施工企业资金管理论文

【摘要】这些年来随着国家大量的基础建设投资，施工企业也随之进入高速发展的阶段，企业规模不断扩张，资金规模也随之不断扩大，建筑市场竞争日趋进入白热化阶段，施工行业利润率一路下滑。下面是小编整理的《施工企业资金管理论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

施工企业资金管理论文 篇1：

公路施工企业资金管理的问题及对策探究

摘  要：公路施工企业是我国基础设施建设的主要参建方，公路施工企业的资金管理对我国公路建设起着至关重要的作用。本文首先就公路施工企业资金运用的特点进行分析，从资金运用特点分析入手，以日常实践工作经验为依据，对公路施工企业资金管理中常见的问题进行分析和总结;最后就提高公路施工企业资金管理效率提出了几点对策和建议，希望本文能够为公路施工企业的资金管理及发展提供相应的帮助。

关键词：公路施工企业  资金管理  对策探讨

引  言：

公路是我国国民经济发展的命脉，而公路施工企业，则在造就这条“命脉”中扮演着相当重要的角色。虽然公路施工企业的施工质量、施工技术以及人力资源管理和机械设备的应用，都对公路公路施工企业施工效率有着重要的影响，但从企业运营和管理角度上看，影响公路企业施工效率的关键，则在企业资金的运用。如果公路施工企业资金短缺，周转不灵，甚至资金链断裂，公路施工企业就毫无效率可言。公路施工企业的资金运用指的是在企业运营过程中投入施工的所有财力，既包括公路建设的材料机械设备费用，也包括了企业对参建员工发放的劳务费、薪酬等。探讨公路施工企业的资金管理，对提高公路企业施工质量、保证我国公路的建筑成果有着十分重大的意义。

1、公路施工企业资金运用的特点

1.1 资金运用范围广

公路施工企业的日常主要业务是进行公路建筑施工，公路建筑是一项极为复杂的工程，资金的运用涉及施工建设的过程的方方面面，企业不仅在购买建筑材料上花费巨额资金，施工所需的机械、人工以及先进建筑技术等，都要动用大量资金。另就算是公路施工企业对公路建筑质量进行自检，也需要资金的投入。可见，公路施工企业资金的运用相较于其他企业来说，范围更为广泛，因此资金运用也更难控制。

1.2 资金回收周期长

公路施工企业的资金周转周期相对较长，相较于其他企业，公路施工企业的收入是分阶段的，有时在工程竣工之后，仍会因为业主单位原因拖欠工程款、质保金，使得资金回收周期延长。回收周期的延长意味着财务工作人员的人力资源浪费以及企业资金有效运用时间的缩短，这对公路施工企业的资金管理

而言是极为不利的。

1.3 资金拨放手续复杂

公路施工企业需要从业主处取得资金，这个过程则需要公路施工工程项目部门上报施工计价清单，在施工过程中需要对外拨付的资金，则以发票和单据为准。企业工程部门需要对计价清单进行核算，财务部门也需要对单据进行核实，这个过程是比较繁琐的，其中很容易产生一系列报账不准、资金发放失误的情况。

2、公路施工企业资金管理的常见问题

2.1 资金管理意识薄弱

我国大多数公路施工企业的资金管理意识都比较薄弱，无论是企业领导还是普通员工，对资金管理工作的重视度都不够。一方面，公路施工企业领导层大多只重视本企业的经济效益和产值目标，在投标过程中过分压低价格，给企业日后的资金管理活动留下隐患。甚至不少公路施工企业并没有设立专门的机构、指定专人进行财务资金的管理，这无疑会降低资金管理的效率。另一方面，员工的资金管理意识整体较为薄弱，有很多员工认为资金管理活动只是财务部门的责任，与自己无关，在日常工作中铺张浪费，缺少控制，导致企业的费用开支只升不降。

2.2 资金管理不当导致流动资金短缺

公路施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款和工程款收入。在银行借款方面，随着我国货币政策的调整，银行信贷规模的收缩，公路施工企业从银行获得借款越来越困难，而规模较小公路施工企业又很难从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。随着公路施工企业之间的业务竞争加剧，公路施工市场逐渐转变为买方市场。对公路施工企业来说，其要想获得合同，就常常需要为业主单位垫付资金，多数公路施工企业并没有意识到工程款对于企业资金运转的重要性，即使在工程款被拖欠时也不及时催收，导致建公路施工企业的流动资金更为短缺。

