连锁企业资金管理论文

摘要：随着全球经济的迅猛发展，科技的更新换代，近年来的连锁经营企业已经遍布我国各地。连锁经营企业以其强大的规模经济效益而倍受广大经营者们的青睐，但在商品销售、资金监管、信息交换、人员管理等方面也存在一定的难度。因此，如何加强连锁企业的资金管理也倍受业内人士的关注。下面是小编为大家整理的《连锁企业资金管理论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

连锁企业资金管理论文 篇1：

连锁企业资金管理问题浅析

摘 要：随着市场经济的不断发展，连锁经营模式凭借其众多网点所产生的规模化效益，大大提高了企业本身的市场占有率和竞争力，从而得到广大投资者和经营者的认同，这一经营模式在商业和服务业都得到了广泛的应用。但是，也正因为连锁经营模式需要靠分散经营、快速扩张的经营手段来不断扩大市场占有率，获取规模效益，所以在资金方面存在前期投入量大、经营期间铺开面广的问题，这对连锁经营企业在资金筹措和资金管控方面提出了严峻的考验。

关键词：连鎖企业；资金管理；存在问题

一、引言

连锁经营就是在零售流通领域中应用现代化大生产的原理，通过规模化效益，充分发挥协调运作能力，使得传统零售服务业在市场竞争中更具工作效率和经济效益，从而提升企业竞争力。其中资金是企业生产经营的必要条件，也是财务管理的核心内容。文章探讨了连锁业内外部的资金筹措方式及高负债率和多网点分散经营所带来的资金财务风险和管控风险，并就如何在日常经营和内部管理方面降低前述风险进行了分析。

二、企业资金管理

资金管理，即企业工作人员针对企业资金来源及资金使用方向进行合理的规划、监督和考核。资金管理，虽然属于财务管理范围的其中一点，却并不仅仅是指企业货币资金的管理，在货币资金有限的情况下，如何运用有限的货币资金使企业获得最大的收益才是资金管理的根本目的。

在企业管理的过程中，企业管理者需要在明确资金管理重要性的基础上，关注企业内部资金的流动方向，进行合理的调控和资金整合。企业可以结合自身的发展情况和未来的发展方向，建立预算管理机制，加强对企业内部资金的管理和控制。同时，企业管理人员可以通过建立明确的企业内部审计制度，保证企业内部资金的有效利用，避免一些自控能力较差的人员对企业资金进行任意的滥用，造成企业资金流动困难。市场发展环境日新月异，企业管理人员需要结合市场发展的特点，增强企业风险防范意识，优化企业资金的统筹和管理，做到事前预防，避免没有必要的资金浪费，为企业带来的巨大损失。

三、连锁经营的筹资渠道

1.内部筹资渠道。内部筹资的主要来源为企业的内部留存利润，即企业分配给股东红利后的剩余利润。企业甚至可采用零股利战略，将所有的剩余盈余都投资回本企业，但是对处于快速扩张期的企业而言，单单依靠内部筹资是远远不够的，还需要其他途径的资金来源。

2.外部筹资渠道。外部筹资可分为权益性筹资和债务性筹资两类。权益性筹资是指通过发行股票或者接受投资者直接投资等获得资本的一种方法。在企业需要大量资金投入时，采用权益性筹资无需按期还本付息，只需在企业盈利时支付股东股利即可，因此筹资的财务风险小，但容易引起企业控制权的变更，且筹资成本较高。

债务性筹资构成负债，企业需按期还本付息，如银行借款、发行的债权，此外还包括各类营运负债的资金来源，如应付账款、预收账款。债务筹资与权益性筹资相比有筹资成本低、速度快的优势。但是受需按期还本付息的影响，使得企业的财务风险高于权益性筹资，且过高的资产债务率会影响企业日后的筹资能力。

四、连锁企业资金管理存在的问题

1.企业日常经营产生的资金风险。从经营风险来看，由于连锁经营企业负债率较高，且大多来自于尚未支付的供应商货款和消费者的预存卡券收入，其盈余资金通常都用做再投资，进行新网店的开拓，以满足高速扩张、提高市场占有率的需要。这样的资金运作方式就使得经济环境的变化对连锁经营企业的资金链起着重大的影响。连锁经营企业多以服务业为主，一旦经济环境不景气，消费者的消费支出随机就会减少，这就对连锁经营企业的营运现金流入和盈利能力带来严峻的挑战。

