民营建筑企业经营风险管理论文

摘要：风险管理作为现代企业经营生产活动中能够规避风险或将风险降至最低的一种管理方式，在现代的企业管理中占据重要性地位。下面是小编整理的《民营建筑企业经营风险管理论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

民营建筑企业经营风险管理论文 篇1：

企业集成风险管理

摘要：社会经济在快速的发展，经济快速发展的背后是企业数量的激增，很多人都想搭着经济的快车“发家致富”，正是由于这种心理，导致市场的竞争力越来越激烈，企业的外部环境更加具有不确定性。只要企业有任何的经济行为，肯定都伴随着超出自己投资的风险，企业采取新的管控措施来有效的控制风险。

关键词：企业;风险管理;新方向

自从世界爆发经济危机以后，很多的企业在一夕之间面临破产，这些企业破产的根本原因就是没有科学的风险管控措施，对于风险管控非常的疏忽，对于世界经济形势没有清楚的认知，但是风险又该如何管理，这是为难企业管理者的重大问题，需要不断的探索。

1.集成风险管理的特点

集成风险管理，顾名思义就是从企业的各个角度出发，整体的对企业所面临的风险实施管控。风险的方式有两种，一种是纯粹风险，投资只可能失败，没有任何盈利空间的风险，另一种是既可能盈利也可能损失的风险。在进行集成风险管理的时候需要遵循以下特点：①在制定集成风险管理措施的时候不仅要针对那些一定会有损失的风险，还要针对那些有可能盈利、有可能损失的风险;②集成风险管理不仅需要消除纯粹风险，更需要增加那些有可能损失、有可能盈利项目的盈利可能，在消除风险的基础上增加盈利的可能;③集成风险管理针对的整个企业，而不是单纯的某一项风险，而且在进行集成风险管理的时候需要符合企业可持续发展的策略，这是一个不间断的过程，还要适当的融入到企业文化中;④最关键的是需要提升企业的决策水平和竞争力，促进企业的发展。由于集成风险管理的特点，所以说现在大家逐渐的认识到它的重要性。

2.集成风险管理现状

2.1企业缺乏风险意识

近代以后，我国的企业才逐渐的开始发展，而且经营的方式主要是家族方式或是作坊的方式，直到现在，家族式的企业一直存在，这种企业形式缺少现代企业管理方式的支持，应对风险的能力比较弱小。自从经济危机爆发以后，很多的家族式的企业已经逐渐认识到集成风险管理的重要性，已经开始进行风险管理，但是还是保持利益至上的原则，在风险管理和利益选择时，还是选择利益，风险管理的意识非常的淡薄，不能积极主动的应对风险管理，没有预见性，不能根治风险，往往是那个地方出现风险就对那个地方进行管理。很多的民营企业没有大局意识，只关注眼前的利益，不能想到公司长远的发展，对于公司面临的风险不能进行有效的、全面的分析，导致企业面临破产。

2.2企业组织机构不完善

虽然说我国企业现在大多数都实行了股份制，遇事情以后股东在一起决策。但是有一定的企业是一言堂，在企业刚开始成立的时候完全是依靠个人的支撑，时间长了以后就转化为家族形式，人情大于法制，这种中国企业普遍面临的问题。企业的各个管理部门之间的责任没有经过细致的划分，所以说管理制度非常不完善，这样情况下形成独立的风险管理机构有一定的困难，而且也没有足够的风险管理资源以及人才，承担风险的责任主体也不是十分的明确。

2.3企业缺乏对风险监督

大多数企业都是坚持利益至上，对于企业的集成风险管理并不是十分的重视，在企业发展的过程中没有专门的监督机制或者是监督机制不科学、不合理。对于员工缺乏有效的奖惩机制。企业在风险发生之前不能进行有效的预估，在风险发生时也没有找到合适的解决措施，风险结束以后也没有进行问责。缺乏有效的监督会导致风险管控的效果减半;员工的奖惩制度不合理会导致员工缺乏工作的积极性，在发生问题的时候相互推诿;风险管控人员没有太高的权威性，不能发挥出应有的作用。

