企业财务内部控制管理论文

摘要：我国加入世贸组织以来，竞争压力不断增加，制造业更需要科学技术的支撑，这为企业的生产经营带来了一定的风险，制造业要想在这样的竞争形势下占据一席之地就需要完善内部控制制度，建立内部控制体系。本文重点对新形势下的企业财务内部控制管理模式的创新提出建议。以下是小编精心整理的《企业财务内部控制管理论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

企业财务内部控制管理论文 篇1：

我国企业财务内部控制管理研究

[摘要]企业财务内部控制制度是现代企业管理的重要手段，对提高赢利能力和运营效率等都具有积极的作用，它是为保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。在市场竞争日益激烈的环境中，只有不断提高企业财务管理水平，保证内部控制机制的正常运行，才能使企业在市场竞争中不断开拓发展。本文对我国企业财务内部控制管理理论、制度及措施进行了探讨。

[关键词]企业财务；内部控制；管理

1　企业财务内部控制基本理论

财务内部控制的概念，最早产生于1958年。美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为财务内部控制和内部管理控制。将财务内部控制描述为：“包括组织规划的所有方法和程序，这些方法和程序与财产安全和财物记录可靠性有直接的联系。这个控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计。”我国财政部2001年6fl颁布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》中给内部会计控制作了明确的定义：内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

财务内部控制是指企业的经营管理者，遵照国家的有关法律、法规规定，为实现其经营管理目标，正确贯彻其经营决策，维护企业资产安全、完整，保证各项经济活动合法、准确、有效，在企业内部建立的作用于各项经营管理活动的一种自我调节和制约的控制系统，其中建立一套严密而又完整的包括内部会计控制，保证会计信息真实可靠，防错纠弊、防范财务风险为目标的财务内部控制制度，促进企业规范运作，有效抵御内外部各种不利因素的影响尤为重要。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现预定的发展战略。内部控制本身并不是一种单独的管理制度或者管理活动，也不是所有管理制度或管理活动的综合体，当然也不只是一种管理手段、方法或所有管理手段和方法的总和。其实质上是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复的过程。

2　我国企业财务内部控制现状

随着社会主义市场经济的深入发展和现代企业制度的建立，企业财务内部控制的建设问题逐渐引起了我国理论界和实务界的关注，企业财务内部控制的理论研究与实践管理也不断得到发展。政府相关部门积极制定各项政策法规来推动这项工作，尤其是自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业财务内部控制制度的推行，颁布和修订了一系列相关的法律法规，强调内部控制的重要性，要求企业建立相应的财务内部管理和内部控制制度，这些法律法规的制定实施推动了企业财务内部控制在我国的发展，对提高企业财务管理水平、建立现代企业财务制度起到了积极的促进作用。

财务内部控制系统是一个企业财务管理的基础。基础系统是否完善，直接体现着财务管理的水平，影响到企业收入的保障、费用的控制和利润的目标实现。因此，企业要向管理要效益，就必须不断发现自身管理存在的缺陷和漏洞。现阶段我国企业财务内部控制中存在的问题总体表现为企业财务管理实际工作对财务内部控制的疏忽和松懈，财务内部控制还没有达到能够使各类财务决策权力、会计业务处理过程、操作环节和财会人员的行为处于缜密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务内部控制水平，具体表现主要存在以下问题：企业内部财务控制失效的主要成因是内部控制体制不顺、不能发挥作用、执行不力、考核机制不完善、人员素质较低、外部监督乏力等，因此，必须重视财务内部失控的现象，推出防范失控，建立和完善企业财务内部控制的对策和措施。

2.1　企业财务管理机制不够健全。会计控制力度不够

现阶段企业财产物资管理制度还不够健全，存在着一定的管理漏洞，缺乏切实有效的各种监督制度，很容易出现账物保管不善，使财物大量流失、化公为私的现象。在进行投资的过程中，很难进行科学的可行性研究，从而导致项目盲目上马，重复建设，资金呆滞，经营不畅。由于财务监管的漏洞，经常会出现会计与出纳合谋，涂改发票、伪造签字、公款私存，截留、挪用资金，企业领导授意设立小金库、建账外账、私分资金，指使会计隐匿收入，转移资金，偷税、漏税，会计人员畏于权势，丧失原则，等等。

2.2　企业内部缺乏监督

企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好，内部控制能够随时适应新情况等，内部控制必须被监督，且单位负责人必须带头执行。目前我国有些企业虽然有内部控制，但只是形式、花架子，没有人认真地去考核检查执行的效果。

