企业资金管理内部控制论文

【摘要】中小企业已经成为我国经济发展的一大生力军。近年来，在市场经济环境持续深入的大背景下，中小企业的经济发展虽然迎来了良好的发展机遇，但是其也面临着诸多艰巨的挑战，尤其是在资金管理和内部控制方面体现得最明显。这类企业的发展运行状态事关我国人员就业以及经济稳定等方面，并对我国国民经济的综合发展布局有着关键性的作用和意义。下面是小编精心推荐的《企业资金管理内部控制论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

企业资金管理内部控制论文 篇1：

国有企业资金管理与内部控制分析

摘 要：随着经济体制改革的不断深入，国有企业面对的内外部环境都发生了剧烈的变化，需要在资金管理与内部控制上下大力气，提高国有企业的资金使用效率，担负起应承担的社会责任和企业责任。本文将针对国有企业资金管理内部控制进行分析，在明确了研究意义的基础上，分析主要的问题所在，针对性地提出合理化建议，希望能够起到积极的促进作用，为国有企业的资金管理与内部控制提供一定的参考。

关键词：国有企业;资金管理;内部控制

资金是企业的命脉，是保证正常生产运营的基础。资金管理能够对企业资金来源和使用安排进行控制和监督，提高资金使用效率，以推动企业的健康可持续发展，这对于拥有特殊身份的国有企业而言更为重要，涉及到国家经济稳定。所以，必须紧跟时代发展步伐，提高认知水平，积极应对资金管理与内部控制存在的问题，从全过程、全方位着手，利用现代管理技术和信息平台，提高工作质量和效率，维护国有企业运营的安全性、稳定性、可靠性。

一、国有企业实施资金管理与内部控制的重要性

国有企业通常是指由政府参与投资或控制的企业，具有一定的行政性特点，是国家经济的重要基础，需要兼顾企业和国家的共同利益。在资金来源上，国家投入资金会占据一定的比例，包括注入资本金、内外部融资、经营现金流入、财政拨款等各种形式，在资金管理上，国有企业获得资金的渠道更加丰富，而且在银行系统中评级更高，更容易获得市场的支持。

1.降低财务风险

财务报表详细反映了国有企业资金管理情况，在面对企业重大经营决策时，管理层需要根据实际情况和财务报表，合理调配资金使用，按照资金量调整资金周转时间，充分考虑是一次性投资还是分次投资、是先投入还是后投入，国有企业资金管理有利于降低企业财务风险，为经营管理层制定发展策略提供了重要的依据。

2.提升资金使用效率

随着社会主义市场经济的不断成熟，社会企业在激烈竞争中往往会存在资金短缺的问题，一旦出现资金链断裂便会造成毁灭性的打击，而国有企业则大大不同，其面对的生存压力相对较小，有些企业和部门甚至存在大量资金闲置的问题。加强资金管理与内部控制，能够让财务管理人员更加详细准确地收集和记录数据，通过分析这些数据，企业管理人员能够全面判断企业的发展情况，将资金更好地利用起来，充分发挥资金的使用价值。

3.提高企业各部门之间的合作质量

国有企业部门相对比较健全，在实际工作过程中，如果相互配合协调不当，很容易出现相互扯皮的问题，不利于实现整体效益。通过实施内部控制措施，能够使内部更加紧密团结，在现代化沟通交流平台上，不同部门之间的沟通交流更加及时高效，这对于提高配合水平而言极为重要。企业管理层能够更好地运用整体资源和数据支持，通过群策群力制定出更符合国有企业实际发展情况的决策。

4.规范企业经济行为

资金管理与内部控制对于提升國有企业整体发展质量和运行效率都具有重要的意义，能够维持相关经营活动在法律法规的框架下运行，避免因漏洞导致不规范经济行为的发生，通过有效的约束机制让全体人员提高思想认识和职业素养，自觉规范日常行为，防止不良风气的蔓延，从而更好地促进国有企业健康可持续发展。

5.实现企业战略目标

通过上述分析可知，国有企业的资金来源具有一定的特殊性，这决定着其特殊使命和经济地位，这种介于企业与政府之间的身份需要兼顾各方面的利益。加强资金管理与内部控制，可以将整体目标层层分解，利用完善的体系和制度严格落实，将具体任务明确到各部门和人员，更好地激发了员工的主人翁意识，通过共同的努力，向着企业的目标前进，保证国家利益、企业利益、个人利益的和谐统一。

