企业财务内部控制制度管理论文

摘要目前，随着现代科学技术的进一步发展，我们已经全面的进入到了一个以信息为核心的新时代，在这样的时代背景之下，作为我国市场经济最重要的参与者——各大中小型企业，都必须要适应信息时代的发展，并要依照信息时代的相关变化全面革新企业的财务管理内部控制制度，只有这样才能够更好的提高内部控制制度的控制力，才能够有效地推动企业的发展。下面是小编精心推荐的《企业财务内部控制制度管理论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

企业财务内部控制制度管理论文 篇1：

国有企业财务管理内部控制制度研究

摘 要：国有企业涉及国计民生的基础行业，资产规模大、发展优势明显，在财政资金的补给下其发展质量和资金管理水平的高低直接影响着我国经济发展水平和财政资金价值增值能力，对服务社会、促进发展、合理资源配置都具有重要的意义。本文从国有企业财务管理的内部控制制度建设出发，在国有企业内部控制必要性的基础上，分析国有企业当前财务管理内部控制中存在的问题，并进一步提出相应对策，从而保障内控基本目标的实现，从而更进一步助力国有企业核心竞争力的构建和管理水平的不断提高。

关键词：国有企业 财务管理 内部控制

我国经济体制和结构改革正在如期推进，同时对国有企业管理体制上的改革和完善也在如火如荼的进行，国家财政管理部门对国有企业的监督管理方式随着管理科学和行政管理方式的变化越来越有所创新和突破，但财务管理相关的内部控制制度仍是重要的管理方式。通过对国有企业财务管理内部控制制度现状及管理方式进行有效变革，能够从内部管理层面提升国有企业资产资金管控能力，提高对市场风险的应对能力，也能够在市场化改革进程中积极参与市场竞争，构建核心竞争力，发挥国有企业主体对我国市场经济发展的模范带头作用，保证增强财政资金、国有资产的价值增值能力。

1 国有企业健全财务管理内部控制制度的必要性

1.1 维护国有资产安全

国有企业在我国市场经济中地位突出，对引领产业发展、改进基础设施及改善国计民生具有重要意义。其中国有企业受政府财政资金投入和政策扶持较大，国有资产规模大，其资产安全不仅关系到国有企业市场功能的发挥，也影响着财政资金保值增值能力。通过建立健全财务管理内部控制制度，能够通过健全的财务预算体系合理安排国有资产的投资和处置，能够通过授权批准建立对金额重大国有资产的有效控制，能够通过不相容职位分离规避侵占国有资产的行为发生。完善的财务管理内控制度把物资的采购、计量、验收等各个环节纳入管理控制系统中，有效控制各个风险高发点，纠正各种损失和浪费现象的发生。

1.2 保证信息真实可靠

国有企业的经营管理和发展情况影响重大，其发展与国民经济大政方针和行业领域创新密切先关。在信息化的时代背景下，在国家财政部门、国资委等相关部门的监督下，建立健全财务管理内控制度，能够确保内部会计信息采集、归类、记录和汇总的总过程得以有效规范，防止舞弊并建立对错误的发现和纠正体系，保证信息的真实可靠，从而为监督部门提高相关的信息依据，能够有效衡量对国家政策的贯彻情况，促进国有企业改革进程的有序推进，也能为行业发展提高可靠经验。同时对国有企业经营现状、效益分析和运营管理水平提高客观真实的数据支撐，也为内部管理决策和控制提高有效信息。

1.3 提高风险防范能力

国有企业风险管理对其日常经营和战略实现至关重要，一旦投资决策失误、融资选择不当、关键管理环节失控，不仅影响国有企业生存和发展，对整个国民经济和关键领域的冲击也是极具破坏性的。因此，建立健全国有企业财务管理内部控制制度，能够全面识别风险类别，建立风险预案，通过有效的防控方法，能够降低风险发生的概率，提高风险应对的能力，从而保证正常的生产经营活动能够规范的进行，确保国有企业经济功能、社会功能和政治功能的顺利实现。

2 国有企业财务管理内部控制制度管理上的缺陷

2.1 在管理理念层面，对内控重视程度不够

在国有企业财务管理的过程中，仍然存在诸多管理问题，仔细分析其原因，不难识别首先是受传统管理理念的影响较为严重。“十二五”规划以来，我国国有企业管理去行政化的管理理念得以大力推进，但不容忽视的是，传统行政管理思维给内控制度的完善形成的制约仍然在继续，管理层对内控重视程度不够，对内控目标的理解不全，对传统管理方式过于偏执，同时整个国有企业内部财务管理内部控制理念薄弱，导致在缺乏合理制度指导下，内控活动执行偏差已司空见惯，使得国有企业内部控制流于形式。