2.3　企业财务预算的管理方法不够科学

企业在实施财务预算的过程中，企业的财务核算模式还不够科学，有待进一步改进。在核算的功能模块中缺少时效性和准确性，缺乏财务核算之间的相互交流。首先，缺乏较为完整的财务预算指标体系，没有融入总预算的理念，企业预算管理关注重点仍局限在生产经营领域，财政布置的部门预算与企业内部综合预算无论是编制时间还是编制范围都不一致，需做两次预算。其次，企业的财务预算在其科学性与合理性方面还有待改进，在预算的执行上，没有建立相应的跟踪、分析和评价制度，对各部门的各项预算经费难以作出准确、具体的分析评价，对资金的使用效益也难以正确、完整的评价，目前，基本上只进行基本的、总括的分析评价。再次，在企业财务预算执行过程中缺乏有效的考核与激励措施。另外，在费用控制方面，没有根据所在实际行业的特色和地域特色进行控制，控制方法单一，不灵活。最后，在财务预算考核和激励方面，考核手段陈旧，奖励办法也无法调动员工的积极性，预算执行中还存在预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况。

3　加强企业内部控制采取的措施

3.1　建立高效的企业财务管理机制和内控制度

企业财务内控制度就是通过规范企业各部门、各岗位环节的职责、行为，达到提高财务管理效率、使企业资产保值增值的目的。因此，企业应根据自身的实际情况，进行合理的组织结构设计，有针对性地建立完善的财务内控制度，并贯穿于企业经营管理的始终。该内控措施应具备的特性有：①系统性、整体性。涵盖范围要涉及各项经济业务，并寻找关键控制环节，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。保证各部门和各岗位职责明确，并均能按照特定的目标相互协调、检查与监督共同发挥作用，实现内部财务控制系统的总体功能。②高效性。任何一个系统比较关键的指

标就是效益，内部财务控制制度也一样应将成本效益考虑在其中。内部财务控制制度要想最大程度提高效益就要做到有选择的控制，做到精简人员和手续，避免重复劳动。③适应性、科学性。通过采纳合理化建议，保证内部财务控制的适应力和活力。要用一套科学规范的内部控制制度来规范管理的行为，做到有章可循。企业的财务人员针对企业不同的经营管理活动制定出科学具体的标准，在内控制度中起到组织、指挥和协调作用。同时，做到内控制度要随着企业业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善，保证内部财务控制的适应力和活力。

3.2　建立健全企业财务内控激励机制和监督机制

企业中由于所有权与经营权逐渐分离，在现代企业构建一种所有者利益和经营者利益相容的经营者行为的激励与约束机制是至关重要的。对经营者进行有效的激励，防止经营者偷懒和经营者在经营范围内利用职务的便利，以损害投资者的利益为代价追求其个人目标，是保证所有者的资本收益的重要举措。首先，金钱可以作为企业的一种重要激励手段。金钱往往有比金钱本身更多的价值，金钱在作为财务控制奖惩手段时，企业要根据对各部门的综合评价成绩给予超过基准分的管理人员和职工相应的奖金，给予未达到基准分的管理人员和职工相应的罚款。其次，荣誉也是企业激励机制的重要组成部分。

在内部控制的监督过程中，有两项职能发挥着重要作用：一是内部审计，二是对内部控制的有效性进行自我评估。内部审计既是企业内部控制的一个重要组成部分，更是监督内部控制其他环节的主要力量。审计部门的作用不仅在于监督企业的内部控制是否被不折不扣地执行，更应该着力于帮助企业领导进行“软控制”环境的建立，使成员能自觉把办事效率和职业操守放在首位。对内部控制的有效性进行自我评估。企业应当结合内部监督情况，定期或不定期地对内部控制的有效性进行自我评估，出具内部控制自我评估报告，以期能更好地达成内部控制的目标。

3.3　加强信用管理，更新信息管理系统

随着信息化程度的不断提高，越来越多的控制手段通过信息系统来实现，使得财务内部控制的效率大大提高。新经济条件下的企业财务内部控制必须高度重视网络系统管理体制和程序控制制度的建立和完善，为保障计算机系统下的内部会计控制的有效性，应以制度为准绳制订详尽的计算机信息系统下的操作细则和作业指导书，对应用程序进行定期评审，对计算机系统下的内部会计控制进行审核和评估，检查其是否符合内部会计控制的要求，减少和消除人为控制因素。同时要加强对财会电子信息系统的开发和维护、数据输出输入、文件储存和保管、网络安全等方面的控制。

