房地产税务筹划风险控制论文

摘要：现如今房地产行业的发展形势依旧迅猛，然而，作为国民支柱行业，房地产公司在保障自身发展的同时，也必须高度关注税务筹划的有关的财务管理工作，以应对日益加剧的行业竞争。房地产行业涉及的税费种类较多，制定好房地产公司的税务筹划，有利于保证各项税务管理工作的有效管控，进而提高内部控制能力，使得公司在市场发展中获得先发优势。以下是小编精心整理的《房地产税务筹划风险控制论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

房地产税务筹划风险控制论文 篇1：

房地产税务筹划风险控制的措施分析

[摘要]房地产行业如何保持自己的竞争优势，业内企业如何提高自己的核心竞争力，是当前众多房地产企业面临的难题。文章从房地产税务筹划的角度分析其面临的风险，并解释了风险产生的原因，最终提出了控制房地产税务风险的有效措施。

[关键词]房地产；税务筹划；风险控制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704064

市场经济发展的逐渐深入和国民生产总值的不断提高，表明了我国经济实力正在逐渐增强。在具有中国特色的社会主义市场经济体系中，房地产因满足了我国民众对房屋的强烈需求，获得了发展的良机，房地产事业在较长的一段时间内保持了稳定而高速的增长。但目前，我国房地产事业面临着一定的困境，并在税务筹划等方面存在较大的风险。不同类型和不同程度的税务筹划风险会导致我国房地产事业发生动荡。因此，我国应当保持对房地产行业税务筹划风险控制的高度重视，并总结出税务筹划风险的种类，发掘风险的产生原因，在此基础上提出控制风险的措施。

1房地产面临的税务筹划风险

11政策方面

我国房地产事业在一段时间内取得爆发性增长且持续了较长的时间，在很大程度上是因为有政府的政策支持。目前，我国以经济建设为中心，大力发展生产力，房地产事业在提高我国国民消费水平上做出了极大的贡献，同时促进了我国市场经济的发展。但通过考察我国市场经济的发展情况，发现我国现今运行的社会主义市场经济体系在经济体制上还存在较大的漏洞，对房地产事业的发展造成了一定的影响。

12法律方面

在房地产面临的税务筹划风险中，法律方面的风险占了很大的比重。在我国房地产事业取得不断进展的同时，关于房地产事业税收筹划的法律法规并未得到同步发展和完善。在房地产税务问题上，房地产事业的税务筹划工作人员和政府税务机关的税务人员产生了较大的分歧，主要原因就是在房地产事业发展的过程中，政府缺乏完善的税务筹划体制机制对房地产事业进行监督和管理，导致双方在税务问题上产生了较大的纠纷。

13财务方面

做好企业的财务是一个企业安身立命的根本，良好的财务状况才能保障企业得到长远的发展。与许多行业一样，房地产行业也在财务上存在一些问题，导致房地产行业税务筹划风险的产生。房地产行业在日常运行和经营中，对资金的使用有较高的把控能力，会高度重视企业资金的流动方向。房地产行业取得发展需要动用庞大的资金流，如果房地产企业的相关部门无法把握资金的流动方向，就会导致企业产生严重的财务危机，甚至破产。房地产行业在投资和运行中，对每个流程动用的资金都需要做好规划和记录，实现对资金的绝对掌控。

14运营方面

房地产行业作为带动经济发展的重要行业，许多行业依托房地产取得发展，因此房地产行业所投资的项目数量庞大，与多个行业的多种业务产生了紧密的联系。前期的房产建设、房产出售和后期的门面招商都会产生巨额的资金交易，也会产生数目巨大的税务资金。房地产企业在运行过程中并未重视对税务筹划的投入，使企业在经济上承受了不少的压力，最终导致财务危机的产生。

15行业方面

房地产行业的高速发展在一定程度上破坏了各行业稳定发展的格局，使众多企业在经济利益的驱使下，将资金投入房地产行业中。房地产行业作为带动经济发展的重要行业，与国家政策、其他行业和我国公民素质等方面有紧密的联系，一旦其中的一个环节发生变化，就会导致房地产行业面临巨大的危机，从而导致税务筹划风险的产生。