2.3 资金使用监管缺乏

公路施工企业的经营性质决定了其工程项目分布较广，这不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。实践中，企业管理人员不了解财务状况，财务人员又不熟悉工程管理，因而会计处理起不到系统分析资金用途的作用，会计只停留在核算层面，其监督职能无从说起。另外，公路施工企业对资金管理事后监督有些也只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施，事后监督不能起到任何实质性的作用。

3、解决公路施工企业资金管理问题的对策

3.1 加强对资金管理的宣传和学习

公路施工企业资金管理意识比较薄弱，究其根源是因为资金管理作为企业内部管理的主要手段，其作用和意义还未被企业领导和员工所熟知和理解造成的。公路施工企业要解决这个问题，就有必要在全企业范围内开展资金管理的宣传和学习工作，其中包括对资金管理作用以及对资金管理意义的认识。首先，公路施工企业的领导和管理者应该通过经济管理高级学习班以及先进企业管理方法学习等研修课程和会议，对资金管理的作用进行深刻的理解，并借鉴先进企业对资金管理的一系列先进经验，并将其应用到本企业的管理工作中，切实体会资金管理在企业内部管控中的作用;其次，公路施工企业的资金管理宣传和学习应不限于企业领导，还应该深入到员工当中，企业可以通过宣传手册分发、展板展示、中层领导学习研讨会等方式，使员工对资金管理与自身职业发展的关系形成清楚的认识。

3.2 启用科学的资金管理方法

科学的资金管理办法，是保证资金管理能够发挥其内部控制作用，使公路企业的资金管理效率提高的唯一途径。公路施工企业有必要从以下三个方面入手，选择并实施适合本企业的资金管理方法，以规避资金短缺和资金链断裂的风险。

第一，公路施工企业应对企业的资金运用进行全面的考察，确定在日常施工当中，各个施工环节中的资金使用情况和企业收到工程款的时间，根据对以往工作经验的总结，制定适合本企业的、有利于资金迅速回笼的资金管理方案。

第二，公路施工企业应对企业资金应用的合理性进行考察，通过会计制度的改进和完善，控制资金应用的范围和数额，保证企业资金链的正常运转。

第三，公路施工企业有必要从成本核算入手，对企业的资金应用进行细化的区分和统计，以先进的会计技术的使用为基础，进一步控制预算，提高资金的利用率。

3.3 建立健全资金管理制度

公路施工企业所面临的资金运用监管不当的问题，需要以全面的资金管理制度的建立为主要的解决措施，以便在公司内部树立诚信、廉洁的风气，使资金的运用效率更高。健全的资金管理制度的基础是企业对资金运用的科学划分，企业管理者和领导应根据会计核算的信息，对企业资金的应用效果进行科学分析，制定资金使用计划，并按照资金使用计划，划分企业中不同部门的资金资源占有比重，同时按照权重划分资金运用的责任，确保各部门做到“用多少钱就要负多大的责任”，以此制约企业中监守自盗的情况;另外，企业还应该对资金运用的报账程序进行统一的规定，规范各部分报销的范围以及报销的时间和报销单据的基本格式，对延迟报销、报销格式有误等行为进行严厉的处罚，杜绝虚报、滥报等行为的出现;健全的资金管理制度还应该具有统一性，公路施工企业应利用先进的网络系统，建立全集团公司的大数据库，使各个分公司对资金的运用情况都公开、透明地呈现在企业员工面前，以此形成互相监督的模式，对资金运用效率高的分公司施以相应的奖励，以此鼓励各分公司和企业员工都能对资金运用进行积极的监督和控制。

4、结语

综上所述，公路施工企业的资金运用是建好我国基础设施的公路的基础，对于公路施工企业来说，有效地利用资金不仅能使企业的利润率达到最大，还能实现企业发展的同时为社会和百姓谋福利，对社会作出巨大贡献。目前我国公路施工企业在资金管理方面的主要问题在于由管理意识不足造成的管理方法不当和监管不力。本文认为，公路施工企业应加强对资金管理的宣传和学习，使企业上下对资金管理的重视程度提升，并且以科学的资金管理方法和优越的资金管理制度作为资金管理行为的保障，只有这样，资金管理才能作为企业内部管控的主要手段，对公路施工企业的发展起到监督和促进的作用。

参考文献：

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[3]文雅莉.施工企业资金管理存在问题及对策[J].财经界，2014（09）：233-235.