3.企业集成风险管理方向

3.1完善集成风险管理目标

风险管理的目标决定了风险管理采取的措施，企业开展风险管理的目的是为了让企业经营的所有项目都可以在企业的战略目标下顺利的进行，所以说企业风险管理的目标一定要与企业发展战略目标保持一致。而由于企业的性质、规模不同，制定的企业发展战略目标也是不一样的，不同的战略目标就要有不同的風险管理措施。有些企业制定风险管理措施的目的是降低纯粹风险，而有的企业的是对风险进行预防，更有甚者研究如何增大那些既有可能损失也有可能盈利的项目的盈利，例如，那些高风险、高回报的项目。集成风险管理相对比传统的风险管理更加的细化，集成风险管理是针对于企业整体现状制定出总的风险管理措施，然后各个部门在总目标的前提下制定符合自己部门风险管理的措施，然后每一个部门可以顺利的完成风险管理的子目标，当部门的风险管理措施顺利完成以后，企业的风险管理措施也就非常顺利的进行，所有的目标最后归结于一个总目标。

3.2 改变企业的文化

企业文化是一个企业的灵魂，想要更好的进行风险管理，就需要将风险管理的理念融入企业文化中，让每一位员工都能够了解企业风险管理的重要性。首先，企业要制定相关政策以及目标让大家了解企业对于风险管理的重视，还要制定风险管理的目标以及风险管理的原则，让大家对风险有足够的了解，然后采用系统的方法去解决。建立合适的制度是为了让人们的行为受到约束，在正确的范围内活动，例如，在进行新产品开发之前，需要开会讨论，了解新产品开发可以拥有的收益，了解新产品开发企业面临的风险，然后再决定这项产品的是否要进行开发。其次，不同部门对于风险的认识是不一样的，站在不同的角度对于风险的容忍度也不一样，因此，企业需要形成规范的风险管理语言，例如财务部门，当财务部门面临执行计划与原计划相差过大时候，认为有很大的风险，而市场部认为这无可厚非。因此，企业需要对风险进行范围的划分，让大家对于风险有清晰地认识，不可以单纯凭借自己的认知就判定有没有风险，更重要的还是大局观。企业文化需要发挥出自己应有的作用，对员工进行培训，让员工了解到什么是风险，集成风险管理对于企业发展的重要性，怎么样可以做到预防风险，企业文化在集成风险管理方面一定要发挥出自己的作用。

3.3集成风险管理系统方法

企业集成风险管理针对的整个企业的风险，而不是单纯的某一项企业中面临的风险，因此在寻找解决企业风险措施的时候需要采用系统的方法。解决企业的集成风险管理需要从哲学方面入手，集成风险管理需要对企业各个因素进行研究，了解各个要素之间的联系以及作用，针对主要矛盾进行解决，但是也不可以忽略次要矛盾，避免次要矛盾在经过质变以后转化为主要矛盾。企业采用系统方法来解决风险管理主要体现在：①对企业的所有风险进行系统化的分析，不要再将所有的风险进行划分。还有就是将企业所有员工都参与进来，发挥所有人的聪明才智。例如，雅诗兰黛就有自己独特的风险管理理念，提前进行预防就可以很好的进行风险管理，在没有发现风险之前对公司的员工进行访谈，找出潜在问题，然后解决。②对风险之间的联系进行分析，风险之间也是有“蝴蝶效应”的，有些部门中存在的风险看似较小，但是放在企业的角度来说也许是不能容忍的，例如，一个企业中面临的最大风险就是财务风险，企业诸多部门中大多数都存在资金风险，这对于一个部门来说没有什么，但是企業所有有资金风险的部门加起来就变得非常惊人。企业可以利用的风险管理技术以及资源都是有限的，所以说需要针对整个企业面临的风险来制定管理措施，在管理的时候需要思考，那些风险不需要管理，那些风险一定要治理，那些风险可以进行转移。当然了，所有风险管理措施在制定的时候都需要以企业盈利为目的。

3.4企业需要重视信用管理

信用是企业得以生存的关键因素，信用不仅是企业对外的有信用，对内也需要建立内部审计环境和信用环境。企业的领导必须要重视企业的信用，将企业的信用管理放在战略发展的高度上，利用企业的信用为企业打造一张金名片。当企业面临危机的时候，而恰好自身的信用不好，这个时候没有人会帮助你，就连贷款银行都不会相信你，客户就更不用说会相信你了，而你的信用比较好的情况下，就会是不一样的情景，所以说企业必须要有信用管理，当面临风险的时候，良好的信用也许会拯救企业。