2.企业内部管理产生的资金风险。从资金管理风险来看，首先连锁经营企业网点众多，又大多分散在各地，所属门店会在各地银行开户，造成资金散乱、沉淀等现象，降低了流动资金的使用效率。其次，零售企业的收入以现金交易居多，如果没有完善的内部制约监督机制来监控各地的资金情况，就会给企业带来最直接的经济损失。最后，分散经营主要是看重单个网点的营运能力，一旦网点与总部的资金管理信息不对称、不及时，就会误导企业决策层的判断，导致决策层做出错误的经营决策和资金方案。

五、加强企业资金管理的对策

1.防范因企业日常经营产生的资金风险。企业在日常经营中，应对市场环境有敏锐的嗅觉，及时察觉经济周期的变化，制定与之相匹配的经营决策和资金运作方案。根据企业的营收状况和盈利能力，结合企业的筹资能力和负债能力，合理安排新增网点的外拓进度，并依此编制资金计划。且对实际执行情况进行时时跟踪和定期反馈，以便企业决策层在瞬息万变的市场环境中，能及时获悉企业资金运作情况的第一手信息，对企业的资金计划和网点外拓计划，迅速做出相应的调整，以保障企业资金链的安全。

2.防范因企业内部管理产生的资金风险。在内部对资金管理上，企业首先应要求分散在各地连锁网点的银行账户由总部统一开户，总部采用银行账户“自动划款零余额”方法对资金实行集中管理，避免乱开户带来的资金散乱、沉淀等现象，提高流动资金的使用效率，有利于资金的统筹和安排。其次，健全和完善资金管理制度。对各网点的资金采用收支两条线的管理方法岗位设置相互制约和牵制，不相容岗位必须有效分离；关键岗位采取轮岗制度，重视授权、审批、复核等制度。最后，重视营收系统在连锁经营企业中的应用，利用信息化系统将各营业网点的实时营收情况上传至总部。提高财务信息质量，为决策层提供更为准备、及时、有效的决策依据。

六、结语

企业在其资金管理方面确实存在着不小的问题，而这些问题也足以影响企业长远的发展规划，所以，任何企业都应对资金的管理问题予以重视，在优化内部结构的同时，更应对企业资金管理方面加以重视。

参考文献：

[1]梁莹.企业资金管理存在的问题及应对措施[J].财经界（学术版），2015（07）.

[2]张浩.企业资金管理策略探讨[J].经营管理者，2015（10）.

作者：陈松斌

连锁企业资金管理论文 篇2：

论连锁经营企业资金管理

摘 要：随着全球经济的迅猛发展，科技的更新换代，近年来的连锁经营企业已经遍布我国各地。连锁经营企业以其强大的规模经济效益而倍受广大经营者们的青睐，但在商品销售、资金监管、信息交换、人员管理等方面也存在一定的难度。因此，如何加强连锁企业的资金管理也倍受业内人士的关注。本文就相关问题进行了分析探讨，并提出了一些联系实际的解决方式，以此来促进连锁经营企业在今后的发展中有更好的经营成果。

关键词： 连锁经营；企业；资金管理

一、简要介绍连锁企业的经营

（一）对连锁企业的了解

连锁企业分为直营连锁和加盟连锁。直营连锁是由许多分散的、经营相同产品或者服务的门店及总部组成的，各个门店通过总部的资金投入、技术培训以及前期的辅导而展开经营活动。公司实行总部集中采购、各门店分散销售，通过统一的规范化管理经营实现规模效益。与直营连锁不同，加盟连锁的分店与总部是不同的法人单位，加盟连锁店需要进行独立的财务核算，只需向总公司定期支付一定的加盟费，具体的采购、支出等的经营管理并不受总公司的监控。本文将根据直营连锁企业的特点，论述在直营连锁模式下的连锁经营企业的资金管理。

