规范高校档案的内部审计论文

高校内部审计档案是指内部审计部门在项目审计、专项审计调查、合同审签、经济事项审签等活动中形成的有保存价值的，以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。下面是小编为大家整理的《规范高校档案的内部审计论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

规范高校档案的内部审计论文 篇1：

加强高校内部审计档案管理的思考

摘 要：近几年来高校的内部审计档案发展的已经越来越快速了，不但审计项目的质量变得越来越高，内部审计档案管理在高校中发挥的作用也变得越来越大了。同时随着高校内部审计的发展，在进行内部审计资料审计立卷和资料整理、卷宗装订方面出现的问题也变得越来越多，这些问题严重的影响了高校内部审计工作的开展。本文就高校内部审计档案管理进行分析，希望能够针对这些问题，提出有效的解决对策，让高校的内部审计档案管理变得更加完善，内部档案审计工作进行更加顺利。

关键词：审计档案；档案管理；高校档案

随着现代教育改革的不断深入，社会各界对高等教育的关注度也在不断增加，各级政府对教育的投入力度也在不断加强，高等院校的办学规模也在不断地扩大，这让高等院校的教育经费管理变得越来越重要，这也使得人们对于教育经费的监督越来越重视。高校内部要不断的对职工的收入分配制度进行优化，让高校的后勤变得更加社会化、不断深化干部人事制度的改革，同时还需要建立一个相对独立的部门，来对学校内部的经济活动和财务支出进行评价和监督。

1 高校内部审计档案简述

高校的内部审计主要是指高校在进行审计的过程中，对审计调查的任务进行收集、使用和制作的过程，运用图像文字和声音、声像、实物、电子等形态的材料，其中还包括进行审计项目的档案，以及资料档案的备查、其他的审计档案资料等，从内部审计总体的发展趋势来讲，内部审计在高校中的发展范围正在不断向外扩展，逐渐由过去单一的财务收支模式，逐渐向着经济责任审计、货币资金审计、基建项目审计、固定资产审计、效益审计的模式等发展，逐渐由简单的事后审计逐渐向着事中和事前审计的模式发展，甚至很多的时候还会对后续的审计进行延伸。高校的内部审计档案主要是由高校的内审人员、内审机构，按照相关的规定来对审计的程序进行记录，对审计的情况进行报告，对审计的结果进行发布和相关的审计决定，对审计的事项进行处理，在整个过程中还要行使审计监督权，对高校的相关财务收支和经济活动进行核实、评价、分析、核实等。

2 我国高校内部审计档案管理存在的问题

现在的高校内部审计档案的管理和归档工作，相比较来讲还是比较落后的，很多的制度仍旧不是非常的完善，有很多的制度已经不适合现代高校的发展需要了，现在我国的高校管理主要存在以下的幾个问题。

2.1 对内部审计档案管理认识不足

我国的高校内部审计至今仍旧存在着很多，小事不想管，大事无法管的现象，高校的内部审计在高校的发展过程中，并没有起到什么非常大的作用，对高校进行服务和监控力度严重不足，有很多的审计人员和高校的领导对于内部审计管理并内有深刻的认识，在进行审计的过程中只重视审计的具体实施，对于审计的归档、整理等工作并不重视，对于内部审计档案管理的认识严重不足。

2.2 高校内部审计档案管理工作不当

很多的高校审计都存在着档案管理混乱的问题，在审计项目结束之后，对于审计档案的整理不到位，很多的情况下，对于档案都是进行随意的捆绑，没有按照审计档案成的相关标准来对其进行整理，经常出现对档案的收集不及时、不按照准则进行整理，在进行审计案卷整理的过程中出现拖延的现象，审计资料出现缺失等问题，这些都严重的影响了高校内部审理档案管理的质量。在高校内部审计档案管理过程中这些问题都非常的普遍，审计档案是审计工作整个过程和结构的一个载体，必须要经受得住时间的检验，现在仍旧有很多的高校仍旧存在着用圆珠笔和铅笔来进行审计记录，这种记录的方式严重了审计档案本身的质量，让审计活动的真实性受到了非常大的影响。

2.3 高校内部审计档案管理方法不专业

在高校进行审计档案工作的大多数都是进行兼职，很多都没有经过专业的档案知识培训，非常缺乏进行档案管理工作的经验，很多管理人员对档案的操作并不是非常懂，这就使得审计档案在进行整理的过程中非常容易出现问题，不能够让档案进行有效的保存，对档案的查找是非常不利的。