[4]刘芳兰.公路施工企业资金管理问题及对策研究[J].现代商贸工业，2011（11）：109-110.

[5]刘彦军.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].当代经济，2014（10）：108-110.

[6]徐惠杰.浅析公路施工企业资金管理问题及完善措施[J].经营管理者，2013（01）：214-216.

（作者单位：中交路桥华南工程有限公司

广东中山市  528400）

作者：李英

施工企业资金管理论文 篇2：

建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨

【摘 要】 这些年来随着国家大量的基础建设投资，施工企业也随之进入高速发展的阶段，企业规模不断扩张，资金规模也随之不断扩大，建筑市场竞争日趋进入白热化阶段，施工行业利润率一路下滑。企业涌现出了大量的资金问题如垫资施工现象较多，工程款拖欠时有发生，拖欠农民工工资屡见不鲜，应收款居高不下，资金存量减少，融资费用增高，各类资金管理矛盾日益尖锐，这些问题影响了社会稳定，降低了企业的信誉，企业的市场竞争力不断下降，生存和发展受到制约。企业要始终树立“现金为王”的资金管理中心理念，现金是企业经营运转过程中不可或缺的血液，资金管理水平的高低是决定企业发展的至关重要因素之一。充足的资金是企业顺利完成施工任务的重要保证，也是企业健康发展的必要条件之一。因此，对建筑施工项目资金管理所存在风险与应对策略加以探讨具有较强的实践意义。新形势下，在企业管理实践中，各级管理者必须高度重视资金管理，加强企业各业务活动与资金管理的融合，领会完善新的管理理念。在工作中，加强企业资金管理，主要从以下几个方面入手：规范项目审查和合同管理，从源头防范企业垫资；加大资金管理意识，强化预算管理；加强资金集中管理，提高资金使用效率；加强资金制度建设，整合资金管理流程；加大应收款清欠力度，降低经营风险；充分利用资金信息管理平台，改变企业的资金管理方式。

【关键词】施工企业；资金管理；预算管理

一、加强资金管理对建筑施工企业的重要作用

資金是企业生产经营活动的基本要素，贯穿于企业整个生产经营的始末，资金管理是企业财务管理的核心内容，对提高企业管理水平具有非常重要的意义。施工企业应当加强对资金的管理和控制，提高企业营利能力及市场竞争力。强化施工企业资金管理，可以有效地降低施工成本，提高企业效益，提高管理水平，有利于企业可持续发展。

1.能够提高企业管理能力

财务管理是企业管理活动的核心，企业的管理活动都要围绕财务管理来展开，而资金管理又是财务管理的最重要环节。资金是企业生产经营的润滑剂，加强资金流动速度，是以提高资金的效率，为企业带来的效益为目的的，加强企业资金管理对于企业发展有着非常重要的意义。在目前经济状况下，竞争日益激励的市场条件下，企业为了生存，需从各方面入手提高管理。资金管理作为重要的内容之一，需要更加重视。合适有效的资金管理是企业管理的核心内容，加强资金监控管理可以提高企业管理能力。

2.能够有效的降低企业经营风险

企业或多或少都会有到期偿还的债务，需要合理规划和运用自身的各种资源，在关注施工水平、施工质量的同时，关注施工营运环节的成本问题，形成高效合理的供应链，实时监控经营成本和资金流向的变动，不断提高自身的灵活性以及财务效率。资金管理良好的企业可以通过对资金的管控，保证企业的“血液”不会断流，保障正常的施工生产，有效的降低施工成本，保持较好的资产质量，提升企业的偿债能力，进而提高了企业信誉，有效的降低企业经营风险。

3.能够更好地促进企业健康发展

建筑市场竞争激烈，资金规模不断扩大，BT、PPP等各类新型融资方式产生等等原因，新形势下必需有效的加强企业资金管理。建筑施工企业所需资金多，项目周期长，经常会发生贷款情况，筹集资金及使用显得尤为重要，任何一个环节出现问题，都会直接影响施工项目进度和质量，工程延期后，更会给企业带来更大的资金风险。加强资金管理，加速资金周转速度，减少资金占用，促进工程项目保质保量按时完成，为企业赢得荣誉，进一步获得更多的市场份额，能够更好地促进企业健康发展。