2税务筹划风险产生的原因

21房地产税收政策变动较大

随着我国市场经济的不断发展，我国的税收政策也处在不断调整优化的过程中。我国房地产行业税收政策也发生了较大的变动，取得了较大的进步。我国颁布了许多关于房地产税收的法律法规和政策，但总体上而言，房地产税收环境依然不够完善。同时因为国内外资金主体的合作和地域上的差别，我国在同一税种上无法实现计税的一致性，我国计税的复杂性导致了风险的产生。

22税务筹划工作人员缺乏风险意识

税务筹划是企业工作人员对企业应交税款的提前规划，税务筹划工作人员根据企业进度和国家相关政策预计税款，并通过规划在法律允许范围内尽量降低应交税款，减轻企业压力。但房地产行业的影响因素太多，社会变动情况也无法预计，对房地产行业的发展产生了极高的风险。

23对税务筹划的作用认识不够深刻

很多房地产企业对税务筹划的作用认识不够深刻，过度依赖税务筹划。这类房地产企业未认识到税务筹划受社会各个因素的影响，市场和法律政策的变动都可能对税务筹划产生极大的影响，最终引发房地产企业的危机。

24缺乏完善的税务筹划制度

房地产行业的发展并不是一蹴而就的，其发展过程中政府既对其有扶持作用，也对其有规制作用。但总体而言，政府并未出台较为完善的税务筹划制度，无法对房地产行业的税务筹划人员起到监管的作用，导致企业频频出现税务筹划上的误差。

3实现房地产税务风险控制的具体措施

31科学筹划，长远发展

房地产行业必须在法律法规的框架下运作，在进行税务筹划工作时，应当严格遵守法律法规。房地产企业的相关部门应当及早了解国家和政府关于房地产行业税收的政策和法律法规，税务筹划工作人员也应当根据法律和政策规定明确企业应当缴纳的税务及其基本要求。如果房地产企业想要实现企业的长远发展，就必须做好科学的筹划，在对国家和政府的法规和政策研究透彻的基础上，使房地产企业的经营方向向国家法律政策迎合，让房地产企业在遵守法律的前提下尽可能地节省成本。

32树立风险意识，提高筹划人员素质

房地产企业对税务筹划方面的专业人才需求极为强烈，这项工作对工作人员的专业知识有较高的要求，并具备相应的技术能力。房地产行业受国家政策、其他行业和公民等因素影响较大，一旦某种因素发生变化，房地产行业就会有极大的风险。房地产行业的特性要求从事该行业的工作人员树立风险意识，有较强的抗压能力和责任心。同时企业应当注意提高税务筹划工作人员的综合素质，注重增强工作人员的开拓能力和创新能力。

33正确认识并深入理解税务筹划的作用

虽然做好税务筹划工作能够降低房地产企业的运营风险，但税务筹划方案并不是万能的，还存在着一定的局限性。税务筹划工作人员根据企业所收集到的数据，结合当前房地产的发展情况，制订出符合当前社会发展状况的税务筹划方案。但社会处在不断的发展变化中，筹划方案中的关键因素和数据也处在不断的发展变化中，在进行税务筹划工作时应当时刻注意社会状况和相关数据的更新，并将其及时纳入筹划方案中去。

34建立健全税务筹划制度

在传统的企业税务筹划和政府税务机关的关系中，企业扮演着被监督者这一角色，而政府税务机关始终扮演着监督者这一角色，但如今，这种关系已经无法满足实际情况的需要了。企业税务筹划部门应当与政府税务机关建立良性的互动关系，并建立强有力的税务筹划管理制度。通过这种制度，税务机关能够顺利开展政府工作，企业的税务筹划工作人员也能在制度的监督下严格完成税务筹划工作。在该制度下，双方关系更加密切，能夠为对方的工作带来更多的便利。

参考文献：

[1]李瑶房地产企业税务筹划风险的防范措施[J].时代金融，2015（29）：141，143

[2]孙伟机场集团企业税务筹划风险财务控制措施探讨[J].新经济，2015（35）：106

作者：上官士全

房地产税务筹划风险控制论文 篇2：

房地产公司财务管理及税务筹划研究

摘 要：现如今房地产行业的发展形势依旧迅猛，然而，作为国民支柱行业，房地产公司在保障自身发展的同时，也必须高度关注税务筹划的有关的财务管理工作，以应对日益加剧的行业竞争。房地产行业涉及的税费种类较多，制定好房地产公司的税务筹划，有利于保证各项税务管理工作的有效管控，进而提高内部控制能力，使得公司在市场发展中获得先发优势。因此，本文针对房地产公司税务筹划过程中可能产生的风险进行分析，提出了针对税务筹划风险的应对措施，希望对房地产公司的进一步发展有一定的促进作用。

