企业资金管理论文

摘要：互联网金融的出现，对企业资金管理工作模式带来一定的影响，使以往的资金管理工作模式、方式不再局限于传统，拓展了企业资金管理工作的边界，实现企业资金管理工作创新模式，并降低了企业资金管理工作的成本，使企业在资金管理工作中获取较多的经济收益，助力于企业全面发展。新时代背景下，企业在资金管理工作实践中，践行互联网金融是必要的。下面小编整理了一些《企业资金管理论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

企业资金管理论文 篇1：

加强企业资金管理 促进企业健康发展

摘要：资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。

关键词：资金管理；资金流程；财务分析

随着社会主义市场经济体制的建立和企业经营机制的转换，市场竞争愈来愈激烈。企业要在竞争中立于不败之地，必须提高经济效益，追求企业财富最大化，这时财务管理尤为重要，而财务管理又必须要以资金管理为中心，以确保企业经营活动正常进行和健康发展。资金已成为生产要素组合的“启动器”，成为企业财务管理的核心，如何有效地筹集资金，是企业管理者必须加以重视并认真考虑的问题，企业必须善于比较各种不同的筹资方案，根据企业盈利水平和风险大小作出正确的筹资决策。所谓资金，是指企业生产经营过程中具有价值的物资和财产的货币形态。企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的经济关系。随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断运动之中，从货币资金形态开始顺次通过购买、生产、销售三个阶段，最终回到货币资金状态的运动过程。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。

资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战。目前，不少企业一方面资金紧张；另一方面资金占用较多，运营效率较低。企业资金管理过程中普遍存在着使用分散、效率低下、体外循环等突出问题。传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企业财务资金管理水平势在必行。

一、资金管理在企业中的重大作用

发展社会主义市场经济，其根本目的就在于最大限度地提高资金的利用率，提高资金运转的整体效益。因此，必须加强资金管理，具体来说，加强资金管理具有以下几方面的作用：

1　加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强则是问题的根本症结，其中财务管理，特别是资金管理滑坡，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。目前，企业财务管理出现较大滑坡，财经纪律松弛现象突出。有相当一部分企业财务管理的基础工作严重倒退，许多企业不同程度存在着账实不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，国有资产损失严重。因此，国有企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，国有经济要想健康发展，非得狠抓资金管理不可。

2　加强资金管理是缓解企业资金不足的重要手段。当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量企业资产尚未得到利用，特别是存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果这些闲置的资产通过流动资产形成重组，或通过实行股份聚集起来得到利用，这本身就等于增加了资金投入，也缓解了资金紧张的矛盾。

3　加强资金管理是扩大资金规模的有效途径。现有的资产管理有两大问题，除了资产的闲置浪费外，就是资产的重复分散，没有形成规模效益。只有加强资金管理，才能加快资产积聚，迅速扩大生产规模。

二、企业资金管理目标

资金均衡有效地流动是企业(集团)生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合：当企业必须发生资金流出时，一定要有足够的资金流入与之相配合，否则就会出现资金周转不灵。轻者导致经营受损，重则导致企业破产；而当企业产生现金流入时，除了维持企业日常经营所需的最低资金占用外，剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，仟何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即资金的流入等于资金的流出。有效的资金流动则是指资金在其运动过程中，能够带来尽可能多的增值。因此，实现资金流动的均衡性和有效性是企业(集团)资金管理与控制的核心目标。

三、加强企业资金管理的具体方式

由于企业资金管理是一项复杂的系统工程，横向而言需要多方协作，齐抓共管；纵向来说，需要层层把关，狠抓落实。具体说来，要采取以下几种方式。

1　实施全面预算管理，提高资金使用效益。(1)从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益；(2)推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；(3)明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

2　抓好资金流程管理，实现资金良性循环。为保证资金满负荷高速运转，财务管理部门要对企业资金按照“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”的原则，加强对内部单位资金的统一集中管理，提高资金使用效率，防范金融风险。

3　健全企业内部管理制度。首先要通过制定示范性内部财务管理办法主动帮助、指导企业建立健全财务制度，使财务人员有章可循；其次要把好制度订立时的审查备案关，严格手续，使企业的资金运用更加科学合理；最后，还要加强企业对内部管理制度执行情况的检查、监督，促使企业不断完善并认真执行。