二、建筑施工企业资金管理存在的问题

资金管理的质量高低直接影响施工企业的经济效益，然而由于有些建筑投招标市场不规范（低价中标），资金管理意识淡薄，资金分散且监管乏力，应收款回收期较长，债权债务清收清欠责任不完善等等原因导致企业资金短缺，资金管理流于形式，下面分析一下施工企业目前资金管理中普遍存在的主要问题：

1.市场不规范，各种垫资现象严重

虽然国家近年来对建筑市场进行了整治，无序竞争、低价中标等情况得到一些改善。但由于各施工企业为建筑产业链低端，不平等的地位，再加上招投标过程中各类运行及监管不到位等问题，使得建设单位提出一些不平等的条件，在签订合同过程中，被迫接受垫资、不公平付款等条款。目前市场竞争激烈，各施工单位毛利率较低，特别是土建工程，管理好的企业毛利率能达到10%左右，但有些业主要求施工过程中付款仅能付工程进度的75%，其余等到工程最终验收合格后再付15%，剩余10%为工程质保金、审计预留金。然而施工过程中劳务款必须足额支付（职工工资、民工工资无法拖欠），材料款也无法拖欠，导致企业资金短缺、垫资现象严重。

2.资金管理意识淡薄，重视程度不到位

施工企业各级领导对资金管理意识淡薄，只是注重产值，忽视了对资金的管控，导致资金流向、使用状况不清晰，没有充分的认识到资金管理在企业发展中的重要性。这主要是由于企业的管理人员缺乏现金流概念和资金时间价值观念，仍停留在项目经理一支笔的观念上，对公司资金没有全面的监控，对有限的资金没有进行科学有效的管理，导致资金链断裂，很多项目不能如期完成。

3.资金分散，监督管理乏力

（1）建筑施工企业不同于一般生产企业，项目部及分支机构多且分散，施工周期相对较长，投资额大等特点。（2）目前建筑各施工企业一般实行的是项目经理负责制，人为的扣留资金；各业主又要求对资金实行监管，所以项目的资金很难回流企业。项目资金失去了监管、调配，对企业来说一方面是有些项目资金紧张，需要垫资支持，企业只有银行贷款应对，财务费用不断增长；另一方面是部分项目资金闲置，降低了资金的流动性，使用效率低下，造成企业负债累累，举步维艰。

4.资金制度不健全，管理流于形式

（1）虽然施工企业建立一些资金管理制度，但是由于企业性质，项目部点多、线长，各分支机构分布较为分散，信息采集缓慢，管理方式相对落后。（2）由于市场客观因素、各种预料不到的原因，以及主观上项目领导和现场管理人员随意性较大，使得实际使用与资金计划相差较大。（3）企业事前对各类资金预算的控制不力，或者没有资金预算，事后监督、审计没有起到实质性作用，缺乏可行的考核办法、考核措施，对资金的监管流于形式。

5.应收款回收期长，资金风险加大

施工合同中业主对拨付工程款往往都有各种限制，对质量保证金、审计保证金等都有较长时间的约定，而且施工过程中往往在验收合格，已完全办理验工结算手续，开具发票后才给予拨付80%的工程款，这些都延迟应收款的回收期，加剧企业经营风险。应收款一般不像贷款可以收取利息费用，相反大量的应收账款，在一定程度上虚增了企业的利润，可能会夸大企业的经营成果，不仅需要企业多交企业所得税，还可能会增加企业的经营风险。通常情况下，应收账款回收期越长、金额越大，则质量越差，风险越大。

6.缺乏行之有效的资金管理信息系统

建筑施工企业往往以市场开发为龙头，施工进度为重要任务的单位，对资金管理投入较少，许多单位仍采用传统的表格方式统计资金，造成企业对项目资金不及时，不准确。即使有的企业对资金管理系统投入较多，比如采用资金结算中心管理模式，但因业主对资金的管控往往无法达到预期的效果。

