高校内部审计风险论文提纲

论文题目：现代风险导向审计在K大学内部经济责任审计中的应用研究

摘要：随着高等教育事业的发展,高校呈现出办学规模扩大化、内部管理复杂化、资金来源多样化等特点。经济责任范围的扩大对高校内部管理提出了新要求,高校内部审计的主要内容是经济责任审计,其目的在于评价领导人员履行经济职责的情况,考察被审计对象在任职期间财务收支活动的真实性、合法性和效益性,对各项经济活动进行监督、检查与评价。我国制定了关于经济责任审计、经济责任审计的一系列法律法规,例如中国内部审计协会发布的《内部审计实务指南第4号—高校内部审计指南》和《内部审计实务指南第5号—企业经济责任审计指南》,明确了经济责任审计的原则和要求,为经济责任审计工作提供了政策依据。2018年颁布实施的《审计署关于内部审计工作的规定》,规定了内部审计机构的法定职责,对高校经济责任审计提出了更高的法律要求。但是,我国高校的内部审计工作起步较晚,存在审计方法单一、审计模式落后、审计独立性不强、审计工作计划性不强、审计信息披露不够、审计人员配备不足并且专业能力不强、缺乏风险防范意识等问题,都将导致高校内部审计的风险。因此,高校在进行经济责任审计时有必要将风险作为一项重要的考虑因素。首先,本文宏观分析了高校应当开展经济责任审计的研究背景与意义,在学习国内外学者的相关理论研究后,对高校经济责任审计的发展状况有了一定的了解。其次,根据前辈对风险导向审计与高校经济责任审计的相关理论,分析梳理了两者结合的必要性与可能性、优势与难点。再次,以K大学为研究对象,介绍了K大学的基本情况及KS部门负责人经济责任审计的实施情况,发现了K大学经济责任审计工作中存在的问题。最后,提出了相应的优化对策。希望通过本文的研究,可以为高校改善内部经济责任审计方法和程序、改善学校内部管理提供有益参考。

关键词：风向导向审计;K大学;经济责任审计;风险

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献评述

1.3 研究内容与研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 技术路线

2 现代风险导向审计与高校内部经济责任审计概述

2.1 现代风险导向审计

2.1.1 现代风险导向审计的产生

2.1.2 现代风险导向审计的概念与特征

2.1.3 现代风险导向审计模型

2.2 高校内部经济责任审计

2.2.1 高校内部经济责任审计的概念

2.2.2 高校内部经济责任审计的特点

2.2.3 高校内部经济责任审计相关理论

2.3 经济责任审计与现代风险导向审计的结合

2.3.1 经济责任审计与现代风险导向审计结合的可能性

2.3.2 经济责任审计与现代风险导向审计结合的必要性

2.3.3 基于现代风险导向的内部经济责任审计的优势

2.3.4 实施风险导向的内部经济责任审计的难点

3 K大学实施内部经济责任审计概况

3.1 K大学简介

3.2 KS部门负责人经济责任审计基本情况

3.2.1 审计目标

3.2.2 审计对象和内容

3.2.3 审计依据

3.2.4 审计流程

3.2.5 审计结果运用分析

4 K大学内部经济责任审计存在的问题

4.1 内部经济责任审计风险意识淡薄

4.1.1 审计准备阶段忽略风险因素

4.1.2 审计实施阶段没有进行控制测试和风险评估

4.1.3 审计报告阶段的建议不具有针对性

4.2 审计力量不能满足风险导向内部经济责任审计需求

4.3 内部经济责任审计独立性不强

4.4 采用“先离后审”的内部经济责任审计模式

4.5 内部经济责任审计结果披露不够

5 K大学内部经济责任审计的优化对策

5.1 树立内部经济责任审计风险意识

5.1.1 审计准备阶段考虑具有高风险的项目

5.1.2 审计实施阶段完成控制测试

5.1.3 审计报告阶段提出具有针对性的建议

5.2 组建适应风险导向内部经济责任审计的人才队伍

5.3 加强内部审计机构独立性

5.4 坚持“先审后离”的风险导向内部经济责任审计模式

5.5 扩大内部经济责任审计结果公开范围

6 研究结论

致谢

参考文献