4.结束语

传统的风险管理经过演变转化为现在的集成风险管理，更重视对于企业战略的服务。集成风险管理方法要求企业的每一位员工都参与进来，企业在全方位的风险管理信息下，企业领导利用新的系统思维方式来解决企业面临的风险管理问题，使得风险管理的意识可以融到企业文化中，让每一位员工都了解风险管理的重要性。中国与国外的集成风险管理理念还是有一定的差距，企业需要根据自己的实际情况制定风险管理措施，找出适合企业自身发展的措施。

参考文献：

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[2]左志刚;;政府干预风险投资的有效性：经验证据及启示[J];财经研究;2012年05期.

[3]高国虽;建筑企业如何加强经营中的风险管理[J];现代经济信息;2012年14期.

[4]彭志洪;劳俊瑶;石华先;;风险投资管理与控制探析[J];中国高新技术企业;2013年19期.

作者简介：王凯（1994-），男，民族：汉族，籍贯：上海，职称：高级客户经理，学位：学士，工作单位：上海柯麦广告设计制作有限公司，研究方向：企业集成风险管理——企业风险管理发展新方向。

作者：王凯

民营建筑企业经营风险管理论文 篇2：

企业财务会计风险管理及其优化分析?

摘 要：风险管理作为现代企业经营生产活动中能够规避风险或将风险降至最低的一种管理方式，在现代的企业管理中占据重要性地位。财务会计工作是企业经营的根本，其应该重视风险管理，及时找出各种风险的表现形式或潜在风险，应用有效的针对性优化措施，合理解决风险问题，继而为企业各部门工作提供最优支持，最大程度地提高企业的经济效益和核心竞争力，使企业在市场中占据更大份额。本文基于此探讨现代企业中的财务会计存在风险，并分析其优化策略。

关键词：企业;财务会计;风险管理;优化策略

我国经济不断向前发展，也推动着社会经济体制渐渐完善，而随着经济水平不断上升，企业的规模也在不断扩张，在企业经营的过程中，财务会计工作扮演着较为重要的角色，其中，财务会计风险管理与经营活动更是密切相关，而财务会计风险管理内部则较为繁乱，主要原因在于其多变的表现形式，企业内部财务会计工作出现差错则会对企业的运行造成巨大影响，严重者则导致企业直接破产。因此，强化企业财务会计风险管理尤为重要，企业的管理者和财务管理人员必须要认识到风险管理的重要性和其表现出的形式，继而可以针对性地制定方案规避风险，同时也要优化各方面制度，保护好企业的各种数据，在企业发展的同时也要不断培养员工提高其技术水平和个人能力，提升企业的经济效益。

一、财务会计风险类型

1.技术风险

像是在建筑类企业中，这类技术性企业的财务会计工作比较复杂，尤其是在融资、投资、资金回收和收益分配阶段，极易出现风险，又给财务会计工作增添不少难度，这也要求财务会计工作必须要具备较强的风险识别能力及与风险管理相关的专业知识和能力。若是在进行财务会计工作時出错，很容易形成财务风险，影响企业的发展。

2.道德风险

道德风险主要体现在财务会计人员自身，其若是因个人利益而违反从业原则，虚假模糊会计信息，则会使企业处于财务风险的境地。因此，财务会计人员必须要遵守自身和社会的道德准则，严格自控，避免一时为利益冲头，利用职务进行违规操作，给自身和企业都带来不可磨灭的影响和巨大的损失。

3.客观风险

客观风险体现在所有的企业中，国有企业与私有企业同样，这些风险是无法规避的，处理方法也是以积极的方法努力规避，其主要来自于会计行业广泛性存在的风险。

4.环境风险

如在国有企业中，财务会计工作人员要注意企业的内部控制环境，避免内部控制环境因风险崩溃，导致风险管理意识遗失或是体系不完善的情况。

二、财务会计风险管理现状

1.风险意识薄弱

当下，许多企业在财务会计工作的风险意识都极度缺乏，也没有认识到风险管理的重要性，使得该企业的风险管理工作非常落后。在企业中，风险的存在是随机、瞬间的，具有不可控性，在出现风险时，相关部门的工作人员常常不知如何应对。导致企业产生严重的经济损失。对于此，企业必须定期评估企业潜在风险，避免其一直存在，影响财务会计工作，继而影响企业发展。而企业风险意识薄弱的主要原因是从管理层人员和领导层就没有重视风险管理，且风险管理体系也不完善。

