部门的资金使用情况及时记录、控制和监督，以控制企业营运管理中的风险。

（四）拓宽融资渠道，灵活运用支付手段，优化融资结构

火电企业应在电煤等物资采购环节，加强与供应商协调力度，在签订采购合同中约定多种付款方式及使用比例，充分使用银行承兑汇票、国内信用证等结算手段，减少资金占用、提升周转效率。同时，火电企业应充分利用良好的银企关系，把握预期利率进入下降通道的有利时机，加强与金融机构协商，努力拓宽融资渠道，探讨多种融资方式的成本及可行性，运用多种手段筹集资金。有条件的企业要与当地外汇管理局沟通，研究利用境外股东贷款的可行性，获取境外低成本资金，其次，合理调整长短期债务结构，分散债务到期集中度，使企业具备贷款到期的周转能力。

（五）运用信息技术，建立科学的资金管理系统

随着信息时代的来临，管理信息化已成为企业管理的一种重要管理方法。建立科学的资金管理系统，有助于企业提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金风险。近几年ERP系统管理在我国已被大多数企业所运用，很多火电企业已建立ERP系统，运用ERP技术与全面预算管理相结合，建立预算与资金结算管理平台，实现了预算与资金的双重控制，提高了企业资金管理水平，深化了企业全面预算管理，进一步增强企业竞争力及抵御风险能力。同时，有效的资金管理系统也实现了企业整体的物流、资金流、信息流和业务流的综合运用和全面管理，促进了企业的管理与创新。

五、总结

在当前经济增速放缓、结构调整的大背景下，火电企业既要充分应对挑战、把握发展转型机会，着力加强企业资金管理，提高企业经济管理水平。在资金管理方面，应树立全局理念，通过完善的资金预算管理、资金集中、风险防控机制，充分借助ERP等信息化手段，建立起一套事前预算、事中控制、事后监督的科学资金管理体系，结合企业当前经营环境、管理水平，选择适合本企业自身发展的资金管理模式，有效提升企业综合管理水平，增强企业在复杂市场环境下的综合竞争力，促进企业快速、健康地发展。

（作者单位：神华四川能源有限公司）

作者：李抗

火电企业资金管理论文 篇2：

加强火力发电企业资金管理的思考

【摘 要】“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业资金管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。本文针对火力发电企业在资金管理在计划和管控等方面出现的问题，提出了一些改进措施，通过建立健全制度建设、加强资金计划管理，从资金的计划、调配、使用及事后分析中提升企业资金管理水平，合理控制营运风险，提升资金的利用效率，促进企业持续发展。

【关键词】火力发电企业；制度建设；资金管控；资金计划

生产产品需要根据市场需求进行调配，资金的管理也是一样。企业的投资建设、生产经营都离不开大量资金的支持，一个合理的资金调配可以使资金得到最充分的利用，实现最大的价值。资金作为一个企业赖以生存和发展的“生命源泉”，其充足与否在一定程度上预示着企业在未来一定时期内能否持续经营，进而获得更大的发展，而各行各业的资金运转模式都有其行业特性，只有了解了其中的特点，才可以做出适宜的安排，促进企业的发展。

一、火力发电企业加强资金管理的重要性

1.大规模资金需求需要加强资金管理

火力发电企业是典型的资金与技术密集型企业，资金需求量大，一方面，燃煤占据了70%以上的生产成本，而燃煤价格却居高不下；另一方面，随着节能环保要求的不断提升，发电机组的脱硫、脱硝、超低排放等针对性的机组技术改造投资也相当大，这些都使得火力发电企业的资金需求量在不断的攀升。在这种情况下，企业必须加强资金管理，根据生产经营的需要平衡收支，降低资金收付风险，避免过多的资金沉淀或者过紧的资金储备，才能促进企业资金的良性循环，为生产经营的持续发展打下坚实的基础。

2.融资环境严峻迫切需要资金管理

随着售电市场的逐步放开，市场交易电量在总电量中的比重呈几何式增长，但其售价依旧在标杆电价之下，与快速上涨的燃煤价格不相匹配，这种情况必然导致火力发电企业盈利水平的下降以及资产负债率的升高，在此影响下，信贷规模受限，融资成本不断上升，融资环境更加严峻，给企业的经营发展带来了巨大的挑战。一个企业能否长久的可持续的经营发展，需要良好的资金运作。做好资金管理，合理搭配企业债务结構，开拓资金融资模式，保障了资金链的安全，才能保障企业的长期发展有足够的资金作为支持。