2.2 在预算管理层面，控制作用未有效发挥

依据我国《预算法》和《国有资产法》等法律法规，财政部在2016年颁发财预[2016]6号文件，旨在规范中央国有资本经营预算管理，优化资本配置。国有企业预算管理对国有资本、财政资金的安全和效益具有重要意义，现阶段国有企业处于变革转型的关键时机，对预算管理质量的要求也比较高。但在实际工作中，由于资金金额重大、企业业务范围广、内部分支机头庞杂，再加上市场环境和政策变动，增加了国有企业预算编制、执行及考核的难度，导致国有企业预算编制缺乏科学性、预算执行缺乏刚性、预算考核缺乏合理性。财务预算体系的缺陷对国有企业的战略投资、资金管控和风险防范都形成严重制约，无法提高国有资本的使用效率。由于国有企业地位的特殊性和投资规模的重要性，一旦财务预算失策，对国有资本和财政资金的安全和效益将会形成持续深远的负面影响。

2.3 在风险评估层面，风险识别内容不全面

在经济全球化的大背景下，信息化时代的来临及科学技术的进步使得企业面临的市场环境日益复杂，对未来预测的不确定性程度呈现上升趋势，风险管理是现代企业管理必须重视的一个重要环节。对国有企业来说，风险管理质量关系资金资产安全，关系对国民经济发展的引领作用能够有效实现。结合现阶段国有企业风险管理现状，其对风险识别能力有限，对风险种类和形成原因认识不到位，对风险预案的考虑不全，缺乏相应的应急处理措施，尤其是信息技术风险、国际贸易风险、外汇风险等较为复杂的风险因素的识别和应对能力有限，导致国有企业在信息化的过程中、在开拓国际市场时及在国际战略调整中面临的风险水平居高不下，威胁企业安全和发展。

2.4 在监督管理层面，监管跟踪体系不配套

国有企业受上级财政部门监督力度较大，这与其特殊的性质密切相关，但在监督过程中仍存在一些问题。首先，内外监督体系不健全，相比于外部监督，国有企业内在监督体系较弱，内部审计流于形式，降低了财务报表舞弊和错误被及时发现和纠正的概率；其次，在外部监督过程中，缺乏对其财务管理内控评价方面的内容，监督内容不全面，无法发挥应有的作用；最后，监管环节滞后导致监督作用难以有效发挥，对财务舞弊及侵占资产等违法违规行为的事前、事中和事后控制不到位，跟踪系统与业务活动不配套。

3 国有企业财务管理内部控制制度的改进措施

3.1 重视财务管理，推进内控制度建设

在不断推进国有企业改革的背景下，应结合改革需求，通过建立现代企业管理制度，不断强化国有企业的市场主体地位。在财务管理内控控制制度建设方面，首先应从领导层面重视对财务管理内控制度建设，结合我国企业内部控制基本规范和具体指引，确保内控制度覆盖全面；同时紧跟市场化改革进程，摒弃传统行政管理理念，在制度更新下修正管理方式，深入理解内控目标；此外，通过上推下行，形成良好的内控氛围，结合各级管理实践，修正制度偏差，确保国有企业内部财务管理内控制度能够形成良好机制，确保制度健全合理并具有权威性，能够对内控活动进行规范指导。

3.2 强化财务控制，发挥预算管控作用

在我国相关法律法规的框架下，国有企业应积极结合不断出台和更新的规章体系，强化财务控制，结合资金管理的投资、融资和运营三项基本活动，发挥预算管理的积极作用。首先，在预算编制上，国有企业应调动各层级、各部门及人员对预算的参与积极性，不仅要有战略方向更要建立执行标准，通过上下结合有序推进，确保预算编制的科学性；其次，在预算执行上，提高财务预算执行的刚性，配合内外监督机制及奖惩机制，形成内外压力，同时在全企业内部宣传预算重要性，在形成合理认知的基础上提高预算执行的自觉性；最后，在预算考核上，通过有效决算，对执行结果进行详细考核，并结合对财务预算执行效果佳、发挥价值创造和财务风险管控效果的管理人员的激励政策，形成财务预算的良性循环。