（二）连锁企业资金管理的特点

首先，对于直营连锁企业来说，其资金由总部进行统一的调配管理、统一报销、统一支付、统一采购，其收支情况也是由总部进行全面掌握、统一核算。其次，连锁企业由于其经营门店众多，资金流比较分散，企业的收入也是由众多的门店创造的，因此资金的回流也就十分分散，需要一定的时间，管理起来也存在一定难度，不能及时对其进行控制。虽然企业规范了统一的管理制度，但是对应收账款、资金收支与总部也是不能实现同步的，这也就对总部在资金的管理上提出了更高的要求。再者，由于连锁的终端众多，也使得营业数据量冗繁，因为各个门店所对应的消费主体主要是个人，所以就有单笔金额小、业务量大的特点，导致财务核算人员的工作量较为繁重。同时，总部出于对成本的考量，也不能实现每一个门店都配备财务人员，所以，连锁企业制定一套高效完善的资金管理制度就显得尤为重要。

二、连锁企业在资金管理方面存在的问题

（一）资金分散、使用率低，内部管理制度不完善

资金是企业生产经营的重要组成部分，是一个企业能否长久健康发展的前提保障。尤其是在连锁经营企业当中，因为其企业的门店分部众多、地域跨度广、人员比较分散等特点，使得资金分散、涉及面广，资金得不到充分利用，总部很难对各分店的资金进行全面的掌控，有些企业对分部的资金缺乏有效的监管及内部稽查制度，审批制度不健全，这就造成因资金被侵占、挪用而使得企业的经营费用在无形中增加、收入无故减少，而总部却无法进行有效的监管，给资金的集中管理造成极大的障碍，也减少了企业的资金再投入。

（二）分部的会计从业人员综合素质不高

连锁企业总部的管理者对分部在各地的会计从业人员很难做到客观、全面的考评，不能对各门店的会计从业人员的招聘进行严格的把关，甚至有的是分部管理人员的没有任何会计从业经验的亲属或者朋友，这就导致了各个连锁门店的会计从业人员综合素质参差不齐、良莠不齐，在实际操作中就会形成很多偏差，造成收入、费用等的数据不准确，后期则需要花费更多的时间精力对数据的准确性进行审核校对，无形中增加了工作量，也影响了货币资金的使用效率，影响企业整体的获利能力。

（三）分店的软件及硬件配置问题

由于连锁企业的经营门店众多，而且总部和每个门店都需要进行软硬件的配置来保证各个门店经营活动的顺利进行及财产安全，这也直接关系到连锁企业的经营管理。一些连锁企业的总部出于节约资金的考虑，在成立初期购买质量较差的各种软硬件设施，如安全防盗的监控设备、防盗设施、防护门以及性能不够全面的财务管理软件等，或者有的干脆不购买。同时各个分部门店的软件及硬件的资金投入也较少，以缩减原始的资本投入。但是其管理者们却没有考虑到这会使得企业整体的工作效率低下，造成各门店的财产安全得不到良好的保证。尤其是财务软件的功能不全面，更加无法做到对各个分店的资金进行时时、准确的监管，造成资金在无形中流失。

（四）对分部的内控检查及巡检力度不够

连锁企业面临的最大问题就是对各个分店的监控检查，不能做到及时的监管。而在实际工作中这又是很重要的一点，总部的经营效益都是由各个分部构成的，只有加強对分店的巡检和内控检查才能从源头上保障连锁企业的高效运行。一些连锁企业的总部由于对各门店的监管不力，而各分部的自控管理又不足，导致一些管理上经常出现问题，资金得不到合理有效的利用，增加企业的营业损失。

三、加强连锁企业资金管理的对策

（一）完善资金管理制度，对资金进行集中管理

为了提高资金的使用效率、实现内部资金的归集和共享、发挥企业的规模效益，连锁企业除了应该遵循职能分开、授权审批等法律法规的规定，也要根据自身的特点及经营管理情况制定完善的资金管理制度。对于资金的调拨实行总部统一管理、分级核算审批、统一结算的内部资金管理制度。同时，要健全采购结算、费用支出、收入核对等的审批手续，加强资金收支的监管力度，避免资金截留，保证资金的使用效率，减少沉淀，更加合理、充分的利用资源，发挥资金集中管理的规模化效益。

