税收筹划企业风险控制论文

摘要：企业税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税（TaxSavings）的经济利益。但是，由于税收筹划经常是在税法规定的边缘操作，在带来经济利益的同时也会带来很多风险。本文就企业税收筹划风险因素进行分析，并且有针对性地提出降低企业税收筹划风险的控制措施，旨在促进企业良性发展。今天小编为大家推荐《税收筹划企业风险控制论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

税收筹划企业风险控制论文 篇1：

探析企业税收筹划及其风险控制

【摘 要】由于企业经营环境具有不断变化和错综复杂的特殊性，不以人的主观意识而变化，而税收筹划却是在企业发生经济行之前所做的策划，具有滞后性。本文首先分析了企业税收筹划的风险，其次就如何有效加强企业税收筹划风险控制进行了深入的探讨和分析，具有一定的参考价值。

【关键词】企业；税收筹划；风险控制

税收筹划是指企业在国家法律的允许范围内，通过对生产经营活动的合理安排，达到合法享受税收优惠，降低公司税负，减少税收支出，增加自身利益，实现公司价值最大化的一种理财行为。在不损害国家利益的前提下，企业合理、灵活地对自身的经营活动进行有效的税收筹划，能够引导和促进企业实现可持续性发展。但是，由于企业经营的客观因素错综复杂以及不断变化，企业涉税人员的主观认知具有局限性，有时税收筹划不仅没有达到预期的目的，还会给企业带来负面影响，这就是企业税收筹划的风险。

一、企业税收筹划的风险

（1）税收政策的变更。税收政策是国家政府有关机构对于经济和税收进行宏观调控的主要方法，国家会适应市场经济的发展，而不断相应变更税收政策，不断推出新规章新政策。同时，对现行的税收法规、法律进行及时的完善、修订和补充。税收政策进行变更时，就很容易给企业带来不可掌控的风险。（2）税收筹划操作不当。在税收筹划实务中，最常见的失误就是仅从财务及税收角度出发，没有兼顾企业经营长期战略，以小失大。税收筹划只是一种手段和方法，而不是企业的最终目的。另外，税收筹划是基于对税法的判断而对生产经营作出事先安排，这种预期性要求企业对未来经营作出准确判断，但实际情况与预期判断总是存在差异的。（3）行政执法风险。理论上讲，企业与税务机关法都是遵循同样的税法规定，在法律地位是平等的。但现实生活中，行政机关滥用执法权的情况比较普遍，企业相对来说处于弱势一方。而且，税法不可能规定企业行为的方方面面，很多地方只是笼统地规定了一般性原则，给行政执法机关留下自由裁量权。双方对税法理解差异，一般以税务机关的理解为准。因此，税收筹划必须要注意这方面的问题。

二、加强企业税收筹划风险控制的方法

（1）准确理解税法精神。企业在进行税收筹划的过程中，应该多把关注点放在国家税收政策的变化和发展趋势上，要充分领会立法精神、认真研究掌握税法规定。但我国目前的税收政策存在着诸如变化频繁、数量大、层次多等问题，企业、尤其是中小企业要切实把握。尽管难度很大，更要求税收筹划人员平时做个有心人，多注意归类、整理、存档相关适用的政策，并跟踪政策变化；寻求企业在税收上的利益增长点，全面了解与企业有关的税收法规，不断适应新的税收政策要求，把企业的税收筹划风险降到最低点，同时也使企业的税收筹划达到预期的效果。（2）正确认识税收筹划。税收筹划是否合法是极为重要的，只有合法性的税收筹划才能够经得起考验和检查。成功的企业税收筹划应充分考虑国家政策的变动、未来经济环境的发展趋势、企业所处的内外部环境条件等因素的影响。处理好短期与长远、局部与整体的利益关系，综合衡量税收筹划方案，为企业增加效益。同时，企业还应该结合要本单位的实际情况来有效地预计和把握可能出现的风险，建立健全税收筹划风险预警机制。同时，还应该加强财务人员的税收筹划风险控制能力，有效增强财务人员的税收筹划风险意识。同时，要注意培养市场观念。企业的财务人员应该主动参与到本单位的各项业务和管理工作中来，关注市场需求，围绕市场办事业，合理调整资金配置，提高税收筹划的有效利用。（3）加强企业税收筹划风险管理。建立企业内部涉稅风险控制机制，树立风险意识，实施有效税收筹划，能够有效地消除和规避企业税收筹划风险隐患。在企业生产经营的各环节中都很有可能会出现涉税风险，因此，企业相关的业务部门在组织实施方案的过程中，要密切关注客观条件的变化、进行过程控制；在作出经营决策、制定经营计划的时候，必须应该及时与企业的财会部门进行配合协调，适时调整，尽可能地将企业的税收筹划风险化解和控制在没有发生之前。（4）加强与税务部门的沟通和协调。如果企业的税收筹划活动不能够被国家税务机关所认可，那么企业的税收筹划活动就是无效的，不能取得应有的收益。所以，企业必须及时获取相关信息，充分了解当地税务征管的工作程序和具体要求，加强沟通和联系，争取在税法的理解上得到税务机关的认同，与税务机关取得一致，这也是企业防范税收筹划风险的必要手段。