关键词：房地产;财务管理;税务筹划

近年来，随着我国城市现代化进程的不断加快，房地产行业正迅猛发展，推动着我国经济的快速发展。然而，房地产公司数量增多，国家宏观政策对房地产行业的调控也不断严格，引发了房地产公司生存环境的变化。作为高收入与高风险共存的行业，房地产公司的纳税金额巨大，如果出现了税务风险，无疑会给公司带来巨大的经济损失。在这一情况下，为了抵御严峻的挑战和进一步提高市场竞争力，房地产公司必须注重内部管控，为了抵御存在的发展挑战，促进市场竞争力的提升，加强内部管控是当前房地产公司必须面对额的问题，加强公司财务管理力度，特别是其中的优化税务筹划管控工作。

一、房地产公司税务管理的现状

（一）房地产公司进行税务管理的意义

房地产是由房屋和土地两部分构成的，是房产和地产的总称。在我国市场中，房地产行业占据规模较大，是我国GDP中的重要支撑。虽然房地产公司的数量很多，但规模型房地产公司还比较少。房地产公司经营的主要业务耗费资源大，受国内外市场的影响也很明显，使得房地产公司的经营风险比一般行业都要高。税务管理是公司经营管理的组成中的重要部分，管理内容涉及到公司生产经营过程中的所有与税务有关的管理内容，也被税收管理，包括公司在生产经营过程中所有涉税业务的全过程管理活动。公司的税务管理贯穿于公司经营管理的每个环节，加强公司税务管理有利于增加公司自身的经济效益，也影响着国家的宏观税收征管。因此，税务管理是每个公司必须承担的责任和义务，也是国家财政税收的重要基础。

（二）房地产公司进行税务管理的重要性

在市场经济的不断变化的今天，税务管理是所有公司急需重视的关键，然而，部分房地产公司尚未对税务管理形成正确的认识。为了谋求公司的长期发展，做好公司税务筹划，房地产公司需要了解税务筹划过程中可能产生的各种风险，在识别税务风险的基础上，制定有针对性的措施来防范风险。房地产在建设阶段，税种主要是合同印花税、建筑营业税、城镇土地使用税;在房产销售的环节，房地产的税种分为几类，比如：营业税、公司所得税、土地增值税等等。因为房地产公司上缴的税量大，是国家税务机关的重点税务来源，因此政府相关税务部门对房地产公司也给予了高度的重视。房地产公司进行合理合法地税务管理，能够将房地产公司在资金链方面的压力有效缓解，同时增加投资几率，实现经济效益的最大化。近年来，随着我国国民经济的不断发展，城市化不断推进，城乡居民人均可支配收入持续增加，城区的房价正在飞速攀升，使得房地产行业得到了迅猛发展。但是，我国的公司税务管理起步较晚，还有许多房地产公司存在税务管理意识不高、经验不足的问题。

二、房地产公司税务筹划风险介绍

（一）房地产公司税务筹划及其风险的主要来源

税务筹划是指公司在国家法律法规所允许的范围内，进行适当的超前筹划，对公司各项经营活动进行统筹管理，目的在于降低公司的税务负担的同时，将公司税后效益提升。从本质上来讲，税务筹划生与偷税漏税区别明显，前者以遵纪守法为基本原则，在发生纳税义务之前，为将效益最大化，会对合理的进行税务管理。

房地产公司的税务筹划风险主要来源于三个方面，包括法律风险、政策风险和财务风险。随着房地产行业的快速发展，公司财务管理人员如果与国家税务人员对税务筹划的理解不同，将会给公司带来相应的法律风险，因此房地产公司在税务筹划期间必须加强对该类风险的防控。政策风险是最为关键的风险种类，当前，我国市场经济体系的完善性并不理想，并没有明确的房地产行业税收相关文件，这对该行业税务筹划工作的开展起到了负面影响，造成无法预估的风险。我国大部分房地产公司仍有待增强公司财务管理意识，不仅如此，从专业能力上来看，也并不是足够具备，这都是造成财务方面风险较大的直接原因，而财务风险是妨碍公司发展的关键性因素。

