纳税筹划企业管理论文

摘要:纳税筹划在实践中难以成功的原因很多,归根到底是在纳税筹划活动中没有坚持系统性原则,没有系统地进行纳税筹划。解决问题的根本方法,是用系统论指导纳税筹划活动,构建纳税筹划系统。下面是小编精心推荐的《纳税筹划企业管理论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

纳税筹划企业管理论文 篇1：

纳税筹划对企业管理的影响

【摘　要】 做好筹划纳税是企业提高其市场竞争力的一个有效手段。在当前社会发展过程中，税务问题成为各个企业和管理阶层头疼的问题，是目前面临的主要问题和关键形式，在当前企业财务管理的过程中，通过各种手段来减少和降低纳税对企业管理的影响措施和影响阶段。通过各种相应手段来减少其对企业发展的影响。本文分别从纳税筹划对企业财务管理的理论意义和现实影响的角度进行分析研究，就当前纳税筹划在企业财务管理中的各种措施和各种问题进行分析，总结出其影响模式和管理措施正确应用。对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理推动其发展。

【关键词】 纳税 企业管理 财务管理 统筹

1. 纳税筹划的概念

纳税是当前每个公民的义务，是保证社会正常稳定发展的关键。在当前社会飞速发展的过程中，随着各种制度的不断完善，纳税制度和法律法规也在不断的完善。纳税筹划是指在法律允许的范围内，纳税人通过各种手段进行相应的策划和安排，这些策划和安排是有目的的、预先的和合法的控制安排手段，是利用法律上的各种空白和漏洞来实现合法的避税方式，来减轻自身的税务负担。纳税筹划不同于避税，更不是偷税，是采用合法的手段进行选择的过程，是尽量减少税务负担为前提目标的手段。

纳税筹划最核心的目标是直接减轻自身的税收负担，是当前社会发展的过程中各种企业单位和纳税人员常用的手段，是通过合法手段降低其税务负担的措施。实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济效益以及维护主体合法权益等都是结合当前各种管理制度和技术手段来进行有机组合的过程，是避免税务加重和其他税收过程的相应手段。

2. 纳税筹划认识的误区

这里存在一个误区，现在很多企业把“纳税筹划”理解成“合理避税”。要分析这个误区，笔者先从纠正企业对税收认识上的重大误区谈起。

传统观念认为，税收是由企业纳税和税务机关征收两个过程组成的，忽略了税收产生的过程。不同的经营行为产生不同的税收，因此税务机关只相信企业的合同或者相应的证明，不看所谓的“账”。

3. 納税筹划与财务管理的关系

现代企业税收筹划与财务管理具有其内在逻辑性，主要表现在以下几个方面：

3.1纳税筹划与财务管理的目标一致性

作为财务管理的子系统，纳税筹划目标自然应当服从于企业价值最大化的目标。目标一致性，是二者实现融合的基本前提。

3.2纳税筹划与财务管理内容的关联性

财务管理中融资 投资、经营和收益分配四个环节与纳税筹划密切联系。投融资过程中，如何在降低投融资成本的基础上，选择最佳方式、渠道和结构，都必须在税法的合法范围内进行，这时就需要税收筹划。对经营过程而言，企业的产、供、销都涉及到纳税因素，也离不开纳税筹划。收益分配过程中，分配的方式、补亏的安排，都受到税法的直接制约，必须在税法允许的范围内进行筹划。

3.3纳税筹划与财务管理的互动性

纳税筹划一般是在经济业务发生之前，对相关涉税活动进行的统筹安排，因此税收筹划会对财务管理提出相应要求，反过来财务管理水平也会对税收筹划产生制约或促进。

4. 纳税对企业发展的影响

随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性越发突出，纳税筹划应作为完善现代企业财务管理制度的专题来研究。

4.1确立和评估现代企业财务管理目标离不开纳税筹划

要提升企业的市场竞争能力和获利能力，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。

4.2企业纳税筹划是现代企业财务决策的重要内容

现代企业财务中筹资、投资、生产经营和利润分配四个决策部分都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为其不可或缺的重要内容。纳税筹划和财务管理紧密联系，互相影响，这就要求我们坚持系统性原则，树立整体性和环境适应性两个观念。

5. 纳税的作用

近年来，我国企业在市场的竞争中逐步规范，已经具备了一定的风险控制能力。但将来企业面临的最大风险不是经营风险，而是财务风险。因此，企业通过实施纳税筹划规避财务风险非常有必要，这具体表现在以下几个方面：