参 考 文 献

[1]王逢宝，雷定安，赵瑜婷．浅谈企业税收筹划风险及其对策[J].商场现代化．2006（32）

[2]陈丽娟，王辉．税收筹划的风险及其防范探析[J].商场现代化．2006（30）

[3]吴金玉．税收筹划的风险与防范[J]．安徽工业大学学报（社会科学版）．2007（3）

[4]王珍义．税收筹划的风险及其防范[J]．经济问题．2004（1）

[5]范宾．房地产企业税收筹划[J]．企业导报．2009（7）：95

[6]文大民．浅谈中小企业税收筹划的风险及其防范[J].现代商业．2007（14）

作者：宗景耀

税收筹划企业风险控制论文 篇2：

企业税收筹划风险控制措施研究

摘 要：企业税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税（Tax Savings）的经济利益。但是，由于税收筹划经常是在税法规定的边缘操作，在带来经济利益的同时也会带来很多风险。本文就企业税收筹划风险因素进行分析，并且有针对性地提出降低企业税收筹划风险的控制措施，旨在促进企业良性发展。

关键词：税收筹划；风险；控制

税收筹划风险是指企业进行税收筹划的涉税行为没有正确有效的遵守税法的规定，而导致企业未来利益可能损失。企业税收筹划是一把双刃剑，在降低企业税负成本的同时，也有可能使企业陷入税收筹划的风险。本文探讨了企业税收筹划风险产生的因素，并且针对这些风险因素提出有针对性的应对措施，以便于企业谋得最大的经济效益，实现企业的利润最大化。

一、导致企业税收筹划风险的具体原因

（一）企业缺乏对税收筹划的认识

企业税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税（Tax Savings）的经济利益。而现实中很多企业缺乏对税收筹划的正确认识，认为只要与税务局的关系好，有事可以通过疏通摆平等，盲目操作，更有一些企业把税收筹划误解为单纯的少纳税，甚至采取违规手法开展“筹划”，给企业带来很大的税务风险。

（二）税务行政执法不规范

税收筹划是企业和政府部门在合法的前提下开展利益博弈，企业在遵守市场规则及税法规定的前提下，通过合法的途径减少纳税金额以获得合法的节税收益。企业的合法税收筹划行为是符合国家要求的，但是企业的税收筹划是否合法要经过税务部门的鉴定，这就对于税务执法人员的综合素质提出了较高的要求。但是当前税务行政执法缺乏有效的执法规范，税务部门与纳税企业在税收政策解读方面存在较大的差异，甚至不同的税务人员在税收政策解读方面也存在偏差，这就导致税务行政执法不能够正确认定企业的税收筹划是否符合法律要求，给企业带来税收筹划风险。

（三）缺少专业的税收筹划人员

企业税收筹划是一项较为复杂的工作，对专业的税收筹划人员的要求非常高。企业的税收筹划人员不仅要熟悉国家各类财经法规及最新的税收制度，也要充分了解企业的业务特点、企业在价值链的位置、客户等，同时需要具备良好的企业管理、经济法律等方面的专业知识及较强的综合分析判断能力。

二、企业税收筹划风险控制特点

（一）制约企业税收筹划成本收益因素复杂

一般来说，由于开展税收筹划要受到很多方面的制约，比如国家的法律法规、税收政策、纳税企业以及筹划者本身的综合素质等因素，所以纳税企业要综合各方面的因素，来考虑和筹划实现纳税企业的最大的经济效益，实现利润的最大化。但很多企业往往得不到理想的效益，其原因所在就是在实际操作上，制定的筹划方案满足不了经济利益最大化的要求。

（二）无形收益往往比有形收益更为重要

税收筹划能为纳税企业带来有形的收益，提高实际的经济效益，减少企业的经济负担。除此之外还可以为企业带来无形的效益，增强了企业的信用收益额度，使企业将来在银行贷款时获得更大的优惠，如贷款利率和贷款期限方面。而此企业纳税筹划一定要合理合法，不然就会给企业带来名誉上的损失，虽然从表面上，不合法的企业纳税筹划并未使企业的经济收益受到多大的损失，但会给企业的银行信誉度带来极大的损害，进而影响企业在社会上的地位，这些都是用金钱无法衡量的。而当企业的社会信誉度提高了，企业就会有更大的精力和热情投入税收筹划方案上，才能得到最合理的筹划方案。

