煤炭企业税收筹划风险防范论文

摘要：当前，航道工程局得到了发展，根据自身实际情况建立项目税收管理制度，并在某种程度上对其进行巩固，以此为航道工程局创造更大的经济效益。然而，航道工程局在实际发展过程中，税收问题成为制约经济发展的重点问题。为此，航道工程局为更好地节约税收，科学合理的开展税收筹划工作，从而为航道工程局获取更好的经济效益。下面小编整理了一些《煤炭企业税收筹划风险防范论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

煤炭企业税收筹划风险防范论文 篇1：

煤炭资源整合税务风险及防范探讨

摘 要 煤炭资源的整合过程是一个比较复杂担又较具有专业知识的一个过程，它需要企业的工程技术、企业的财会等一些专业人员的参与。集这些专业人员的智慧和经验，做好煤炭资源的整合问题，充分运用和把握煤炭资源经营风险的防范措施和国家法律、法规。企业能够做到减少煤炭资源的应纳税款、合法的减少纳税成本、节约煤炭资源的税务支出，从而实现企业经营的高效收益。

关键词 煤炭资源整合 税务风险 防范措施

我国地大物博，资源丰富，但是在自然资源方面，我国存在一种少气、贫油，富煤的状况。在这种情况下，煤炭则具有十分重要的地位。众所周知，我国煤炭行业往往存在着“乱、散、多”的粗放的、不科学的发展格局，这些问题已经解决，但是，在煤炭行业还存在着煤炭资源的税收风险、价格核定等问题，为了改变这一格局，促进煤炭行业的的健康、安全发展，将探讨一下煤炭资源的税收整合问题和防范问题。

一、煤炭资源整合的含义

煤炭资源的整合即：是以现在存在的符合法律规定的的煤矿为基础，对两座及其以上的煤田进行合并和对国家已经下令关闭的煤矿资源以及其他较为零星资源进行合并，从而达到规划的统一，促进矿井生产、安全保障、综合技术的提升；同时，强行关闭一些仍不不具有安全生产技术和条件的以及布局不合理的煤矿。

二、煤炭资源整合存在的价格核定问题和税收风险

（一）煤炭资源整合存在的价格核定问题

根据市场经济的一般规律，我们可知物品的价格围绕价值上下波动。现实生活中，煤炭资源的价格会因不用的地区，不同的开采技术、不同的开采成本等其他因素而造成差别悬殊，有的价格较高而有的价格则比较低一些。往往煤炭资源的价格影响着煤炭行业资源整合过程中交易的积极性。

（二）税收风险问题

科学的企业筹划能够给企业带来高效的收益，但是税收筹划也暗存着一些风险。如果忽视这些风险不管不问，往往造成较大的经济损失。在一些企业中常常存在着税收筹划问题 。

首先，在筹划税收中常常存在着税收政策风险。税收筹划过程就是税收政策风险。税收政策的风险，一是政策的选择风险，一是税收政策变化带来的风险。所谓政策的变化风险就是说：在税收政策的调整过程中所引起的税收筹划失败，因为国家税收具有相对较短和不定期的时效性，那么。根据变化前设计的税收方案便会随着国家相关的法律法规的变化，由合理的方案变成不合理的方案或者是由合法的方案变成了不合法的方案，那么这样便导致了税收筹划风险。

其次，税收筹划不科学、不全面而导致税收风险问题。税收筹划与税收筹划工作人员的素质密切相关。一个企业的税收筹划的人员和企业的管理决策者对国家法律、法规，对税收重画的认识程度，财务管理水平，企业会计核算等方面都密切相关。

再次，税收筹划目标不明确。明确的税收筹划目标，有利于企业获得最大化的利益，有利于获得企业最大化的价值。

最后，税收执法人员的不公正、不规范往往导致税收筹划的不合理。税收行政执法人员的执法偏差往往会导致企业精心设计的税收筹划方案变成一纸空文，或者作废，由于执法人员的不公正，故意认为企业的税收筹划方案是恶意的偷税漏税行为而给予惩罚：或者执法人员把明显的不符合法律规定的税收筹划方案置之不理，导致企业因此埋下严重的税收筹划风险。

