企业税收筹划风险探讨论文提纲

论文题目：国际航运企业税收筹划的风险管理与控制 ——以H公司为例

摘要：2015年中央提出“一带一路”倡议并付诸实施。国际航运企业作为“一带一路”海上丝绸之路的重要部分,关系海上丝绸之路全盘大局,为“一带一路”蓝图实施起到关键的作用。航运业特点投入资本高,收入效益低,风险大。在此背景和特点下,日常经营活动需要充分地规划。本文采用文献研究法、因素分析法、案例分析法、实地访谈法,结合税收筹划及税务风险管理的研究成果,以H公司为案例蓝本展开相应研究。通过理论与实践相结合,针对有关政策与航运企业的特点,选择其主要运营工具船舶进行研究。研究认为系统的税收筹划应当是方案设计与风险管理有机融合统一,首先是结合传统理论对筹划方案进行设计,然后对方案进行风险管理和控制。本案例分析设计的筹划方案从船舶注册地点、融资方式和运营过程三个方面展开;筹划方案结合有关税种的关系和企业整体效益进行设计;根据不同的筹划方案所可能面临的风险,采取相应的策略保障筹划方案切实可行。本案例对筹划方案设计不同以往研究只注重单个税种,或强调单期税收利益最大化等为目标;税收筹划只侧重筹划方案探索,忽略相应的风险防控。案例研究着重以风险为导向,整个运营期间企业效益最优为目标,综合多个税种进行方案设计并对相应方案进行风险管理,注重整体效益和控制风险。作者希望通过H公司经营活动税收筹划方案设计与风险管理的研究,丰富和完善现有相关方面的理论成果,也希望能为同类企业经营活动贡献积极的借鉴意义。

关键词：航运企业;税收筹划;风险管理

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1.绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 研究方法

1.3.1 文献研究法

1.3.2 因素分析法

1.3.3 调查研究法

1.3.4 案例分析法

1.4 研究思路

1.4.1 研究框架

1.4.2 研究内容

2.文献综述

2.1 国外研究现状

2.1.1 税收筹划研究

2.1.2 税收风险管理

2.2 国内研究现状

2.2.1 税收筹划研究

2.2.2 税收风险管理

2.3 文献综评

3.案例背景

3.1 国际航运业概况

3.2 H公司概况

3.3 H公司涉税情况

3.3.1 营改增前涉税情况

3.3.2 营改增后涉税情况

3.3.3 营改增前后对税负的影响

3.3.4 营改增前后对国际业务的影响

3.4 航运企业经营活动需要合理规划

4.H公司税收筹划方案设计

4.1 船舶注册地选择对税负影响分析

4.1.1 不同地区注册成本

4.1.2 不同注册地区期间运营成本

4.2 船舶引进方式选择对税负影响分析

4.2.1 银行贷款方式引进

4.2.2 融资租赁方式引进

4.2.3 两种引进方式比较

4.3 航运成本构成及差异

4.4 小结

5.H公司税收筹划风险管理

5.1 税收筹划风险识别

5.1.1 注册地选择风险识别

5.1.2 引进融资方式风险识别

5.1.3 运营过程燃料补充风险识别

5.2 税收筹划风险评估

5.2.1 注册地选择风险评估

5.2.2 引进方式风险评估

5.2.3 运营过程燃料补充风险评估

5.3 税收筹划风险应对

5.3.1 注册地风险应对

5.3.2 引进方式风险应对

5.3.3 运营过程燃料补充风险应对

5.4 风险管理信息系统和沟通

5.4.1 内部有关税务信息共享

5.4.2 外部信息沟通

5.5 税收筹划风险管理监督

5.5.1 成本与效益结合的原则

5.5.2 顾全整体效益原则

6.结论与展望

6.1 结论

6.2 本文新颖之处

6.3 本文不足

6.4 展望

参考文献

致谢