二、国有企业资金管理与内部控制存在的主要问题

1.思想意识淡薄

从领导层上讲，由于国有企业都具有复杂的计划经济背景，在管理理念、管理意识、管理手段等方面都不够先进，有些企业领导固步自封，不能充分认识资金管理的重要性，只在表面上推进资金管理与内部控制工作，而且局限于财务部门，没有提升到整个企业管理的高度，不能调动全体人员的积极性和配合性，在管理形式和制度建设上相互抄袭，不能结合实际情况把控重点，常常存在控制盲区和冗余控制。在这种形势下，企业员工对资金管理与内部控制更加不重视，主动性、积极性、规范性都需要提高，这种自上而下的思想意识淡薄导致内控环境不佳。

2.资金管理内部控制体系不健全

（1）组织框架存在缺陷

随着国有企业体制改革的不断深入，政企分开已是大势所趋，但是仍然有部分国有企业改革步伐缓慢，董事会和管理层之间缺乏独立性，而且职工董事、监事长期不到位，没有体现分权制衡的管理机制。从内部部门设置上，有些国有企业财务部门是由非财务专业的领导分管的，有些小的国有企业没有设置专门的财务部门，而是由办公室等其他部门行使职能。

（2）内部控制不全面

国有企业资金管理与内部控制的不全面，主要体现在控制内容、控制对象、控制范围上。其中，控制内容不全面指的是部分国有企业在建立内部控制体系时，没能将全部经营活动纳入其中，这样很容易增加投资风险，控制对象不全面指的是部分国有企业不能对所有的资金管理人员进行有效监管和约束，控制范围不全面指的是部分国有企业对预算内资金控制十分严格，但是对预算外的资金则控制力度不足，容易出现形式化严重的问题。

（3）资金管理制度不完善

受传统体制和思想的影响，一些老牌国有企业的管理者权力较大，没有严格的授权支付程序，资金的使用计划性较差，缺乏科学的统筹安排，如果制度建设不及时、不全面、不科学，那么很大程度上影响着资金管理与内部控制的实际工作效果。有些企业岗位职责不清，不能有效约束到个体，而且资金管理制度存在漏洞，不能满足企业自身的发展情况，难以起到规范指导监督的作用。资金管理分散，难以进行集中化管理，不能充分发挥整体效益，使不同项目各自为政，这些都大大增加了企业资金的风险系数。

（4）内部监督力度不够

许多国有企业没有设立内审或者类似机构，即便设立了也难以保证独立性，内审部门、财务部门、办公室等常常混为一体，从实质上难以真正发挥效果。有些监督人员没有专业的理论知识做保证，不能及时准确的发现问题，常常碍于情面做表面文章，而且对纪律和政策的解读不深，难以抓住监督的核心和重点难点。

3.信息化建设步伐缓慢

国有企业部门比较庞杂，经常出现沟通不畅、传达不明等问题，容易在预算制定和执行过程中发生冲突和矛盾，浪费了大量的人力、物力、财力。随着信息技术的不断发展，企业的信息共享与沟通效率明显提升，相对而言，国有企业的信息技术应用水平还比较低，资金管理人员的专业技术操作能力不强，难以发挥信息系统的价值。

4.业务审批效率不高

有些國有企业审批流程复杂，一定程度上避免了付款的随意性，提高了资金管理质量，但是过多的审批环节会消耗较多的时间，而且存在线上审批与纸质审批重复的问题。如果一个建筑施工企业由于付款效率低下，那么会导致材料供应不及时、工资发放不合理等问题，进而产生许多负面影响，影响项目的顺利开展。

5.预算管理缺乏合理性

预算的编制与执行对于一个企业而言是至关重要的，决定着企业成本控制效果，所以预算不是简单的事前估计，而是为后续的生产经营活动制定目标和任务。如果预算缺乏合理性，那么执行起来也是困难重重，难以执行的预算也就失去了必要性，有些预算人员没有能力去编制一份合格的项目资金预算，有的为了避免麻烦存在虚报的情况，导致预算严重失真。另外，部分国有企业项目较多，审批流程极其不规范，缺乏必要的考核评价体系，在预算控制上缺乏力度。

6.财务人员整体素质无法满足实际需要

市场化和企业化是国有企业转型升级的主要方向，随着改革的不断深入，国有企业的资金管理人员综合素质不高，依然沿用了旧的资产核算方式，导致资金管理工作陷入混乱。同时，由于缺乏系统性、专业性的培训，管理人员难以适应新技术、新方法，影响了资金管理工作的顺利执行。