利润的高低并不能体现企业现金流量的状态，如果空有利润，却没有充足的现金流，企业很容易陷入经营危机，而那些有着长足发展的企业，即便利润不是特别好，但是有着充沛的现金流，就有了继续经营、持续发展的机会。如果企业发展不能优先保障其资金链条的无缝衔接，应收款项收不回，应付款项无力支付，将会导致企业经营活动无法正常开账，甚至面临破产危机。所以对资金进行科学管理，做好现金流预算，合理安排资金的流入流出，在货币资金、应收款项、存货、应付款项、长短期借款五个方面进行平衡，保障资金链安全，降低企业财务风险尤其重要。

二、火力发电企业资金管理存在的问题

1.资金计划存在的问题

（1）资金使用缺少计划性

很多时候、大多数人习惯的业务流程为：在业务发生时仅经办人及业务部门知情，到需要支付款项时才到财务部门要求办理支付手续。对于日常业务，财务部门会留足资金，但是一旦遇到大额资金结算或者紧急采购需求，依然走日常业务的相关流程就容易产生问题，特别当企业自有资金不够充沛的时候，为了应对这类大额资金需求，就必须进行融资，但是仓促融资，对于利率的谈判优势就会被削弱，如果不进行融资，而采取推迟支付的方式，则会造成需求的延误。

（2）资金使用计划缺乏准确性

资金计划的编制和预算是分不开的。预算不准确，对合同的把控力不强，导致库存资金过大或者过小，都会使资金计划失效。在资金计划编制的过程中，各业务部门对下一个周期（一般为月度）需要办理的采购事项、项目款项的支付或者经济合同的约定不够明确，会导致资金计划上报过多或者过少、提前提下一周期的需求或者缺项漏项，使得财务人员对当期资金缺口估计错误，要么资金准备过于充分，一方面造成资金沉淀，利用率下降；另一方面增加财务费用，影响企业经营业绩，要么资金准备不足，使得供应商推迟发货甚至拒绝合作，耽误企业正常生产经营。

2.资金管控存在的问题

（1）管理制度不健全

资金管理的重要基础是相关的管理制度，如果企业资金管理制度不够健全，资金从计划到调配、使用及最后的分析评价没有统一标准，那么资金的监管就会缺乏系统性和规范性，使资金用度松散和随意，增加了企业的资金风险，本就不健全的制度最终沦为一纸空文。

（2）资金计划执行不到位

严格执行资金计划能实现企业对资金的监控，通过资金的动态监控，能找出偏差，发现企业资金管理的薄弱环节。如果执行不够严格，人为干预过多，资金计划就会流于形式，计划与实际使用情况相脱节，也就违背了编制资金计划的初衷，失去了其存在的价值。

三、加强火力发电企业资金管理的措施建议

1.加强业务沟通，统筹安排资金

资金的管理不是财务部门的独立行为，它建立在整个企业运营环境之中，是对各类业务的一个数字化的体现，只有与各业务部门充分沟通，对一段时期的生产经营状况足够了解，才能更好的对下一阶段的资金需求做出及时准确的安排，既不过分冗余，也不过于紧张。资金安排分轻重缓急，有的放矢。对于税费、到期融资款项等需要定期支付的款项优先安排，其次合理安排生产经营所必需的大宗采购，如燃料等。对于预计当期的资金缺口，及时与银行等金融机构协调筹措资金，确保资金链安全。

2.规范资金管理，制度建设先行

兵马未动，粮草先行。规范管理，制度先行。制度建设是企业管理中极为基础又极为重要的一个方面，作为企业内控的重要一环，资金管理相关的制度建设更是不可或缺。它对于规范资金行为，保障资金安全，提高资金使用的安全性、效益型和流动性有着重要的作用。建立健全相关制度，可以让相关的业务运转有序，行为有据可依。比如，对现金业务限定较低的上限，减少现金流通环节，尽可能的避免现金收支业务，更多的实行银行转账进行结算，从而减少相关会计人员接触现金的机会，避免大额现金坐支等风险。再比如，控制银行账户开户数量，及时核对各账户资金情况，按天报送各账户资金余额，按月编制银行余额调节表，因贷款需要开立的专用账户，在业务结束后及时办理销户，防止出现因账户过多造成资金过于分散、资金统计出现遗漏等问题。