3.3 拓展管理思维，提高风险管理能力

国有企业强化财务管理内部控制制度建设，对风险管理环节必须予以重视，尤其是在我国资本市场发展迅速，与国际市场互动和衔接日益紧密的背景下，必须不断改善国有企业风险管控能力，提高风险管理水平。首先，应积极结合市场变化和内部资源及能力对企业风险种类及成因进行详细分析，借助信息管理系统对数据和信息的处理优势，在纵深加工的基础上，全面识别风险；其次，在风险识别的基础上，结合管理人员的实践经验和专业技能，建立对应的风险应急预案，确保在风险冲击下能够发挥主动权，避免陷入被动，损害企业发展能力；最后，应结合业务拓展和市场覆盖范围的动态调整，提高对资金管理风险上的防范意识，尤其是资本市场波动、信贷政策调整、汇率变动等带给企业资金管理上的负面影响。

3.4 改进监督体系，保障控制高效执行

国有企业改进财务管理内部控制，在监督环节上，必须坚持内外结合，双管齐下。首先，改进内部审计人员组成，确保审计人员独立客观，积极引进外部审计，规范财务核算；其次，健全外部监督内容，强化对内控的评价工作，改进内控制度跟踪评价体系；最后，推进监督活动与业务活动的配合程度，保证监督动态性，形成对资金流、信息流和实物流的全方位、多角度持续性的监督过程，保证控制措施的有效落实。

4 结语

在我国积极推进经济结构调整和产业升级的改革背景下，国有企业市场化改革步伐也在加快，在这一机遇和挑战并存的时代变革背景下，国有企业要积极承担自身改革任务，不断改进内部管理，通过建立和健全国有企业财务管理內控制度，能够稳步有序的推进国有企业现代化管理的落实，提高其对市场发展的适应能力，不断增强内在核心竞争力。在这一过程中，国有企业应正面应对制度缺陷，从管理理念、预算控制、风险管理和内外监督等不同角度，全面修正内部控制五要素中存在的现实问题，从而确保内控基本目标的实现。

参考文献

[1] 刘焕胜.加强国有企业内部控制的对策分析[J].财经界（学术版），2017（7）.

[2] 苏奕标.国有企业内部控制制度跟踪评价与改进机制的建设[J].会计师，2016（14）.

[3] 秦霞.国有企业内部控制制度的问题及对策[J].财经界（学术版），2015（4）.

作者：周宇

企业财务内部控制制度管理论文 篇2：

信息时代企业财务管理内部控制制度研究

摘要 目前，随着现代科学技术的进一步发展，我们已经全面的进入到了一个以信息为核心的新时代，在这样的时代背景之下，作为我国市场经济最重要的参与者——各大中小型企业，都必须要适应信息时代的发展，并要依照信息时代的相关变化全面革新企业的财务管理内部控制制度，只有这样才能够更好的提高内部控制制度的控制力，才能够有效地推动企业的发展。

关键词 信息时代 企业 财务管理 内部控制 控制制度

众所周知，内部控制制度就是指企业在进行经营、生产等活动时，形成的互相牵制、制约以及彼此相互依存的权责分配制度和组织形式。行之有效的内部控制制度能够有效地强化企业的管理，确保企业能够利用最低的成本换取最大的经济效益。在信息时代之中，企业也必须要依照信息时代发展的实际情况，对现行的内部控制制度做出一定的调整，只有这样才能够让其更加符合信息时代的要求。

一、信息时代下的财务管理内控制度

在当前的时代背景之下，我们必须要清醒的看到：随着信息技术的全面、快速发展，企业的内部控制制度能够在依托信息技术的基础上得以更加快速的落实和执行，与传统的方式相比，其变得更为简单、快捷，灵活程度也有了十分显著的提高。但是任何事物都是具有两面性的，即，既具有好的一面，同时又具有坏的一面，对于信息时代来说，亦不例外，其在有效地改善了内控制度的落实和执行情况的同时也使得内控制度的生存环境发生了变化，与传统的环境相比，其变得更加复杂。由此可见，对于内控制度来说，信息时代既是机遇更是挑战，因此，我们必须要全面坚持科学发展观的思想， 坚持去糙取精的原则，只有这样才能够利用好信息技术，才能够是企业的财务管理内部控制制度得到更好的发展。