三、国有企业资金管理与内部控制的对策

1.提高全体人员思想认识水平

资金管理与内部控制关系到国有企业的运行效率和发展前景，所以必须提高认识水平。企业领导应该做好带头作用，对内控管理全面负责，利用各种宣传渠道在企业内部营造良好的内控氛围，从而使上下达成思想共识，减少工作摩擦，通过共同努力解决影响企业发展的核心问题，形成领导带头、人人遵守的局面，增强团队凝聚力和目标感。在此基础上，不断完善组织框架，建立健全规章制度，优化资金管理与内部控制环境。

2.健全资金管理内部控制体系

（1）完善组织架构

首先，不断完善法人治理结构，协调处理国家与企业之间的关系，明晰董事会、行业主管部门、监事会等相关组织的权利和义务，提高董事会成员的独立性，保证其充分发挥生产发展决策功能，同时维护监事会的监督功能和经理层的经营管理作用，使公司治理更加现代化、科学化、规范化。其次，合理设置内部机构，充分体现相互制衡的效果，成立独立的内审机构，配备专业的工作人员，积极查找问题，发挥内部审计的功效，并且加强与外部审计的合作，及时发现资金管理与内部控制的薄弱点和风险点，形成内外部监督联合运行的机制。

（2）建立预警机制

形成资金风险的原因是多种多样的，国有企业必须灵活应对各种风险，减小风险因素对企业造成的损害。积极建立资金预警机制，将各部门、各事务纳入其中，根据资金流转的特点和环节，综合考虑投资规模、融资渠道、金融市场、政策法规、合作伙伴、自身运营等因素，将资金管理风险合理分级，有针对性地制定管理目标和防范措施，运用预警指标动态检测企业的生产经营活动，及时发现风险隐患，保证资金管理的有效性。

（3）加强制度建设

科学、规范、系统的制度体系是保证国有企业资金高效运行的重要基础，企业必须根据实际情况完善资金管理使用和资金核算规章制度，结合资金管理和内部控制要求，严格执行不相容职务分离的原则。明确授权审批和职责分工，对于重大事项采取集体联签制度，将具体工作落实到个人，并通过考核评价及奖惩制度给予鼓励和惩处，提高员工的主动性和积极性，避免出现问题后相互推诿扯皮，影响内部和谐稳定。在办理具体业务时，严格按照规章制度进行资金划拨，严格控制越权审批、审批超预算等情况的发生。

3.利用信息技术

信息时代讲究的是沟通和办事效率，各行各业都在利用信息技术进行改革升级，同样国有企业资产管理与内部控制也应该加快信息化建设。建立专业的信息系统，实现数据的实时共享，各个部门通过数据反馈积极调整，共同提升作业质量，加强信息系统数据的整合、挖掘、利用，提高资金信息的全面性、准确性、有效性，从而为资金决策提供更加科学的依据。信息化建设能够拓宽外部信息和内部信息沟通渠道，及时了解更新经济形势、货币政策、行业发展、资金流动等情况，强化不同部门间的业务配合，提高资金的使用效率。

4.不断优化审批流程

业务审批可能涉及到不同的部门和人员，有些企业领导事务比较繁忙，经常出门在外，不可能随时登录财务系统及时审批，针对这种情况，可以设立手机审批平台，随时随地就可以审核，提高了工作效率。同时建立审批考核制度，将审批质量和速度与工作绩效相结合，防止出现不积极、不配合、不认真等问题。积极合并线上线下审批流程，避免重复审批，尽可能节约人力资源和时间成本，否则既加大了工作量又拖慢了审批速度。

5.优化资金预算管理

预算编制、审核等相关人员需要树立正确的预算控制观念，正确认识资金预算的重要性，认真严谨地编制预算方案。预算应该涵盖事前、事中、事后全过程，不能仅仅停留在前期阶段，也应该加强事中的控制分析和事后的调整考核，以满足资金管理与内部控制的要求。资金预算的编制应该遵循基本原则，首先是全面、细致、详尽，不能为降低开支盲目缩小，也不能怕超预算盲目扩大，要使预算有可执行性;其次，预算的编制、审批、调整、执行、控制等需要符合管理流程，提高规范性;最后，避免无效费用开支，提高资源利用率，尽量使用统一的预算编制模板，为后期的汇总分析做好准备。另外，建立健全资金预算考核体系，对于预算的制定是否合理、执行是否到位等具体情况进行考核评价，尽量采用量化指标，分析具体的预算偏差和执行偏差，辅助一些非量化指标，比如工作态度、积极性、道德品质等，充分利用绩效考核激发员工的责任心和主动性。