（三）要从长远角度考虑

企业在税收筹划方案中，一定不要因为片面追求经济效益，而忽视企业的成本问题。因为如果税收设计筹划方案的成本大于方案所带来的经济效益时，这个筹划方案就是不合理的，失敗的。反之，如果筹划方案的成本费用低于筹划收益时，这个筹划方案就是成功的，是值得企业去实行的。筹划方案收益包括有形收益和无形收益。有形收益都是可以用货币来衡量的，而无形收益虽然暂时无法给企业带来收益，但是从长远的角度看，无形收益可能比有形收益对企业帮助更大。虽然在实践中，由于各种各样的自身原因和社会原因，难以量化筹划成本和筹划收益之比。但是企业只要秉持这个理念，就能帮助税收纳税企业投入最少的资金，获得最大的收益。

三、企业税收筹划风险控制具体措施

（一）加强企业税收筹划风险控制制度建设

熟话说“没有规矩，不成方圆”，企业要想实现对税收筹划风险的有效控制，就必须建立健全完善的税收筹划风险控制制度。在制度建设中，要全面考虑企业的中长期规划，结合企业发展的特点，充分参照国家相关的税务法律法规，不断掌握市场最新信息动态，实现企业科学合理的税收筹划。在企业税收筹划建设以及完善的过程中，立足于企业的整体利益，充分考虑企业的长远发展目标以及企业的未来规划，根据企业的整体调配实现合理化的税收筹划，进一步保障税收筹划的制度化、程序化、规范化、法制化。

（二）增强税收筹划人员的业务水平

企业当前开展税收筹划工作的人员多为企业的财务会计人员，而税收筹划与财务会计管理仍然有着较大的差距。税收筹划人员关系到企业税收筹划能否顺利进行，是企业有效降低筹划风险的前提。这就需要不断提升财务会计人员的业务水平，保证其能够有效开展税收筹划工作。这就要求税收筹划人员对于国家的财务、税收、会计等方面的政策法规了如指掌，能够在合法的前提下，积极有效地开展税收筹划活动。同时针对当前税收筹划人员业务水平较低的问题，应该加大培训力度，使其能够在精通会计业务知识的前提下，对于税收政策等方面的知识也能够很好地掌握。

（三）加强与税务机关的协调与沟通

各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权。企业不仅要加强对税务机关工作程序的了解，还应该主动学习税法的最新动态，在某些模糊和新生事物的处理上要得到税务机关及其工作人员的认可和支持。加强与主管税务机关的联系，充分了解征管的特点和具体要求，及时获取相关信息，也是规避和防范税收筹划风险的必要手段之一。

四、结语

在企业进行税收筹划时，一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，让税收筹划这把“双刃剑”发挥其积极的作用。

参考文献：

[1]李晶.基于税收筹划角度的纳税服务体系创新[J].东北财经大学学报，2010 ，（01）

[2]梁文涛.企业税收筹划风险研究[D].中国优秀硕士学位论文库，2009，（03）

[3]曲晓辉.我国税收征管方式的博弈分析[J].中央财经大学学报，2006，（08）

作者简介：

胡新良（1981～ ），女，汉族，湖南长沙人，重庆大学硕士，会计专业，研究方向：财务管理。

作者：胡新良

税收筹划企业风险控制论文 篇3：

企业税收筹划风险控制

摘 要：当前企业在发展过程中，往往利用税收筹划来确保最终实现企业价值的最大化。由于税收筹划是一种事前行为，所以需要其具有正确的筹划方法，这样才能有效的实现降低企业成本，增加收益的目的。否则由于税收筹划缺乏全面的考虑，只注重税收负担的减轻，最后导致的结果可能是企业税收负担虽然暂时得到了减轻，但企业税收筹划风险也同时发生，使企业受到损失。所以在当前激烈的市场竞争环境下，企业在重视税收筹划的同时，需要加强对税收筹划风险的防范和控制，有效地降低风险发生的机率，避免风险所带来的损失。

关键词：税收筹划；风险；控制；措施

一、导致企业税收筹划风险的具体原因

1.税收政策的变更。税收政策会随着国家经济的发展形势而进行相应的调整，并不断地进行补充和完善，推出新的税收政策。税收政策的变更，给企业中长期的税收筹划带来较大的风险，因为在具体筹划时是以原来的税收政策为依据的，这就会由于政策的不确定性和时效性而使企业的税收筹划方案具有不合理或是不合法的地方，从而产生税收筹划风险。