2.风险管理体系不完善

上文中提到，因为企业管理层人员和领导层的风险管理意识淡薄，对风险管理不重视，也没有完善的风险管理体系，机制缺失更加明显。在风险到来时，管理人员和领导层都不会认知到风险，也无法深究风险的产生原因和其会造成的影响，在其造成实质性的损害后采取补救措施也于事无补，再加上各部门之间相互推脱责任无人承担，风险原因未查明等做法只会让风险带来更大的损失。这样的结果是企业实力被慢慢消耗，在市场上的核心竞争力也会慢慢下降，市场占有率逐渐缩小，企业的发展大幅度受限。因此，完善风险管理体系以应对各种风险至关重要。

3.风险管理制度不健全

一些企业，特别是对风险意识不重视、风险管理体系不完善的企业，企业内部的风险管理制度也不健全，没有按照企业自身情况和发展流程，进行要点规划，从而形成一套完整的、合理的、有效的风险管理制度。且在各种规矩束缚下，风险管理工作只是表面工作，流于形式，实际的管控力和执行力都非常差，更不利于实现企业的发展目标。

4.风险管理方式单一落后

企业内部包括管理层和领导层人员若是对风险意识不重视，那么其对于风险管理的概念、作用都不会理解得很清晰，这种思想在企业内部流传，会导致相关人员都缺乏评估风险因素的能力，管理方式和应对方法都比较单一落后，计划没有有效执行或落实，整体的发展思路和管理方法都与现代社会的市场发展需求不符。

三、财务会计在风险管理中的应用

1.提高财务会计工作人员的风险意识

风险管理中比较重要的就是风险意识，企业对财务会计工作人员进行风险意识的培训，让其明白风险管理的内涵，使其真正掌握风险管理内容，树立正确的风险管理意识，在风险来临时，能够从容应对。风险是机遇与危险并存，而二者的区别就是一个引导企业发展，一个限制企业发展。对待风险时，应该秉持谨慎的原则，多加思考和分析风险，让其发展方向朝着为企业带来收益的一方前进。

2.完善风险考核机制

企业想要更好地发展，就必须提高企业内部财务会计风险管理意识，发现并衡量风险潜在因素，制定风险管理体系和制度、方法等，而许多企业的风险评估方法较为简单、落后，必须要不断完善风险评估体制，使企业的风险经营能够有效运行，继而使财务会计的风险管理可以有效实施。

3.衡量风险大小

衡量和分析风险，是企业财务会计风险管理的技术性环节，也是企业能够应对各种风险的基础性前提。从财务管理层面上看，风险与收益其实是相关的，像是单项资产，可以应用方差、标准差与变化系数等衡量风险，而对于投资组合的风险，能够利用资产组合标准差衡量风险。风险又分为市场风险和公司风险，前者通过后者影响着公司或企业的内部发展，影响也各有差异，后者是在公司或企业内部出现，处理时可利用投资的方式分散处理。基于多种风险情境，企业必须要结合实际经济情况，应用多种经济指标与管理人员的职业判断结合起来估算风险大小。

4.辅助提出风险应对策略

结合衡量出的各种风险，选择相应的对策，包括规避风险、降低风险、转移风险和接受风险。根据不同类型的风险，辅助选择相对的策略针对性地处理。比如规避风险可选择多类型经营或组合投资的方式处理;转移风险可利用购买财产保险，达到转移或分散风险的效果。通过有效的管控风险，避免更严重的事故发生，将风险控制在企业可控的范围内，降低风险发生可能性，使其不会对企业的正常经营活动造成影响。

四、财务会计中的风险管理优化策略

1.提高财务人员的综合素质

企业内部要定期对财务会计工作人员进行培训，培训内容不止有财务会计风险管理的相关内容，还有道德规范等综合性内容，提高工作人员的综合运用能力及独立处理大事件的能力。并且，也要从法制教育和道德教育层次重点培训，指导财务会计工作人员依法核算，在法律法规监督的范围下处理会计工作，并且要提高自身德行规范，为企业提供真实有效的会计信息，继而可以更有效、从容地进行企业财务会计风险管理。同时，财务会计工作人员要不断提高自身财务核算能力，从预算、控制、评价等基础性工作入手，不断提高财务人员的综合素质和财务管理水平。