6.做好重点环节控制

不同类型国有企业工作重点不同，需要根据实际情况做好重点环节的内部控制，比如货币资金、付款管理、资产管理、收款管理等等。在货币管理上，做好货币资金使用计划，既要避免资金风险，又要防止大量资金闲置，具体措施如表1所示，在付款管理上，根据不同业务的等级划分审批权限，不得越级审批，保证审批程序的合规合法，严格控制大额采购支出，采用最合适的采购方式，对整个采购过程重点监控，保证采购价格维持在正常合理水平，具体措施如表2所示，在资产管理上，要严格制定并执行可行性研究和审批制度，对资产的购入、折旧、报废、处置科学管理，防止灰色利益链条的产生，在收款管理上，加大应收账款的控制力度，降低回款风险，根据客户情况建立坏账准备。

7.提高资金管理人员的综合素质

人力资源是企业的核心竞争力，为了做好资金管理与内部控制，除了提高全体人员的思想意识之外，还应该保证专业管理人员的综合素质。国有企业应该加强专业性人才的储备，在招聘时严格考察职业素养和专业技能，保证其综合能力可以满足企业发展需求，同时积极建立人才发展平台，提供全面系统的教育培训服务，促进管理人员水平的不断提升，以能够应对时代的变化。严格落实责任制和奖惩制，树立典型人物，充分发挥榜样带头作用，营造一种积极向上、精诚合作的团队氛围，更好地进行资金管理与内部控制工作。

四、结语

综上所述，本文首先阐述了国有企业资金管理与内部控制的重要意义，然后分析了存在的主要问题，最后从思想意识、控制体系、信息化建设、审批流程、预算管理、重点环节、人员素质等角度出发，研究了有效的应对策略。希望能够起到积极的现实意义，提高国有企业对资金管理与内部控制的重视程度，根据自身情况引进先进管理技术和经验，通过全体人员的紧密协作，提升资金使用效率，降低发展风险，更快更好地实现企业的战略目标，争做现代企业的榜样模范。

参考文献：

[1]王世琼.浅谈国有企业应收账款管理存在的问题及对策[J].经济研究导刊，2020，（24）：76-77.

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[3]王艳辉.国有企业内部控制问题及优化对策[J].财会学习，2020，（6）：251，253.

[4]徐旭峰.新時期国企财务管理与内部控制体系建设[J].中国乡镇企业会计，2020，（8）：201-202.

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[6]钟李芬.从内控五要素看国有企业货币资金内控建设——以L市国有企业货币资金内控建设为例[J].现代商业，2020，（7）：181-182.

[7]王艳辉.国有企业内部控制问题及优化对策[J].财会学习，2020（06）：251+253.

作者简介：万慧玲（1992- ），女，汉族，江西省南昌市，研究生，中级会计师，研究方向：资金管理

作者：万慧玲

企业资金管理内部控制论文 篇2：

中小企业资金管理及内部控制

【摘要】中小企业已经成为我国经济发展的一大生力军。近年来，在市场经济环境持续深入的大背景下，中小企业的经济发展虽然迎来了良好的发展机遇，但是其也面临着诸多艰巨的挑战，尤其是在资金管理和内部控制方面体现得最明显。这类企业的发展运行状态事关我国人员就业以及经济稳定等方面，并对我国国民经济的综合发展布局有着关键性的作用和意义。本文就主要围绕中小企业资金管理及内部控制的相关内容进行探讨和分析，先对资金管理的内涵进行概述，然后分析这类企业资金管理的现存问题，最后探讨完善中小企业资金管理并对其进行内部控制的有效措施。

【关键词】中小企业资金管理 现存问题 内部控制 措施

一、前言

资本对企业的生存和发展有着关键性的影响，其甚至可被视为企业生存发展的“血液”。资金管理对于中小企业的发展也有着深刻的影响意义，其是中小企业财务管理的核心，同时也贯穿于中小企业生产经营活动的全过程。要想切实提升中小企业资金的使用效果，加强对中小企业资金管理以及内部控制的研究势在必行。

二、资金管理内涵概述

资金管理是企业内财务管理的重要构成，合理、有效的资金管理能够为企业发展保驾护航，并促使企业资金充分发挥其资源优势。对于资金管理内涵的界定，观点见人见智、不一而足，有些研究认为资金管理是企业对其自身资源的实际运用和资金来源进行计划和控制、监督和考核。资金管理具体又设计对固定资金的管理、对专项资金的管理以及对流动资金的管理者几大方面。

就中小企业来看，其资金管理的范围主要涉及以下几大方面：一是对企业内部职工的工资收入，奖金和津贴的管理。二是对福利费、劳保以及国家事先规定好的个人其他支出的管理；三是向个人收购公司并用于生产时间的其他物资价款；四是企业人员出差应随身携带的差旅费；五是公司批准使用备用金结算的职工的现金支出，以及其他经财务批准的现金支出等方面的事项[1]。