三、煤炭资源税务风险防范措施

（一）提高企业工作人员的素质

（１）、加强对企业管理层和决策层的专业素质，组织相关人员定期参加相关的培训，尤其是组织财会人员，积极参加相关专业技术的训练，使其能够适应高速发展的社会，能够为企业、为各部门提供有效、及时的财务信息。

（2）、认真学习国家的相关法律法规以及法律政策，筹划出符合国家法律规定的企业税收筹划方案以免企业所筹划的税收方案不稳固导致企业利益的损失。

（3）、建立较为完善的企业发展机制，建立人才资源的储备机制。一个企业健康、稳定、持续的发展，就要不断的创新，可以和海外相互探讨，吸收其先进的科学技术和先进的企业税收筹划。

（二）认真学习国家法律法规，落实优惠政策

认真学习国家法律法规，并且进行定期的相关法律法规定学习，切实落实国家税收部门的服务和管理职能。

（三）加强与国家部门的沟通

企业不仅应主动的加强与地方政府、地方党委的的联系与沟通，征求地方政府的支持与配合，依靠企业当地政府的力量，提前主动介入煤炭资源的整合工作并且迅速的了解煤炭资源整合工作的进展，完善企业税收筹划方案，加强对税收整合工作的管理，想方设法把有效地提高税收筹划方案的有效性，提高企业的收效，实现企业的最终价值。

（四）利用国家税收相关优惠政策节税

企业各部门不仅仅要进行定期培训，提高工作人员的素质和办事能力，也应该很好的利用国家税收的优惠政策进行节税。利用增值税方面的优惠政策进行节税。企业只要拥有出口煤，及时办理一些相关的手续，就可以享受优惠政策。

企业应该做好煤炭资源整合，按照国家法律法规做事，提高工作人员专业素质和工作效率，做好税收筹划和税收风险的防范工作，有效地实现企业的利益，达到企业的最终目标。

参考文献：

[1]边宏宇.浅析煤炭企业节税的有效途径.山西财政税务专科学校学报2006(2).

[2]康纪田,刘卫红.全国性煤炭资源整合的效率分析.中国能源.2009(7)．

作者：蒋萌

煤炭企业税收筹划风险防范论文 篇2：

航道工程局项目的税收管理与筹划

摘 要：当前，航道工程局得到了发展，根据自身实际情况建立项目税收管理制度，并在某种程度上对其进行巩固，以此为航道工程局创造更大的经济效益。然而，航道工程局在实际发展过程中，税收问题成为制约经济发展的重点问题。为此，航道工程局为更好地节约税收，科学合理的开展税收筹划工作，从而为航道工程局获取更好的经济效益。

关键词：航道工程局项目;税收管理;筹划

随着社会经济飞速发展，税收制度也在改革中不断得以完善，为提高航道工程局项目的税收管理与筹划能力，应在运营过程中开展行之有效的税收筹划工作，并对其具体工作形式进行更加深层的了解认知。具体来说，应以航道工程局项目在税收管理中存在的问题为着手点，从强化内部税收筹划意识，建立健全税收筹划组织，提升筹划人员素养等层面进行深入分析，从而提高单位税收管理与筹划质量，推动相关工作的有效开展和顺利完成。

一、航道工程局项目在税收管理中存在的问题

（一）人员的专业性不强

由于航道工程局高層管理人员未能完全意识到税收筹划的重要性，致使税收筹划人员专业素质较低，缺乏税收筹划经验，没有掌握税收筹划技能，致使本局在经营发展过程中损失了许多降低税收的机会，加大税收经济负担。除此之外，虽然有部分高层管理人员充分意识到税收筹划的重要性，并在单位内部设立税收筹划部门，却未能安排税收筹划人员进行相关培训学习，致使筹划人员未能及时掌握国家最新税收变化，错过国家税收优惠政策，无形中增加税收负担。

