企业内部资金管理论文提纲

论文题目：建筑施工企业资金管理内部控制研究 ——以中铁A局为例

摘要：随着国民经济的飞速发展,我国建筑施工行业也如雨后春笋一般蓬勃发展,面对其施工地点分散、施工周期长,耗费的人力、物力、财力多的特点,资金对于建筑施工企业显得尤为重要。如何加强资金管理,完善资金管理的内部控制措施是建筑施工企业管理的重中之重。本文以建筑施工企业资金管理的内部控制理论为基础对中铁A局资金管理内部控制的现状进行案例分析。第一部分,本文介绍了文章的选题背景和意义,然后对国内外的相关文件进行了仔细的梳理和总结。第二部分主要就建筑施工企业资金管理的相关理论进行了仔细阐述。第三部分主要对案例企业中铁A局的资金管理内部控制现状展开分析,发现其存在的优点和缺点。最后就中铁A局资金管理内部控制所存在的问题提出改进的意见。

关键词：资金管理;内部控制;建筑施工;中铁A局

学科专业：MPacc（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1.绪论

1.1 研究背景与意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献评述

1.3 研究思路及研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 研究创新与不足

2.建筑施工企业资金管理内部控制理论基础

2.1 资金管理相关理论

2.1.1 资金管理的概念

2.1.2 企业资金管理的内容

2.1.3 企业资金管理的模式

2.2 建筑施工企业的概念及其资金管理的特点

2.2.1 建筑施工企业的概念及特点

2.2.2 建筑施工企业资金管理的特点

2.3 建筑施工企业资金管理内部控制的内容和方法

2.3.1 建筑施工企业资金管理内部控制的内容

2.3.2 建筑施工企业资金管理内部控制的方法

2.4 建筑施工企业资金管理内部控制的关键控制点设置

2.4.1 资金预算控制

2.4.2 资金管理内部控制制度和程序

2.4.3 应收账款的控制

2.4.4 银行收支业务的控制

2.4.5 物料采购的控制

3.中铁A局资金管理内部控制现状及分析

3.1 中铁A局简介

3.2 中铁A局资金管理内部控制现状

3.2.1 应收账款内部控制现状

3.2.2 银行收支内部控制现状

3.2.3 资金预算内部控制现状

3.2.4 银行账户内部控制现状

3.3 中铁A局资金管理内部控制的优点分析

3.3.1 建立了相对完善的资金管理内部控制体系

3.3.2 财务共享平台的建立从技术上提高了资金管理水平

3.3.3 加强资金预算,建立“无预算不付款”原则

3.3.4 外地分散银行账户实现集中管理

3.4 中铁A局资金管理内部控制存在的问题

3.4.1 应收账款控制不足,加大了收回欠款的风险

3.4.2 银行付款业务审批环节多,效率低下

3.4.3 资金预算缺乏合理性,预算体系形同虚设,缺乏必要的预算评价体系

3.4.4 使用票据支付外欠款较被动,降低了资金使用效率

4.完善中铁A局资金管理内部控制的对策

4.1 优化资金预算控制流程

4.1.1 公司引导预算参与人员树立正确的资金预算控制观念,推进资金预算的事中控制和事后分析

4.1.2 制定资金预算编制准则,确保资金预算的合理编制

4.1.3 建立资金预算考核体系,将资金预算与员工绩效挂钩

4.2 优化银行付款审批流程,提高付款效率

4.2.1 设立手机审批平台,提高审批效率

4.2.2 建立银行付款审批考核制度,提高审批效率

4.2.3 将线下审批与线上审批合并,减少重复审批

4.3 加大应收账款控制力度,降低回款风险

4.3.1 根据不同行业,不同经济状况的客户来确定不同的信用政策

4.3.2 加强内部审计监督,强化对应收账款的监督力度

4.3.3 加强对应收账款坏账准备核算的管理

4.4 扩大票据结算外欠款范围,减少对营运资金的占用

4.4.1 公司应加强对项目财务人员和领导对票据支付方式的宣传和正确引导

4.4.2 强化票据预算,防控风险

4.4.3 公司制定票据使用的相关奖惩措施,鼓励项目使用票据支付外欠款,节约营运资金

5 结论与展望

5.1 结论

5.2 展望

参考文献

致谢