三、中小企业资金管理现存问题分析

（一）资金使用效率偏低，投资欠合理

现阶段，在对中小企业进行财务资金管理过程中，普遍存在着资金集中管理同企业内部资金分散这一现实问题和矛盾。具体有以下方面的表现，其中一种表现是一些公司普边存在着多头开户这一现象，很多这类企业都会倾向于选择在多个银行开户，这样一来，就进一步加剧了资金分散的程度。另外一种表现是中小企业进行投资决策的随意性相对比较大。很多这类企业在进行决策时都带有很强的主观意识，且大多缺乏理想分析和系统化的数据支持，这样一来，就会导致出现资金使用效率偏低的情况。第三种表现是资金沉淀非常严重，这样就很难充分发挥资金的实际使用功能，更有甚者，还会出现企业内部资金周转跟不上的情况，这样就给企业的正常运营带来了消极的影响[2]。

（二）缺失完备的货币资金管控制度

当前，国内很多中小企业还普遍存在着缺失完备的货币资金管控制度这一现实问题。具体表现在以下方面。

其一，对库存现金以及银行存款的管理存在着不规范的现象。例如，部分中小企业普遍存在着不严格执行实现规定好的库存现金限额，甚至私自设立“小金库”，这样就很难将中小企业内部的现金定期盘点制度执行到位，部门中小型企业在开立资金账户时普遍存在着随意性比较大的现象，部分企业甚至还从事一些截留公款、套现等活动，这些都是企业内货币资金管控欠规范的表现。

其二，在中小企业内部还普遍存在着审批制度不够严格的情况，有些审批事项根本没有按照规定好的授权审核程序进行，有的根本没有在授权范围之内进行审批，部分企业还普遍存在着超越审批权限办理审批业务的现象。

其三，中小企业的票据和企业印鉴也存在着管理不规范的现象。当前，国内很多中小企业并没有设立针对新购票据的备查制度，有的还缺失严格的管理制度对票据领取、票据使用以及票据保存进行管理，大多都是出纳一人掌握企业内所有预留的银行印鉴，这样就给携款潜逃以及挪用公款之类的非法现象的出现埋下了隐患。

（三）企业财务管理人员的素质有待提升

国内很多中小企业普遍存在着重视培养科学技术人员，但却有所忽视提升管理人员素质的情况。对于企业的财务管理人员的培养也持以轻视态度，大多数财务管理人员或者是会计通常从事繁琐的日常工作事务，他们基本上没有富余的时间和精力主动地对管理问题进行钻研，他们在参与企业资金管理时往往也很难提出富有建设性的意见和建议[3]。并且，还有一些企业财务管理人员自身缺乏专业、系统的资金管理知识，他们有些只是结合以往的认识经验来对企业的资金需求量进行预测，这些人员通常在介入企业资金管理时普遍存在着心有余而力不足的情况。

三、完善中小企业资金管理并对其进行内部控制的有效措施

（一）逐步完善中小企业的资金管理体系

完善中小企业的资金管理系统通常应从以下方面着手。其一，逐步建立健全货币资金的内部控制制度，建立不相容职务岗位分离制度，同时还应遵照不相容职务分离原则，对会计以及会计的相关工作岗位进行优化设计，使其明确其分内的职责权限，进而形成相互制衡的机制，以尽可能减少出现差错和舞弊的可能性。其二，还应建立相应的授权审批之，应对会计的业务以及会计所从事的相关工作的授权批准的范围及权限、责任和程序等相关内容进行明确规定，企业内部门人员还应在其授权范围之内行使相应的承担责任和职权，相关经办人还应在授权范围之内进行各项业务的办理，以有效规避出现公款挪用和侵吞行為的发生。其三，还应建立印章以及票据的管理制度，应明确各类票据的保管及购买、领用和注销相关环节的程序和职责权限，同时，还应设置专门的登记簿对这些事项进行登记，并应强化对银行预留印鉴的管理。

（二）拓宽融资渠道并创新融资方式

要想更好地完善中小企业的资金管理并进行有效的内部监控，还应拓宽融资渠道并实现融资方式的创新。其中发展民间融资就是一种使用非常广泛的融资方式。对国内很多国有银行进行对比不难发现，民间融资在信贷方面的收益费用比相对较高些。借助于民间融资的方式来融资主要是通过对一些私人投资者、中小企业业主的亲人朋友以及与其存在着商业信用联系的关联企业进行融资，这一融资方式不仅很好地提升了中小企业融资的效果，而且也很好地解决了中小企业融资难这一难题。此外，中小企业进行融资还努力寻求同企业之间金融的互助合作，如果条件允许的话，还可考虑融资租赁、风险投资以及股权融资之类的创新型的融资方式。这些融资方式也能有效提升融资效果，同时降低融资的成本和难度[4]。