2.4 审计档案人员素质不高

高校内部审计档案存在的一个非常严重的问题，就是审计人员的素质普遍偏低，这严重制约了审计档案工作的发展，让审计档案工作的形象受到了破坏。

3 审计档案管理应采取的措施

3.1 建立健全内部审计档案管理制度

根据高校内部审计的相关规定，再结合高校内部的具体情况，来制定相关的高校内部审计的具体规定，各个高校都应该建立属于自己档案归档和立卷方面的规定，将归档和立卷相关的要求和一些具体的标准来进行统一的规范，来进一步的保证档案的完整度不会受到影响，在进行档案相关规则建立的时候，还要对档案的借阅和保管程序进行严格的规定，来最大程度上的避免档案出现泄露、遗失、毁坏等问题，档案的负责人对于档案一定要有非常强的责任心，只有这样才能保障档案能够得到更好的保管，进行高效内部审计档案管理的工作人员一定要严格的按照领导的指示来完成任务，高校在开展内部审计档案管理工作时，一定要对档案进行详细的分工，只有这样才能让内部审计档案工作有序的进行开展。在制定相关的内部审计档案管理制度时，只有这样才能让档案管理得到更好的发展。

3.2 提高思想认识，强化档案基础

在进行档案管理工作的时候，档案管理工作的工作人员，一定要有高度的觉悟，在思想上对于内部审计档案管理一定要加强重视，在进行内部审计档案建设的时候，一定要秉承严谨、认真负责的态度来完成该这项工作，高效内部审计的领导一定要将这项工作放在日常工作之中，这样才能加强对高效内部审计档案的管理。

3.3 改进审计档案管理方法

对审计档案的方法进行创新，要保证审计的从内容是不断变化的，让高校内部审计逐渐向着计算机审计的方向发展，让高校内部审计档案能够更好的适应社会发展的需求。

4 总结

综上所述，高校内部审计档案管理是高校管理的重要组成部分，只有高校内部审计档案得到更好的发展，才能让高校的审计工作变得更加高效，才能让高校财务得到健康的发展。随着教育改革的不断进行，高校内部审计档案管理在高校发展中所占的比重也越来越大，这就导致高校要想得到更好地发展，就必须不断地加强内部审计档案管理的方法，只有这样才能够让高校的经济管理得到更加可持续的发展。针对现在高校存在的问题进行分析，不断地对现有的管理措施进行完善，对每个工作人员的职责进行明确，这对内部审计档案的发展是非常重要的。

参考文献

[1]张玉凤.关于高校内部审计档案管理的思考[J].教育，2016（10）：00088-00088.

[2]高莫愁.对高校审计档案归集过程的思考[J].财会学习，2017（20）：132-132.

[3]辛婷.促进高校内部审计发展的思考[J].交通财会，2017（6）：52-54.

[4]刘飞宇.关于加强高校内部审计整改工作的几点思考[J].中国国际财经（中英文），2018（1）.

作者：杨志波

规范高校档案的内部审计论文 篇2：

关于高校内部审计机构档案管理的思考

高校内部审计档案是指内部审计部门在项目审计、专项审计调查、合同审签、经济事项审签等活动中形成的有保存价值的，以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。高校审计档案管理是内部审计部门进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交审计档案的活动，是高校档案的组成部分，高校内部审计档案也是学校审计工作的重要组成部分，它直接记载和反映了审计工作的全过程，真实地记录和反映了审计人员的智力创造和劳动创造，既具有重要的鉴证作用，又是衡量审计工作质量的重要依据，对规范审计行为、检查审计执法质量等都具有重要作用，对于促进审计质量提升，充分发挥审计监督在财经领域宏观调控的作用，服务经济建设和社会管理，都具有十分重要的意义。

一、建立和完善高校内部审计档案管理制度

高校内部审计管理人员在做审计项目时，往往出具了审计报告，提出了审计意见，审计项目就算完成，有关文件资料没有及时按相关法规要求归档、管理，待今后工作中需要查找相关资料时，因没有及时归档而无法查阅，大部分单位的档案安全工作责任制落实不够。一方面是档案安全规范管理制度不够健全，管理制度存在挂在墙上、留在纸上的现象，各项档案安全管理制度在实施过程中， 普遍不落实。另一方面是档案安全管理日常工作没有按照规范要求开展。大部分的单位档案安全日常管理还相对薄弱， 带有较大的盲目性和随意性，没有对档案进行定期的检查。个别单位档案资料没有按照《档案法》的要求向高校档案馆移交到期的档案。对此，笔者认为，一要加强对档案法律法规和审计法规的学习，提高对档案管理工作重要性的认识，确保审计档案管理的质量。制度是行为规范，高校应按照上级部门有关规定，严格执行例如《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案实施办法》及《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》等有关档案管理工作的方针、政策和规定。二要建立健全各项规章制度，促进档案管理标准化、规范化建设。完善审计档案管理制度、审计档案保密制度、审计档案借阅利用制度、审计档案销毁制度等规章制度，明确档案的收集、整理、鉴定、立卷、归档、保管、利用、销毁等各个方面的管理方法，使审计档案管理工作做到有章可循。三要建立奖惩机制，完善档案管理责任制，加大审计档案管理工作的考核监督力度，把审计档案管理工作目标化、任务化。