4　做好分析工作是加强资金管理的基础。企业财务分析主要是以企业财务报表上反映的诸项指标为依据，对企业的经营业绩和资金状况进行分析和评价。他一方面是对企业过去已完成的经营活动的总结，使人们能更加全面地认清企业现实的经营状况，而更重要的一方面是可以帮助企业管理者更有根据的预测企业的未来状况。因此，做好财务分析工作是加强资金管理的基础。企业财务人员在对企业的诸项经济指标进行分析评价，时常要运用一定的技术方法，而且必须结合企业各方面的实际情况进行综合分析与评价，才能使企业的经营信息得到有效的反馈，从而使企业管理者可以通过财务分析总结经验教训，并对企业未来的生产经营活动作出正确、有效的预测。

总之，企业要牢固树立财务管理的观念，重视资金的管理，真正把资金视为维护企业的生命线，讲求资金的使用效果，让每位职工都认识到财务管理的重要性。企业领导者应重视财务管理，懂得财务管理抓财务管理，把有限的资金合理地用的生产中去，实现企业资金的良性循环，保证生产的正常进行。只有加强资金管理，做好财会工作，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。

作者：艾 云

企业资金管理论文 篇2：

基于互联网金融的企业资金管理工作创新探讨

摘 要：互联网金融的出现，对企业资金管理工作模式带来一定的影响，使以往的资金管理工作模式、方式不再局限于传统，拓展了企业资金管理工作的边界，实现企业资金管理工作创新模式，并降低了企业资金管理工作的成本，使企业在资金管理工作中获取较多的经济收益，助力于企业全面发展。新时代背景下，企业在资金管理工作实践中，践行互联网金融是必要的。对此，立足于互联网金融对企业资金管理工作的影响，分析互联网金融的企业资金管理工作的创新方向，论述互联网金融在企业资金管理工作创新运用方式，并提出互联网金融的企业资金管理工作的创新路径。

关键词：互联网金融;创新;企业;资金管理工作

引言：互联网金融是在信息技术支撑下生成的新金融发展模式，其运用大数据技术精准分析人们多元化、差异性的需求，以此为基点，为人们发展量身定做金融产品。例如：针对人们网络支付模式，生成支付宝第三方平台;针对人们投资理财需要，生成余额宝等理财产品;针对企业融资需要，生成众筹融资、网络借贷等产品。互联网金融的发展，为企业运行、管理、营销等模式形成深远的影响，新时代背景下，企业应重视资金管理工作的开展，树立新的资金管理工作理念，推进财务管理向一体化、企业资金管理工作向集成管理方向转变，以此面对互联网金融对企业发展的挑战，促进企业资金管理工作质量的提升，推助企业走可持续发展路径。

一、互联网金融对企业资金管理工作的影响

1.拓宽企业资金回收渠道

不同以往的金融发展模式，互联网金融是在传统金融的基础上，借助先进技术的运用，达到金融市场面的拓宽，在企业发展进程中，资金管理工作的实践，通过互联网金融的运用，能拓宽企业资金回收渠道，促进企业资金管理工作的良好开展。例如：在传统金融发展支撑下，人们需要到企业的营业窗口排队进行交款交付。而促进互联网金融运用到其中，人们在家中使用移动终端设备，登录到企业金融界面中，借助第三方平台，就能够实现有效的付款，这也使企业资金回收渠道得到拓宽，使企业不仅能够在线下工作获取资金流，也能够在线上工作实践获取资金，在提升企业资金管理工作质量的同时，收获人们对企业管理工作的满意度，使企业在市场中得到良好的发展。

2.降低企业财务费用

企业在资金管理工作实践中，通过运用互联网金融，能够降低企业财务费用。相对于银行资金结算形式而言，企业借助第三方平台，与客户其他企业进行网络业务交流促进资金的流通，其能够减少企业资金结算的成本。在互联网金融发展视域下，为了满足群体、个体以及企业机构的网络资金交流需要，促进互联网金融的广泛推广，第三方支付平台的资金交流手续费扣除普遍在0.3%以下，甚至企业加入到互联网金融行列中，其首年资金流通的手续费免费，再进一步减缓企业资金的输出数值，促进企业财务管理工作的有效开展。

3.提升企业资金回收效率

企业在发展过程中，资金的有效性回收是关键，凸显企业资金管理工作有效性实施模式，并助力企业在市场发展中良好的发展。而互联网金融模式的生成，对企业发展的有利影响是能提升企业资金回收效率，使企业在网络平台技术的支撑下，快速回收产品研发、产品销售、产品营销的收益值。互联网金融促进企业资金的流通与回收，其资金与回收在信息技术的作用下能够精准到实时入账、秒入账，这相比传统的资金回收模式，大大地提升了资金管理工作实践成效，促进资金的快速流通，达到双方贸易的友好往来。