（二）内部沟通不足

在单位的日常管理工作中，内部制定的管理制度通常都属于分级化管理模式，借助统一管理实施分散式工作。根据实际发展需求建立不同部门，以此维持良好运行。其中单位内部最为主要的核心部门就是财务部门。随着新税法全面实施，许多单位财务体系，在新税法的推动下逐渐得以完善。各项税务工作也逐渐趋于规范化。但是，大多数财务部门都属于较为独立的个体，没有根据单位实际发展需求建立下属各分部门，更没有针对税收筹划工作设置相关部门，致使单位税收筹划工作不规范，沟通不足缺乏一定的条理性，使得单位税收筹划工作停滞不前，阻碍获取更多的经济效益。

（三）对税收法规理解不全面

对于航道工程局而言，税收是限制本单位经济效益的主要因素。大多数航道工程局能意识到税收筹划对单位发展的重要性。但是，一些高层管理人员过于重视制造、运营等相关方面创造的效益利润，认为单位税收既是单位良好运行的条件，也是推动单位发展的有效手段。可在开展实际税收工作时，相关高层管理人员对税收筹划人员缺乏培养意识，投入资源较少，只是让税收筹划人员进行税务申报、录入等相关工作，没有根据单位自身情况进行全面开展税收筹划工作。其主要原因是航道工程局高层管理人员未能对核心管理的筹划工作予以充分认识，忽视税收筹划工作的重要性。

二、航道工程局项目的税收管理与筹划策略

（一）优化内部组织结构

航道工程局项目税务风险主要是由于没有依照国家相关税收法律法规开展税务管理工作。为此，要想长久稳定发展，就要对税收筹划管理进行加强控制。管理层应根据本局自身实际情况制定税收管理制度。针对本局在税收管理方面存在的相关问题，提出行之有效的解决方法。通过控制涉税风险点，在单位内部建立新型税收管理制度，推动本局税收管理工作能够良好有序开展。在开展税收管理工作中，财务部门应定期对相关发票进行核对检查，并在此基础上强化增值税防伪税控系统。对于面额较高的发票应到行政部门进行审批，取消单位内部原来制定的不符合新形式的管理规定，强化税务筹划工作人员发票管理能力，提高税务筹划人员工作效率，避免会计查账时间与发票检验时间不相符。除此之外，航道工程局还要设立专门的税务会计部门，明确税务会计自身职责，为本单位建立高质量的纳税筹划会计信息奠定良好基础。要求税务会计部门人员既要精通国家各种税收法律法规，又要懂得纳税筹划活动中的筹划点，保证本单位各项经营活动都属于税务合法行为。与此同时，税务会计部门人员在了解本局外部市场与法律环境，还要熟知单位自身实际经营情况，为本局的发展量身定制纳税筹划管理实施措施。

（二）积极应对税务稽查

通常来讲，所说的税务稽查指的是，以国家相关的税收法律、规章制度、行政法规作为依据，税务机关人员对扣缴义务人、纳税人在履行纳税义务的过程中，对其的税务义务进行的检查处理活动。而从单位角度来讲，由于税务机关在准备对单位进行税务稽查之前，会提前对被纳税人做出通知，所以单位可以充分对这段时间进行利用。首先，单位自身应对本年度的纳税情况进行全面自查;其次，应对其中存在的问题进行及时整改，以此准备迎接税务机关的纳税稽查。

（三）做好成本费用纳税筹划

在航道工程局在发展过程中，单位高层管理人员应注重税务筹划，了解相关的税收法律知识，保证本局在开展税收筹划过程中，每一步都有法可依，只有在税收法律基础上做好税务筹划工作，才能得到税收法律的支持与保护。高层管理人员应严格遵守我国法律法规开展税务筹划工作，减少不必要的税收，从而为本局创造更多的经济效益。虽然我国税收法律在一定程度上得以改革完善，但许多枝末细节还是过于复杂。当前我国税收法律体系正随着社会发展不断变化，高层管理人员应时时关注税收相关法律法规，避免出现违反法律法规的经营决策，这样不但可以提高本局公众吸引力，还能保证本局实现长久稳定发展。为此，航道工程局高层管理人员应对我国税收法律动态进行实时分析，根据企业自身实际运行情况，促使税务筹划人员做好科学合理的税务筹划工作。