（二）房地产公司税务筹划过程中的潜在风险

由于房地产公司各经营环节之间的税务成本具有相关性，从拿地到销售，每个环节都需要缴纳多项税款，财务管理人员要分析全部因素对税务筹划的不同影响和叠加效应，严抓项目各阶段的税务筹划关键点。现阶段，我国房地产公司的税务筹划还不够成熟，税务筹划对财务管理人员的专业性要求也较高，而该项工作对于财务管理人员自身的专业素养也有非常高的要求，若房地产公司不能按照原则进行税务筹划工作，必然会导致该项工作存在风险。

根据合理性和合法性，公司的税务风险主要包括了两种，即多缴税风险和少缴税风险。其中，多缴税风险主要起因是公司对纳税筹划工作的考虑不够全面，没有充分地挖掘税务筹划空间，未合理利用税收优惠政策，导致房地产公司承担了本可以避免的税负，使得公司的税务压力增大。相对的，少缴税风险则是指公司并未按照税法规定缴纳足额的税款，违背了税法的要求，导致公司出现漏税问题，面临补缴税、多缴纳滞纳金的惩罚，严重时要接受国家的刑事处罚。

三、房地产公司应对各种税务筹划风险的措施

（一）對项目实施可行性的确定

在对房地产项目开发的可行性进行评估时，主要分为开发与投资两个阶段进行，这是风险管理的关键点。再次期间，城镇土地的使用税是该阶段实施税务筹划风险出现的主要因素，其中可能产生纳税风险的关键点就是家底合同中是否能够按照规划的纳税时间进行。实施阶段是项目实施阶段中耗费时间成本最长的一个阶段，也是增加项目费用的重要环节，房地产公司管理人员需要对当前经济大环境与经融政策多加考量，确定融资方式的合理性，对纳税受到融资方式的影响程度进行充分考虑。在销售阶段，房地产开发公司项目受到销售方式的影响，非常容易产生的风险就是应收账款无法及时收回，对此，需要对应收账款管理的同时，加强风险控制。对于未能及时收回的应收账款，在分析时需要充分考虑到销售方式以及账龄，对催款方案进行精细设计，提高催款力度，保证房地产公司的资金链正常运转。

（二）解读并分析税收政策

房地产公司需要缴纳的税种多达11种，但是房地产公司财务管理人员对各种税收的优惠政策以及所涉及的法律应当都了然于胸。因此，房地产公司财务管理人员需要具有提前进行税务筹划的意识，合理地利用国家税收优化政策，来实现降低公司经营成本的目标。首先，房地产公司财务管理人员可以通过不同的融资渠道来收集工程项目开展所需的大量资金，融资渠道的不同会造成投入成本、税收效益的不同，需要合理地去选择和规划。同时，房地产公司财务管理人员还应当实时关注和掌握国家税法的政策变化，以便合法、及时且适当地调整公司的税务筹划方案。在进行税务筹划时，要保证将“合法”建立在“事实”的基础上，严格避免偷税、漏税问题的出现，防止对公司的开发、建设、销售和经营过程产生不良影响。房地产公司管理人员应提高自身税务筹划风险防范意识，风险防范意识淡薄会导致公司税务筹划的前期准备不够充分，无法达到税务筹划对应的预期目标。房地产公司管理人员应高度重视税务筹划工作，针对国家税务政策的变化，要结合公司自身的特点来制定针对性的方案，积极以政策为根据，对内部管理方式进行调整，尽量降低在公司发展中政策变化的影响程度。同时，公司税务管理人员也要重视和税务机关的沟通交流，在税收政策发生变动时，及时和税务机关沟通，及时了解当地税务机关对税收政策限定条件、内容等的解读，消除双方信息不对称的情况，避免后期出现纠纷，或被认定为偷税漏税的风险。

（三）明确税务筹划关键点

房地产行业涉及的税费种类较多，在不同的项目阶段需要按照不同的税率缴纳不同的税金。在开展税收筹划的具体业务时，应综合考虑业务涉及的所有税种的税费负担。在开展税务筹划工作时，房地产公司要以自身发展需求为基本前提，确保税务筹划方案与发展需求统一。在具体工作进行过程中，工作人员需要对内外部信息进行调查分析，对能够影响项目收益的发展需求、回报率等等综合考虑，确保最终税务筹划与项目决策的有效性。对于房地产公司而言，应当结合项目投筹融資计划对该行业税收筹划的具体方案进行考量。不仅如此，对于增值税进项税额的抵扣也需要多加关注，对营改增过渡时期的内容加以掌握，将时间久的项目区分开来，实现税收筹划工作的开展。