作者：吴 健

企业财务内部控制管理论文 篇2：

新形势下企业财务内部控制管理创新模式研究

摘 要：我国加入世贸组织以来，竞争压力不断增加，制造业更需要科学技术的支撑，这为企业的生产经营带来了一定的风险，制造业要想在这样的竞争形势下占据一席之地就需要完善内部控制制度，建立内部控制体系。本文重点对新形势下的企业财务内部控制管理模式的创新提出建议。

关键词：企业;内部控制;创新

伴随世界经济一体化进程的增快，国内管理体制的科学性逐步提升，而且受计划经济遗留因素的影响，现有的管理制度已不符合当今时代企业发展对其的要求。会计内部控制管理工作在企业的发展过程中起着重要作用，它可以使财务管理提供数据更具真实性、准确性，从而提升财务管理工作的效率。为此，变革企业现有管理制度已十分急迫，而其中，最关键的是变革与健全企业的内控制度。本文中结合新形势侧重对企业财务内部控制管理创新模式予以探索。

一、注重企业财务人员整体素质提升

提升企业财务人员综合业务素质是强化企业内部控制管理工作的重要内容。具体如下：一是，企业经营者应该为财会内控体系配置专业的财务工作者，尤其是应当重视财务工作者的职业素养，以确保内控工作的顺畅进行。二是，企业应当针对财会内控机制构建考评体系，对不严格落实内控机制的部门或者人员进行相应的惩处，以敦促企业所有人员严格遵照内控机制开展工作。三是，企业经营者应加大对财务工作者专业技能培训力度，财务工作者唯有坚持学习才可以保持较高的业务水平。为此企业应当为财务工作者更新理论知识、提升技能水平提供机会，安排定期培训，让财务人员可以更高效地开展工作。

二、建立科学、合理的会计内部控制制度

内控机制的科学程度对企业财务管理工作的成效有不可忽视的影响。企业应当依据《企业内部控制制度规范》，基于本身运营方面的特征构建满足财务管理工作需求的内控机制。企业应当不断健全内部监管和考评体系。应当在企业内部设立独立的监督部门，职责便是对财会部门工作的开展、内控机制实施状况等加以监督，以此确保企业财会内控机制落到实处。此外还应当确保内控机制的完善健全，对企业内控工作进行全面的监管，有效激发职工工作主动性，保障企业经营的稳健。可让企业所有职工参与到财会内控机制的创建工作中，财务组织和其他职能组织共同合作，准许企业一般职工加入到监督活动中，对企业财会内部控制工作的开展进行监督。此外还应当保障财会内控机制是科学的，摸索变革内控机制，确保内控机制随着社会的发展、企业需求的变化而调整。

三、建立起完善的审计监督体系和风险防控体系

在完善企业财务内部控制管理中，应当高度重视审计监督和风险防控两个层面，二者相互结合。具体如下：

一是，充分发挥企业内部审计部门的监督作用。首先，应当重视企业内审工作成效的提高。企业应依照审计工作规范，对所开展的业务以恰当的频次进行审计，精准把握审计工作重心，对于审计活动中发现的问题，应当第一时间要求相应的部门或者人员改进。其次，重视企业内审制度监督功能的发挥。经过对企业开展业务或者部门以恰当的方式进行审计，可敦促所归属单位或者人员增大企业财会内控机制的遵守力度。经过审计能够促使企业所有业务严格按照财会内控机制的要求开展，为企业经营者提供有效的战略决策依据。

二是，重视企业财务风险预防机制的落实。企业应当促使所有员工形成财务风险理念，深化其对财务风险的认知。如果有需要，企业可在内部设立风控组织，以确保财会风险管控工作的有效开展，确保企业财务内控工作取得理想成效。

四、创造良好的内部控制管理体系运行环境

企业应当为呢部控制管理体系的运行创造良好的运行环境。具体而言：一是，职工积极参与、经营者高度重视的内部控制氛围是保证财会内控机制功能得以全面发挥的基础。企业经营者应当提升对内控机制的关注度，构建并不断完善内控机制。二是，企业经营者应当为财会内控机制的运行创建合理、恰当的组织结构，保证企业所有职能组织辅助财务工作者进行财务管理活动。三是，企业内审。对项目或者部门进行审计的过程便是内控问题暴露的过程，而发现内控存在的缺陷是企业对内控机制进行健全不可缺少的环节。四是，明确内控机制执行人员。科学的制度唯有落到实处功能才能有效发挥，而其中执行人员是关键。

五、結语

对于制造企业而言，其应当紧跟社会发展的步伐，联系自身发展的现实状况，基于目前的经济发展趋势，构建科学的财务内控机制。企业在创建财会内控机制的时候尽管会面临一些风险，然而财会内控机制在企业成长期间所发挥的作用也不可小觑，企业应不断健全调整财会内控机制，这样才可以确保企业在日益升级的残酷竞争中实现长效稳健发展，创造尽可能多地物质财富。

参考文献：

[1]张小林.企业财务控制管理咨询业务探析[J].中国注册会计师，2017（02）：104-107.

