企业税收筹划风险控制研究

2022-09-10

1 引言

现阶段, 加强税收筹划风险控制建设是企业各项管理工作的重要环节, 是提升企业核心竞争实力的支撑动力, 已经得到了现代企业的高度重视与关注。市场竞争局势愈演愈烈, 现代企业要想在激烈的行业竞争中占据主动权, 获得更高的竞争优势, 就必须要做好税收筹划风险控制工作, 为企业带来更为广阔的利润空间, 将现代企业提升至全新的广度和深度。

2 企业税收筹划风险分析

2.1 缺少清晰明确的税收筹划目的

税收筹划的计划性比较明显, 要在遵守法律法规的基础上进行企业生产经营活动。一般来说, 税收筹划活动是企业财务管理活动的重要分支, 企业财务管理是税收筹划的重点服务对象, 对于实现企业战略管理目标具有一定的推动作用。如果企业市场环境和政策环境与企业预期目标相分离, 严重影响着企业税收筹划活动。比如存货计价方法、企业期末存货成本以及企业当期利润的不同, 也会使所得税应纳税额发生变化。

此外, 如果企业税收筹划方法与生产经营要求相背离, 将会造成企业经营理财秩序的混乱局面, 造成严重的经济损失。

2.2 税收筹划工作难度性比较大

税收筹划是一项较为复杂的系统化工程, 相关操作人员必须要掌握金融、保险、贸易、财务管理以及税收法律等相关知识。税收筹划要充分利用好国家税收优惠政策, 有效降低税负。在税收筹划过程中, 操作人员必须要密切关注税收法律的变动情况, 制定出配套可行的操作方案。所以这一系列要求对税收筹划人员的要求越来越严格。

2.3 存在着成本性风险

对于企业来说, 经营决策活动具有明显的双重性特征, 虽然提升了企业经营者的效益, 但是在决策与筹划中也浪费了大量的成本费用, 极容易造成筹划成本远远高于筹划成果。纳税人为选择最为适宜的税收筹划方案, 在税收法律政策的学习与研究中投入了大量的精力。纳税人让税务代理机构参与到税收筹划活动中来, 那么代理费用等同于筹划费用, 进而出现了成本性风险。如果纳税人税收筹划费用高于筹划收益, 可以明显降低税负, 避免成本性风险的发生。

3 企业税收筹划风险的具体建议

3.1 树立高度的风险防范观念

要想让企业税收筹划风险得到有效控制, 企业全体工作人员必须要树立高度的风险防范观念, 充分认识到税收筹划风险对于企业发展的重要意义, 严格遵守国家相关行业法律法规, 明确税收筹划风险控制与企业生产经营活动之间的关系, 促进企业整体协调运转, 将企业税负保持在可控状态中。做好纳税检查工作, 比如检查企业会计凭证和账簿等, 增强税收筹划的合理性与合法性, 以便于税收筹划更好地应对复杂多变的市场环境。

3.2 构建税企友好关系, 实现信息共享

第一, 企业要充分了解税务机关工作程序, 保持与税务机关密切的交流与协作, 一些重要事项要获取当地主管税务机关的支持与认可, 以防税收筹划风险的发生, 这对于制度完善的税收筹划方案也是非常有帮助的。

第二, 在税收筹划风险控制中, 信息必须要做到沟通及时, 实现信息传递的共享性与实时性, 企业、政府部门以及内部部门之间要加强交流与协作。税收筹划人员要充分了解当地税收政策情况, 了解企业经营活动中存在的多种税种, 有效控制企业税收筹划风险的发生。同时, 企业要加强税收筹划的信息管理建设, 在税收筹划工作实际进行时, 会出现大量的数据信息, 可以获得真实可靠的税收信息, 了解企业财务状况和生产经营状况, 及时处理好税收筹划方案的信息搜集工作, 避免税收筹划风险。

3.3 加强税收筹划方案的动态管理, 贯彻成本效益原则

现代经济处于不断变化之中, 税收政策的时效性比较明显, 国家相关政策法规的更新与调整, 企业也要对税收筹划方案进行适当地调整。在税收筹划方案执行过程中, 要加强动态评估, 通过了解税收筹划方案, 深入分析方案与筹划既定目标之间存在的差异, 将差异性控制在最小层面上, 避免税收筹划风险的蔓延。定期对税收筹划方案进行评估, 可以广泛利用成本-效益法。在方案成本小于收益时, 有利于企业税收筹划风险控制目标的实现。

此外, 企业要始终坚持成本效益原则, 增强税收筹划方案的有效性, 对方案中的筹划成本要进行深入分析, 确保税收筹划成本低于筹划收益。并且在税收筹划过程中, 要充分考虑税负程度, 将企业整体战略目标纳入到税收筹划方案的制定中, 确保企业整体效益的稳步提升。

3.4 善于转嫁税收筹划风险

在提升税收筹划的权威性与专业性中, 积极寻求代理筹划也是至关重要的环节, 可以将税收筹划风险转嫁出去。根据相关政策规定可以看出, 税务代理机构在税务代理过程中, 难免会造成纳税人的经济损失, 税务代理机构要全权承担的赔偿责任, 进而纳税人将税收筹划风险转嫁给税务代理机构。除此之外, 纳税人要正确处理好税收筹划成本与收益之间的关系。

3.5 加强涉税零风险管理

企业在税收筹划风险管理工作中, 要抓住账目计算、申报纳税等契机点, 确保涉税工作达到零风险标准, 不能超出税法规定的范围, 以免受到税务机关的惩罚。首先, 企业要结合自身发展的实际情况, 设置涉税零风险管理机构, 做好相应的工作, 明确该部门不同岗位的权责范围, 落实到具体责任人上, 避免发生税收筹划风险出现相互推诿现象。企业要具备能够识别税收方面的风险, 借助涉税风险, 发现企业与税收筹划相关的风险问题, 及时采取相应的改善措施。

4 结语

总而言之, 加强税收筹划风险控制是十分必要的, 可以确保企业经济效益的稳步提升, 满足企业发展的实际需求。

摘要：市场经济体制的不断强化与完善, 极大地促进了现代企业的发展, 为其提供了全新的发展契机, 而做好税收筹划风险控制也变得尤为关键和重要。通过税收筹划风险控制建设, 可以将企业税负控制在合理范围内, 避免潜在风险乘虚而入, 促进企业各项生产经营活动高效运转。本文主要以企业税收筹划风险控制为论点, 提出几点针对性的建议。

关键词：企业,税收筹划风险,建议,研究