（四）提高财务人员专业能力

为更好地防控房地产税务筹划风险，房地产公司需要提高税务管理人员的专业素质，不仅需要有足够的专业理论知识，在税务筹划方面的实践经验也应当丰富。作为税务管理人员，对于国家出台的、与税务相关方面的各项法律法规应当积极关注并掌握，对当前实施法律法规在税务筹划方面的需求加以了解，再以公司自身经营发展情况为基础，对筹划风险防控工作进行开展。除此之外，房地产公司需要配备专业的政策分析人员，对相关的政策变化加以动态关注，并不断的学习、深入研究，对该方面的风险防控能力不断加强，以此应对政府出台的大量相关政策。与此同时，需要开展相关管理平台，帮助管理人员实施筹划，尽量降低人工出现的误差。

四、结语

随着房地产行业的迅猛发展，作为国民支柱行业，房地产公司必须高度关注税务筹划的有关财务管理工作，以应对日益加剧的行业竞争。房地产公司的税务筹划风险主要来源于三个方面，包括法律风险、政策风险和财务风险。针对房地产公司税务筹划的几个主要风险，通过加大对税收政策的解读、明确税务筹划关键点以及提高财务人员专业能力等方法来进行有效地风险防范，对公司各项经营活动进行统筹管理，尽量在最大程度上提高税务负担和增加公司的税后的效益。

参考文献：

[1]张佳琦.房地产企业税务筹划风险的防范策略探析[J].投资与合作，2021（03）：197-198.

[2]鲁奕.房地产企业税务筹划风险管理的对策研究[J].纳税，2020，14（22）：47-48.

[3]魏铮.房地产企业税务筹划的管理与技巧[J].财经界，2020（15）：225-226.

[4]刘岩.关于房地产企业如何做好税务管理工作的探讨[J].财会学习，2021（04）：152-153.

作者：徐俊

房地产税务筹划风险控制论文 篇3：

关于房地产企业税务风险控制的相关研究

[摘    要] 作为资金密集型企业，房地产企业本身存在诸多涉税点，同时该类企业通常开发项目多、经营环节复杂、开发周期长，其涉及税种更加多种多样，相关税务风险相较其他行业亦更为严重，是税务机关长期稽查的重点对象之一。现阶段，房地产企业虽然已经逐步强化了税务风险控制意识，但实际操作中依然存在些许不足，导致其税务风险控制水平尚未达到预期，企业税务管理工作仍然风险重重，极不利于企业稳健运营发展。则当务之急，分析房地产企业税务风险控制存在的问题，并思考改进对策，极具现实意义和价值。

[关键词] 房地产企业;税务风险控制;问题;对策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 07. 058

1      引    言

房地产企业由于资金规模庞大，涉税种类繁多，长期以来都是国家的“纳税大户”，其税收也是国家财政的重要来源之一，对国民经济的贡献不容小觑。加强企业税务风险控制，促进企业合法合规纳税，于保持企业长足发展和国民经济稳定增长均具有重要意义。税务改革背景下，房地产企业税务管理迎来“新利好”，企业税负相对减轻，但同时，改革也对企业税务风险控制提出更高更具体的要求，促使企业高度关注、积极强化税务风险控制。在此形势下，很多房地产企业因税务风险控制不足，导致企业无法切实享受政策红利，企业税负依然居高不下，且面临更多风险隐患，严重危及企业的健康经营发展。且近年来，房地产企业平均利润持续下降，倒逼企业必须加强税务风险控制，以全面促进内部管理水平强化，从而提升核心竞争力，实现优化发展。基于此，房地产企业应该充分梳理税务风险控制工作中存在的不足，并做出优化对策思考，以期切实强化税务风险控制。