在新会计准则实施以后。航道工程局迎来了新的发展良机。以往航道工程局高层管理人员未能对公司财务管理予以重视，没有抓住促进本局发展的机会。为此，要想提高自身税务管理与筹划效果，规避本局在发展过程中的税务风险，就要提高本单位财务管理层次。单位管理人员应针对自身发展情况，做好金融风险管理等相关工作内容，改变传统单一的税务管理模式，注重单位税务改革管理方向。通过分析风险决策、滚动预算、定量预测等方式实现财务管理创新，对本单位未来发展前景予以理性客观的分析，以此提高财务风险防范效果。

（四）强化外账管理

所说的外账是相对内账而言的，它是一种违规的做账行为。事实上，对于任何单位来说，都只允许有一套账务，因此这种现象的存在并不合理。对于外账来说，主要分为两类，分别是流水账式的对财务信息进行记录，而另外一种则是通过账簿进行记录的，并且相关的业务详细、资料完备。但无论哪种形式的外账，单位都应对其进行避免，因为这种外账行为不仅对国家的利益造成损失，同时也会使单位的财务信用丧失。也就是说，外账行为从长远发展角度来看，会对单位的长足高效发展造成一定影响。

（五）充分利用国家税收优惠政策

我国是法治国家，具有健全完善的法律，尤其对于我国的税法来说，更是具有极强的规范性。为有效对单位发展过程中，由于过高的税负对单位造成的影响，国家特别制定了一些税收的奖励性政策。首先，对税收的成本进行了降低，以此对纳税人的纳税负担进行减轻。其次，对单位的发展提供了较为完善和系统的保障。因此，单位也可以根据国家的不同税收优惠政策，来进行高效合理的避税。包括在特定园区以个人独资的模式进行注册，从而可以达到利用政策优惠进行合理避税的目的。

三、结语

综上所述，随着我国税收法律制度越发完善，航道工程局要想在经营发展中获取更大的经济收益，就要在日常管理过程中统筹兼顾，保证本单位内部做出的所有决策都符合国家相关法律法规，降低经营生产成本，减少不必要的资金投入，根据单位自身实际情况制定税收统筹管理工作，从而提高本单位市场竞争能力，使其在较为激烈的市场竞争中脱颖而出，推动其有效发展。

参考文献：

[1]任晓竹.关于企业税收筹划与税收征管问题的探讨[J].商场现代化，2020（06）：161-162.

[2]杨子华.浅谈煤炭企业的税收管理和税务筹划的路径[J].商讯，2020（09）：143+145.

[3]曲梦瑶.新会计准则在企业税务管理与筹划中的运用[J].中外企业家，2020（08）：45.

作者：程萍

煤炭企业税收筹划风险防范论文 篇3：

关于营改增对财务税收的影响及对策分析

摘 要：“十二五”改革是我国一次非常重要的税制改革，主要是营业税改为增值税，也就是通常所说的“营改增”，“营改增”是我国税收制度的一次重大突破，使我国税收制度迎来了新的起点。而对于企业的财务税收工作来说，既面临着机遇，同时也带为企业的发展带来了挑战。本文就关于营改增对财务税收的影响及相关对策问题进行分析。

关键词：营改增 财务税收 影响及对策

我国于2011年国家税务总局及财政局联合下发“营改增”这一税收改革政策，该政策自实施以来获得了理想的效果，在全国范围内得到普及，在这一背景环境下，企业的健康发展要求财务管理工作与时俱进，因此对企业财务税收管理工作来说，既是机遇，也是挑战。现阶段企业财务税收管理工作的调整，是时代发展的要求，也是企业发展的要求，尤其是对煤矿企业来说更是一次重大的突破。从社会经济发展角度来看，“营改增”是政府对当前的市场经济发展形势所作出的改变，减轻企业赋税问题，从而促进高新科技产业发展，促进我国国民经济发展，使我国在国际中的地位得以提升。从发展角度来看，“营改增”是我国社会主义市场经济体制下发展的必然趋势，对企业发展来说具有重要的推动作用。