二、提高高校内审档案管理人员的业务素质和职业道德修养

从目前高校审计档案专业人员队伍的整体状况看，普遍存在学历层次、理论水平、专业素质较低等问题，与新时期审计工作的发展要求存在较大悬殊。一些高校审计档案管理人员专项管理经验不足，管理观念不强；在审计人才培养中，重视审计专业人员素质及动手能力的提高和继续教育，对档案管理人员的素质提高和继续教育没有作要求，许多档案管理人员的管理水平停留在传统经验上，思想观念和管理水平跟不上时代发展，缺乏创新和活力。

制度要靠人来执行，档案管理工作的好坏，取决于工作人员的综合素质。因此要通过多渠道加强对档案管理人员的培训，不断提高业务技能，增强敬业爱岗、保守秘密等职业道德修养。随着现代档案管理知识和技术的不断更新和发展，对档案管理人员的素质也提出了更高的要求和挑战。需要从事档案工作的人严肃认真、爱岗敬业、无私奉献。审计部门要不断加强对档案管理人员的教育培养，把政治素质高、事业心强、业务技能强的干部充实到档案管理岗位上，并不断加强培养和锻炼，使他们能够适应审计档案管理工作的发展需要。同时，还要注重强化档案工作人员政治、业务学习培训，努力为他们创造学习业务、钻研业务的条件，使档案管理人员的综合素质不断提高。

三、积极推进高校内部审计档案资源开发利用工作

在审计档案的利用过程中，其效果欠缺。审计档案的凭证价值非常突出，特别是反腐倡廉工作，使得审计作用日益凸显。在审计档案的数量方面，往往会逐渐增多。与此同时，审计档案的案卷提供了大量重要信息。必须有计划、有目的地对信息进行开发利用，为高校决策提供参考依据。审计机构要高度重视审计档案利用工作，从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，使审计档案充分发挥价值，提高审计工作效应，扩大审计影响。目前审计项目实施时审前调查的作用越来越重要，查阅审计档案是审前调查一种方法，通过查阅审计档案，可以使审计项目实施事半功倍；另外在年终审计项目质量检查评比时，也应把审计档案作为依据之一，把审计档案管理规定和项目质量管理规定等有机结合，确定原则，细化标准，为各项评比检查提供依据，并将检查结果及时反馈到审计人员手中，对其中的不足要求他们认真整改，从而促进审计人员进一步增强审计质量意识，使审计工作质量更上新台阶。所以高校审计部门应进一步重视审计档案利用工作，要从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，努力将“死资料”变成“活资源”，使审计档案发挥更大的利用价值。审计档案管理要服从高校管理这个中心，以开发利用为目标，从单纯保管档案转向保管和开发利用档案相结合，利用电子化审计档案资料，挖掘档案信息资源的潜在价值，促进档案资料的开发利用。一是将风险点进行科学整理归类与分析，编制审计提示，推动审计成果的运用和转化。二是对各级审计检查发现的问题进行收集整理建立审计问题库，为进一步规范业务操作提供很好的参考。三是整合梳理各项审计检查中发现的违规问题，建立审计违规问题整改台账，强化问题整改跟踪管理和责任追究。

四、做好高校内审档案管理的监管工作

内审档案立卷、归档一般按照“谁审计，谁立卷”的原则，即项目审计组组长为内部审计档案立卷责任人，负责项目审计过程中形成的全部文件材料的收集、整理、鉴别，并作合理的取舍，经内部审计处负责人审核通过后按立卷方法进行组卷，再移交给审计处档案员。档案管理人员负责将这些案卷进行收集、分类，然后登记编号归档。为确保内部审计档案安全、完整，应当将档案入专柜保管至次年规定日，再向学校档案管理部门移交。内审部门负责人要经常督促、检查内审档案管理人员的工作，使他们及时做好立卷、归档。