2      房地产企业税务风险控制过程中存在的问题分析

2.1   尚未切实掌握新政策要求，税务风险控制体系更新不足

“营改增”税制改革力度空前，旨在整合企业涉税种类，降低企业税负，为企业创造更多政策红利，助力企业强化管理，优化发展。新形势下，企业必须依据新政策及相关规定及时更新税务风险控制体系框架，以保证企业税务风险控制导向正确、明确，即按照“营改增”政策及相关补充规定的具体要求更新完善企业税务风险控制体系。然而，房地产企业实施“营改增”政策至今不足四载，仍处于初步摸索阶段，且期间各项补充规定层出不穷，令企业应接不暇，导致很多企业至今尚未透彻理解、掌握“营改增”的一系列新规新政。企业在更新税务风险控制体系过程中对相关政策法规存在理解偏差、解读误区或各种遗漏，导致更新过的制度体系科学性和可行性不足，难以准准指导企业税务风險控制工作。

2.2   企业税务监督机制失效，税务风险控制缺失必要的约束

监督是企业税务风险控制的重要环节。现阶段很多房地产企业由于并未构建或完善内部的税务风险监督机制，导致企业税务风险控制缺失必要约束，控制效率难以提升。一方面，很多房地产企业并未针对税务风险控制建立配套的监督机制，只是将税务风险监督纳入企业现有的监督机制当中，然而该机制并未随着“营改增”的实施而更新，虽然存在普遍适用性，但缺少监督税务风险控制的针对性，其监督力度相对不足。另一方面，企业现行的税务风险控制体系中本身缺少监督环节，导致该体系主体框架不完整，无法切实发挥监督效力，税务风险控制后劲不足。此外，一些企业处于机密、安全维护，对外部监督存在一定的抵触情绪和消极态度，导致税务管理中的一些风险因素无法被及时发现并控制，继而造成更大的风险。

2.3   企业办税人员综合素质难以满足企业控税要求

现阶段房地产企业税务人员的综合素质水尚且难以完全税务风险控制需求。很多办税人员并未产生偷税漏税的主观动机，但由于专业能力不足给企业造成一系列逃税后果。例如，“营改增”背景下，国内的税法政策更加复杂且频发变化，很对企业税务人员虽已尽可能同步更新了税务知识，但实际操作中依然无法完全适应新变化，导致企业纳税中频繁发生错缴、漏缴等失误。企业不仅要承担经济上的损失，还要面临不同程度的法律后果。另有一些税务人员由于职业操守不足给企业带来诸多税务控制风险。例如，一些税务人员专业知识更新不足，且并未全面了解税收管理相关政策，对政策执行“阳奉阴违”，一味按照主观意图纳税，令企业产生逃税行为，大大损害了企业的效益、信誉和品牌形象。

2.4   企业尚未构建健全的税务沟通协调机制，税务风险管控受阻

房地产企业税务沟通协调不足体现在内部和外部两方面，很大程度上加剧了企业的税务风险。一方面房地产企业项目众多，且管理存在明显的阶段性，各阶段之间本身相对独立，联系较少，间接加大了税务沟通难度。倘若房地产企业并未设立内部税务信息沟通机制，也并未安排专业的税务人员或设置专门的岗位负责税务沟通工作。则企业内部税务沟通处于完全的“孤岛”状态，由于沟通不充分，企业将频繁出现少缴税或不缴税等税务风险，给企业造成严重的税务管理后果。另一方面，房地产企业与相关税务机构之间的沟通相联系不足，无法及时获取缴税纳税信息和纳税要求，导致企业长期存在税务信息落后的情况，纳税过程中频繁发生失误，加剧了企业的税务成本损耗，也不利于税务风险控制。

3      房地产企业加强税务风险控制的对策思考

3.1   关注政策法律变化动态，及时更新完善企业的税务风险控制体系

政策法律法规是企业制定制度体系的重要依据。现阶段，房地产开发应高度关注政策法律法规的变化动态，并正确理解其内涵，以科学指导企业更新完善税务风险控制体系，明确企业税务风险控制导向。“营改增”实施期间颁布的法律条例日新月异，层出不穷，企业要对之前出台的所有相关政策法律及补充规定进行系统整理，梳理出各项对企业自身有理或企业可以从中获得优惠的政策条款、条例，助力企业合理避税降税，强化税务风险控制。并时刻关注政策及相关法律法规的更新变化情况，以此为依据，及时更新完善企业内部的制度信息数据库，为企业构建、更新、完善税务风险控制体系提供充分的、科学的依据。同时，要及时了解相关机构或专家人员对税务政策制度的“权威解释”，以此为参照，检验、评价企业自身对政策规定的掌握程度，从而助力企业更全面地解读、深刻地领悟政策内涵，以期进一步充实税务风险控制体系的构建依据。