二、互联网金融的企业资金管理工作的创新方向

1.促进企业业务及财务管理向一体化方向创新

互联网金融的企业资金管理工作的实践，应向企业业务及财务管理一体化方向创新。从企业外部环境来看，企业要面对市场发展的瞬息万变，而企业财务工作作为其工作实施的重点，与企业各项工作存在密切关联，企业在市场发展过程中，需发挥财务工作实施成效，推进财务工作与其他业务管理工作的融合，构建企业业务及财务管理一体化工作机制，加强企业内部与外部的资金流、信息流、业务流的分析，以此更好应对市场瞬息万变，使企业在市场中良好的发展。与此同时，从企业整体发展层面来看，将互联网金融运用到其中，能在技术的作用下，使企业资金流、企业物流、企业信息流得到无限的对接与衔接，提升企业管理工作成效，凸显企业资金管理工作实践价值。在此背景下，企业管理工作在互联网金融的支撑下，能做到全方位、全时空实践，让企业整体工作得到顺利的开展与实施，并且在多项工作的支撑下，协同完成企业项目工作以及管理工作，达到企业资金管理工作实践的良好模式。

2.促进企业职能管理向集成化管理方向创新

资金管理工作作为企业财务部门工作的重要要素，促进其工作的良好实践，不仅提升企业财务管理工作成效，还助力于企业走可持续发展路径。但从当前企业财务管理工作实践现状来看，部分财务管理人员由于其管理工作、思想观念落后，在工作实践中大多立足于财务部门工作，重视财务信息数据的收集、核算、计算以及数据的归档等工作实施。繁忙的工作，使部分财务管理工作人员无暇顾及企业经营营销管理工作模式。而企业管理工作人员在工作中缺乏对企业营销、销售、运行等信息数据的收集分析，使财务信息数据缺乏精准性、真实性，这影响到企业的进一步发展，不利于资金管理工作的良好实践。而将互联网金融运用到企业资金管理工作成效中，促进财务管理人员从以往的职能管理工作模式转向集成化管理方向，促进资金管理工作模式的创新，使财务管理人员借助大数据物联网技术在网絡平台中获取企业业务信息，通过企业业务信息与财务信息的融合，提升财务人员对信息数据的广泛分析与获取，使企业发展更好地践行集成化管理方式与模式。

3.促进企业资金管理方式向创新方向进程

将互联网金融运用到企业资金管理工作中，助推企业资金管理方式的创新，使其伴随互联网金融的创新而创新，不断地提升企业资金管理工作质量。在互联网金融支撑下，企业资金管理工作的实践，不仅能运用传统的金融方式，开展相关的资金结算、资金融通的工作模式，还能与多企业进行合作，在网络平台中运用网络借贷、网络支付、网络理财等方式，协同开展经济贸易往来，维护网络市场安全秩序，为网络支付、网络现金流通提供保障，同时也能够有效地降低企业网络资金成本的输出。

4.促进企业发展向资金风险管理方向创新

在以往企业资金管理过程中，企业缺乏资金管理风险的重视度，这影响到企业走可持续发展路径。企业发展过程中，其风险无处不在，而将互联网金融運用到企业资金管理过程中，其风险模式呈现多样化。因此，需要企业在互联网金融发展视域下，能有效地认知互联网金融发展风险值，加强资金风险管理，使企业在发展过程中规避风险，达到企业良好的发展趋势。互联网金融的企业资金管理工作实践中，其风险通常情况下体现以下几方面：一是支付风险。企业在以往的资金管理工作中，资金的支付、结算等方式只需按照企业流程进行操作，能够实现资金结算的安全性模式。而互联网金融是依托于网络技术生成的新金融发展模式，由于运营商的融入，网络第三方支付，需要与设备供应商、运营商进行密切的合作，根据我国法律法规开展相关的支付结算工作，但在此背景下，由于网络的虚拟化使企业资金结算、资金支付存在一定的风险值。二是资金流风险。企业践行互联网金融模式，其资金流在互联网平台中流通，在此背景下，如果遇到节假日时期，可能会出现大量的基金运用到消费被赎回的情况，而这相比较以往的资金管理方式其风险值加大，甚至会使企业发展过程中形成危机。三是法律风险。在我国总体发展模式中，互联网金融属于新型市场发展模式，法律法规体系作为维护市场秩序的有力武器，其在互联网金融发展过程中，由于相关的法律法规体系未健全，这影响到企业互联网金融发展趋势。总之，将互联网金融运用到企业管理过程中，应重视企业发展过程中存在的资金风险问题，将促进企业走可持续发展路径，使其在互联网金融下更好发展。

