企业内部资金管理论文

摘要：资金管理作为企业管理的重要组成部分，如何通过强化企业内部管控，提升企业资金管理效率，促进企业资金管理与内部管控的有效结合，是新时期企业管理者推进各项管理工作的重点。基于此，本文从强化企业内部管控提升企业资金管理效率在企业发展中的重要性着手，对当前企业资金管理普遍存在的问题进行了剖析，并提出了有效的解决措施与建议，以飨同行。今天小编给大家找来了《企业内部资金管理论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

企业内部资金管理论文 篇1：

煤炭企业内部资金管理

［摘要］ 企业的资金总是处于不断运动中，资金管理是对资金运动的管理，是财务管理的核心，即对资金的筹集、投放、耗费、收入和分配的管理。煤炭企业如不加强资金管理，努力提高资金的使用效率，企业面临的财务隐患会越来越多，越来越复杂。在此情况下，对企业资金管理与财务风险研究具有重要现实意义。

［关键词］ 煤炭企业内部资金管理

财务管理的目标是确保企业有一个高效的资金供应，使资金收益最大化，最有效地运用资金，以使全体股东财富最大化。目前，煤炭企业进入了发展的新时期，为在行业并购浪潮中立于不败之地，在企业的快速发展进程中，如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管、为企业快速发展提供均衡充足的资金流是当前煤炭企业财务工作的关键。

一、现阶段企业资金管理中存在的问题

目前，企业财务风险日益显露，突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，其表现主要有以下三个方面：

1.信息失真。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前相当数量的企业信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实。信息的不真实，直接影响了企业的科学决策。

2.监控不力。在企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运作环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题也不断出现。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，使财务监督流于形式。

3.效率低下。目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务管理中最突出的问题，资金使用效率低下：首先是子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。其次是投资决策随意性大，有些企业不顾自身能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。再次是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

二、加强煤炭企业内部资金管理的措施

1.完善结算中心制度。完善结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行，下属单位统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。

2.加强资金流量管理。企业应树立“资金流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把资金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流量进行严格管理。

3.建立投资回报制度。为扭转企业要钱、花钱，却不计回报的现象，要逐步建立投资回报机制，凡投入企业的资金，包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等，都要按规定计算投资回报，计入企业预算利润指标。如企业在进行项目资金投入时要签订投资回报承诺书，对投资项目预计实现的利润做出承诺，并将其纳入预算利润指标考核，以促使企业的投资行为必须充分考虑投资规模控制，对项目市场环境深入考察，对项目的效益性进行合理的、谨慎的分析评价。要确立项目建设者就是投产后经营者的机制，着力解决目前项目投资普遍超概算，投产无效益或低效益的现象，解决企业中花钱不承担责任这种“好事”，使企业真正树立“投资要有回报”的观念，从财务运行机制上确保项目资金投入的回流，资金的有序循环。

三、实行多种监督确保资金安全

1.实行会计委派。企业对下属单位委派会计，对下属单位重大财务事项实施监督，确保会计信息真实。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，同时，确保了企业内统一的财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。

2.加强内部审计。加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

3.健全财务制度。财务部门要按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。资金支付的授权批准、实际办理、会计记录和稽核检查及与该项资金支付直接有关的业务经办岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗、身兼数职。授权批准人员不能亲自操办自己批准的涉及资金支付的经济业务，更不能一个人办理业务的全过程。总之，资金内控职责分工的关键是:会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与登记明细账分离、票据与印章分管，等等。

在目前煤炭企业重新定位发展战略和战略目标、重新梳理构建新的管理构建的新形势下，企业的资金管理工作也必须要随之变革，创新理财理念，创新资金管理方式、方法，实现优化企业资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益的目的，促使企业的财务管理工作迈上新的台阶。