2.落实财务会计工作本质

财务会计工作的本质就是财务预算，这也是财务会计工作的目的，通过财务预算协调企业财务资源，控制财务支出，考核财务支出，这都是财务预算的工作范围，其在财务管理中发挥着极重要的作用。为此，企业财务会计工作人员要落实自身使命，应用现代财务运算的方法，结合企业发展实情制定切实可行的财务预算，为企业的财务行为提高指导，继而达到企业的财务目的。

3.完善岗位责任制和财务会计管理制度

完善岗位责任制的重要目的是要规范会计行为，提高财务会计的工作效率，使财务会计工作人员履行其财务会计的工作责任，为此，企业需要建立并完善会计岗位责任制，继而使财务会计工作人员依法办事，以德行事，主动执行企业内部的管控制度，规避财务会计风险，继而达到企业的财务目的。同时，也要完善企业的财务会计管理制度，避免因高风险投资等因素给企业带来不良影响，导致更严重的后果，而在优化财务会计管理制度后，也可以提高财务会计工作人员的工作效率，缩短工作时间，更快地达到企业财务目的。

4.创建合理的奖惩政策

合理的奖惩机制不仅能够给予财务会计工作人员物质和精神上的奖励，也能起到引导和威慑相关工作人员的作用，使财务会计工作人员按照道德规范和企业标准行事，对遵循工作规范、工作认真的财务会计工作人员可进行嘉奖，对违反工作规范的财务会计工作人员可进行一定程度的惩罚，促使工作人员真实有效地完成其工作任务。同时也要完善企业内部的财务会计考核制度，帮助提高财务会计工作人员的工作自觉性，严格约束自身行为，工作更加谨慎认真。

五、结语

企业中的财务会计工作直接关乎企业的管理和发展，特别是企业财务会计工作中的各种风险与利益相关，因此，优化企业的财务会计风险管理意义重大，其能够帮助企业实现未定发展，继而帮助企业在竞争激烈的市场竞争和社会竞争中占据有利地位，增强其核心竞争力。为此，企业管理者应该先从管理机制中发现不足并优化，完善管理制度，并做好财务会计的监控工作，在监控范围内将风险管理落到实处，继而提升财务会计工作的安全性。财务会计工作人员也要认真履行自身责任，精神认真地完成工作，通过企业定期培训财务会计风险管理相关内容提升自己的专业能力和相关技能，降低企业会受到的各种损失，继而帮助提高企业的经济效益。

参考文献：

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作者简介：张彦宁（1976- ），女，汉族，籍贯：山东省济宁市兖州区，职位：济宁市兖州区市政工程处财务科科长，职称：中级会计师，研究方向：企业财务管理、事业单位会计制度及管理会计

作者：张彦宁

民营建筑企业经营风险管理论文 篇3：

支付结算支持民营小微企业发展研究——以大理州为例

[摘 要]支付清算协会发布的《中国支付清算行业社会责任报告》（2019）指出，服务实体经济是支付清算行业发展的根本要求。随着支付基础设施建设的重大发展，零售支付服务主体多元化发展，非现金支付工具日益普及且不断创新，互联网支付、移动支付等新兴支付方式迅猛发展，支付服务环境大幅改善。支付清算行业在服务电子商务、支持民营小微企业、促进社会消费等方面发挥了重要作用，有效支持了实体经济发展，也遇到一些困难和挑战。文章基于大理州部分银行服务民营及小微企业情况，对支付结算支持民营小微企业发展的现状和存在问题进行了分析，并提出了促进支付结算进一步支持民营小微企业发展的对策建议。

[关键词]支付结算;支持;民营小微企业;发展

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.35.074

1 支付结算支持民营及小微企业发展的现状

伴随着信息技术在支付领域的广泛应用，我国支付基础设施建设取得重大发展。随着支付服务需求日益多样化、差异化和个性化，银行和支付机构等市场主体立足国家普惠金融政策要求，不断推动业务创新，支付工具电子化趋势明显，银行卡普及率和创新能力不断提高，支付结算在支持实体经济发展和便利社会公众生活中的作用日益凸显，资金结算效率不断提升。本文对大理州辖内银行在支付结算方面，服务民营及小微企业发展中的现状进行了分析。