3.拓宽融资渠道，平衡债务结构

筹融资是企业经营管理中必要的一环，作为火力发电企业，其资金筹措的方式主要为间接融资，根据期限长短不同，又分为短期、中期和长期融资。短期融资一般流动性更强，使用更为便捷，融资成本也较低，但因期限较短，所以企业的还款节奏更快，大额资金会在一年以内进出企业，稳定性相对较差。而中长期融资流动性略差，大多数中长期融资都要求受托支付，企业对资金的自由支配程度较低，融资成本也高于短期融资，但其相对而言更为稳定。长期融资还可分期偿还本金，更适合进行项目融资。目前各大金融机构也纷纷在主流业务（流动资金贷款、项目贷款、融资租赁等）以外推出竹茹应收账款保理、过桥贷款、承兑汇票、法透等多种形式的融资业务，相较于传统业务更为灵活多样。企业融资要以满足企业资金需要为宜，坚持适度原则，同时权衡企业债务结构，短、中、长期债务比例合理搭配，保障企业融资行为对企业稳定性、再筹资或资本运作所带来的影响处于可控风险之下。

4.强化计划管理，严肃资金考核

（1）定期编制资金计划，动态监控资金状态

资金的管理，特别是日常资金的收支，必须要有计划性。有计划意味着对于未来一定时期内的生产经营情况有一定的预判和考量，对于可能出现的状況有应对的方法，而不至于在事情出现时措手不及。企业可以根据下一期的生产计划、检修计划等，结合预算的相关要求编制资金计划，提交财务部门进行审核、汇总平衡后执行。对于平衡收支后的资金缺口，编制资金筹措方案，在报经审批后和金融机构对接。

对于火力发电企业而言，当期资金收入的金额和时间基本可以确定，则各供应商款项的支付可以依照收入的时间来确定，每月选择固定的时间支付款项，以避免因资金收支时间差而进行不必要的融资。根据资金计划可以合理规划是否需要进行新的融资，是否有较多的资金盈余可以偿还到期的融资或者提前偿还尚未到期且融资成本较高的款项，保持企业资金维持在一个相对收支平衡、略有盈余的状态。同时，资金计划可以匹配全面预算管理体系，分月度、季度、年度三个维度编制资金计划，并按月度、季度进行滚动编制，经平衡后下达各部门执行。具体执行过程中，财务部门可以编报资金日报对资金周转情况进行动态监控，并且按月对资金计划的执行情况进行分析。

（2）严格执行资金计划，考核资金用度偏差

有分析就要有考核。没有考核的计划对业务部门而言没有管控力度，很容易被当成一项可随意敷衍的普通工作任务，对于促进企业的发展无法发挥其应有的作用。在资金计划的执行中，对于有计划的资金支付可绿灯放行，对于无计划的资金支付则必须亮以红灯，无计划的紧急事项在补办手续后允许支付，但需计入考评系统，按规定实行考核。对于偏差较大的大额支付，如无特殊情况，需要进行相关的考核。只有认真执行资金计划，对于计划偏差事项严肃考核，才能使业务部门逐渐重视手中的业务，促使他们清理手中工作，提高企业资金管理的有效性。

5.提升业务水平，促进知识更新

从支付宝、微信支付到前不久开业的无人超市，社会发展日新月异，传统的业务模式正悄悄的发生着改变。十年前，网上银行业务远没有今天丰富和便捷，大部分企业还更习惯于现金、支票等资金收付模式，到如今，绝大多数纸质的承兑汇票已被电子承兑汇票所取代。在社会飞速发展的今天，财务人员必须不断的学习，提升业务水平，关注社会动态，加快自我知识更新，才能掌握不断推陈出新的包括筹融资方式、收付款模式等在内的各类业务，才能更好地对企业的经营管理起到良好地推动作用。

参考文献：

[1]李抗 《当前形势下强化火电企业资金管理措施探讨》，中国总会计师，2015年8月，P57-59.

[2]高彦、仝彬《火力发电企业资金管理问题探讨》，商场现代化，2012年2月，P104-105.

作者：徐婧

火电企业资金管理论文 篇3：

火力发电企业资金管理问题探讨

[摘 要]资金是企业赖以生存和发展的基础，对于火力发电企业更是如此。本文从火力发电企业资金管理存在的问题出发，提出在集团内部可实行“收支两条线”的模式进行管理，最后对火力发电企业资金管理模式的保障措施和应注意的关键部分进行了阐述。

[关键词]资金管理 资金集中管理模式 收支两条线 网络信息平台

资金是企业生存和发展的基础，在发电企业尤其是火力发电企业中，资金发挥了更大的作用。众所周知，火力发电企业属于资金密集型企业，具有投资规模大、建设周期长，以及投资回收慢等特点。并且，火力发电企业在投入商业运营以后，现金的流入流出数量大并且不同步。这就会涉及到资金流的畅通及备付安全等问题。因此，本文在初步分析火力发电企业在资金管理上存在的一些问题之后，试图对该行业的资金集中管理模式提出一些改进建议。