作者：侯柏青

企业内部资金管理论文 篇2：

强化企业内部管控?提升企业资金管理效率

摘 要：资金管理作为企业管理的重要组成部分，如何通过强化企业内部管控，提升企业资金管理效率，促进企业资金管理与内部管控的有效结合，是新时期企业管理者推进各项管理工作的重点。基于此，本文从强化企业内部管控提升企业资金管理效率在企业发展中的重要性着手，对当前企业资金管理普遍存在的问题进行了剖析，并提出了有效的解决措施与建议，以飨同行。

关键词：内部管控;资金管理;普遍问题;措施建议

一、强化企业内部管控提升企业资金管理效率的重要性

强化内部管控，提升资金管理效率是实现以资金为纽带，将企业各部门形成整体合力的主抓手，也是实现资金整体效果最优化的有力保障。首先，可以明确各岗位职责，规避企业经营风险。通过内部控制，可有效促进企业各部门岗位职责分工，明确各岗位职责内容，促进企业的稳健运行和可持续发展，也是企业规避企业风险的手段之一。其次，可以更有效地使用企业资金。通过企业资金使用计划的管理，可以保持企业资金合理的留存量，避免了资金机会成本的增加或偿债能力的不足给企业带来的不利影响。并且，是规范企业经济行为的需要。通过内部控制可有效约束财务工作人员的行为，能有效规避企业资产闲置和资产重复分散带来的问题。同时，可有效加快企业资产的聚集，以形成企业规模效益。

二、当前企业资金管理普遍存在的问题

1.资金管理机制不完善，思想认识有待提升

资金管理是对企业资金资源进行统筹协调和可持续管控的过程。目前，在企业资金管理的过程中，对货币资金的时间价值没有进行充分地考虑和把握。部分企业领导者多注重日常生产经营的管理，而忽略了企业资金管理的重要性。没有在企业建立完善的资金管理制度机制，对企业资金的管控没有形成一整套的资金使用制度和计划，统筹规划与监督机制不足。对企业富余资金也没有进行合理的调配和使用，资金短缺时又缺乏有效的资金筹集渠道。

2.资金管控模式与企业发展相背离

目前，多数企业普遍存在资金的管控模式与企业的战略发展及经营环境不相适应，存在资金过于集中管控和过于分散管理两个极端。资金的过于集中管理，约束了下属单位的经营灵活性，下属单位在资金使用的决策上易形成依赖心理。也加重了上行管理的压力，对资金的灵活周转和灵活应对市场变化的能力也产生一定的消极影响。同时，资金过于分散管理，容易造成企业资金沉淀较大，资金的时间价值不能得到充分有效的发挥，出现资金的使用效率低下等问题。

3.资金风险管控机制缺乏

企业对资金的风险管控缺乏必要的措施，在企业没有建立完善的资金风险管控制度，企业资金账户管理混乱。企业管理者对资金的筹资决策不当，在缺乏科学合理的风险分析下盲目筹资，导致企业的筹资成本过高或资本结构不合理。在对外投资时，由于资金筹集渠道不足导致资金链断裂情况比比皆是。更有甚者，为了追求企业扩张的目的，对企业投资风险缺乏必要的分析，一些领导者对资金风险提示也是视而不见，导致企业陷入经营困难或财务危机的境地。

4.企业财务信息失真

财务信息的真实性和完整性对资金的管理也具有重要的影响。企业决策者必须掌握真实、可靠、准确的资金流动信息等，才能为企业做出科学、正确的决策，实现企业的稳定运行。目前，由于部分财务管理人员不能及时地为企业决策者提供准确及时的财务信息，或者提供的财务数据存在虚假，篡改财务报告等情况时有出现，极易导致企业的决策出现偏差，使企业步入发展误区。