1.1 民营及小微企业支付结算工具使用现状

考虑到数据的可获得性和银行服务民营及小微企业的重视程度，本文选取大理州服务民营及小微企业比重较大的几家银行，即大理州工商银行、建设银行、曲靖市商业银行、农村信用联社作为代表性银行。目前大理州注册资金50万元以下的企业数10511家，其中开户数量工商银行1160家、建设银行2165家、城市商业银行356家、农村信用联社4053家，合计占比73.58%。本文合计其在各类支付结算工具中服务民营及小微企业的金额数据代表大理州民营及小微企业在生产经营过程中使用支付结算工具情况（见表1）。

支票和汇兑作为传统的结算工具和结算方式，在非现金支付中仍然占据重要地位，交易金额大，分别占大理州四家银行小微民营企业使用传统支付工具交易总金额的17%和77%，合计占到传统非支付工具交易总金额的94%。从非现金支付工具的交易笔数和金额来看，支票、 汇兑、银行卡、POS机、电子支付是目前使用最为广泛的非现金支付工具。电子支付近年发展迅速，满足企业足不出户完成资金汇划及对账需求，为企业提供了极大的便利，加速了资金周转。在民营及小微企业使用的非现金支付工具中，电子支付交易的金额名列第二，已超过支票，仅次于汇兑。银行卡、POS交易具有交易笔数多，金额小的特点，平均每笔交易金额在非现金支付工具中是最低的，是小额支付常用工具。银行承兑汇票也是重要的非现金支付工具之一，截至2019年9月交易笔数11笔，交易金额高达5320万元，一般票面金额较大，是民营及小微企业大额资金流转的重要工具。而民营及小微企业几乎不使用银行汇票、托收承付及电话支付进行支付。

1.2 银行机构不断创新支付结算产品，满足民营及小微企业需求

当前，互联网金融呈爆发式增长态势，线上化、自助化、便捷化的小企业金融服务成为目前各家银行争取优质客户的重要产品抓手。各银行通过不断优化小企业金融服务，依托互联网技术和平台金融运用，满足民营及小微企业经营发展过程中的合理资金需求，并推出了一系列支付结算创新产品，实现民营及小微企业业务集约化经营，助力企业发展，显著提升企业营运效率并降低管理成本，提高客户体验，让企业资金的审批流程与支付流程摆脱时间、空间限制。

第一，推出解决融资难问题的特色信贷产品，扶持民营及小微企业生产经营发展。例如，华夏银行推出了POS贷业务，针对收单商户，依据其一定期限内的POS入账金额，给予其一定金额贷款的业务;建设银行推出“云税贷”业务，基于小微企业涉税信息，运用大数据技术进行分析评价，采用全线上自助贷款流程办理的可循环人民币信用贷款业务。

第二，推出提高交易效率的现金管理服务产品，降低民营及小微企业交易成本。例如，兴业银行基于手机终端推出的对公移动支付产品——兴业管家，为中小微企业提供以“管钱、管事”为宗旨的资金移动支付和办公服务;农业银行针对小微企业推出的现金管理“助微通”套餐，为小微企业减免和优惠支付结算费用;邮储银行作为结算行，可为交易流水达到一定规模的小微及民营企业商户给予手续费减免，并免费为商户提供收银机和软硬件加支付的全套解决方案，满足不同行业商户的多元化需求。

第三，推出市场化创新应用产品，助力民营及小微企业扩大产品销售渠道。例如，工商银行创新线上金融服务产品，推出融e购电商平台;农业银行搭建电子商务平台，邀请贫困县民营企业参与（入驻商城），客户可通过银行掌银APP查看及购买产品，充分利用农行线上线下渠道资源，帮助拓宽贫困地区特色产品销售渠道，“以购代捐”带动贫困人口脱贫致富。

2 支付结算在支持民营小微企业发展中面临的问题和困難

随着支付清算行业的迅速发展，支付清算行业也面临着新的形势和挑战。支付服务市场体系支付结算在支持民营及小微企业发展中取得了一定的成效，但受制于与企业需求匹配难度大、服务成本高等因素，也面临诸多问题和困难。