一、火力发电企业在资金管理上存在的问题

由于火力发电企业成员企业众多且地域分布广泛，再加上缺少必要的技术手段，企业集团总部对集团的资金实行分散管理的方式，对成员企业的资金控制力度较弱，目前在资金管理上还存在诸多盲点。一些大型的火力发电企业已着手对集团内的资金进行管理，目前还处于试行阶段。火力发电企业在资金管理上普遍存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

1．资金筹措渠道单一，财务费用较高

火力发电行业的资金筹措主要是来自银行贷款，以债务资金为主，缺少其他的融资渠道和方式。火力发电企业的盈利能力很低，甚至连年亏损，并且缺少股东的注资，再加上各大发电集团的发展任务很重，资本金严重匮乏，使得发电企业负债率很高。自2010年以来，市场上资金供应减少、信贷规模受控、融资成本快速上升，致使电力企业，特别是火力发电企业逐渐失去原有的融资优势，正面临着前所未有的融资困难和利息支出压力。

表1为中国统计年鉴上电力、热力的生产和供应企业方面的主要经济指标，从表中数据可以看出，该行业的资产负债率呈连年上升的趋势，资产负债率居高不下，这说明该行业的财务费用较高，有较大的利息支付压力。工业成本费用利润率方面，自2008年的利润率急剧下滑6个百分点之后，利润率有所增长，但是还是达不到2008年以前的水平。在流动资产周转次数和产品销售率上，各年的水平基本保持在平均水平，没有较大幅度的波动。

表 电力、热力的生产和供应企业主要经济指标

数据来源：2007年~2011年《中国统计年鉴》

2．火力发电企业信息不对称，资金运用低效

一些火力发电企业内存在着财权多层次分割，信息不能够及时共享，集团内部成员企业之间会出现利益互不兼容、势力范围严格划分的现象，这样导致集团资金在集中统一管理上有较大难度，不能够发挥集团资金的集聚效应和增值效应。

另外，由于火力发电企业内缺少必要的技术手段的支持，对成员企业内的资金监控不能做到及时有效，诸如资金的存量、流量、流向等方面。这就可能导致大量资金沉淀在成员企业的账户中，集团总部不能对这些资金进行灵活的调配和调度，集团资金分散占用，以至于会出现一些成员企业有大量的闲置资金、另外一些成员企业资金严重短缺的现象。资金沉淀使得集团内的资金不能够用在“刀刃上”，使用效率低下。

3．火力发电企业的应收账款回收不及时

火力发电企业的应收账款主要是电费，电费的回收会受到电网供电公司回收力度的影响，电网公司电费回收不及时、对电费拖欠管理不力时，会影响到发电企业应收账款的回收。拖欠的电费总额会随着售电量的增长不断加大，可能会出现形成呆账坏账的局面，这会严重影响集团资金的资金流量的通畅和企业集团的正常运转。

二、火力发电企业资金管理模式改进建议

基于火力发电企业的行业特点及其在资金管理上的现存管理方式存在的问题可知，分散的集中管理容易导致资金管理失控、资金运用低效等。因此，本文对该行业的资金管理模式的改进提供建议，提出了在火力发电企业实施资金集中管理的模式。

1．资金集中管理模式

火力发电集团在实施资金集中管理模式时，可先对集团成员企业进行“收支相抵、差额上缴”的差额资金集中管理，集团总部对各个成员企业实行全面预算管理，统一拨付支出资金或回收富余资金。基于火力发电集团的资金管理内容和集团发展的实际情况，在资金管理上可以采取“收支两条线”的模式。收支两条线的操作流程如下图所示：

图 收支两条线操作流程

由收支两条线的操作流程图可以看出，火力发电企业和其成员企业之间在原则上只能开设三类账户，包括集团总部账户，各直属电厂、分子公司在指定银行分别设立的收入和支出账户。所开立账户由发电集团公司统一管理，未经集团公司审批，任何成员单位不准私自开设账户，各个成员企业若要开设或变更银行账户，必须向公司备案。集团总部账户相当于一个结算账户，一方面用于归集该集团的所有资金收入，另一方面根据计划拨付资金，集中支付账款。

收支两条线包括银行系统自动上划和根据资金计划拨付两条线路，具体的流程是：

（1）银行系统自动上划

火力发电企业的成员企业如各直属电厂、分子公司拥有集团总部制定的收入账户，收入账户为过渡账户，成员企业在生产经营过程一些资金收入存入到收入账户中，银行系统会将这些资金及时上划至集团总部账户里，收入账户的余额每日为零。并且，收入账户的资金自动归集到集团公司收入账户后，按照银行协定存款利率计算收益。如果成员企业预计资金闲置较长时，可以由集团公司进行委贷，在系统内进行资金调剂，并按协定利率计算委贷收益。