2.没有明确税收筹划目的。税收筹划其最终目的并不是为了实现避税，而是为实现企业价值的最大化服务。由于其具有较强的计划性，是通过对企业的生产经营活动进行提前安排来实现企业价值的最大化，所以税收筹划是企业财务管理活动的一个重要组成部分，其为企业的财务管理目标及战略目标服务，其最终目的是为了实现纳税人的企业价值的最大化。税收筹划的实施需要具有预期的市场环境和政策环境，一旦与预期的情况发生偏离，则会导致税收筹划的失败。而现有的很多准备进行税收筹划的企业往往缺乏税收筹划的长期的、明确的目的性，盲目进行所谓的税收筹划，随意性比较强。一旦企业税收筹划与实际的生产经营业务要求相偏离，则会导致企业的正常经营秩序受到影响，使企业面临严峻的风险。

3.对税收筹划的认识存在不足。税收政策作为国家进行宏观调控的重要手段，其具有较强的时效性，而且一些优惠政策也有条件和地域上的限制，所以需要对税收政策进行实时、全面的了解，从而制定合理的税收筹划方案，获得应有的税收利益。目前很多企业由于用于税收筹划的人员在财务及税收政策等方面都存在着专业知识上的欠缺，对税收筹划政策的内涵没有深入的了解，为了少纳税不惜采用违规的手段，这就在根本上偏离了税收筹划的本意。

4.税务行政执法不规范。税收筹划是在合法、合规的基础上实现少纳税，获得税收收益，所以其经济活动国家是鼓励的，但这种合法性需要税务行政执法部门的认定。这就需要税务执法人员具有良好的职业素质，这样才能避免在执法过程中由于税务与企业对税收政策理解上的不同而导致执行上的偏差，而将企业的正常的税收筹划认为是有意识的偷税漏税。同时，由于我国现行的税收法律法规缺乏具体操作细则方面的明确解释，也是导致税收政策在执行上发生偏差的重要因素。所以在企业税收筹划过程中需要时刻有风险意识，而且还要对风险进行深入的分析。

二、企业税收筹划风险控制具体措施

1.正确认识税收筹划。税收筹划活动的开展，需要在遵循税收法律法规的基础上进行，这就需要对相关的税收法律法规进行全面深入的了解，这样税收筹划就能够在遵循立法精神的基础上进行。企业需要对相关税收政策进行综合分析，同时还要结合自身的特点，选择最佳的税收筹划方案，确保实现减税的负担，使企业利润得到增长，所以企业税收筹划需要首先确保其具有合法性。税收筹划由于是提前对企业经济活动而开展的减轻企业纳税负担的手段，这就需要充分地考虑企业所处的内、外部环境，同时还要考虑企业未来的发展趋势及国家政策变动因素的影响，确保税收筹划方案的全面性和整体性，将企业的短期利益和长期利益有效地结合起来，确保为企业价值的最大化服务。

2.加强对税收筹划人才的培养。企业进行税收筹划方案制定时，需要由专业的筹划人员来进行，因为税收筹划方案不仅需要遵循成本效益原则，还必须合法合规，并符合企业发展战略，这些因素决定了对税收筹划人员具有较高的要求。作为一名优秀的企业税收筹划人员，不仅要精通税法和财务知识，还要了解掌握企业中长期的发展战略，这样才能利用专业知识结合企业发展战略来制定适合本企业的科学合理的税收筹划方案，做到对企业经济前景进行准确预测，对企业经营项目进行统筹谋划，并与各部门之间进行良好的配合协作，及时随着税法的变动来对税收筹划进行调整，从而使税收筹划实现预期的效果。

3.树立风险意识。在企业税收筹划活动实施过程中，需要时刻意识到税收筹划的风险，对税收筹划方案可能带来的风险进行充分的考虑，制定预防措施。企业需要从整体上对财务风险进行把握，建立科学的财务风险预警体系和税收筹划信息系统，及时对信息进行收集并对风险进行预警分析，意识到风险存在时，及时采取恰当的风险处理措施，及时将企业运行过程中存在的风险因素进行消除，从而使企业得以健康、持续的发展。

4.营造良好的税企关系。企业要加强对税务机关工作程序的了解，要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税收政策法规的理解上与税务机关取得一致，特别是对某些新的经营业务的处理上，要首先得到当地主管税务机关的认可，才能避免无效税收筹划，这也是税收筹划方案顺利实施的关键。

三、结束语

随着社会经济的迅猛发展，企业将会面临着许多不可预料的突发事件，相互间的竞争也将更加激烈，这就要求企业必须高瞻远瞩，将企业的税收筹划与风险控制有效结合，制定完善的税收筹划方案，从而防范税收筹划风险，使税收筹划与企业发展战略相适应，最终实现企业价值最大化的目标。

参考文献：

[1]方爱武.浅析税收筹划的风险管理和控制[J].财经界（学术版）.2013（02）.

[2]韩雪.税收筹划的风险与防范[J].中国乡镇企业会计.2009（03）.

[3]吴文华.企业税收筹划风险及对策刍议[J].山西财政税务专科学校学报.2010（04）.

作者：王冬梅