（二）加强分部财务人员素质，落实资金控制制度

企业应该积极鼓励相关部门的财务人员强化专业知识结构，并且对各个连锁分部新招聘的财务人员进行制度化的明文规定，明确各个岗位的从业人员应当具有的最低标准，杜绝沾亲带故的聘用习俗，更要对其进行严格的审核与考评，对于符合要求的人员予以录用，不达标准的严厉拒绝。同时，企业要组织财务人员的职业技能及岗位职责的定期培训，规范其工作标准及执行的流程，明令相关的会计人员所有的工作都要准确的按照公司制度操作落实，对于操作不规范的财务人员要对其进行警告、惩罚。企业也可以设立相应的学习基金，以鼓励主动进行专业职称提升的财务人员，这样财务人员的素质提升了就可以从根源上保证企业资金的有效管理。

（三）加大资金投入，提升软硬件的配置

正所谓“磨刀不误砍柴工”，连锁企业应该转变管理思路，加大对软硬件设施的资金投入力度，改善总部以及各个直营连锁门店的软硬件的配置，以此来提升各管理部门的工作效率。在总部安装一套财务管理软件，对各个级别的财务人员设置不同的业务权限，时时监管各门店的资金收支情况，各個环节的工作人员也要根据自己的工作职责及时准确的录入资金的使用情况。这样总部的财务人员及管理者就能在联网的情况下对全国、甚至全世界范围内的资金进出情况进行全方位的时时监管，及时掌握各分部的资金情况，实现资金的集中管理，更好的对资金的运用做出合理的筹划。

特别是对零售收银的监控和安保，企业可以安装先进的远程监控设施，对收银台进行24小时的实时覆盖，并且设置相对独立或者隔离的收银台，安装现金的保管装置，严控早晚班收银员的款项交接，增加现金安全保险，避免出现现金的缺漏及盗抢。同时，随着科技的发展，全民支付方式的转变，针对紧跟潮流的年轻一代，可以采取时下流行的微信红包转账、支付宝等面对面付款业务，减少现金的实际交割，也可以减少资金的暴露风险，增加财产的安全。

（四）加强分店的巡检及内控检查

连锁企业的总部可以通过购置类似QSC的巡检软件，借力移动互联提升巡检的监察力度。这是一款以人为核心，以企业内训体系落地为主轴的高频随身工具，是企业内部管理综合应用的移动工作平台。目前，该软件特别针对连锁门店的执行、分配及督导体系难的痛点，推出企业巡检自定义功能，对各店面进行巡店检查功能。单靠信息系统是满足不了集团公司监督需要的，总部应对各区域门店实施不定期的检查，并由内部审计部门实施人工审计，加强对门店的管理和监控，减少因管理不善而导致的资金及营业损失。

总之，连锁企业只有在经营管理中时刻掌握资金的动向，集中资金的调拨，加强财务人员的综合业务素质培训，做好企业内部软硬件的维护与更新、做好监督检查工作，才能在当今激烈的市场竞争环境下取得可持续的长足发展。

参考文献：

[1]连锁企业资金管理问题浅析[J]. 戴卿. 中国集体经济. 2015，（10） .

[2]连锁企业货币资金管理的探讨[J]. 刘莉. 太原城市职业技术学院学报. 2013，（04） .

作者简介：

汪翠霞，深圳市顺电连锁股份有限公司。

作者：汪翠霞

连锁企业资金管理论文 篇3：

浅析连锁零售企业的营运资金管理

摘 要：在经济全球化的大环境下，企业要想适应外部竞争环境，就必须改善和优化经营管理方式。本文主要以步步高集团为例，将现代财务管理作为指导方针，结合步步高集团的营运资金管理情况，得出步步高营运资金管理中存在的主要问题并分析，得到结：论步步高应该通过优化流动资产结构，拓宽融资渠道，重视管理技术等一系列措施来改进营运资金的管理方法。

关键词：步步高集团；营运资金管理；资金结构

1 步步高集团简介

始创于1995年的步步高集团，致力于成为中国服务业及商业运营商的龙头老大，目前拥有两大产业置业和商业，其中有电器、超市、百货、餐饮、便利店、娱乐、大型商业地产、金融服务等多业态，并拥有中南零售业最大的现代化物流中心。连锁门店在湖南、江西各地州市普遍可见，并快速地战略性地进入四川、重庆、广西、贵州等省市。截至2013年7月，300多家多业态门店，年销售超过200亿元，提供就业岗位60000多个，缓解了我国就业压力，同时确定了2016年销售目标为300亿元，2020年销售目标为1000亿元。2008年6月19日，其控股的子公司步步高商业连锁股份有限公司于深圳证券交易所上市，股票代码为002251，“步步高”商标被国家工商局认定为“中国驰名商标”。18年来，累计为社会捐款过亿元。