一、“营改增”发展现状分析

“营改增”是国家税务机关在商品流转过程中所发生的营业税改为增值税，对增值部分进行征税，在一定程度上避免重复征税的情况发生。现阶段，增值税和营业税是我国所有税种中所占比例较大的税种，“营改增”对国民经济发展及企业发展来说都是一次重大突破，也是挑战。但不可否认的是，“营改增”使企业经营成本降低，保障了企业经济效益，对企业发展来说具有重要的推动作用。自“十二五”改革后，我国实行“营改增”政策，目前这一政策在我国范围内得到普及应用，从单一服务行业普及到社会各个领域中，在这过程中企业及政府都做出了较大的努力，对我国企业及各个行业发展来说都提供了良好的条件，促进企业及社会的循环发展，从而推动了我国国民经济增长。

二、“营改增”对财务税收的影响

1.提高了企业资产负债水平。在企业衡量其资本结构及总体偿债水平时，主要是通过资产负债率进行衡量，而资产负债率则是由企业总的债务及总资产所计算而得出的。在营改增后，计价内的营业税改为计价外的增值税，在商品流转过程中或劳务过程中应缴纳的税额产生剥离，因此总的纳税额会降低，资产总额也会进一步降低，资产总额低于之前资产差额部分会通过增值税进项税额将其计入到应交税费中，进而减少销项税额。在资产负债率的计算过程中，资产总额得到降低，负债并没有受到营改增的影响，故而保持不变，使企业的资产负债率得到提高。

2.“营改增”对税率影响。根据国家现有的税收规定，在营改增后企业增值税缴纳的过程中纳税主体主要是由一般纳税人和小规模纳税人组成，这两种纳税主体享有不同的纳税优惠政策，通常来看一般纳税人税率为17%，而小规模纳税人税率为3%。且一般纳税人的适用税率主要有进项税与销项税，一般纳税人应纳的增值税额就等于销项税额与进项税额的差所得。小规模纳税人缴纳增值税的方式不同，小规模纳税人没有抵扣进项税额，当按照原有营业税税率进行纳税时，小规模纳税人及一般纳税人所应缴纳的营业税税率都为5%，在“营改增”后，税收的征收率增加。根据税收缴纳情况来看，企业税负得到明显的减轻，对企业的发展来说具有促进作用，“营改增”这一税务政策具有惠民意义，对企业发展及社会经济增长都带来了深远的影响。

3.“营改增”对煤炭企业税务筹划的影响。理论上讲，一般企业的税负应该是有所下降的，但是这种理论是建立在外部市场票据管理规范上的。在我国这一理想的税收环境比较难以实现。由于煤炭企业涉及的项目，交易环节较多，供应商不规范等问题都有可能造成增值稅专用发票无法获取，这就使得企业增值税进项税抵扣难以实现。

4.“营改增”对财务税收风险影响。“营改增”下对企业财务税收工作带来了强烈的冲击，财务税收管理工作面临着挑战，财务人员在新旧税收制度及政策变化的情况下，面临着税收核算转化的困难，“营改增”政策的颁布，不仅使企业会计核算工作发生影响，同时在财务税收工作中的认证抵扣、报税系统、开票系统及缴纳税款等方面也带来了新的问题，在财务税收过程中稍有不慎则会面临着重大的税收风险问题，如税率适用不当等；在多税率的情况下造成进项税额的分摊不适当；违规操作、发票的不合理使用等风险问题，增加了财务工作人员的工作难度和工作强度，企业的发展也将面临着新的挑战。

5.“营改增”对财务会计核算影响。

5.1关于营业税核算与增值税的核算工作，两者之间的科目设置及会计处理方法的差异性较大，“营改增”后，企业财务管理工作中的会计核算工作需要增设“应交增值税”等会计科目，在资产、收入、成本、负债等方面的会计核算工作面临大的变化，要求会计核算工作的精确性和精细化，从而使会计核算工作的难度提高。