（三）提升企业内部员工的成本控制观念

中小企业还应不断地强化其内部员工的成本控制思想，这样能够使在企业内形成合力并加强对企业成本的控制。具体来说，要想切实提升企业内部员工的成本控制思想，可从控制时间成本、控制质量成本和控制生产成本这几大方面着手。更进一步说，在中小企业日常经常中，应减少不必要的资源浪费，并应将着眼点放在改进工艺和技术等方面。除此之外，中小企业还应创建科学、高效的奖罚体系和管理条例，应调动全体员工让其树立节约成本的思想观念，对于那些在这一方面表现好的企业员工，应给予相应的物质鼓励，对于那些浪费工司资源的现象和行为，应采取相应的处罚措施，使其能够充分认识到进行成本控制的重要意义。

（四）加强对企业资金的日常管控

中小企业应密切重视对企业的日常管理，要想使企业能够实现长足发展并对企业资金进行合理的内部控制，要求企业应密切结合自身的发展条件并设定相应的发展目标，然后依照这些来实现对企业资金的合理管控和优化使用。中小企业的财务部门也应同企业其他部门进行高效沟通，应合理地对企业资金的回收计划进行编制，并确定企业内各相关部门在不同时期所需资金的投放金额，在此基础上对资金模式以及资金结构进行合理的调整和适时更新。同时，还应做好对中小企业内部公司各款项的跟踪和记录工作，在企业的实际管理活动汇总，应对各项企业资金进行严格的监察和审批，做好企业投入和回收的全程跟踪记录工作。继此之后，还应切实做好各项工作的存档工作，以实现对企业资金动向的合理管理和控制。

（五）加强对中小企业投资的科学论证工作

投资活动是很多中小型企业实现扩张的重要途径，这一活动兼具高收益、高风险的显著特点，并且投资活动还能打碎企业现有的资金循环链。因而，中小企业在进行投资前，应务必对企业资金的风险价值和时间价值进行全面考虑。同时，还应积极借助于财务分析法对投资项目进行系统、科学的论证，并对项目投資的回报率以及各类财务风险指数和获取利润间的比例及收益分配进行全方位的论证考评及综合分析，然后运用多种方案进行择优处理，规避出现盲目投资行为[5]。此外，还应实施对风险的导向控制和动态跟踪工作，借此来使风险降至最低。在选择资金投资方向时，也应突破传统意义上的内部改造，并对单纯的实物投资进行更新，拓展投资的渠道及方式，逐步加大对证券和股权的资本运作力度，借此来让闲置的资金发挥其价值，并适势进行理财。例如，可选择那些周期较短但安全系数高的债券和货币型资金，借此来切实提升中小型企业的资金投资的收益率。

（六）切实提升企业资金管理人员的素质和水平

中小型企业要想切实转变以往在资金管理方面的思想误区，不仅应重视对企业内科技人员的培养力度，更应增强对企业内财务管理人员的培养力度。通常可选派一些潜力大、能力强的员工出去进修，让他们学习国外先进、科学的资金管理方法，以切实提升这类企业的融资水平，并进一步规范中小型企业正常的现金流活动，让其按规章办事，杜绝出现企业内部的腐败行为。

四、结语

综上，针对当前中小企业资金管理方面的现存问题，要想切实提升中小企业资金管理的层次和水平并有效防范资金风险，就应采取合理化措施并制定与其自身相符的资金管理制度。唯有此，才能使其资金管理迈向良性发展的道路，并充分发挥其在经济建设中的主力军作用。

参考文献

[1]董丁丁.中小企业资金管理问题[J].合作经济与科技，2017（24）：150-151.

[2]吴桐.中小企业资金管理问题与对策[J].合作经济与科技，2016（1）：104-105.

[3]李娟.加强中小企业资金管理的对策分析[J].全国商情·理论研究，2016（7）：111-112.

[4]高莹.中小企业现金流量管理问题及对策研究[J].知识经济，2016（3）：100-101.

[5]张华.中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析[J].中国市场，2016（29）：127-129.