2.1 支付结算工具与企业实际需求难匹配，提高民营小微企业融资成本

第一，票据的融资功能作用仍然不够充分。支付结算工具中票据兼具支付和融资双重属性，是民营及小微企业融资的重要渠道，但是现有票据产品结构存在不合理的问题。其一，票据市场主要是真实商品交易为基础的交易性票据，现有制度安排强调票据的签发必须以真实贸易为背景，限制了票据市场的发展空间，同时对于融资性票据的发展仍然缺乏相应的法律依据，导致融资性票据缺失，增加了票据融资业务环节，加大了民营小微企业的融资成本;其二，由于商业信用体系还不够健全，商业汇票以银行承兑汇票为主，商业承兑汇票规模很小，商业承兑汇票发展迟缓导致商业信用无法充分发挥作用，这不仅使风险集中在银行体系，也制约了民营小微企业融资的可获得性。

第二，银行信贷产品覆盖有限，企业向银行贴现也受限于信贷规模。一是民营及小微企业贷款需求具有“短、小、频、急”的特点，经营变化快，需求多样化，银行信贷产品覆盖范围有限，企业需求难满足，加之企业融资渠道有限，如大理州企业规模不大，企业评级普遍不高，过度依赖银行贷款间接融资，股权、债券、股票等直接融资少;二是银行机构贷款期限大多为一年期以内短期贷款，民营小微企业中涉及农、林、养殖等行业信贷需求最为旺盛，但生产周期较长，短期贷款无法满足长期资金需求，致使大多数企业需贷款调头资金、应急转贷资金，不仅加重了企业的融资成本，也让小微企业负责人无心深入企业生产经营，浪费了企业的效率;三是银行贴现票据，不仅要有足够的资金规模，还要有足够的信贷规模，受制于银行信贷规模约束，部分票据无法及时获得贴现，客观上加大了民营及小微企业的融资困难。

2.2 银行提供支付结算服务成本高及民营小微企业自身发展不足，加大融资难度

第一，银行为民营小微企业提供融资及支付结算产品服务成本高。一是民营小微企业涉及范围宽、行业分布广、数量众多，银行机构开展小微企业金融服务，在营销推动、客户服务及贷后管理各环节流程，需要投入大量人力物力;二是民营小微企业经营情况复杂多样，准入标准存在差异化，要根据市场环境、区域、行业、成长阶段等多种因素，分类实施支持措施，持续性研发适合各领域的支付结算工具，确保企业获得融资，需要投入较多的人员与时间。

第二，民营小微企业自身经营因素导致支付结算工具使用困难加大。一是大部分民营小微企业自身经营环境一般，经营不规范，缺乏有效担保，由于经济下行的影响，目前大理州内的民营小微企业经营形势不容乐观，加之原材料价格、用工成本等生产费用的持续上升，特别是新冠肺炎疫情暴发以来，州内企业盈利情况普遍不佳，一些行业的民营小微企业出现了订单减少、货款难收、应收账款增加等现象，对企业进一步发展造成了不良影响，导致支付结算工具使用困难加大;二是民营小微企业多以家族式经营为主，公司治理结构不健全，抗风险能力较弱，加之企业财务制度不健全，不能出具连续、真实、完整、公允的财务报表;三是民营小微企业自身缺乏有效的资产抵押，多数生产经营的厂房是租赁的，无法办理土地证和房产证，一些经营效益较好的企业可以通过专业担保公司担保，但需缴纳担保费和担保金，较高的融资成本限制了贷款的发放。

2.3 银行对支付结算管理有难度，金融风险压力持续增大

第一，银行受自身因素影响，对民营小微企业融资及支付结算管理有难度。一是民营及小微企业经营不规范，信息披露不全面，信息收集渠道窄，银行掌握企业真实经营情况难度大，且民营及小微企业经营情况复杂多样、准入标准差异大，从初期客户筛选、业务办理到后期维护都需要银行投入大量的资源进行维系管护营销工作难开展，受资本实力、管理能力、系统建设等多因素限制，特别是要推出与其实际需求相匹配的特色化支付结算服务及工具产品难度较大;二是民营及小微企业贷款不良率远高于其他类型贷款，银行信贷资产不良压降难度大，由于不良贷款诉讼执行时间较长，担保物的确权与处置流程烦琐，争议与纠纷较多，占用大量人力物力的同时最终清收效果有限，不良资产难处置，增大银行风险管理压力。