5.2在进行税制改革后，企业的主营业务收入是剔除增值税后的税后收入，并且在税务改制后企业固定资产入帐金额就会减少，相应累计折旧也会减少。

5.3税制的改革使得对发票的规范更加严格，如果不多加注意很容易发生错误。

6.“营改增”对煤炭企业工程成本的影响。如露天煤矿接受土方剥离工程劳务，在“营改增”前，这一业务是开营业税的，这样就给煤炭企业是造成成本增加，“营改增”后，就可以要求施工方开具增值税专用发票，税率11%，对于工程项目中耗用大材料，可以要求施工方单独开据发票，税率17%，但在合同中应加以约定。这样即降低了企业工程成本，又降低了企业的税负。

三、“营改增”背景环境下对企业财务税收问题的解决对策

1.加强对财务税收工作人员的业务培训。随着“营改增”政策的推行及普及，企业需要加强对新政策的培训和宣传教育，提高岗位人员对财务管理工作的正确认识，主要是从政府政策和国家法律角度对工作人员进行培训，并提高财务管理人员对财务风险的意识，加强对财务管理的风险防范意识，对“营改增”的政策内容进行全面的了解和掌握，企业管理人员及财务管理人员应深刻认识到“营改增”对企业发展、运营、及财务税收工作所带来的影响，企业在发展过程中需要与时俱进，对相关税收政策及财务管理制度进行改进和不断完善，营造良好的企业氛围。与此同时，还要加强税收人员配备，对企业的财务税收管理工作进行细化，并成立专门的“营改增”小组，针对企业展开的业务活动及经营活动，着重探讨和分析企业在今后发展的过程中所面临的机遇和挑战，从而制定科学的企业发展战略思想。在企业经营活动和业务活动开展过程中对需要注意的事项及问题进一步明确，确保企业的经济效益，并维护企业权益。

2.加强企业内部管理。在“营改增”的背景环境下，企业财务管理在财务管理工作中，不仅需要符合政策要求，还要结合企业发展的实际情况对企业管理制度进行不断完善和调整。在营改增后加强企业内部管理工作具有重要意义，首先需要加强销售环节的管理，企业要对经营过程中的销售业务进行梳理，明确“营改增”适用税率及适用范围，使新旧税收制度之间进行合理的衔接，对于不同的销售业务及不同的增值税适用税率，以及企业中的新老项目，需要对这些业务进行分类统计，选择建议征收企业，并将销售合同中的相关条例进一步明确，对在“营改增”试点前后或是跨时点执行的需要与客户进行协商，企业财务管理人员还要对合同模板及合同签订风险进行重新审核和加强风险的预防和把控，企业签定合同时：（1）要考虑到增值税税率；（2）要考虑到增值税是价外税这一特征，在签定合同时充分考虑到合同价款是含税，还是不含税（影响印花税的应纳税额），维护企业的利益。其次，在企业采购工作环节中要对相关采购业务进行仔细梳理，并对供应商税率和开票等问题进行充分的了解，明确税率可抵扣的范围。最后，需要对企业先行的管理制度进行进一步完善，明确相关岗位职责，如发票管理、记账、红冲、认证等工作岗位，并制定完善的管理制度及安全制度，确保在“营改增”的背景环境下，企业的财务税收工作有序展开，确保企业的经济效益和权益。

3.对企业财务税收进行科学筹划，降低企业税负。由于增值税和营业税在税收及会计核算方式中有较大的差异性，因此企业需要加强对税务文件及相关法律法规政策的了解与学习，在企业中定期或不定期开展税务专题会议，让企业财务管理人员就“营改增”的相关问题及企业在经营管理中的注意事项进行交流与探讨，并结合企业的实际发展情况，对企业财务税收工作进行科学筹划，强化财务管理人员的税收筹划意识，根据营改增后的相关纳税政策规定，减少企业纳税金额，加强对企业的纳税筹划。如在企业经营活动过程中，要合理选择供应商，尽量选择一般纳税人资格的企业及可以获得抵扣专用发票的上游供应商，从而使进项税额抵扣范围进一步扩大，减少企业税负。在培训工作中聘请专家时，要与企业对接，获取相关进项税发票。在企业谈判过程中，要提高和客户及供应商的谈判技巧，争取企业在谈判中的主动地位。不仅如此，企业在经营过程中还要对相关税收优惠政策给予密切的关注，从多个方面来降低企业的税负，如企业在对固定资产进行集中采购时会产生大量的增值税销项税额，可用固定资产进项税额进行抵扣；或是企业在经营项目中，对可能获得的进项税额进行预算和判断，采取简易的方法，结合企业财务实际情况，制定合理的纳税方案，使企业税负降低。