三、互联网金融在企业资金管理工作创新运用方式

1.企业筹资管理中运用

在企业资金管理工作中，互联网金融可运用到企业投资管理工作。在企业发展进程中，如果出现资金不足的情况，需要采取众筹的形式进行资金的筹措以及投资，进而促进企业正常运行。而互联网金融的发展，通过深入地分析企业发展模式，在企业众筹管理工作中，开展众筹产品与借贷产品，以此缓解企业资金流紧张，为企业发展提供有力的资金链。例如：P2P网络借贷平台，以平台优势集合社会资金流，将社会闲置的资金流集合起来，为所需企业提供适合的资金运用渠道，拓宽企业资金流投资空间。同时，针对企业发展而言，企业融资能力不足，很难为企业正常运行提供充足的资金。而通过将互联网金融运用到其中，发挥财务工作核算计算工作功效，明确企业实际资金输出、回收情况，为企业管理者、经营者提供针对性的财务信息数据报表，让企业管理者、经营者执小企业资金流实际情况，依托于互联网金融开展相关的网络借贷模式，及时帮助企业解决发展困惑，促进企业更好地发展。因此，在企业资金管理过程中，企业应重视互联网金融在企业筹资管理工作中的运用，积极探索相对应的资金管理方案，以期为企业自身持续性发展提供基础保障，同时也可促进企业资金管理工作的创新发展模式。

2.企业金融理财产品中运用

互联网金融发展背景下，网络金融理财应运而生，并成为时代发展过程中投资理财的主要方式。将互联网金融运用到企业资金管理过程中，应重视其在企业金融理财产品中的良好运用，并在以往的理财基础层面中推进企业金融理财向信息化、数字化、数据化方向创新，提升企业资金管理工作实践成效。企业在发展过程中具有强有力的金融资金支撑，助力于企业创新发展以及走可持续发展路径。与此同时，伴随着理财产品种类及服务商的日益增多，为用户空闲资金的整合提供更多渠道，在零散资金所造成的收益下，使得人们对此类理财平台的认可度逐渐提升。对企业来讲，理财产品本身所具备的流动属性，可进一步提高企业的资金持有量，令企业资金流通过零散投资提高其变现能力，这种资金持续上涨的优势可为用户提供更多的经济成本，进而形成基于经济利益的资金捆绑，极大丰富理财主体。因此，企业在发展进程中应加强理财产品的运用，以互联网金融为基点，整合企业资金流，明确企业资金、资产信息，运用企业闲置的资金流进行投资理财，并从中获取投资理财收益，加强自身企业资金筹备、储备量，进而使企业发展过程中更好地运用资金链，凸显互联网金融在企业资金管理工作中运用的价值性。

3.企业第三方支付、结算平台中运用

在电子商务视域下，第三方支付模式是人们较为熟悉的网络支付方式，诸如支付宝第三方支付平台，以非银行机构模式为人们资金的支付输出回收提供保障。在企业资金管理过程中，通过互联网金融的运用，以第三方支付平台为基点促进资金信息的流通，使企业较为认可资金结算与输出方式，帮助企业节省降低财务支出费用，并达到良好的资金贸易往来，使企业从中获取较多的经济收益。从长远发展角度来看，第三方支付体系的建设及应用，在一定程度上，促进传统金融体系的“脱媒”效果，这就造成资金项目的完结出现去中心化现象。但是此类问题的延伸映射到资金具体结算中，其所消耗的成本相对较低，且客户所承担的贷款风险也相对较低，从而提高资金交易的互信性。此外，互联网支持下的资金体系，可为用户提供多元化服务，满足用户处理的个性化需求，提高项目资金处理的便捷性。

因此，在企业资金管理工作中，应加强互联网金融第三方支付结算平台的运用，使企业以第三方支付平台更好地促进资金管理工作的实践，提升资金管理实践有效性，从而使企业在市场竞争中稳步发展。例如：企业在资金管理工作中，有效地运用支付宝第三方平台，推进互联网金融在其中发挥成效，不断地提升企业财务管理工作实践价值。

四、互联网金融的企业资金管理工作的创新路径

在企业发展过程中，资金管理工作是其工作实践的重点，而将互联网金融运用到其中，能实现资金管理工作方式、模式理念的创新，并拓宽资金管理工作渠道，使企业在互联网金融中更好地站稳步伐，不断地提升企业核心竞争力，让企业在市场中稳步发展。因此，新时代背景下，企业资金管理工作的实践应重视互联网金融在其中的运用，以互联网金融的思维模式为契机，不断地调整优化企业资金管理工作体系，使企业发展做到与时俱进，进而为企业发展构建良好的资金管理工作体制。同时，将互联网金融运用到企业资金管理工作中，其工作实践的创新需要做好以下工作模式。