3.2   加快构建动态的税务监管机制，助力加强税务风险控制

房地产企业要通过优化内部组织结构、优化考核方式、建立实时预警制度等途经促进完善税务监管机制，助力企业加强税务风险控制。要全面调整优化企业内部结构，对企业部门进行整合重组，及时取缔职能重复的岗位或部门，根据企业实际发展需求重设新部门或岗位，并充分明确各部门的风险责任，从而形成税务风险控制的合力，提升其控制效力。要着重对企业税务部门进行优化调整，将税务管理责任明确到个人，并明确设立税务风险监督职能岗位，保证风险控制的主要执行力。要优化考核方式，加强对税务风险控制的相关考核，例如设置科学合理的考核指标，将税务风险控制与员工个人的绩效挂钩，通过利益捆绑提升员工税务风险控制的积极性与主动性，并通过考核加强工作责任追究，提升企业人员的税务风险控制意识。还要加快建立税务风险预警制度，实时跟踪、发掘企业税务管理工作中出现的风险因素，并做出预警提升，以实现对企业税务风险的实时动态管控。

3.3   全面提升办税人员的综合素质，为税务风险控制提供充分的人才驱动

企业应通过加强教育培训、建立激励机制、加强文化感染等方式促进提升税务人员的综合素养，以强化企业税务风险控制的人才驱动。值得一提的是，很多企业在“营改增”等新政策正式实施之前，已经对相关人员进行了基础教育培训，帮助税务人员全面了解、理解政策及制度规定。因此，企业现阶段应将教育培训的重点转移到实际操作方面，要通过实际操作复盘和模拟训练，强化税务人员的实操能力，以更好地适应岗位工作。要创新制定激励制度，如调整薪酬制度、科学构建晋升机制并拓宽晋升渠道、拓展职业生涯等方式创新激励机制，充分鼓励税务人员加强自我提升，实现优化发展。要加强文化宣传，提升员工对企业文化的认同度和对企业的信赖感，在文化感染和引导下，助力税务人员端正工作态度，坚守职业操守，以更好的规避和控制税务风险。

3.4   及时健全企业的税务沟通协调机制，助力提升税务风险控制水平

房地产企业要从内部和外部两方面加强税务沟通协调，以充分捕捉税务信息，为加强税务风险控制奠定基础。要及时完善企业的信息化建设，依托先进信息技术搭建全覆盖式的内部沟通交流机制，保证内部各组织机构之间信息对称且传递及时，从而使企业税务管理部门获取全面、充分的税务信息。税务人员要定期深入企业其他部门，加强与企业各层级、各部门之间的沟通交流，使企业全体人员更好、更深入地了解、接触税务管理工作，以实现全面税务风险控制。要加强与当地税务管理机关的沟通联系，及时掌握税务政策发展情况，及时了解相关的优惠政策和规定，以此实现合理避税控税，强化税务风险控制。还要加强与兄弟企业及其他行业企业的沟通交流，通过经验交流、借鉴，进一步控制税务风险。

4      结    语

加强税务风险控制既是大势所趋，也是房地产企业加强内部管理、赢得健康发展的必然选择和迫切需求。现阶段房地产企业税务风险控制过程中面临税务风险控制体系不健全、监管失效、人才驱动疲软、税务沟通协调不足等问题，很大程度上限制了企业税务风险控制水平提升。因此，房地产企业应该在意识到以上问题的基础上，通过健全税务风险控制体系、更新监管机制、强化人才驱动、完善税务沟通机制等措施逐一破解以上难题，切实提升企业税务风险控制水平。

主要參考文献

[1]李莉.房地产企业税务筹划与税务风险分析[J].财会学习，2019（30）：162，164.

[2]孙娟.简述“营改增”后房地产企业税务风险[J].财经界：学术版，2019（21）：222-223.

[3]谭志娟.房地产企业的税务风险管理研究[J].财会学习，2019（31）：26-28.

[4]王玉平.试论房地产企业税务风险管控[J].纳税，2019，13（20）：18，20.

作者：魏晓娟