第二，金融风险压力持续增大，银行“惜贷”“惧贷”现象明显。一是目前部分企业大额度贷款违约风险增加，非法集资和非法金融活动形式多变，互联网金融业务嵌套、隐蔽性强，政策法规不完善，金融风险防范监管联动不够，金融风险隐患较大;二是民营及小微企业贷款风险较大，导致银行机构产生“惜贷”“惧贷”的心理，造成民营小微企业贷款投放不足。此外从管理成本角度考虑，大额贷款与小额贷款所需要的信贷资料、办贷手续基本相同，如果发放的贷款额小面广，信贷人员投入的时间和精力就多，因此在同等条件下，信贷人员更愿意管理金额大、户数少的贷款，对拓展民营小微企业客户积极性不高。而银行大部分支付结算服务产品与信贷户关联捆绑，由于贷款的制约，导致支付结算服务产品创新动力和基础不足。

3 支付结算支持民营小微企业发展的对策建议

3.1 加强宣传培训，大力推广支付结算工具

一是面向企业开展支付结算知识培训，系统讲解支付结算法规制度、支付风险防范、支付系统和非现金支付结算工具等知识、提升企业财务人员支付结算知识水平;二是充分调动商业银行和支付机构开展支付结算宣传的积极性和主动性，引导商业银行和支付机构结合企业实际主动推介最新支付工具，并针对银行本票、商业承兑汇票、单位银行卡等企业不太熟悉的非现金支付工具，以及企业了解不深的大小额支付系统广泛开展宣传;三是积极加强调研，创新支付结算服务和产品，推出更多针对民营小微企业经营特点的支付结算产品和服务，努力推动金融服务实体经济。

3.2 促进多方联动，深化政银企合作

一是深入与工信部门合作，积极参与微型企业培育工程贷款业务，继续开展中小微风险补偿金贷款业务;二是与民营企业家协会等签署战略合作协议，建立合作沟通机制，发挥各自资源优势，共同促进大理州内民营企业健康发展;三是针对民营小微企业普遍缺乏抵质押物、融资路径不畅等问题，与州内再担保公司、农担公司、创新担保公司等加强业务合作，实现风险分担及企业增信，有效拓宽民营小微企业融资渠道;四是充分利用好监管和财政税收政策新规，深化票据等支付结算业务，大力服务实体经济。如2017年7月财政部、国家税务总局发布的《关于建筑服务等“营改增”试点政策的通知》，明确金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间获得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税，这项政策有利于降低银行税负，为票据市场持续健康发展提供了政策保障。

3.3 切实降低成本，加大民营小微企业资金供给

一是规范银行服务收费行为，减免民营小微企业部分收费项目，给予客户最大实惠，切实降低民营小微企业使用支付结算工具的成本;二是积极运用小微企业专项金融债券、支小再贷款、再贴现等专项政策，不断加大资金供给，将政策红利传导至民营及小微企业，创新票据等支付结算产品，降低银行提供支付结算服务的成本;三是专项安排信贷资金规模，重点保障民营、小微企业贷款需求，提倡银行在信贷规模趋紧的情況下优先保障民营、小微企业贷款发放;四是对于信用记录良好但暂时出现还款困难的民营小微企业，积极推行无还本续贷，缩短融资链条，减少不必要的“通道”和“过桥”环节。

3.4 加强管理创新，提升防范金融风险能力

一是完善支付业务制度，建立风险防范的法律基础。加强支付业务风险防范法律基础建设;二是在风险可控前提下，引导商业银行提高结算服务效率，在保证资金的安全下，提高全行业支付产品的到账速度，大力发展电子支付业务。大力探索票据创新业务产品，促进线上电子商业汇票贴现、区块链票据融资平台等业务产品发展，充分发挥票据服务实体经济的能力和质量;三是人民银行等监管部门要进一步加强结算监督，规范结算行为，严肃结算纪律，加大对违规行为处罚力度，完善支付机构业务管理、网上支付安全管理、身份识别、信息加密、风险防范、纠纷查处等规章制度。

参考文献：

[1]中国支付清算协会.中国支付清算行业社会责任报告（2019）[R].北京：中国支付清算协会，2019.

[2]中国支付清算协会.中国支付清算行业运行报告（2018）[M].北京：中国金融出版社，2018：50-58.

[3]谢众.支付体系创新与发展[M].北京：中国金融出版社，2018.

作者：刘敏