首先，创新企业资金管理工作理念。在企业资金管理工作实践中，认知到互联网金融发展实践的必要性，明确互联网金融是企业资金管理工作实践的主趋势，以此促进資金管理工作理念的革新。例如：企业在资金管理工作中，树立互联网金融工作思维、人本化工作思维，加强企业资金管理工作实践成效，促进企业资金管理工作的良好实施。除此之外，考虑到资金体系与市场及企业内部相关制度所产生的交互特征，则必须确保管理工作理念的先驱属性，充分结合企业发展态势，令各项管理理念所产生的实际效用可以精准契合到企业发展过程中，这样通过多维度管理工作的实现，可为企业发展树立正确的管理目标，强化企业自身的发展效率。

其次，创新企业资金管理工作机制。企业在发展过程中践行互联网金融模式，促进互联网金融工作体系的构建，包含营销体系、管理体系等，而这种资金管理方式不同于以往，因此促进企业资金管理工作机制的完善，创新是必要的。同时，企业资金管理工作机制的构建、创新，也能为员工资金管理工作的实践指明方向。因此，在企业资金管理工作机制创新中，应根据互联网金融在资金管理工作的实践运用模式，促进相关制度条款的更新，使企业资金管理工作机制更好地符合实际工作实践模式，进而不断地提升企业资金管理工作的实施成效。此外，企业在创新资金管理工作机制时，应从全局考虑到企业当前发展过程中面临的一系列问题，分析出资金项目体系的支出与利用情况是否符合企业在当前时间段或者是下一时间段内的发展态势，只有这样才可进一步明确项目资金扶持目标与力度，能否在企业资金持续化走高的过程中起到决策作用。管理工作在落实过程中，应全面贴合于企业发展路径之中，例如，员工资金支出、原材料采购支出、相对效益支出等，然后通过互联网数据集成功能，制定出更为完整的发展规划，以提高企业的管理质量。

最后，提升企业资金管理工作人员的工作能力。资金管理人员作为企业发展的有力支撑，不断地提升其工作质量、工作能力，发挥资金管理工作人员工作效能，推进互联网金融更好地运用到资金管理工作中。因此，在提升资金管理工作人员工作能力中，既要提升其专业能力，又要不断地增强其信息素养、职业能力，进而使资金管理人员更好为企业发展服务。企业管理部门应针对职能人员所具备的专业能力、职业素养等，分析出人员工作能力与当前岗位诉求之间的配比度，综合分析出岗位人员在实际工作过程中的欠缺之处，然后制定相对应的培训方案，为工作人员树立正确的岗位意识与职业理念。除此之外，在互联网金融体系的应用下，传统工作模式自然无法适用于经济信息化的建设体系中，特别是对于岗位中老员工来讲，如果在沿用传统的工作模式，必然降低整体工作效率。这就需要针对原有的岗位体系过渡到科学化的运行体系中，转变工作思维，提高老员工与新工作机制之间的契合度，提高整体工作效率。

五、结语

互联网金融的企业资金管理工作创新的实践，能明晰互联网金融对企业资金管理工作的挑战，并迎合挑战，以互联网金融发展模式为基点，调整、优化企业资金管理工作体制，实现资金管理工作模式、方式的创新，提升企业资金管理工作质量，进而促进企业资金管理工作向网络化、数字化、数据化发展进程，使企业在践行互联网金融中获取较多的经济收益。因此，在企业发展进程中，重视资金管理工作的实践，树立互联网金融发展思维，促进企业整体工作的变革，发挥资金管理工作实践成效，助推企业走可持续发展路径，从而使企业在市场发展中站稳步伐。

参考文献：

[1]蒋苏健，胡菁菁.金华市科技小微企业利用互联网金融模式融资的制约因素与对策[J].金华职业技术学院学报，2021，21（01）：16-22.

[2]肖娟.共享经济时代下互联网金融监管及创新模式发展探析[J].营销界，2020（52）：30-31.

[3]孙莹.互联网金融支持背景下的中小企业融资创新模式探析[J].商展经济，2020（13）：38-40.

[4]倪银珠.互联网金融与旅游业PPP项目有机结合的融资模式构建[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版），2020，17（12）：24-27.

[5]陈方方.互联网金融背景下内部控制质量与中小企业融资约束关系的研究[J].广西质量监督导报，2020（04）：143+142.