（2）根据资金计划拨付

成员企业的支出账户用于在预算内实行资金支付，各单位需按月上报生产经营资金预算，集团公司财务部门对资金预算进行审核，根据审核后的资金需求通过集团公司支出账户，将资金分次拨付到各发电公司的支出账户，特殊情况经临时申请后可按需拨付。支出账户内可以保持少量备用金用于临时支付。

2．网络信息技术的使用

随着信息技术的不断发展，火力发电集团要实现资金集中管理，也应适时借助信息化手段，利用网络信息平台，建立资金预算管理系统，试图将成员企业内部分散的资金业务流程集中、统一到资金管理平台，确保资金的有效运作。同时，可以建立起企业集团与银行的更紧密的合作关系，实现银企互联，利用网上银行系统，通过收支两条线中得收入账户和支出账户，进行资金汇集和资金拨付。

三、火力发电企业资金管理保障措施

火力发电企业实行资金集中管理为企业的经营管理提供很大便利，但是在实际运用中会出现一些问题，如集团总部对资金实行集中管理以后，致使成员企业可以支配的资金减少，会打击其积极性；集团总部的管理负担加重；集团总部在实行资金全面预算管理时，依据的是各个成员企业上报的日常资金预算，成员企业在上报资金预算时可能会出现虚报的情况。

因此，为能够解决以上问题，火力发电集团企业应采取一些的措施来保证资金管理的顺利执行。具体的措施可描述为以下几个方面：

1.明确把握火力发电企业集团各个层面财务决策的权利和责任

对火力发电企业实行资金集中管理，要把握好“集权”和“分权”的程度。 企业集团的成员企业拥有独立法人地位，自主经营、自负盈亏，但要在集团公司审定的决策范围之内。由于火力发电企业集团的成员企业的地域差别，集团总部要在可控的范围内实行“分权”，让成员企业在当地灵活经营。“集权”方面，集团总部要做的是宏观指导，主要在战略性的问题上进行管理。

2．火力发电集团要优化和开拓融资方式

火力发电企业集团的资金筹措方式单一，主要是银行贷款，这容易导致集团会面临融资困难和还款压力。因此，火力发电集团一方面要处理好与银行的合作关系，及时偿还贷款，同时还要开辟新的融资渠道，例如发行股票和债券等。

对于火力发电企业来说，售电收入是企业最大的现金流入，是集团内应收账款管理的重中之重。火力发电集团的财务部门要时刻保持与电网公司、相关的商业银行保持密切的沟通和交流，确保做到电费汇出及时、汇款在途时间短、款项到账时间准，以便充分发挥资金的效能。

3．完善集团内部资金管理制度

在实施资金集中管理模式时，要进行全面预算管理。火力发电集团的预算管理要结合本集团的战略发展目标和资金现状来作出，并且要加大预算管理的执行力度。与此同时，还应建立健全的内部控制制度和制定标准化的业务流程。健全的内部控制制度是实现资金集中管理的基础，规范集团内部的各项经济业务；业务流程经过调研进行设计，流程设计不能随意。

更加重要的是，在相关的制度、流程制定之后，要加大执行力度，不能流于形式，这就需要集团内强有力的组织保证，要做到集团管理层高度重视，各个成员企业积极配合。

4．加强火力发电企业网络信息化的建设

要想保证集团内资金能够实现实时监控，必须建立一个有效的资金管理平台，这就必须借助网络信息化。因此，火力发电企业需要有一个能够满足企业实际的信息管理系统，以实现对集团的业务流、资金流和实物流的实施监控，并协助完成数据归集的管理报表的生成。在运用信息技术时，还应注意资金的流通安全问题。

四、结语

由于各个企业集团的经营环境和实际情况的不同，最适合本集团的资金管理模式就会有所差别。本文仅是探讨了火力发电企业集团实施资金集中管理的一种方法框架，这个方法框架还需要进一步的补充和完善。具体企业集团在选择管理模式或方法时，应充分考虑集团管理的成本和目前集团内的各项管理水平，对所选模式进行完善，以促进企业集团的资金集中管理，实现资金管理的最大效益。

参考文献：

[1] 张保生.强化资金管理，提高火电效益[J].中国电力企业管理，2008，11: 38-39

[2] 莫娟.发电企业集团财务共享服务模式研究[D].华北电力大学工程硕士专业学位论文，2010

[3] 梁静华.北方联合电力有限责任公司资金集中管理实践与探索[D].内蒙古大学工商管理硕士学位论文，2006

作者：高彦 仝彬