二、信息时代中完善财务管理内部控制制度的有效措施

（一）必须要以全面提高信息系统安全性为基础

随着计算机技术和网络技术的全面普及，信息系统也成为了企业开展生产、经营等活动必不可少的工作，其渐渐地融入到了企业的各项经营和管理工作之中，成为提高企业各项工作的工作效率、强化各项管理工作的重要工具，正是因为这样的情况，我们就必须要加强对信息系统的安全性问题的关注。在信息时代的背景下，企业各个阶段的管理、经营以及生产数据都能够在企业的局域网甚至是开放性的互联网上查询到，所以，要想确保内控制度能够全面发挥其作用，就必须要加强信息系统的安全性，确保各关键数据的安全。在这方面，企业必须要建立起口令准入制度，即，在查询关键数据时必须要持有企业发放的准许查询口令。其次，要做好培训工作，提高企业员工对这部分数据库的认识程度，使其能够正确的认识到数据的重要性以及其与企业生存和发展之间的关系。只有这样才能够有效地提高信息系统的安全性，继而确保在信息时代的背景下企业所指定的财务管理内部控制制度能够正常运作并发挥作用。对于信息时代下的内控制度来说，确保信息系统的安全性是其发挥作用的重要基础。

要以信息时代的变化为基础不断完善内部控制制度

目前，随着经济全球化的进程不断加快，企业的内控制度在发展和变革的同时不可避免的会出现一些漏洞与欠缺，这就使得企业不能够依靠现行的内部控制制度实施有效地财务管理工作，不能够及时处理财务管理工作中暴露出的问题。因此，要想做好信息时代下的内部控制工作，企业就必须要加强对信息环境的研究，并要依靠信息系统来收集、整理资料并对其进行全面细致的分析与评价，其次，要借助信息系统将各个部门需要的资料在第一时间送交至有需要的部门，只有这样才能够确保企业能够在第一时间发现存在于现行财务管理内部控制制度之中的问题，才能够帮助企业更好的完善内部控制制度。其次，企业还必须要依靠信息系统的帮助来全面分析那些导致内部控制制度出现缺陷的原因，继而针对不同的问题采取不同的措施，使其能够得到改进，只有这样才能够更好的实现企业效益最大化。

（三）必须要构建和完善内部审计体系当成是制度完善的核心

内部审计，顾名思义，其是存在于企业内部并以各个管理部门为工作对象，针对在生产、经营等活动中暴漏的问题开展检查、监督以及评价工作的部门，通过内部审计工作，企业能够更好的落实内部控制制度。在信息时代的背景下，企业要想建立其更加符合企业发展实际的财务管理内部控制制度，就必须要构建和完善内部审计体系当成是制度完善的核心工作：首先，必须要保证所开展和实施的内部审计工作能够充分体现财务管理内控制度的有效性和全面性；其次，必须要通过内部审计工作来确保财务管理活动的安全性和规定性。只有做好这两方面工作，才能够构建起行之有效的内部审计工作，才能够进一步推动内控制度的完善与发展。

结束语：总而言之，对于企业来说，信息时代既是机遇，更是挑战，在这一时代背景之下，我们必须要正确的认识信息时代的发展对企业内控制度的影响，并要在全面掌握实际情况的基础上采取有效地措施完善内部控制制度，只有这样才能够确保内部控制制度发挥作用，才能够使企业得到更快、更好的发展。

参考文献：

[1]安丽娟.浅谈行政事业单位财务管理中的问题.财经界（学术版）.2010（08）.

[2]范汉珍.分析企业集团财务管理存在的问题及对策.财经界（学术版）.2011（01）.

[3]陈学琴.论高校财务管理中存在的问题及解决措施.经营管理者.2009（04）.

[4]张丽清.民营企业财务管理中存在的问题及对策.内蒙古科技与经济.2007（02）.

[5]王卫星，周亚君.民办高校财务管理有关问题的研究.财务与金融.2009（04）.

作者：雒志彬

企业财务内部控制制度管理论文 篇3：

探析信息时代环境下企业财务管理的内部控制制度

摘 要 信息时代环境下，企业的财务管理的管理环境以及管理理念受到了一定的影响，信息技术的发展扩展了企业财务管理的范畴和内容，从而影响了企业的内部控制制度的发展，给企业的内部控制制度的建设和完善带来了新的挑战。企业的内部管理在信息时代环境下越来越重要，由此，企业应通过对财务管理内部控制制度中的问题分析，逐步完善和建立企业财务管理的内部控制制度。

关键词 信息时代 企业 财务管理 内部控制 制度

信息时代环境下，企业应对自身财务管理状况进行改善和有效调整，从而使企业的财务发展适应信息时代发展的切实需要。信息时代环境下，企业应对财务管理进行有效管理和控制，信息环境为企业的财务管理带来了机遇与挑战。企业还应通过对内部控制中的问题分析建立了完善的企业内部控制制度。