三、加强建筑施工企业资金管理的对策及建议

1.规范项目审查及规范合同管理，从源头防范企业垫资

施工企业为了获得新的项目往往会垫付资金，要解决此项问题就要从源头做起。（1）企业在投标前一定要深入了解业主的实力，如之前的工程业绩、履约能力、公司结构等。只有对业主有全面的了解后，才能确保在合作后资金的正常运转。（2）深入调查研究预计要投入的建设项目，只有通过细致的调查才能掌握其资金情况，政府支持情况，从而避免“騎虎难下”的局面。（3）在合同签订时加强合同会审，除了要注意合同是否符合投标程序，是否经审查合格，是否合法这些基本要件外，更要多关注业主对工程结算、资金付款相关条款的规定，如约定预付款付款比例、材料由哪方付款以及工程结算付款比例等条款，运用法律的强制力保障资金的及时足额给付。

2.加大资金管理意识，强化预算管理

（1）要加大企业各级管理人员对资金管理的重视程度，加强全员的管理意识。要在企业里加强资金管理的宣传教育工作，加强对他们的培养和教育，可以不定期地组织一些资金效益和运筹的探讨活动，组织相关人员进行实时的财经法规的学习，从而达到提高相关人员综合素质，强化资金效益管理的目的，使资金管理工作深入人心。（2）加强全员成本控制意识，产值与效益两手抓，财务部门要加强与业务部门沟通交流，树立以财务管理中的资金管理为中心，通过经济业务数据的采集，进行财务信息分析，促进财务管理价值的提升，结合财务信息评估指导经济业务，同时利用经济业务促进财务管理。（3）在资金管理中加强资金预算作为硬约束，资金预算应当是涵盖企业所有管理单位的全方位、全过程、全员参与的预算管理模式，将信息采集延伸到建设方、材料供应商、劳务队伍。为提高预算的精确度，需要各个部门和项目部积极配合，根据工程的任务量、工期、具体的其他条件合理安排所需要的资金量，细化资金管理的每一个重点环节，财务部门可以通过各部门的反馈意见，滚动调整预算差异，才能做好全面资金预算。（4）加强资金的计划管理和综合调度，做好企业资金计划执行情况分析和检查工作，对资金使用效益、资金风险作事前的衡量，及时跟踪资金运行情况，进行资金控制，使企业能够对资金充分合理使用。

3.加强资金集中管理，提高资金使用效率

（1）建筑施工企业的下属项目部，基本上按建设方要求都会在项目所在地开立临时账户以满足施工需要，项目的银行账户一般没有多少余额，资金量也不会有多大，如一个项目的账户余额有10万元，但如果有50个这样的账户余额集中起来就会有500万元，那就是一个非常可观的数字，就可以满足企业的一些需求。因此，有必要加强实施资金的集中收、付款到企业总部管理，加快建设资金回笼速度，以提高企业的货币资金存量，规避财务风险。（2）合理使用各类金融工具，如承兑汇票、履约保函等，通过使用这些“信用货币”达到货币回笼的目的，在资金时间价值与成本之间考量，充分考虑资金时间价值的基础上，延缓支付时间，保证施工生产经营的资金需求。（3）成立内部资金结算中心，实施资金的集中、调剂机制和手段，以吸收存款的方式将内部单位暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给企业内部需要资金的单位，从而实现企业内部资金相互调剂余缺。通过对资金的统一调度和有效监控，实现了企业内部资金融通，盘活了闲置资金，提高了资金使用效率，在同等生产规模情况下，对银行的资金需求减少了，从而降低了因对外借款而支付的利息。调整了企业负债结构，优化了资本结构，为争取到各银行给予贷款优惠，以降低筹资成本，从而降低了企业融资成本和财务费用。

4.加强资金制度建设，整合资金管理流程

加强资金管理制度建设，梳理从投标、工程施工、工程验收各个环节的资金收支细节，建立健全各细节的审批、监督、考核制度，将各项资金业务的操作规范和流程规划，以明确的方式固化下来，确保资金管理制度的贯彻执行。此外，建筑企业还需深化改革绩效考核制度，在产值绩效和财务效益之间寻找平衡点，产值绩效不再是衡量企业经济效益的唯一指标。对内部监督机制不断加以完善，定期对工程施工、资金管理及完工质量等进行审查，从而有效确保建筑施工各项活动得以在相关制度下严格执行。在资金管理过程中重点把控两个环节：（1）收款环节，按合同要求的时点以及工程进度进行结算，保证收款的及时性，防止业主变相拖欠工程款。（2）付款环节，做到“以收定支”，严格审核分包合同、分包结算、工程量、收货清单、发票等结算手续，严格执行支付计划，做到专款专用。