五、立卷归档规范化是高校审计档案规范化的核心

2013年审计署新修订了《审计机关审计档案管理规定》，进一步明确了审计归档材料范围、质量要求、年限等。在实际工作中，高校审计档案管理人员要认真做好审计文件和有关材料的整理规范工作，严把审计档案形成关、收集关、归档关和检查关，严格按照《审计档案管理暂行办法》对审计档案进行规范装订。一是规范审计卷宗封面的印制和填写。档案管理人员按照高校统一规格和格式印制审计卷宗封面，并对审计卷宗封面中的 “ 年 审案字第 号”、“共 卷第 卷”、“被审计单位”、“审计项目”、“审计起止时间”、“审计组负责人”、“审计单位”、“卷内共 张”、“保管期限”等基本要素的填写进行逐一规范、说明；二是卷内文件材料按规定顺序排列后，依次逐页以阿拉伯数字编定填写本卷页号，并填制目录；三是规范审计报告、事实确认书、工作底稿等审计资料的编写。通过以上规范，使审计资料达到内容完整、格式规范、标识统一、记录清晰、结论明确的标准。

（作者单位：西安医学院）

作者：郭曙

规范高校档案的内部审计论文 篇3：

高校审计档案管理优化建议

摘 要：目前我国高校审计工作发展迅速，但与之相适应的档案管理建设仍旧略显滞后，需要审计工作者加强档案意识，提高审计档案管理质量，高校也应当建立健全相关制度体系，用以监督、激励审计档案管理人员。该文主要针对高校审计档案建设现状进行了分析，并针对实际工作中存在的不足提出了几点优化建议。

关键词：高校审计 档案 管理

随着现代社会信息化程度越来越高，审计信息如何能够在高校管理中发挥更大的作用，成为了审计档案工作面临的新挑战。高校审计管理工作中必须强调新形势需求，审计人员只有规范管理，建立全面完善的审计档案，才能更好地挖掘利用审计成果。但是审计工作具有特殊性，审计档案管理无法适用一般的档案管理办法，而高校审计档案管理也不同于国家审计档案管理，因此必须结合高校审计工作实际需求，建立与实际工作相适应的审计档案管理体系。

1 审计档案的作用

高等教育改革是当前我国教育体系改革的重点和难点，随着改革的深入，社会各界的关注度以及政府的投入度越来越强，高校规模也随之迅速扩张。人们对于高等教育经费的管理使用也开始予以关注，如何优化经费使用监督体系成为了当前高校管理工作的重点。从内部分析，审计档案工作可以真实地记录高校审计活动，为内部审计考察提供可靠依据，并且通过对历史工作的研究可以有效提高审计工作质量。因此建立完善的审计档案管理系统对高校的整体发展意义重大。

1.1 提供素材

通过对审计实践的总结可以不断更新审计理论体系，而审计档案是记录详细审计实践的载体，可以为高校审计工作的总结提供详细案例资料，是高校审计部门进行学术理论研究的重要素材来源。

1.2 积累资料

高校审计工作仍旧在不断发展和完善中，同高校的整体发展相比，审计工作水平仍旧略显滞后。而通过审计档案的建立，可以为高校审计工作提供系统的实践资料，从中可以更好地总结经验教训，总结工作规律，寻求更加完善的管理规范和审计体系。

2 高校审计档案管理工作中的问题

随着高校管理工作的不断完善，内部管理工作人员开始逐步地认识到审计工作对于内部监督管理的重要性，同时也意识到建立完善的审计档案对于推动高校审计工作发展具有重要意义。虽然近年来高校审计档案管理发展迅速，但由于起步较晚，且领导层的重视度不足，在档案归档以及后期的管理中仍旧存在诸多不完善之处，甚至很多方面无法适应当前高校管理工作发展要求，对此进行总结主要包括以下几方面。

2.1 认识不足

虽然随着审计工作体系的完善，越来越多的高校开始意识到审计工作对于高校的整体管理建设以及内部管理的重要性，但是相关档案管理工作仍旧不受重视。高校管理阶层并没有真正将审计档案管理列入审计工作议事日程，也没有对相关工作进行全面规划，审计档案管理人员队伍严重不足，且职责不明。由于认识不足，审计档案管理工作人员在工作中也存在懈怠和随意的心态，这些都是审计档案管理质量提高的阻碍。