2 步步高營运资金管理存在的主要问题及分析

2.1 流动资产规模较高，盈利能力弱

流动资产具有流动性和盈利性，是通过流动资产数量和流动资产占总资产的比重来体现的，它也能维持企业日常生产经营的正常活动。流动资产占总资产比重越高，意味着企业有足够能力偿付到期债务，令人担忧的是企业闲置的流动资产没被有效利用，就不具备盈利性，反而增加一些损失。本文分析步步高流动资产规模的变化数据如下。

表2-1 步步高流动资产规模及流动比率变化表

单位：万元

[＼&2011＼&2012＼&2013＼&2014＼&均值＼&流动资产

流动负债

总资产

流动资产占总资产比重＼&212，479.00

218，947.00

381，925.00

55.63%

＼&234，022.00

314，587.00

518，076.00

45.17%

＼&233，977.00

403，956.00

607，994.00

38.48%

＼&349，300.00

501，645.00

844，006.00

41.39%

＼&257，444.50

359，783.75

308，614.13

45.17%

＼&][时间

] [项目]

分析得到步步高近四年总资产中流动资产所占的平均比重为45.17%，这足以说明步步高流动资产规模过高，其原因是营运资金管理者的管理意识淡薄，并且没有制定明确的营运资金相关政策作为指南，所以企业在享有大规模的流动资产时只保守的认识到流动性和低风险，却没有考虑到长远的利益，忽略了流动资产收益能力弱的缺点。

2.2 营运资金效率低，收益能力低

存货周转率是反映企业销售能力和流动资产流动性的一个重要指标，同时衡量企业生产经营各环节中存货营运管理效率状况的综合性指标。存货周转天数=360÷存货周转率，存货周转率与存货周转天数呈反比，存货变现速度快是存货周转率高的体现，周转额越大，资金占用水平越低；反之，亦然。因此，通过存货周转分析，有利于及时发现存货管理中的问题，事前解决是企业维持正常经营，保障持续经营的前提，促进企业管理水平提高。

步步高存货周转期是呈逐渐上升的均势，这表明步步高存货周转速度缓慢，没有重视营运资金的运营效率，存货上的大量营运资金不能及时变现，降低了短期偿债能力，公司融资困难的同时存货管理的储存成本增加。

2.3 债务结构不合理，财务风险大

企业的生存发展需要靠融资策略的不断调整来适应市场的变化多端，融资策略的调整要靠合理的判断，零售企业具有灵活性但也会带有很大的随意性，我国零售业的融资渠道以短期负债为主，而负债融资成本与融资风险呈负相关关系，造成财务风险增大，因此，企业要有针对性的对策来合理的规避财务风险。

步步高近四年流动负债占总负债的平均比重为96.45%，比流动负债占总资产的平均比重高出34.26%，这么多的流动负债都是通过企业融资得来的，显然非流动负债所占比重趋于零。造成负债比重大的原因有资本结构缺乏科学规划，长期负债与短期负债的比例不协调，不能确保企业资金能够正常周转。零售业中资金需求大，融资渠道单一困难，间接融资比例过高，股票、债券等直接融资比例相对较低，在将来某一时刻会面临还本付息的压力以及遭受不确定的风险，所以企业应拓宽融资渠道，降低流动负债比率，选择适合自己的资本结构，从而促进企业的持续发展，实现企业价值最大化。

2.4 营运资金管理方法传统落后

近年来我国发展最好的行业之一是连锁零售业。随着加入WTO后，中国连锁零售企业规模逐渐扩大，业务多样化，外资零售业也进入国内，国际化竞争更激烈，资金管理难度加大。步步高在这种不利局势下进军南昌，结果一败涂地，究其原因还是步步高经营管理因循守旧欠科学并已经脱离了企业，这种传统的管理方法已经不能应对此局面了。所以步步高要注重供应链管理，整理出准确的基础数据和相关信息作为管理模式和规模化大生产的后盾。