[6]金枝.互联网金融背景下小微企业融资模式创新与风险管理研究[J].湖北第二师范学院学报，2020，37（03）：41-45.

作者简介：张静（1982.08- ），女，汉族，北京市朝阳区人，恒天汽车有限公司，高级会计师职称，财务部副部长，研究方向：财务管理研究

作者：张静

企业资金管理论文 篇3：

建筑施工企业资金管理存在的 问题及对策探讨

摘要：在经济下行压力的大背景下，2019年上半年全国建筑业基本情况却并未呈现颓势，反而行业整体呈现上升趋势，这就使得行业间竞争加大，剧烈的竞争导致许多企业资金管理的问题暴露无遗。建筑施工企业相比较其他行业的企业，需要数额相对更加巨大且稳定的现金流支持，才能使公司持续经营。同时，国家重视环境保护，要求建筑施工企业绿色施工，减少污染，进行可持续发展，这就要求建筑施工企业无论是以购置更先进的设备还是改进施工方法或是其他方法，来提升本企业的施工质量，符合时代标准。在这样的情形下，拥有足够的资金仅仅是基础，建筑施工企业如果想要扩大再发展，就需要有效的资金管理，规避风险的同时对资金进行合理配置，使得效益最大化。这就显得将有限的资金尽可能的效益最大化尤为重要。文章主要结合当下经济发展形势，以分析有效的资金管理能够给企业带来的实际效益作为切入点，来探讨资金管理的重要性，再着重阐述建筑企业资金管理存在的主要问题，并且根据自身的工作经验针对文章中所提出的问题给出针对性的建议。

关键词：建筑施工企业;资金管理;风险;持续经营

一、建筑施工企业资金管理的意义

（一）帮助建筑施工企业及时规避风险

建筑企业进行资金管理，可以对应收账款及其他应收款这类特殊的资产进行重点关注。对于临期的应收款项要及时和对方企业沟通，减少产生坏账的风险，帮助企业按时收到款项。到期后未能及时收到款项的逾期工程款项，企业要定期进行催收，将不能收回的坏账数额降到最小，从而提高企业资金的收回率，从资金回笼方面来降低企业资金的整体风险。当前，国家对建筑施工企业的预算编制有着严格的要求，这就使得预算的参考价值较高，可以帮助企业确定基本的支出数额，通过预先设置一个合理的上限，在企业的日常经营活动中，可以实时把握资金的走向，如果与预算偏差太大，要及时进行分析、调整，借此来掌控企业资金的整体形势，确保大体不偏离最初的预算。在发生数额偏离预算较大的情况时，通过资金管理可以及时发现并查找原因，在确认原因后，及時采取合理的方式进行解决，减少项目风险。最后，合理的资金管理应该重视不可控因素带来的风险，提前对项目整体进行评估，集合现实环境预测可能出现的不可控因素，并据此为企业设置好应对风险的管控方案，使得当不可控因素出现时，企业不至于全然没有对策，陷入完全的被动之中，带来巨大财产损失，影响企业的整体财务状况。

（二）保证建筑施工企业持续经营

企业的现金流基本是受到收入与支出两部分的影响，以应收账款与应付账款为代表，这部分资金的收取或是偿付都受到相关企业的实际经营状况的影响，经济形势的波动也会对这部分资金带来影响，而这些影响就会导致企业实际可以支配的资金与账面数额并不相符，如果企业不进行有效的资金管理，时刻把握企业内部资金的动向，正确评估企业可支配资金的数额，极有可能错估企业的经营情况，使得决策者盲目乐观或是过于保守，导致其采取的经营策略并不符合实际情况，以致企业利益受损，甚至难以经营。相反，如果建筑企业能够进行有效的资金管理，就可以使企业较为准确的掌握资金的实际情况，在充分了解市场情况的前提下，结合自身，及时调整战略目标，在企业内部资金充裕时可以承包更多的施工工程，充分使用资金，借此提高在行业中的地位;在可支配资金过少时，及时调整战略，采用保守政策，不盲目增加承包的项目，保证资金回流。从而保证企业的现金流具有连续性，使企业能够进行持续经营。