5.1通过纳税筹划实现税负的减轻

目前纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业的唯一选择。当纳税人面临沉重的税收负担时，只有三条路可以选择：（1）逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。但是，逃税违法，注定了这种行为只能是一条“死胡同”。（2）纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，这最终会导致整个经济的萎缩。在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。（3）进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。

5.2中国加入WTO，企业竞争国际化的趋势使得纳税筹划变得更为意义重大

在目前市场竞争日益激烈，通过营销来扩大市场份额的“开源”手段已相当困难，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。

6. 纳税的影响手段

财务管理的任何决策都对企业的生存和发展起着重大的作用。财务管理与企业其他管理的关系也日益密切，并渗透于企业管理的各个方面。财务管理处于企业管理的中心地位，抓住了财务管理，就抓住了企业管理的关键。

6.1通过纳税筹划，可以监管财务交税

可以设立专门的“税务部”，专职纳税筹划。“税务部”和“财务部”互相平行，共同规避企业的经营风险。通过纳税筹划，可以控制企业业务的税和财务的税，避免财务部门一部司多职，操控税收，给公司的财务管理带来风险。

6.2通过纳税筹划，可以权责明晰

由于真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交纳税收的职责，所以通过纳税筹划，可以从业务发生的源头控制纳税，将纳税的责任明确到每一个责任部门。实行纳税筹划，从责任源头抓起，将责任细分到每一个部门，甚至每一个责任人，渗透到每一个管理层面，进行渗透管理，使公司财务管理透明化。

结束语

在当前社会发展过程中，纳税筹划已成为一项主要的管理手段和财务管理措施，是保证社会发展过程中纳税影响的关键。在社会发展的过程中，纳税筹划是通过相应的手段和分析方法进行探讨的过程。随着当前各种税种的增多，税务问题成为困扰各个企业单位的主要手段，纳税筹划作为降低税务负担的有效措施深受当前各个企业单位的注目。在企业财务管理中正在发挥着越来越重要的作用，通过提高各个业务部门和财务管理部门的税务筹划意识来提高企业整体的筹划水平，增强企业竞争力，使企业以崭新的生命力大步发展。

（作者单位：黑龙江省七建建筑工程有限责任公司）

作者：武红雁

纳税筹划企业管理论文 篇2：

试论纳税筹划系统

摘要:纳税筹划在实践中难以成功的原因很多,归根到底是在纳税筹划活动中没有坚持系统性原则,没有系统地进行纳税筹划。解决问题的根本方法,是用系统论指导纳税筹划活动,构建纳税筹划系统。

关键词:纳税筹划 系统 意义

Key words:Tax payment preparation system significance

作者简介:黄桃红(1973年3月——),女,湖北麻城人,黄冈职业技术学院讲师、注册税务师,主要从事税务会计、纳税筹划的教学和研究。

一、问题的提出

纳税筹划是当前企业管理实践和理论研究中的热点问题,许多学者和实践工作者提出了各种各样的纳税筹划方案。然而,真正成功的纳税筹划却不多见,究其原因有多方面。

1认为纳税筹划是财务人员的事情,与经营关系不大。企业经营部门人员不参与纳税筹划方案的设计,不执行纳税筹划方案,结果要么筹划方案顾此失彼,要么筹划方案虽好却是一纸空文。

2纳税筹划时只注重税负高低。有些纳税筹划只是税款方面的筹划,将纳税筹划简单地看成是税款多与少的选择,而较少考虑税款之外的其他因素。结果虽然企业税负降低了,但生产成本、投资成本、营销费用却增加了,企业最终的收益不仅没有增加,反而减少了,纳税筹划得不偿失。

3 纳税筹划不深入,理论上行不通。有些纳税筹划没有针对特定企业进行深入细致的研究,没有考虑方案的适用条件和企业的实际情况,只是简单照搬一般原理。例如,很多筹划方案建议企业采用加速折旧法。一般来说,加速折旧法能起到延期纳税的作用,但企业如果存在免税期,其折旧就不具有抵税效应。因此,加速折舊法并非一定有利于企业,在进行纳税筹划时应具体情况具体分析。

4纳税筹划方案可操作性不强,实践上行不通。例如,我国税法规定对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。纳税人一旦被认定为一般纳税人,不得再转为小规模纳税人。所以,那些关于纳税人身份选择的纳税筹划在实际操作中是行不通的。

除上所述,还有很多具体原因。总结这些原因,归根到底是在纳税筹划活动中没有坚持系统性原则,没有系统地进行纳税筹划。解决问题的根本方法,是用系统论指导纳税筹划活动,构建纳税筹划系统。