[2]胡汇.风险管理与内控管理在企业财务领域中的结合[J].财会通讯，2016（02）：109-111.

[3]刘焉.浅析加强科研事业单位财务内部控制[J].财务与会计，2014（08）：38.

作者：谢甜

企业财务内部控制管理论文 篇3：

浅析企业财务内部控制管理问题

摘 要：无论是什么企业，财务部门都是其必不可少的配置，财务控制就相当于企业的心脏，如果财务控制做得不好，企业必然会遭受不可估量的损失。提升企业的财务控制水平，就是节省企业开支、控制经营成本，从而提升企业的管理水平。同时，高水平的财务管理内部控制既能保证企业的财产安全，也能保证财务信息的准确性，并提高资金运用的效率。可是，我国企业的财务内部控制往往是低层次的，不仅制度不齐全，就连管理意识和执行情况都不容乐观等等。针对这些问题，本文结合当前企业财务控制所出现的问题，作了一个简要的分析。

关键词：财务管理 内部控制 现代企业 问题对策

一、现代企业财务内部管控存在的问题

1.企业缺乏财务内部控制意识。有些企业建立了诸如财务会计制度、财务统计制度等制度，但是这与企业的财务控制管理大相径庭，甚至曲解了财务内部控制的含义。财务内部控制不是简单意义上的财务计算，而是拓展到每一个部门，渗透到公司的整体营运的制度，它具有高度的关联性和整合性。更可悲的是，许多企业认为财务控制是完全没有必要的，或者认为财务部门就只是用来管钱的。如此一来，企业的财务控制根本就无从谈起，虽然有些企业也建立了财务内部控制体系，但如果不去落实，就等同于虚设，财务内部控制也就完全无法发挥它的功效。有些企业虽然也落实了财务内部控制，但是这些企业的侧重点不一样，譬如这些企业只注重于用财务手段去解决已经出现的问题，而不注重对企业可能出现的风险进行防范。这些问题的出现，都是企业财务内部控制出现缺失的原因。

2.企业缺乏有效的内部监督。许多企业没有建立起完善的内部监督体系，造成了财务内部控制管理体系无法有效的进行，进而使企业的内部控制出现困难。例如，企业的高层可以无视审计部门和财务部门的监督，两者之间容易出现比较尴尬的局面。而企业高管以身作则，自觉接受监督的情况少之又少，除非是一些大型国企或者大型跨国企业，否则，一般企业很难做到。不仅如此，许多企业的监管体制尚存有漏洞，譬如部门与部门之间互相关联，审计部门和监管部门无法独立，再加上财务部门所执行的内部控制管理与审计部门监管部门又交叉职能，如果不能处理好三者之间的关系，容易造成企业内部出现监管混乱的局面。

3.财务数据的质量得不到保障。现如今，已经是互联网时代，信息化财务数据管理已经深入人心，财务管理软件层出不穷，而且功能更加的完善。许多大型企业都已经普及了电脑财务系统，而许多小型企业因为资金上的原因，还停留在手工计算方面，如此一来，不仅效率低下，也不好为企业提供有效的数据参考资料。此外，由于互联网具有高度的危险性，企业资料背盗窃的情况时有发生，尤其是企业的财务数据，许多公司为了省钱，没有为企业的财务系统预装防护软件或者采取必要的防护措施，导致信息外流，对企业造成了巨大的损失。

4.财务部门无法合理配置资金。由于我国对企业资金的使用效率重视的不够，导致资金的使用效率十分的地下。这其中就有资金极度分散，难以统一划拨统一使用，财务部门受制于高层领导，缺乏自主决策权。再则，由于缺乏资金使用的整体性，企业的资金出现管理混乱，在调动资金的时候，没有从企业的整体利益出发，从而造成了资产流失。另一个方面则是资本沉淀，由于资本没有得到良好的利用，导致了企业资本被闲置，而无法得到有效利用，进而造成了资源浪费。最后，则是企业在经营的过程中容易造成资金断链，从而导致企业缺乏足够的流动资金，拥有充裕的流动资金是企业的立足之本，而这一点，正是整个财务内部控制管理的难点。

