内部控制企业风险论文提纲

论文题目：企业风险承担、内部控制质量与股价崩盘风险

摘要：随着国内外形势发生巨大变化,加速培育经济发展新动能已成为我国经济高质量发展的关键举措,这表明勇于改革创新、合理提升企业的风险承担水平,是促进我国经济与社会可持续发展的必然要求。然而,过度激进的投资活动也可能致使企业陷入财务困境,对其发展产生一定的负面作用。因此,企业风险承担行为是否会造成企业股价发生崩盘,值得我们进行深入探究。从理论上来说,内部控制能够通过对公司经营管理活动的各个环节进行有效管理来协调利益冲突各方的矛盾,从而有效解决长期存在的信息不对称与委托代理问题。但内部控制能否降低股价崩盘风险,并对企业风险承担与股价崩盘风险之间的相关关系产生影响有待进一步确定。另外,由于我国上市企业存在特有的产权性质以及地区的市场化程度不同是否对内部控制的治理效果产生影响也有待进一步研究。本文首先回顾总结了关于企业风险承担、内部控制质量以及股价崩盘风险的相关研究文献,并结合委托代理理论、信息不对称理论及信号传递理论,提出了企业风险承担、内部控制质量与股价崩盘风险的研究框架。其次,以我国2011-2020年沪深A股上市公司为样本,实证检验了企业风险承担与股价崩盘风险的相关性、内部控制质量与股价崩盘风险的相关性、内部控制质量对企业风险承担与股价崩盘风险相关关系的影响,并进一步分析内部控制质量在不同产权性质企业以及处于不同市场化程度企业中的调节作用。最后,基于本文的实证结论,对提高企业风险承担的有效监管、健全内部控制机制以及防范个股股价崩盘等提出建议。研究结果表明:（1）企业风险承担越高,企业未来更容易出现股票价格崩盘。（2）高质量的内部控制可以有效抑制股价崩盘风险。（3）高质量的内部控制有助于削弱企业风险承担与股价崩盘风险之间的正相关关系,并且这种调节作用在非国有企业及市场化程度较高的地区企业中更为显著。

关键词：企业风险承担;内部控制质量;股价崩盘;产权性质;市场化程度

学科专业：会计学

摘要

ABSTRACT

绪论

0.1 研究背景与意义

0.1.1 研究背景

0.1.2 研究意义

0.2 研究内容与方法

0.2.1 研究内容与框架

0.2.2 研究思路与方法

0.3 创新点

1 文献综述

1.1 企业风险承担文献综述

1.1.1 风险承担影响因素

1.1.2 风险承担经济后果

1.2 内部控制质量文献综述

1.2.1 内部控制质量与会计信息质量

1.2.2 内部控制质量与企业风险

1.2.3 内部控制质量与企业价值

1.2.4 内部控制质量与股价崩盘风险

1.3 股价崩盘风险文献综述

1.3.1 管理层行为与股价崩盘风险

1.3.2 大股东和投资者行为与股价崩盘风险

1.3.3 外部监督者行为与股价崩盘风险

1.4 文献评述

2.理论分析与研究假设

2.1 理论基础

2.1.1 委托代理理论

2.1.2 信息不对称理论

2.1.3 信号传递理论

2.2 研究假设

2.2.1 企业风险承担和股价崩盘风险

2.2.2 内部控制质量和股价崩盘风险

2.2.3 企业风险承担、内部控制质量与股价崩盘风险

3 实证研究设计

3.1 数据来源与样本选取

3.2 变量选择

3.2.1 被解释变量

3.2.2 解释变量

3.2.3 控制变量

3.3 模型构建

4 实证结果及分析

4.1 描述性分析

4.2 相关性分析

4.3 多元回归分析

4.3.1 企业风险承担与股价崩盘风险的关系

4.3.2 企业内部控制质量与股价崩盘风险的关系

4.3.3 企业风险承担、内部控制质量与股价崩盘风险的关系

4.4 进一步分析

4.4.1 不同产权特性内部控制质量对企业风险承担和股价崩盘风险的调节作用

4.4.2 不同市场化程度内部控制质量对企业风险承担和股价崩盘风险的调节作用

4.5 稳健性检验

4.5.1 工具变量回归

4.5.2 企业风险承担指标替换

4.5.3 延长股价崩盘风险的预测期

5 结论与启示

5.1 主要研究结论

5.2 政策及建议

参考文献

致谢