二、纳税筹划系统

纳税筹划系统,就是由人、资金和信息等要素构成,在一定的法律和经营环境下,实现节税和经济调节功能的企业经营管理体系,是企业财务管理系统的重要组成部分。

1 纳税筹划系统构成要素。什么是纳税筹划?不同的学者有着不同的回答,但基本都把纳税筹划定义为一个活动或过程。如,纳税筹划是指在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排、取得节税效益、最终实现企业利润最大化的活动 。系统论认为,在研究和处理任何对象时都应将其看作一个系统整体。观察纳税筹划,既应该看到纳税筹划活动,也应该看到纳税筹划系统。纳税筹划系统就是从事纳税筹划活动的各要素组织的有机整体,纳税筹划活动就是纳税筹划系统运动的表现形式。在这一活动中的人、资金和信息就是构成纳税筹划系统的基本要素。

其中人包括企业从事纳税筹划方案设计的财务人员,也包括实施筹划方案的经营管理人员和财务人员。任何一个相关人员的缺席,纳税筹划就无法实现。没有筹划方案设计的财务人员,企业不可能有纳税筹划活动;企业管理人员、经营人员、会计人员不按照筹划方案的要求从事相关活动,纳税筹划同样无法实现。

资金是指企业拥有、占用和支配的财产物资的价值形态,包括货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金等。企业的生产经营活动从价值角度看,就是资金不断循环和增值的过程。资金处于不同阶段和形态会有不同的纳税义务和权利。如,购买材料时,货币资金转变为储备资金,企业产生抵扣增值税进项税额的权利;销售产品取得收入时,成品资金转变成结算资金或货币资金,企业产生了增值税的纳税义务,如果有盈利,还产生了所得税的纳税义务。纳税筹划正是通过对资金形态的控制实现节税收益。

信息是指会计信息。企业会计作为一个信息系统,反映了企业资金运动过程和结果。在这个反映过程中,会计可以采取不同的方法,如反映固定资产磨损的折旧,有平均年限法,也有年数总各法。不同的方法,最终结果是一致的,但在不同时点的结果是有差异的。如,平均年限法和年数总和法计算的固定资产折旧总额是一致的,都是固定资产原值扣除预计残值,但在不同年份,计提的折旧额不同。由于应纳税额的计算是以会计信息为基本依据的,因此不同的会计信息,会导致应纳税额计算结果的不一样。因此,只要税法允许企业采用不同会计方法,企业就可充分利用这一政策,以实现节税目的。

2 纳税筹划系统结构。纳税筹划系统的三个基本要素,紧密联系,缺一不可。在这一系统中,人是主体,资金是基础,信息是载体和工具。没有人,就没有了从事纳税筹划活动的主体,也谈不上筹划;没有资金,也就不存在纳税义务,更不存在减轻纳税义务,所有的筹划都是空谈;会计信息是筹划得以进行的基础,没有准确的会计信息,就无以比较不同方案的效益,筹划就无法进行,同时会计本身也是筹划的工具。只有纳税筹划相关人、资金和信息共同作用,纳税筹划才可能产生效益,实现目的。

纳税筹划系统的三个要素,都不是一个单独的个体。人,不是一个人,而是由方案设计者、方案实施者组成的集体。资金,也不是唯一的资金,而是多种形态的资金。从系统论的角度来看,这些要素本身也是一个系统,是纳税筹划系统的子系统。因此,可以说纳税筹划系统包含筹划人的系统、资金系统、信息系统。

纳税筹划系统属于企业财务管理系统,是财务管理系统的子系统。因为纳税筹划是企业财务管理的手段之一,纳税筹划的目标就是企业财务管理的目标。

3纳税筹划系统功能。纳税筹划系统是从事纳税筹划活动的,其功能就是实现纳税筹划的目标,具体包括节税功能和调节功能。节税功能是指纳税筹划为企业节约税收支出,这是纳税筹划的直接功能。也正是因为存在这个功能,纳税筹划才受到企业的青睐。纳税筹划从三个方面节税,一是通过对经营活动的安排和会计政策的运用,选择税负最低的纳税方案,直接减少企业税收支出;二是通过对税法的严格执行和合理运用,实现涉税零风险,消除税收罚款等涉税支出;三是通过对企业经营和会计的安排,在税法允许的范围内延期交税,获取资金的时间价值。