一、信息时代环境下企业财务管理内部控制制度存在的问题

1.机构设置不合理，缺乏活力

当前企业的组织机构中普遍存在机构臃肿、管理层次较多、工作效率低下等问题，企业盈利少或出现亏损现象，企业的内部财务控制制度不完善不全面，不具有实际可操作性，执行中具有较强的随意性，致使企业的财务控制难以建立规范而科学的管理体系，实际上企业管理的传统机制并未得到改变，企业也没有建立科学合理的治理结构。

2.内部财务控制人员素质低下，财务与会计体制不独立

企业的财务管理内部控制的水平在很大程度上受到财务管理人员素质的影响。企业财务管理人员素质低下现状致使企业的财务管理和内部控制的水平难以得到有效的提高。在内部控制人员素质难以适应社会发展需要状况下，即使建立了完善的财务制度和内部控制制度，也将由于决策者和执行者能力问题而难以达到有效的财务管理和企业内部控制效果。企业财务与会计体制的不独立也将造成财务管理的复杂局面。企业财务管理与会计体制具有不同的职责和功能，市场经济条件下，企业的财务人员和会计人员很难兼顾财务以及会计工作的不同的发展要求，致使企业财务管理的内部控制难以得到有效的规范发展。

3.内部控制制度不健全，会计人员权责不清

当前企业的财产权与经营权相互分离，企业的所有者和经营者由于目标取向的不同造成了利益冲突，要使企业的经营者按照所有者的目标和要求对企业的资源进行分配，则必须建立起对企业的控制和约束的机制。受到我国传统经济模式的制约，企业的经营实际上在缺乏监督的状况下经营发展，从而导致了企业财务会计人员权责划分不清。

4.内部审计机构不健全，内控机制弱化

经济发达的地区，部分小型企业并未建立内部审计机构，而已经建立内部审计机构的企业，内审机制也仅仅对厂长或是经理负责，按照厂长的授权，建立对下级的严格审计体制，而对同级或是上级的监督没有作用和意义。难以对同级的部门进行有效的监督。审计在企业的财务管理中并未独立，从而也难以发挥审计制度应有的作用。然而在实际发展过程中，企业审计制度的定位不清将导致内部审计的独立性不强。具体而言，内部审计组织由于存在利益关系，从而对其权威性以及工作人员的独立性产生了影响，致使内部审计人员难以客观深入开展工作，致使审计处理难以得到有效的贯彻和实施。

二、建立企业内部财务控制体制措施

1.理顺体制，建立健全现代企业制度

企业内部财务控制以企业完善的治理机构为基础，企业应建立产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度，企业应根据自身发展状况，组织企业建立完善的内部控制体系结构。建立完善的企业内部控制体系才能保证企业发展的有效竞争力，从而在实际市场上占据有利的地位。建立健全以及行之有效的企业内部控制制度，保证企业会计信息的真实完整，保证财务管理系统的畅通，从而实现企业最大化的价值。

2.提高财务人员素质，设立独立的财务和会计体制

企业内部财务控制的关键因素在于财务会计人员的素质和职业道德水平。企业内部控制措施是通过企业财务会计人员的日常工作落实实施的，同时财务人员也承担着监督经营者以及其他经营活动人员财务控制规范的责任，由此，财务人员的素质和水平影响了内部财务控制制度的实施和企业内部控制制度的建设和发展，企业应全面提高财务会计人员素质，建立独立的企业财务和会计体制，从而能在激烈的市场竞争中保持实力。

3.完善内部财务控制制度，明确财会人员的权责

企业的管理结构的设置应体现内部财务控制的要求，可设置财务总监、总会计师等岗位，实现对企业财务和会计的双向管理和控制等。企业还应建立健全经营计划制度、财务预算制度、指标考核的制度等。财务的控制应包括对计划的制定以及相应指标的分解到计划目标实现的全过程。从企业的机构设置、职责明确、企业管理以及内部控制制度等方面实施严格的控制措施，从而保证企业经营活动和财务管理的有效性。通过对企业财务的编制、执行和监督预算建立了完善的内部控制制度同时明确了企业财会人员的权责，建立相互独立相互制约的企业内部控制体制。

参考文献：

[1] 葛玉银,黄磊,熊艳.企业管理信息化下我国国企内部财务控制研究——基于人力资源管理的视角.现代商贸工业.2009.22.

[2] 徐哲.人力资源管理政策与企业内部控制环境建设.财会通讯(理财版).2008.3.

[3] 王静.浅谈企业管理信息化对内部控制的影响.经营管理者.2009.8.

[4] 陈波.浅谈企业管理信息化对内部控制的影响.才智.2009.7.

作者：康六一