2.2 方法不科学

高校审计档案管理工作由于起步较晚，很多高校并没有建立专门的档案管理队伍，很多审计档案管理人员都是临时抽调或兼职人员，没有经过专门的业务培训，缺乏相关经验，在操作规程以及管理技术上都缺乏专业知识和相关经验，很多应当归档的资料并没有及时地收集归档，因此实际工作中根本无法有效保管利用档案，即便是管理得当，也不能保证这些资料档案的查找利用。另外，相关管理设施建设也并不完善。文件档案随意堆放，杂乱无章，随着时间的增加和资料的累积，很容易导致资料的丢失。

2.3 工作不规范

很多高校无法做到审计档案管理标准要求，更不要说审计案卷归档、管理的正规程序。这种不规范的管理工作既影响了审计档案的形成，也容易导致相关资料的缺失，对档案质量造成严重影响。这种不规范性在内部审计中表现最为明显。很多高校审计档案管理人员在进行审计工作底稿记录时只进行简单的人工记录，且后期的签字手续不完善，如此更加无法保证审计档案的真实性。

2.4 人员素质因素

审计人员业务素质的高低直接制约着审计工作的质量，影响着审计队伍的形象。人们往往把审计档案工作看成是谁都能胜任的工作，审计档案人员本身也对审计档案的开发与利用认识不够，人员素质和职业道德有待提高。

3 优化措施

3.1 相关管理制度的建立健全

高校应当依照相关管理规定结合实际制定与本校审计档案管理相适应的规章制度。同时，高校应当建立健全相关标准要求，以保证审计档案的立卷归档工作有据可依，通过规范的统一保证审计档案质量，建立完整完善的管理体系。在档案的移交保管以及查阅借阅方面，高校也应当建立完善的管理制度，从而规范档案保管工作以及查阅借阅程序，避免后期的保管利用中造成档案的损毁、遗失。除此之外，还应当建立明确的责任划分制度，以明确档案负责人和相关管理工作人员的职责。通过制度的建立健全，可以为审计档案管理工作的科学化、规范化提供更加有力的保障，因此建立健全完善的审计档案管理制度是优化高校审计档案管理工作的基础。

3.2 提高认识

要搞好审计档案管理工作，首先要在思想上高度重视。要认识到审计档案规范整齐、管理严格，可为学校加强内部经济管理提供丰富的原始数据；为审计部门考核审计组、审计人员的工作提供依据；查阅审计档案可为审计人员提高工作技能提供全面的教育素材。只有提高了对审计档案重要性的认识，才会自觉地贯彻审计规范，把审计署印发的《审计机关审计档案工作的规定》等文件落实到行动上，真抓实干，抓出成效。

3.3 改进管理方法

随着审计事业的发展，审计的内容和方法不断地发生变化，审计技术也将实现由“手工”向“计算机”审计的跨越。面对审计业务的发展，审计档案的形成和管理将会不断地遇到新的问题和挑战。这就要求审计档案管理部门和审计工作者在审计过程中，及时解决和发现影响审计档案质量的问题，这对提高审计资源使用效率和审计质量具有十分重要的作用。审计人员在工作过程中只要注意开拓思路，总结经验就可以开创出更多、更实际的审计方法，有力地推进审计业务向更高层次发展，使审计档案的质量和管理水平适应审计业务的发展并逐步得到完善和提高。

3.4 明确工作权责

相关工作准则中对审计档案的建立提出了明确的要求，由审计组负责。通过主审人员对审计项目进行宏观上的把控，对审计人员进行督促，保证审计人员能够依照规范标准要求进行审计档案的整理、收集、装订，并在审计活动结束后，由专门的档案管理人员对审计档案进行复核，从而保证档案质量。

3.5 加强队伍建设

审计人员在开展业务范围内工作、履行职责的过程中应当遵循一定的职业道德。做到客观公正，保證审计工作的相对独立，完善服务管理。而在审计档案管理中，相关工作人员也应当具有这样的职业道德，只有具备专业的工作素养和敬业精神的管理人员才能保证审计档案管理工作质量。因此必须加强审计档案管理队伍建设，通过岗前培训、业务培训等提高档案管理人员的专业技能和职业精神。

4 结语

通过上述分析可以看出，高校审计档案管理工作对于高校管理发展而言意义重大，但是实际工作中仍旧存在诸多不足，还需要相关工作人员继续予以完善。

参考文献

[1] 杨林.东盟教育[M].桂林：广西师范大学出版社，2009：3.

[2] 张燕.改善高校审计档案管理的建议[J].科技广场，2007（6）：114-115.

[3] 刘静.高校内部审计档案管理的现状及建议[J].经济视角：2011（4）：69-70.

作者：岳凡琦