调节功能是纳税筹划的宏觀功能,也是纳税筹划的间接功能。税收法律法规作为贯彻国家意志的重要杠杆之一,必然要体现国家推动整个社会经济运行的导向意图。国家会在公平税负、税收中性的一般原则下,通过税收优惠政策等措施对纳税人的物质利益进行调节,使他们的微观经济行为尽可能的符合国家预期的宏观经济发展要求,以有助于整个社会经济的顺利发展。如对不同部门,不同行业,不同企业或不同产品,实行区别对待,对需要鼓励的,往往少征税或不征税,对需要限制的,往往多征税。这为企业进行纳税筹划提供了客观条件。企业为追求自身利益最大化而进行纳税筹划的活动,也是企业执行国家政策的活动。国家税收的宏观调控意图正是通过一个个企业的纳税筹划活动得以实现。这就是纳税筹划系统的调节功能,也正是这一功能的存在,纳税筹划才得到国家的允许和支持。

4 纳税筹划系统环境。系统论认为,任何系统都是存在于一定的环境中,受环境制约,并对环境产生影响。纳税筹划系统面对的环境主要是两个方面,一是以税法为主的法律环境,二是企业的经营环境。税法环境决定着纳税筹划系统的筹划活动是否被允许,它由税收法律、税收法规、税收规章以及执行它们的税收执法活动等因素构成。经营环境主要由企业内部、企业供应商、企业经销商等要素组成,它决定了纳税筹划系统的活动是否可行。

三、构建纳税筹划系统的意义

1构建纳税筹划系统有利于明确纳税筹划的目标。纳税筹划活动之所以不偿失,是因为将税负最低作为纳税筹划目标,而没有考虑筹划活动中的成本。构建了纳税筹划系统后,用系统的观点来看,纳税筹划系统有产出,也需要投入。

建立了纳税筹划系统,并将其置于企业财务管理系统中。我们就会发现纳税筹划的目标应该就是企业财务管理的目标。企业财务管理以利润最大化为目标,纳税筹划就应以企业利润最大化为目标,财务管理以企业价值最大化为目标,纳税筹划就应以企业价值最大化为目标,而不是以税负最低为目标。有了这一系统性的观点为指导,就不会在纳税筹划时仅考虑税负降低而不考虑筹划成本,更不会设计实施阻碍企业整体战略目标实现的纳税筹划方案。

2 构建纳税筹划系统有利于协调纳税筹划行动。建立了纳税筹划系统,明确了企业财务人员、经营人员和管理人员都是纳税筹划系统的要素,就会发现任何一个相关人员的缺席纳税筹划就无法实现。有了这一系统性观点的指导,企业就能够调动相关人员参与纳税筹划的设计与实施。相关人员有了这一观念,也能够自觉参与纳税筹划活动中来。有了各方人员的协调行动,纳税筹划就能够顺利实现。

3 构建纳税筹划系统有利于确定纳税筹划活动的边界。任何系统都是在一定的空间范围内活动的。构建了纳税筹划系统,应会发现这一系统是活动在由税法等构成的法律空间内。这个法律空间是纳税筹划活动的边界,不得触犯超越。构成纳税筹划系统边界的包括税法、财务会计制度、工商、金融、贸易等法律法规。

实践中,很多人认为税法漏洞是一个重要的纳税筹划平台。构建纳税筹划系统后,就会发现这个平台是个风险很大不宜采用的平台。税法的漏洞,就是纳税筹划系统活动边界的漏洞。在特定的时候,纳税筹划系统可以通过漏洞延伸到边界外,以获取额外收益,同时付出额外成本(如为此建立的专门机构费用等)。但漏洞毕竟是漏洞,总有一天会被国家堵上。

4 构建纳税筹划系统有利于适应企业经营环境。纳税筹划是纳税筹划系统的活动,这一活动的本质是纳税筹划系统各要素相互作用相互影响而产生的系统内运动,其前提是企业能够有效控制各要素。不可控的项目,如供应商、经销商,不能构成纳税筹划的要素,而是纳税筹划必须适应的环境要素。分清了系统要素和环境要素,就可以知道,纳税筹划活动只能对纳税筹划系统的各个要素进行合理安排,对于环境项目则需量边而行,如果企业有很强的竞争力,可以要求环境要素配合自己的行动。

结论:用系统论的观点作指导,构建纳税筹划系统,认清纳税筹划系统的要素、结构、功能和环境,才能设计出切实有效的纳税筹划方案,最大限度地发挥纳税筹划的功效。

参考文献:

[1]周拥明,纳税筹划误区解析[J],财会月刊(会计),2008(12)

[2]冷琳,纳税筹划理论基础探微[J],财会月刊(理论),2007(2)

[3]王黎,纳税筹划的风险及防范[J],东岳论丛,2008(7)