（三）有利于建筑施工企业可持续发展

有效的资金管理可以帮助建筑施工企业根据资金流动监控预算的实施，减少意外支出，保证企业的收支处于合理范围，同时，利用资金管理，能够合理安排资金的使用，在企业资金充裕时，可以将更多的资金投入到改进施工方法或是购置更先进的设备中，从而提高工作效率，并且使得施工过程绿色环保，减少对环境的污染，让企业的施工符合国家可持续发展的要求。同时，有效的资金管理也可以通过投资的方式帮助企业获得主营业务以外的利润，通过多种方式提高企业的盈利能力;在资金不充裕时，合理借债，稳定公司资金状况。故而，在保证持续经营的前提下，有效的资金管理可以帮助企业不断提升自身业务能力，承担社会责任的同时确立优势，通过符合国家要求的施工方式进行竞争，以提高施工质量的方式提高自身的竞争力，不断扩大影响力;多种盈利方式，可以获得相对稳定的营业收入，加之合理借债，可以使得企业的资产负债率数值稳定，帮助企业获得较高的信誉，增强合作企业的信心，吸引工程，有助于企业进行可持续发展。

二、建筑施工企业资金管理存在的主要问题

（一）预算编制不准确

建筑施工企业要根据国家的规定进行预算编制，正是因为国家对预算的编制要求较为严格，使得预算得出的数据可信度较高，但因为建筑施工企业的特殊性，在只能依靠过往数据，无法准确知晓下一个年度承包工程的前提下，导致预算得出的数据可能并不准确。并且，即便是进行工程预算的编制，可参考的数据较多，具体到一项工程，其中还是包括较多的不可控的因素，如果不能充分考虑这些因素，也会导致预算的不准确。同时，预算只是为企业提供初步的参考信息，如果企业在之后的经营活动中仅仅是按照预算数据进行资金分配，并不重视资金管理，不能及时根据实际情况调整预算中不准确的数据，从而受到预算编制不准确的影响，导致企业的资金配置不合理，无法实现效益最大化。

（二）不重视递延资产与费用

递延资产与费用虽然在本年度不会对公司的资金产生影响，但在之后年度可以进行抵扣应纳税所得额或是需要补缴税金，这将直接影响到公司未来的盈利能力，所以出于长远考虑，公司在进行资金管理时，应对此产生重视。现实经营中，若是建筑施工的高层决策者不重视会产生递延的项目，会计人员也没有特别提醒，便会导致只有在下一会计年度进行结算时，才能够发现这部分资金，如果是递延资产可以进行抵扣对企业而言是一笔收益，但如果是递延负债，那么则表明企业要多出税款的开支。如果企业管理者或是财会人员将递延资产与负债纳入资金管理的重点项目，加强关注力度，就会增强企业对资金的整体把控力。尤其作为建筑施工企业，就以固定资产为例，折旧方法如果与税法不一致，就会产生大量的递延资产或是递延负债，公司不加以重视，就会错估以后年度的可支配资金，使得资金管理不严谨。加之建筑施工企业多涉及到租赁事项，尤其是通过融资租赁方式得到的资产也要进行折旧，可以进行抵扣，这些都会直接影响到企业的纳税额，所以，重视递延资产与负债具有必要性，不重视递延资产与费用不利于建筑施工企业的可持续经营。

（三）忽视税法及会计准则的变化

近几年，税收政策与会计准则发生了许多变化，以税法的“营改增”以及会计准则有关租赁事项的变化为例，结合建筑施工企业所提供的服务具有多样性的特点，这些改变已经直接影响到了企业的应纳税额，进而直接增加或减少了企业的资金。如果企业仅是关注建筑施工行业的变化，而并不重视税法与会计准则的变化，不能据此及时更改资金管理的策略，使其具有时效性，就会产生意料外的收入或是支出，影响到企业的纳税额，进而影响到企业的利润。相反，如果企业能够对这部分数额及时进行计算，合理估计企业该年度的收入，就能够帮助企业更准确的预测营业状况。

（四）财务人员专业能力不足

建筑企业所涉及的财务往来事项多样且琐碎，需要及时对账避免陈账的存在，并且近几年会计准则以及税法针对建筑行业进行的改动较大，需要建筑企业的财务人员及时进行学习，掌握最新的要求，保證自身所具备的知识具有时效性。在这种情况下，如果建筑企业的财务人员不具备较高的专业水平，不能关注行业的变化，无法在完成繁杂工作的同时能够不断学习新的知识，以提高自己的适应能力，更好的利用专业知识服务企业，就会使得企业在资金管理方面出现漏洞，无法根据现实变化及时进行调整，使得企业受到损失。