5.缺乏高素质的财务内部控制人才。随着时代的发展，一些财务管理和会计人才会跟不上时代的步伐，尤其是年岁较大的财务人员，因为学习能力较差，许多新的财务会计知识难以短时间学会，这回对企业的财务管理造成一定的困扰。有些财务管理人员其实根本就没有从事过财务工作，非科班出身，而去从事财务管理工作，极少有人能够全面了解财务知识。一般而言，小型企业很难招到具备良好专业素养的财务人员，而大型企业的门槛又相对较高，这就造成了高素质财务人才的流失。

二、提升我国企业财务控制管理水平的办法

1.增强企业内部人员对财务内部控制管理的认识。俗话说：态度决定一切，一个企业如果连基本的财务内部控制管理的意识都没有，财务的内部控制管理又将何从谈起。所以加强企业人员的财务内部控制意识，对财务内部控制管理的实施具有重要的作用。只有让企业的人员树立牢固的财务内部控制管理意识，才能让大家深刻的了解到财务内部控制管理对企业的作用。所以，我国企业应该从多个方面来普及企业人员对内部控制的认识。譬如，对于企业的高层管理者，可以聘请专家学者对财务内部审计进行解构，增强高层管理者的经济意识。而对企业的其他员工，则以通过讲座或者印发资料的形式对其进行普及，必要时，可以通过试卷进行考核，测试企业员工的了解程度。要让全体人员知道，企业的财务内部控制管理不仅仅是财务部门的事情，也是全体员工的事情。

2.建立完善的财务管理制度和内部监督体系。首先，就是要通过设立一个制度，没有制度，就没有执行者。而一个企业的财务内部控制管理又分为控制和监管两个方面，而内部控制不仅对全体人员有效，对企业高层，审计部门，董事会依然有监管的权力。内部控制，不仅仅是财务部门的事情，也是全体员工的事情，要想设立一个比较健全的内部控制管理制度，必须通过预防为主，以堵为辅，以查为摄，通过不同的方式，在企业的经营中及时了解情况，并作出妥善的解决，把企业的损失和风险见到最低。如果要想企业排除过多的人为因素，可以采取“三权分立”，也就是说在企业的供产销三个方面进行相互制约和相互牵制，以预防作为工作的重点。再则，通过事后监督，来解决各个部门和各个岗位的财务核查，也就是我们说的堵。最后，则是要将审计、财务内部控制管理部门（财务部门）、纪检部门划归最懂事会管理，并且均独立与企业的任何部门。

3.引进科学的财务管理系统以及提高财务管理人员的素质。引进财务管理系统，是现代企业财务控制管理必不可少的一个措施，落后的财务统计方法已经不能适应现代企业的发展。引进财务系统直接关系到企业资金动态管理的效率，和财务数据变动，可以杜绝大量的人为因素所造成的后果。使企业的财务状态更加的清晰透明，也有利于企业利用这些高质量的财务数据对企业的下一步发展做出决策和分析，也更有利于企业对财务的监管。提高财务内部控制管理控制人员的素质，可以通过两个方面来进行，第一个方面，是从社会上招募具有良好道德品质，且专業素养强的人才，这类人才可能对薪酬的要求较高，但其可以弥补现有财务人员的专业素养缺失。另一个方面，则是通过企业的内部培训来提高财务人员的专业素养和职业道德素质。除此了专业素养和职业道德素养之外，我们的财务人员还需具备良好的沟通能力，以及法律、经济、政治、文化等综合素养。所以，企业在招募财务人员的时候，必须考虑到应聘着的综合素质，这样，财务人员才能在处理日常事物中得心应手，进而提升企业的财务内部控制管理水平。

三、结语

对企业来说，财务控制是一个企业能否良性发展的关键，要想使企业得到良好的运营，就必须以理论结合实际的方式，建立健全的财务内部管理机制。除此之外，还必须加强对企业的整体监管，才能使企业健康长久的发展下去。然而，企业所面临的挑战是多方面的，比如说竞争对手，市场波动，人事变动。所以，企业还应当从全局出发，掌控好企业的经济命脉，处理好企业的财务关系，只有企业的财务关系都理顺了，企业才会健康良性的发展。

参考文献：

[1]刘根.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界（学术版）.2013.

[2]吴迪.企业集团财务内部控制问题研究[J].首都经济贸易大学硕士学位论文.2012.

[3]王炎.企业集团财务管理中心内部控制研究[J].华中师范大学硕士学位论文.2014.

[4]杨娟娟.企业财务内部控制策略探讨[J].西部财会.2015.

作者：梁庆霞