5.加大应收款清欠力度，降低经营风险

建筑施工企业要将工程款清收、清欠工作应全过程控制，（1）施工期间保质保量做好各项工程，保证按照节点及时收取工程进度款，做好竣工结算的收集、交接工作，为收取尾工款做好准备工作。（2）每年结合时效、风险程度等因素认真梳理应收工程款、保证金，施工企业大量的应收款主要为此类款项。分解落实每个目标，精心策划，采取有效的管控措施，清欠的主体责任在项目部，要明确项目经理为第一责任人，项目财务人员为经办人员，明确奖惩标准，与项目领导的年薪、项目兑现考核挂钩，加大考核力度，并将此项工作作为常态化工作来抓。（3）想方设法、主动频繁的利用各种方式催要应收款，时间短的信函通知、电话、传真进行催收，时间较长的派人上门进行催收，必要时运用法律程序进行催收。

6.建立以资金管理为核心的信息管理系统

通过信息管理系统取代过去的繁琐的会计数据加工、计算，提高管理效率，监控更及时，提高制度化、规范化水平。同时，通过计算机网络建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时查询、监控、调拨项目部资金。通过网络将项目资金划入结算中心，实行统一管理、调配、使用。从而解决资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活存量资金，提高资金使用效率，确保资金安全。

四、结束语

党的十九大召开以来，国家发展进入了一个新时代，各行业乃至每个人要有新时代的意识，新时代下要有新常态，新时代下要有新创举。建筑施工企业必须高度重视资金管理，充分利用吸收先进的科技信息管理技术，改革创新管理经验，结合企业的实际情况制订适合企业的各类管理制度，发挥企业的整体优势资源，一定能从竞争激烈的建筑市场中，走出一条属于自己的财务管理新篇章。

参考文献：

[1]赵伟.建筑施工企业的资金集中管理[J].企业战略 2016.（05） .

[2]曹敏.施工企业项目成本管理存在的问题及对策[J].河北企业2008.（09） .

[3]蒋鸥.建筑施工企业资金营运风险及防范措施.[J].科技展望2014.（23）.

作者：潘树成

施工企业资金管理论文 篇3：

建筑施工企业资金管理存在问题及对策

【摘要】资金是生产、生活中必需品，经营工商业的本钱，国民经济中物资的货币表现。从而可以看出资金的重要性。建筑施工企业的资金管理同样也是生产经营中的头等大事。目前，大部分建筑施工企业经常被资金所困扰，尤其是在压价、垫资、被拖欠工程款及自身管理不善等情况下，使得资金紧张已成为影响施工企业运营、制约发展的一个重要问题。本文首先阐述资金管理的概念，介绍建筑业资金的重要性，而后列举其现状及问题并提出加强资金管理的措施。

【关键词】建筑施工企业 资金管理 资金预算

资金管理是指企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资产管理、流动资金管理和专项资金管理。

一、建筑施工企业资金管理的重要性

（一）提升企业的市场竞争力

当前建筑市场竞争异常激烈的情况下，建设投资方偏好选择资金雄厚，信用记录良好的建筑施工企业合作项目。例如有的项目在招投标的时候，要求参与投标的建筑施工单位开户银行出具保函且要达到一定的数额，如企业资金充裕，则可以轻而易举的做到。资金管理良好的建筑施工企业可以根据招投标的需要，添置所需的固定资产，拉开与竞争者的优势，并最终取得工程项目。

（二）为企业长远发展提供资金保障

建筑施工企业通过良好的资金管理，能够充分应用财务杠杆，合理的利用企业的银行贷款，压缩企业支付的利息费用。同时，可以利用本企业的资金优势，抓住稍纵即逝的机会，实现企业的扩张。

二、建筑施工企业资金管理的现状

（一）银行贷款难

近来，国家为了防止房地产过热，采取了“偏紧的货币政策”。面对银根紧缩，银行贷款空前紧张，且建筑施工企业本身就是微利企业，负担较重经济效益不佳，加之一般性的建筑施工企业并不会成为国家重点扶持的发展对象。银行考虑到建筑施工企业存在垫资风险，工程款回收期限长，企业利润低等问题，不把建筑施工企业作为有潜力的优质客户，就使得建筑施工企业的贷款变得难上加难。