4.提高企业财务税收风险的防控能力。“营改增”在各个领域及各个行业中的普及和深入，企业的纳税性质发生了较大的转变，是对原有税收政策的一次重大突破，但与此同时，企业纳税事务都存在的风险隐患问题加大，企业需要不断提高税收风险的防控能力。首先，要加强财务工作人员及管理人员对财务税收政策及法律法规的学习，加强对营业收入等会计核算工作的精细化管理，对增值税等会计处理工作进行细化，提高企业财务管理核算水平，尤其是要加强对企业增值税的核算工作。营改增政策的推广，使企业原有的财务报表中会计核算科目及核算方法都发生了较大的改变，财务人员要根据相关政策要求，编制科学的财务报表，确保报表内容及信息齐全，便于企业管理人员对企业真实的经营状况进行掌握，并可以了解在营改增后企业发展的利润空间及财务问题。其次，还要加强对增值税发票使用及管理，开设增值稅发票，需要与相关政策要求相符合，并加强对增值税发票的比对和认证，建立进项税额的抵扣台账，确保增值税发票抵扣的合理性。最后，还要不断完善增值税发票管理制度，避免在开具增值税发票中出现违规现象，企业要立足于消除企业税务风险的角度，对企业内部审计工作及内部监督管理工作进一步强化。

5.调整市场资本结构，对财务制度进行优化。“营改增”后对我国各个领域及各个行业的企业来说都面临着挑战，所有企业在营改增后的税负得到大大减轻，市场竞争出现变量因素，市场竞争的机会是均等的。主要体现在一些实力较为强大的企业可能会由于在“营改增”后制度调整不及时造成企业内部管理混乱，降低了市场占有率，而一些表现平平的企业可以抓住营改增的机会，扩大企业自身在市场中的生存空间。对企业来说，面临着新的挑战与机遇，需要实施调整企业的发展策略，加强企业的财务税收管理，扩大市场份额，而在营改增下如何通过税务调整促进企业健康发展，这是所有企业都共同面临的一个话题。因此企业需要对营改增政策的细节内容进行充分了解，并掌握会计核算及操作中的各个环节，掌握市场动态信息，借助营改增这一政策的发布来对企业资本结构进行调整，使企业中的财务制度进行不断优化，从而使企业获得最大化的经济效益。

四、结语

综上所述，“营改增”背景环境下对企业的财务税收工作产生了较大的影响，不仅为企业的发展带来了机遇，同时也使企业面临着挑战。因此企业在财务税收中需要加强对政策的学习和专业培训，对税收事务进行科学的筹划，降低企业税负，对企业的生产成本进行优化，从而提升企业的经济效益和利润。此外，还要加强对税收风险的防控，建立健全税收风险防控管理制度，提高工作效率和工作水平，提高企业的市场竞争能力，促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]郑琳莉. 探讨营改增对房地产企业税收的影响及解决对策[J]. 财会学习，2017，09：142-143.

[2]毛叶. 浅议“营改增”对建筑施工企业财务的影响及对策[J]. 当代会计，2016，01：24-25.

[3]葛小慧. 浅议营改增对商业银行财务管理的影响与对策[J]. 会计师，2016，07：23-24.

[4]朱旭丹. 浅析“营改增”对房地产企业税收的影响及筹划对策[J]. 全国商情，2016，10：68-69.

[5]张雯晴. 浅议营改增对房地产企业税收的影响及筹划对策[J]. 财经界（学术版），2016，14：317+319.

[6]彭小菊. “营改增”对铁路建设企业财务的影响与对策探讨[J]. 财经界（学术版），2017，01：325-326.

作者：李耀忠