作者：谢坤辰

企业资金管理内部控制论文 篇3：

关于施工企业资金管理的内部控制与风险防范策略探究

[摘 要]通常情况下，企业为了实现经济活动的有效管理，都会通过内部控制来实现。施工企业也不例外，完善的资金管理内部控制是施工企业正常发展的前提保障。而科学规范的内部控制制度则能实现资金活动的集中管理，提高资金的安全可靠性。

[关键词]施工企业；资金管理；内部控制；风险防范

10. 13939/j. cnki. zgsc. 2016. 04. 148

当前，随着企业体制改革的不断深入，使得施工企业的资金管理工作面临各类问题，如财务问题、核算问题、资金问题等，这些问题的存在对施工企业的持续健康发展造成了不小的影响，所以加强施工企业资金管理内部控制，防范风险，已经成为了现阶段的首要任务。

1 施工企业资金管理内部控制中存在的问题

施工企业资金管理内部控制指的是一种方法与程序，对施工企业的财产安全具有保障作用，同时还有助于提高会计信息的真实可靠性。为了保证资金的使用效率以及良性循环，施工企业必须构建一套完善的资金批准、授权、审验等方面的管理制度，明确各部门各岗位的职责权限，对不相容岗位实行相分离原则。

1. 1 资金管理制度不完善，存在控制缺陷

首先，有的施工企业重生产轻管理，在制定资金管理内部控制制度时缺乏充足的思考。具体体现在：指标设定缺乏科学性、预算缺乏合理性，以及资金的筹集、使用、回收等环节无法做到有效衔接，未形成规范完善的体系。其次，对资金的使用过程缺少有力的监管，缺乏完善的监督体系。进行项目管理时，忽视了成本控制，也没有规范有序的资金运作程序，内设监管部门职能未全面发挥，执行力度不够。

1. 2 投标项目不做深入评估，加大资金积压风险

我们都知道，建筑行业是一个完全市场化的行业，多数施工企业为了能在竞争日渐激烈的市场中占有一席之地通常是不计成本，只要有新项目上马，就不假思索地进行投标，忽视了对项目的收益及潜在的风险进行评估，这样一旦某一项目资金投入时间太长，资金回收不及时，最后就会出现资金积压现象，不仅影响了资金的投资效率，而且还会进一步加剧资金的风险。

1. 3 资金管理不科学，降低企业经济效益

具体体现在：施工企业的资金流向与控制缺乏协调性；事后监督没有有力的考核办法作为依据，仅成为一种摆设。部分企业领导对企业的财务状况了解不透彻，而财务人员又不能全面了解企业的经营状况，并且由于受到了领导的指令，在财务管理工作中一味地以领导的要求为主。由于大部分企业领导注重企业的利润指标与产值，不重视资金管理，导致企业进行年度考核时经营业绩没有任何异常，而新的经营队伍核账清产时，存在严重的潜亏现象。

1. 4 财务信息失真，导致资金管理决策失败

当前，在项目负责制的情况下，部分项目经理、财务经理乃至财务人员出于对自身利益及目的的考虑，随意改变会计处理政策，掩盖真实的经营状况和财务状况，导致财务信息不真实、不完善、不透明，这无疑给企业决策者的决策，提供了虚假的财务信息，最终导致错误的资金管理安排，出现财务问题不可避免，严重的可能会影响整个企业的资金周转。

1. 5 领导权力滥用，资金控制效率低下

企业资金的使用需根据相关的制度规范进行，但有的施工单位的项目经理或项目负责人，凭借自己拥有的权力，不遵循内部控制制度要求，不按照相关法规正确操作资金，如私自挪用公款、相互拆借资金等。而经办人员经受不住领导给的压力，只能乖乖地放下规矩，按领导的指示办事，最终造成资金内部控制制度的效率低下，管控无力，增加资金损失风险。

2 强化施工企业资金管理内部控制

2. 1 加强投标项目的可行性分析

对于施工企业而言，应注重对投标项目进行可行性分析，明确科学合理的投资项目，真正做到资金的有效控制与管理。项目投标过程中，应对经济效益、社会效益、环境效益三方进行充分全面的考虑，并且还要注重财务的赢利情况、技术的先进性与适用性以及建设条件的可行性等，只有这样，施工企业的投资决策才会更加的科学合理，紧密联系企业实际，降低由于决策失误造成的盲目投资而带来的损失，从而推动施工企业资金管理内部控制的有效运行。

2. 2 构建完善的资金管理内部控制制度

施工企业应构建针对资金集中管理的内部控制制度，以对资金进行集中统一管理。我们都知道，施工企业具有银行账户多、资金分散、资金利用率低及点多面广的特点。因此，施工企业可通过网上银行业务集中分散的账户，以此实现规模化并保障支付核心，促进资金正常有序运转。不仅提高了施工企业对突发支付问题的应对能力，而且还进一步强化了资金管理内部控制水平。