（二）工程垫资、垫税与工程款拖欠现象严重

当前，房地产业正在积极去库存，建筑施工企业开工量严重不足，施工企业面临僧多粥少的严峻局面，因此建设单位时常会提出些苛刻的要求，如工程施工前期，建筑施工企业要先垫资8%～15%，更有甚者如PPP项目要求垫资额度达到40%～50%。工程施工过程中，建设单位时常要暂扣进度款的10～20%。工程结算时，建设单位暂扣5%的质量保证金。建筑施工企业为了中标不得不接受这些条件。

税务局是按工程的形象进度缴纳税款，此时建设方没有工程款汇入，建筑施工企业还要垫资缴纳税款。建筑业若不及时交税，不但税务局要求缴纳滞纳金，还应承担相应的法律责任。

工程决算完成后，建设单位没有及时签字，审计部门介入缓慢，待审计走完全部程序，建筑施工企业确认，出具审计报告，向建设单位申请支付工程尾款，一般需要3～5年的时间，施工单位的资金被无偿占用。

（三）盲目投资，资金预算形同虚设

目前，建筑施工企业有的为了公司业绩，有的为了保公司的资质，还有的为了升级公司的资质，盲目的投资。建设单位为了自身的利益，压缩建筑施工企业利润空间，使得承接工程项目的利润越来越低。

一方面，有的工程项目的资金预算，只是在开工前做个书面形式，用于敷衍投资方，实际施工过程中，并未真正执行。另一方面，建筑施工企业缺乏业务水平较高的专门预算管理人员，加之材料款的购买，工地上工程进度款的支付，大部分都是由公司领导或者工地项目负责人，一人审批决定，势必影响建筑施工企业的资金管理，限制企业经济效益的增长。

（四）工程项目建设周期长，资金占用量大

众所周知，工程项目的建设周期短则1年，长达5～10年，且每项建筑项目都有特定的用途和建设要求，具有固定性、使用年限长、多样性等特点，这就决定了建筑施工企业不能像工业企业那样在统一的生产车间批量生产，只能在不同的工作场地进行施工。在建设期内大量的资金用于长期项目施工而且分散于不同的工地，运用高比例的资金量，加大企业的经营风险；若资金周转受阻，严重时将造成建筑施工企业资金链断裂，将会使建筑施工企业陷入财务困境。

三、建筑施工企业资金管理的对策

（一）提高公司本身的信誉，争取贷款，拓展资金来源

当前，国家货币政策严峻的形式下，建筑施工企业要经常与银行沟通、交流，并在日常工作中对各部门、各员工灌输信贷管理的重要性，及时偿还银行贷款，保持良好的信用记录，以争取更多银行与银行更高的授信额度。建筑施工企业还可多使用流动性与承兑性强的银行承兑汇票，这样就会减少企业资金占用，降低财务费用，节约资金成本，便于企业资金周转。建筑施工企业根据自身情况与可靠的社会担保公司合作；建立和完善企业的内部银行制度，严格控制企业的开户数量，实施资金的集中管理、统一调度和有效监控，及时调剂子、分公司、项目部闲散的资金，不仅节约利息费用，也有利于提高资金的使用效率。

（二）工程开工前，进行风险评估

建设施工企业不能进行盲目的投资，盲目对建设单位垫资施工。建筑施工企业在同客户进行合作的时候，一定要对客户进行信用评估，选择信用程度高的企业进行合作。建筑施工企业即将承接的工程项目时，还应对建设方履行能力、资金拨付方式等调查清楚，减少工程项目施工过程中的经济纠纷。建筑施工企业还应吃透合同中所有的条款与发改委的立项书；研究建设单位提供的地质勘察报告、施工图纸与工程量清单；现场考察施工现场的环境，如人文环境，拆迁情况等；还应规划主材的运输路线。签订合同时，严格按照建设工程合同文书的要求签订。

（三）建立合理的预算体系

针对建筑施工企业资金需求量大的特点、资金实际使用情况与计划脱节、使用效率低下的问题，企业更应该加强资金预算管理。首先，预算范围由原先单一施工工程项目资金收支计划，扩大到整个企业的日常开支、施工、投资等全方面资金预算。预算编制采取各部门编制、逐级汇总审批、定期与不定期检查执行情况，原则上各部门、各项目部的预算一经公司总部批准，即成为生产经营活动的执行准绳，无特殊情况，不得随意变更。其次，工程项目部应根据工程各个时期侧重点不同，结合该工程的具体情况制定资金使用计划，如：施工初期资金量占全工程总造价的10%，侧重于桩基与地下室，还应准备工程主材与辅材的备料；施工中期资金量占到全工程总造价的70%，侧重点为工程的主体结构；施工后期资金量占到全工程总造价的20%，侧重于工程的装修、竣工验收工作。