三、强化内部管控提升企业资金管理效率的措施建议

1.构建符合企业发展的资金管控机制

首先，企业领导者要树立新时期资金管控理念。企业领导者要从制度上明确资金管理的重要性，树立新时期的现金流量管理理念。要把企业资金管理纳入企业管理的核心地位，在财务监督中要以企業的现金流量为工作监控重点。并对企业的现金流量进行周密的预测和分析，要严格把控企业资金的流出和流入。其次，要统筹推进全面预算工作力度。在企业实行全面预算是保证资金有效流动的必要手段，企业领导者要从企业全局和可持续发展角度出发，在企业建立全面预算管理委员会，由董事长或总经理负总责进行抓总，各部门和所属单位实现分级管理，对资金的收入和支出、成本费用预算及现金流量预算等严格纳入资金预算管控范围，并严格控制，以有效地保证资金的合理运作。同时，要建立投资风险评估机制。企业要发挥投资的最大效能和规模化效应，就要在投资前做好对拟投资项目的投资分析与论证，从技术上分析投资是否合理可行，企业资金筹集是否到位，投资风险指数是否可控，以从源头上加大资金的管理力度。并且，要建立资金机构的约束机制。要充分发挥资金的效能就要建立合理的资金占用结构，企业管理者要对企业自有的资金、筹集的资金、生产经营资金、投资使用资金、长期负债和短期负债等进行科学合理的安排，重视财务杠杆的作用。而且，还要建立企业资金的良性循环机制。企业财务管理部门要对企业资金进行统筹管理、合理调度、科学使用，以发挥企业资金的营运效应，促进资金增值，为企业资金的高效利用提供保障。

2.优化企业资金管控模式

首先，要实行支付联动机制。为全面适应各行业业态复杂、点多面广、资金分散、支付节点周期复合性等特点，应建立两级管理、实时归集、联动支付的资金管理模式。要在企业本部作为一级集中户，二级单位为二级户，实行逐级实时归集，联动支付，这种模式既能实现零余额资金集中管理，最大程度归集资金，又能满足二级户多笔、频繁支付的要求。其次，要建立规范的支付流程。要充分分析资金管理的关键环节，并予以具体化、流程化。使每位参与人员都能明晰自己的职责，保证按制度办事、按流程操作，以维护资金管理体系的正常运行。而且，创新资金管控模式。要在企业内部建立统管机构，必要时建立统管资金池或资金结算中心，加大对资金集中和资金链的管理，使企业资金能统一调配和统筹使用。并且，重视资金管理信息化的运用。企业建立统一的内部结算平台，逐步在企业推行财务和业务工作管理的一体化，在企业内部实现归集资金的数据共享。同时积极运用财务软件，充分利用NC系统和ERP系统优势，实现财务数据资源的实时共享，以提升资金的使用效率。

3.强化监督，推进内控管理规范化

首先，要重视企业内部控制管理。要加强对企业各项合同的评审与审批，对合同的执行情况进行严格把控与分析。对企业经营过程中各施工机械设备及材料等物资采购的各风险节点资金使用情况进行审核监督，对适时可能发生的风险及时进行预警并拟定出有效的应对措施。其次，适时开展企业内部审计。企业的内部审计也是企业监督考核资金管理的一个主要环节，也是強化企业内部监督约束机制，推进预算管理实施和保障财务信息真实性的重要组成部分。通过内部审计，企业要重视对规章制度执行情况和重大经营决策落实情况的审计和监督，注重事前预防和事中的控制，对企业经营过程的资金流向、财务状况等进行全过程的跟踪和控制。而且，要规范并重视现金流管理。企业要充分认识现金流管理在企业资金管理工作中的重要性，要对企业资金进行科学的规划和使用，要在企业本部和下属单位推进资金的计划管理，对经营活动中的每笔重要资金的使用建立报批制度，并严格按照批准的资金用途进行使用，不得挪作他用，做到专款专用。并且，重视在企业实施权力分离控制。要保障企业内部控制取得实现，企业就要重视实施权力的分离控制。要将企业经营过程中决策权、监督权和实施权限进行分离管理和把控。要根据企业经营实际情况，将上述三种权力划分到三个不同的管理部门，并由企业三个不同的领导进行分管，以使上述权力之间形成相互监督和制约机制。例如，对企业经营过程中的重大事项进行集体决策，并将决策实施过程划分到不同部门进行落实，明确牵头实施部门负主责，并对各个部门工作职责分工进行细化，并由企业纪检部门对执行情况进行全过程监督，对于落实不到位的部门及时按决策要求进行整改。通过权力的分离，可以更深入地了解和把控企业的资金流动情况，提升对企业资金的把控力度。