3 解决步步高营运资金管理问题的对策

3.1 优化流动资产结构，加强货币资金管理

3.1.1 与银行双赢合作

企业要和银行之间建立良好的合作关系，便于从银行筹集资金，同时银行也可以向公司借款有助于增加公司的正面形象，这样双赢的合作还使得公司从其他渠道融资变得更加容易，达到减少货币资金持有量的目的。

3.1.2 合理运用信用政策

企业应充分利用银行信用和企业信用进行适度融资，通过办理银行承兑汇票，把企业之间的商业信用转化为银行信用，尽量少的使用现金支付模式，将节约的资金用于再投资合理配置，创造更多的利益。

3.1.3 转变营运资金管理策略

企业要采用收支两条线的现金管理模式，钱账分管，实行内部牵制制度，相互监督，堵塞漏洞。同时建设网络信息服务系统，利用快捷的网上交易网银支付，内部设立专业的财务管理机构进行资金的划拨和结算。

3.2 強化存货管理，改善供应链管理

步步高近四年流动资产中存货所占平均比重45.52%，使得企业资金不能正常周转，同时增加储存成本，最后商品价格的提高对顾客失去了吸引力，导致商品囤货，企业陷入经营困境。因此，步步高要将存货管理的重要理念灌输给每位员工，通过引入ERP系统全面掌握存货信息，从整个供应链的角度考虑显性成本和隐性成本，对存货进行科学的预测和控制。所谓供应链管理就是零售产品从采购、生产、销售各个环节均参与到存货管理中，共享存货管理的相关信息。另一方面，为做到相互制约、相互监督步步高应建立健全存货内部控制制度。

3.3 拓宽融资渠道，优化债务结构

通过分析，近四年步步高流动负债中应付账款所占比重几乎稳定不变，平均比的短期融资给吸引了。通常应付账款周转天数越长越好，这样企业就无须向银行贷款，而是通过占用供应商货款来补充营运资本，但实际生活中这样容易形成三角债，仍可能导致企业营运资金紧张。这就需要对应付账款进行管理，通过建立和平愉快的支付货款过程，步步高利用成本低的应付账款缓解营运资金的不足，要做到适量做到合理范围内，同时建立规范的内部支付体系，对供应商做到诚实守信，诚信经营，有助于获得供应商的信赖，从而得到还款期限延长的机会；另一方面强化应付账款的管理，通过对应付账款按折扣条件和付款期限等进行分类整理，最后由专人监督管理，对于已经到期需要归还的款项，首先要经过有关授权人的检查审批，审批通过后财务部门才可办理结算，拨款支付应付账款，这样做到内部不相容岗位的相互制约相互监督。

3.4 加强财务人员的培训，学习现代化科学技术

企业出现资金结构不合理，获利能力偏低，最终面临财务风险，其原因之一是企业财务人员没有深入了解财务知识，不能做出预测，未能及时发现问题，也不能有效准确的做出决策。所以，步步高应积极鼓励财会人员强化专业知识结构框架，提高财会人员综合业务素质，加强职业道德教育培训。

营运资金管理方法是否科学，能否实现很好的回报，是关系零售业生存的重大问题。因此，管理方法要站在面的角度贯穿于企业的供产销整个环节，而不是局限在简单的某个点上，为了提高企业管理的科学性和准确性，步步高应建立一个可以全方位了解价值链的数据库，通过加工处理数据库中囊括的各种信息，最终集成一份科学准确的信息，在此过程中也要加强信息集成管理，防范数据库中毒风险。

参考文献：

[1]中国连锁经营协会.中国连锁零售企业经营状况分析报告[R].北京：中国连锁经营协会，2010.

[2]杨丽娟.谈大型连锁企业的存货供应链管理[J].中国经贸导刊，2010（16）.

[3]毕弘毅，李军，孙明岳.中国零售业发展现状、存在问题及发展思路[J].山东财政经济学院学报，2009（3）.

[4]任乐.家电连锁零售企业的营运资金运作模式研究[D].成都：西南财经大学，2011.

[5]张红娟.零售行业上市办司营运资本管理与经营绩效的实证研究[D].北京：对外经济贸易大学，2009.

作者：蔡雨田