（四）完善企业内部监督

企业要将资金监控贯穿于整个工程项目从承揽到竣工结算，贯穿于整个企业的各个部门。其一，在监控工程项目过程中，发现有可疑违规的地方，应立即停止支付工程款，待问题解决了，再办理相关工程款拨付。其二，在材料的审批、采购、入库、出库等环节明确各个岗位的职责范围，既要防止一人身兼数职，一支笔的情况出现，也要防止“多支笔”签字。第三，企业应设置相对独立的内部监督机构，对资金流进行有力的监督和控制。

（五）加强应收账款的管理

建筑施工企业的应收款项大体分为投标保证金、履约保证金、维修保证金。投标保证金在第一中标候选人公示期结束后第一工作日起开始退保证金，最迟在中标人书面合同签订后5日内退回投标保证金。负责招投标的部门应时时关注招投标的信息更新，及时办理投标保证金的退回手续。履约保证金一般情况下是银行的保函，金额为工程总造价的10%，在项目竣工验收合格时，才可以办理退回手续。工程部在工程竣工时，应及时通知财务部，办理银行保函解压手续。维修保证金在工程竣工验收后3～5年退回，项目负责人、工程部、财务部应关注这个时间点，部门间应加强沟通，及时办理工程维修保证金的退回。总之，工程应收款项的收回不是一个人、一个部门能够单独完成的，而是企业各个部门齐心协力的结果。企业各部门在工作中应加强沟通、交流，才能保证应收账款尽快收回，使企业的现金流保持顺畅。

（六）严格控制材料储备

建筑施工企业材料的特点是比重大，品种多，流通性不强。特别是在产品不断更新换代的今天，材料的价格也随性能的提升，而不断的变化。建筑施工企业要时刻掌握市场变化的信息，加大库存材料的监控力度，合理测算其采购批次和数量，尽量对采购的材料和设备采取延期付款。为了提高资金周转效率，总公司还应统计各个项目需要采购的主要材料，品种若有重合，总公司可以统一采购，这样采购量大，可以从材料供应商那里取得更优惠的价格。当企业有充沛的资金，根据施工过程中常用的钢筋、水泥等主要材料，与大型的材料生产企业签订长期供货合同，保证企业材料成本的低廉。各个项目要加强沟通，如若有剩余的材料，可以在项目之间调拨。这样可以不断降低材料储备资金的占用，减少仓储成本。

（七）严格控制建筑施工企业开支

建筑施工企业的开支分为费用性支出、成本性支出、资本性支出。费用性支出主要为工资薪酬、业务招待费、会务费、差旅交通费等，企业应制定合理的工资薪酬制度，还应做到奖罚分明。业务招待费、会务费、差旅交通费应制定详细保准，不得擅作主张扩大范围、提高标准。成本性支出主要含材料费、人工费、机械使用费等。各项目部应依据本工程的施工组织设计文件，合理的安排料、工、费得支出，总公司应定期、不定期的根据施工进度进行抽查。资本性支出主要是固定资产的支出。建筑施工企业根据本企业的实际经营情况，添置固定资产，并采取科学、合理的固定资产折旧的提取方法，使其在有效使用期内对固定资产成本进行系统合理分配，起到节税的作用。

总之，资金管理关系着建筑施工企业的生存和发展，企业不能单纯只顾生产，不顾企业经营管理。建筑施工企业要将资金管理贯穿到企业的方方面面，企业的各级领导，各个部门，特别是财务、经营、工程部等部门。只有这样，建筑施工企业才能管好管活资金，实现企业利益最大化，企业才能充满生机，富有活力，使企业长期稳定的发展。

参考文献

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[2]李月红.建筑施工企业资金管理问题研究.财经界.2011（12）.

[3]张永江.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探析.财会学习.2015年15期.

[4]陈爱荣.建筑施工企业资金管理之我见.企业研究.2014年10期.

作者：陈琼