四、结语

随着我国经济发展进入新常态，强化内部管控，提升企业资金管理效率是当前企业管理者推进各项工作的重点。对此，企业管理者应对内部管控予以重点关注并采取适宜措施予以加强，以有效提升企业资金管控效率，使企业在挑战与机遇并存的当前，实现长足稳定发展。

参考文献：

[1]贾春艳，池琳.提升企业资金管理效率的若干思考[J].企业文化，2015，（12）：266.

[2]高媛.加强内部控制，提高企业资金管理效率[J].经营管理者，2017（21）：144+445.

作者：张瑞

企业内部资金管理论文 篇3：

加强货币资金管理完善企业内部控制

摘要：在企业中，货币资金是一项十分关键的组成部分，在企业发展和生存中，货币资金作为基础内容存在。因货币资金的控制风险和流动性均较高，为此，对于企业来说，在其组织会计核算期间，需要对货币资金的控制和管理有效加强，从而促进企业资金完整安全得以有效保障，同时有利于资金使用效益和周转速度有效提高。

关键词：货币资金管理；企业现金控制；企业内部控制

一、引言

现金、银行存款及其他形式的货币资金是货币资金包含的主要内容。对于企业资产来说。它是一项十分重要的组成部分。货币资金是企业实现生产经营活动的关键内容，且是一个基本条件，能够保证企业的正常发展和生存。

二、对于货币资金来说，分析对其加强管理的必要性

在企业资产中，货币资金存在最高的控制风险和最强的流动性，针对会计核算来说，货币资金具有并不复杂的核算过程。然而，因其存在一定的流动性和可接受性，使得偿还债务、支付费用及购买物资等在部分情况下可不受其控制。对于货币资金来说，它代表了社会的一般财富，可以向其他类型资产转变，因此舞弊行为较易发生。为此，对其加强管理，能够使国家财产和单位财产安全得到保护，同时促进金融市场秩序有效稳定。

三、对于货币资金来说，分析其内部控制的相关要点

（一）将客户、银行对账点有效管住

对账即为公开，是明朗化双方经济交易的相关事项。通常情况下，银行和单位间存在规律性的对账，根据相关规定，至少每月进行一次核对。相比于银行和单位，客户和单位存在更大的对账难度。主要原因：①社会普遍存在信用危机，导致经常发生逃债行为；②客户分布十分复杂，在客观层面上使得对账难度增加。为此，必须仔细核对往来款项，合理化货币资金支付，并做到及时回收。

（二）将现金盘存点积极管住

现金这一资产存在较强的流动性，因它方便使用。导致犯罪分子对其存在不轨之心。目前，对于诸多单位来说，现金出纳人员会对其日常现金进行自行盘点，应当积极改进该制度，需要第三者参与进来，促进实际库存和现金账面余额能够相互符合，避免纰漏情况发生。

（三）将货币资金支出关把握好

对不合理和非法的资金流出进行有效控制是一项十分关键的内容，可使单位流入一定的等量资金。在对支出合法性有效判断过程中，其关键内容在于看是否存在合理和合法的支出程序。因此，应当做到：审支付申请、支付程序、支付复核及支付办理的相关情况。

（四）对于货币资金来说，分析其内部控制的相关方法

按照风险评估的相关结果，并与风险应对措施有效结合所采取的手段和方法称之为控制措施。控制措施能够保证实现企业内部的相关控制目标，在内部控制实施过程中，它是一项十分关键的方式方法。对于货币资金来说，控制银行存款、控制现金、控制授权、控制职权分工及控制票据、印章是控制措施包含的主要内容。