2. 3 企业管理层应重视财务管理内部控制的重要性

施工企业应充分认识和强化财务管理内部控制，这样可及时获悉企业生产经营过程中的薄弱之处，减少企业的财物损失，保证资金的有效利用，实现经营效益最大化。对于优秀的企业管理者来说，应熟知财务、税收、会计等方面的知识，树立正确的成本意识，强化成本控制，了解企业预算的制定与执行情况。此外，企业管理者在管理与决策时，应以财务成本的角度合理审视自己的工作行为，以保证财务管理内部控制的效率。

2. 4 强化资金预算管理

项目中标结束后，施工企业应积极开展资金预算管理工作，构建完善的资金预算编制、审批、考核、监督等一系列的预算控制体系。采用逐级编报、审批以及滚动管理的方法手段，形成行之有效的预算调整体系。与此同时，还要健全考核制度与监督制度，加强监控施工企业各项资金活动，保证资金的有效运用。

2. 5 加强资金管理内部监督机制

做好资金管理内部控制工作，配备专门的内部审计检查人员，不断增强企业资金的审计效果。构建并落实完善的内部审计制度，经常性的审计资金流动情况，从而强化资金管理内部控制的能力，推进企业经济效益目标的实现。

3 防范施工企业资金管理风险的策略

3. 1 减少垫资风险

为了防止因施工垫资而引起拖欠款的现象发生，施工企业应明确规定新上的工程项目不得垫资施工。对于个别工程项目出于对企业信誉的维护的考虑，且建设单位明确提出垫资施工的，应有达到担保条件的建设单位作担保。同时由决策者作出正确的决策。企业投标时向建设单位支付的投标保证金，必须在不超过招标文件中明确的规定时间内，委派专人及时催收。企业中标后向建设单位支付的履约保证金，必须按招标文件或施工合同规定的返还方式与时间，并构建专门的催收领导小组，确立具体的责任人及催收目标，从而保证款项在规定时间内全部收回。

3. 2 树立风险意识，健全经营决策程序，防范经营决策风险

具体应从三方面着手进行：第一，施工企业领导班子应构建科学合理的经营决策机制，对于重大投资事项应由班子集体研讨决定，董事长或总经理对企业的经营风险负责。工程招投标在企业中占据重要地位，必须考虑好项目的可行性、可能性及可靠性。建设项目是否已得到批准，资金来源是否可靠，应以企业的实际承受能力与市场行情合理报价，如对资金到位不及时、赢利水平低下、风险系数高的外埠工程项目应直接放弃。第二，构建完善的合同评审制度，完善合同管理；企业法律顾问应在合同签订前对合同是否存在风险性进行评估，以避免有不合法的条款，争取将合同隐患全面消除，以顺利通过评审。工程开工时应集中相关人员进行合同交底，划分承包人具体应承担的合同责任与工程范围。当合同条件出现变化，应立即获取会议纪要、工程图片、变更通知等关键性资料，为合同争议提供有力证据，也为工程索赔做好准备。第三，施工企业最好不要为建设单位提供经济担保，也最好不要为相关联的施工企业提供经济担保。

3. 3 正确处理上下游关系，强化客户关系管理，防范分包商与供应商的诉讼风险

施工企业应树立新的经营理念，清楚地意识到分包商与供应商是企业的利益共同体，能和企业共同防范市场风险。总的来说，施工企业应充分掌握了解分包商与供应商的实力及信誉情况，设置专门的诚信合作伙伴数据库。在与分包商和材料供应商签订合同时，应最大可能地纳入支付分包工程款或货款的限制条款，让分包商与供应商都知道工程的资金情况，可在建设单位资金支付程序的基础上或根据相同比例付款，从而防范分包商或供应商对施工企业的诉讼风险。积极创设施工企业、分包商、供应商共同发展，且都能获利的环境氛围。

4 结 论

综上所述可知，科学完善的内部控制制度对施工企业各项资金活动具有监督控制作用。当前，资金管理已经成为了施工企业发展过程中不可缺少的重要手段，而施工企业构建关于资金管理的内部控制制度对提升资金效率具有很大帮助。

参考文献：

[1]张利桃. 建筑企业加强内部控制探讨[J].行政事业资产与财务，2013（16）.

[2]何晓敏. 进一步加强与改善建筑企业内部控制的思考[J].现代经济信息，2011（6）.

[3]何秀琴. 建筑企业内部控制存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2014（6）.

[4]朱丽. 浅谈施工企业内部控制中存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2012（2）.

作者：宋志刚