三、加强建筑施工企业资金管理的对策建议

（一）科学合理地进行预算编制

建筑施工企业要增加预算的合理性与准确性，在编制预算时，要充分考虑已有数据并结合现实，加之必要的风险预测，使得预算具有真实性与可操作性，在执行预算时，要重视数据的收集，对情况加以控制，在偏差过大时，要及时根据实际情况进行调整，并在年末对该年度预算的执行情况进行考核，分析预算的不合理之处，在下一年度编制预算时进行调整。同时，企业要重视应收款项的回收，应收款项作为企业的收入直接影响到利润，加强重视的同时，可以对应收款项进行适当的折扣，以缩短企业收回款项的周期，充分利用资金的时间价值。合理且准确的预算能够帮助企业在年初便对资金的使用有合理的规划，在该年度内，根据实际情况及时调整，加快应收款项的收回，将应收款项变为企业实际可支配的资金，有利于资金的合理配置，实现资金的时间效益，使得资金的使用达到利益最大化。

（二）加强递延资产与负债的重视程度

递延资产与负债通过影响建筑企业应缴纳的所得税的金额，对建筑企业产生实际影响。建筑企业加强对递延资产与负债的重视程度，可以帮助企业更好的了解到自身真实的经营情况，及时调整经营计划，同时，可以帮助企业更准确的预测应缴纳的所得税税额，有利于企业对自身资金链的整体规划，一定程度上帮助企业减小了资金链断裂的可能性，帮助企业实现更准确且长远的资金规划。

（三）关注税法及会计准则的变化

国家为了促进企业的长远发展，以增值税为代表，税法在根据经济现实不断进行调整，税率呈现下降趋势，并且税率多样。建筑施工企业所涉及的不同事项较多，应该加强关注与自身所提供的服务相关的税率的变化，结合实际情况，计算应纳税额，进行资金使用的调整。如果是整体的应纳税额减少了，便进行投资或是竞标新项目，确保资金的利用率，为企业增加盈利收入;反之，如果是应纳税额整体增加了，则要提前考虑之后承包工程所带来的更多的税费，保证公司能够顺利纳税。会计准则的变化中与建筑施工企业最为相关的便是“租赁”这一项，尤其是租赁事项本身就较为复杂，分为经营租赁与融资租赁两种，融资租赁更是涉及到了相关资产的折旧，更为复杂。企业的财会人员要能够迅速做出反应，计算得出结果，使得该变化产生的影响在企业的可控范围之内。

（四）对财会人员进行定期培训

税法以及会计准则近几年有着较大且较为频繁的改动，企业想要保证在不断改变的外界环境下，企业内财会人员给出的财务信息准确可信，就要不断督促财会人员进行学习，提高财会人员的专业性。并且税法中对职工的教育费有特殊的抵扣政策，这就使得企业应该加大对员工的培训程度，定期组织职工进行学习，尤其是财会人员，在税法或是会计准则的条例进行修改后，应该及时聘请专业人员进行讲解，帮助企业内的财会从业者进行理解，因为企业内的职工可以全身心投入学习新事物的时间很少，企业的组织可以很好的解决职工学习时间不充足的问题。并且通过专业人士的讲解，可以更好的帮助员工理解难点与重点，也可以结合实际工作中自己的疑问进行现场交流，获得深入的理解。企业的高层决策者应该重视财会人员的作用，帮助职员在从业后能够不断丰富知识，结合实际，帮助企业完成相关的专业工作。

四、结语

建筑企业资金管理的内容复杂，所涉及的人员以及事项繁多，这些对于企业内财会从业人员，就要求其具有敏锐的专业直觉与过硬的专业素养，时刻关注与行业相关的变化，并能够及时对税法以及会计准则的变化进行把握，更新自己的专业知识储备，用最科学的方式帮助企业解决资金管理存在的问题。并且，在人工智能兴起的大背景下，会计人员不能满足于传统的会计职责，仅仅是帮助公司记账、出报表，这些简单的职能，人工智能已经基本可以取代，甚至是复杂的财务分析与预测，人工智能也可以进行，这就要求财会人员在工作的过程中要主动发现企业资金管理的不足之处，实现自己的价值。所以，建筑施工企业的财会人员并不能满足于掌握财务专业知识，应该主动了解建筑施工行业与管理学的知识，并且在日常工作中要有大局观，通过财务信息关注企业的经营状况，帮助企业及时止损，实现资金效益最大化，为企业增加效益做出贡献。

参考文献：

[1]王春蓉.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].中国集体经济，2020（06）：155-157.

[2]付建兰.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].中国乡镇企业会计，2020（01）：29-30.

[3]陈黎明.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].中国集体经济，2019（32）：143-144.

[4]龙燕玲.建筑施工企业资金管理的问题及措施[J].商讯，2019（31）：105-106.

[5]窦艳玲.建筑施工企业资金管理的问题和措施分析[J].商讯，2019（29）：105-106.

（作者单位：北京金通远建筑工程公司）

作者：马立霞