四、控制银行存款

根据相关规定，对银行账户加强管理，账户的开立严格根据规定进行，对结算、取款和存款等业务合理办理；针对企业经营管理来说，开立的银行账户需要与其实际需要相互符合，不能对多个账户随意开立。对银行账户的使用情况和开立情况进行定期清理和检查，及时清理违规账户。有效处理并对相关人员的责任进行追究：对银行结算凭证相关环节，例如保管、传递和填制等进行有效的控制和管理。

五、控制现金

及时将超出库存限额的资金向开户银行中存人：按照相关规定，与实际情况相互结合，对本企业的现金支付限额和开支范围有效确定：通过银行。对超出范围的业务办理转账结算：企业的现金收入应当向银行及时存入，现金不可以坐支：企业对款项的借出需要对相关审核批准程序严格审核，不能对其擅自挪用，也不能将货币资金借出；企业对货币资金收入的取得需要做到入账及时，避免出现收款不入账的情况：对现金进行定期盘点。保证实际库存能够和现金账面余额相互符合。

六、控制授权

针对货币资金来说，对其审核批准制度和授权制度积极建立。同时在遵守相关程序和权限的前提下。对资金支付业务及时办理。

第一，支付申请。企业个人或相关部门在用款过程中，需要将货币资金支付申请提交给审批人，对款项的支付方式、限额、预算、金额及用途等内容准确注明。同时将相关证明、原始单据和有效的经济合同附上。

第二，支付审批。按照相应程序、权限、职责等，审批人仔细审批支付申请，拒绝批准和规定不相符合的支付申请。若存在重大的金额和性质，还应当向有关部门及时报告。

第三，支付复核。批准支付申请后，复核人需要对其进行有效复核，复核内容主要包括：支付企业妥当否、支付方式、金额计算准确否、手续齐全否、程序正确否、权限及批准范围等。复核完成后，出纳人员对相关支付手续进行有效办理。

第四，办理支付。按照复核支付申请，根据相关规定，出纳人员对支付手段进行合理办理，同时对现金存款日进行仔细登记。

七、控制职责分工

针对货币资金业务来说，对其岗位责任制积极建立，对相关岗位和相关部门的职责权限有效明确，在货币资金业务办理过程中。保证不相容岗位之间能够实现有效的相互监督、相互制约、相互分离。

八、控制相关票据和印章

在有效控制相关票据和印章过程中，其包含的内容主要为：如果相关票据与货币资金之间具有十分密切的关系，應当对其管理不断加强，对各种票据的相关环节积极明确，例如注销、背书转让、领用、保管及购买等，从而更好地明确其处理程序和职责权限，同时对登记簿专门设立，并做好详细记录，避免出现盗用和遗失空白票据的情况；由于企业开具错误或填写错误出现的法定票据，将其作废处理后，还需要在遵循相关规定的基础上对其进行妥善保管，不能进行任意的销毁和处置。如果相关票据的保管期限已经超过法律规定的期限，可以将这些票据销毁，但其销毁过程需要对相关审批批准手续严格履行，同时需要对销毁清册积极建立。并在授权人员的监督下。对票据实施销毁；对专门账簿积极设立，有效登记票据的转交；重要票据在收取过程中，需要将复印件保管妥当：在开具票据过程中，不允许出现跳号情况，空白支票不能随意开具；对预留印鉴加强管理。专人保管财务专业章，授权人员或个人保管个人名章。在对印鉴、密码和空白支票保管过程中，需要将他们分离开来。

九、结束语

综上所述，针对企业货币资金来说，通过对其管理不断加强，能够促进企业顺利进行相关生产经营活动。有利于企业对财务状况维持良好，使其应变能力较为灵活。此外，能够促进企业将较高收益有效获得。因此，对于企业来说，加强货币资金管理，完善企业内部控制，能够促进工作差错事件发生率有效减少，使工作人员责任心有效加强，使得经营秩序得到良好维护。

作者：张慧