[4]何升萍,纳税筹划中的会计处理方法[J],浙江金融,2004年第3期

作者：黄桃红

纳税筹划企业管理论文 篇3：

企业财务管理中纳税筹划的作用

传统的企业管理主要就是对财务的结果进行事后的核算。但随着企业的不断发展，财务的内容逐渐变得复杂化，进而就在一定程度给财务的核算方式提出了更高的要求。而企业在经营管理中有效的实行纳税筹划，可在这一定程度上提高企业资本运转的合理性，进而不断的实现企业经济利益的最大化。因此，为了有效的提高纳税筹划在企业中的作用，企业就应不断的对企业中的纳税筹划问题进行改进和完善，以此来有效的提高企业的经济效益。

一、纳税筹划的概述

通过对纳税筹划概述的认识与了解，我们可更高效的了解到纳税筹划对企业经营管理的作用，以此来不断的提高企业的经济利益。下面，就针对纳税筹划的概述展开具体的分析与讨论。

纳税筹划主要就是指：企业中的纳税人在一定的法律条件下，来不断的对企业中的相关税法以及企业经营管理的具体情况进行分析，以此来有效的促进企业相关税法活动的正常展开。因此，企业中的纳税筹划主要就是依据一定的法律与条例，来合理调整自己的经营管理手段，以此来有效的达到减轻税收支出负担的目的，从而不断的提高企业的经济利益。其中，企业中的纳税筹划行为较偷税以及漏税行为不同的是：其属于一种合法的行为，不仅没有触犯国家的相关法律与条例，而且还能在一定程度上有效的提高企业的经济效益。因此，企业不断的在经营管理中实施纳税筹划对于不断的促进企业的长期稳定发展具有至关重要的作用。

二、企业财务管理中实施纳税筹划的意义

随着经济体制的不断改革以及企业的不断发展，不断的在企业的财务管理中实施纳税筹划，对于不断的提高企业的经济效益以及有效的促进企业的长期发展都具有至关重要的作用。下面，就针对企业财务管理中实施纳税筹划的意义展开具体的分析与讨论。

（一）提高企业纳税人的纳税意识

纳税筹划作为企业和国家政府之间实现互利共赢的一种合理的避税手段，不仅可以有效的为企业的发展带来一定的经济效益，而且还能不断的促进我国经济的整体发展。因此，企业中进行相应的纳税筹划活动，可在一定程度上有效的提高企业纳税人的纳税意识，进而不断的促进相关纳税筹划活动的展开。

（二）有利于提高企业的经济效益

企业不断的将纳税筹划运用在企业的经营管理中，可在一定程度上有效的调节企业内部的财务状况，进而不断的减轻企业的财政支出，以此来有效的实现企业的经营利益的最大化。因此，企业在财务管理中实施纳税筹划可有效的提高企业的经济效益。

三、纳税筹划在财务管理中的作用

（一）对企业经营活动的作用

企业在资金运转的过程中，内部的经济成本对企业中经济活动的投资起到了决定性的作用。因此，企业就应不断的在财务管理中实施纳税筹划，进而有效的提高企业的投资成本，以此来不断的促进企业资金的正常流转。此外，在实施相应的纳税筹划时，企业内部的财务管理人员应对企业内部的财务情况进行分析，进而有效的促进相关纳税筹划活动的展开，以此来有效的减少企业税务的支出，从而不断的提高企业的经济效益。

（二） 纳税筹划对筹划活动的作用

企业中不断的进行筹划活动可在一定程度上有效的减轻企业的税务负担。而筹资活动又可以分为：负债筹资以及权益筹资两种。其中，负债筹资可在一定程度上有效的降低企业的经济效益，进而不断的降低企业的税收负担。而权益筹资主要是对企业中的所得利润进行再分配。因此，权益筹资不能有效的减轻企业的税收负担。

（三） 纳税筹划对投资活动的作用

企业的投资活动是企业财务管理中纳税筹划中的一种主要形式。因此，企业在进行相应的投资活动时，一定要不断的对企业自身的经营财务状况进行分析，进而不断的展开资金的投资配置，以此来选择合适的对象以及投资行业，进而来有效的促进相关投资活动的开展，以此来不断的提高企业的经济效益。

四、結语

随着经济体制的不断改革以及企业的不断发展，不断的研究与分析企业财务管理中纳税筹划的作用，对于有效的提高企业的经济利益以及不断的促进企业的长期稳定发展都具有至关重要的作用。因此，我们应首先了解与认识纳税筹划的概述，进而了解到企业财务管理中实施纳税筹划的意义，以此来不断的分析纳税筹划在企业财务管理中的作用，进而不断的在企业的财务管理中实施纳税筹划，以此来有效的达到企业减少财政支出的目的，从而不断的促进企业的长期发展。（作者单位为山西师范大学现代文理学院经济与管理系）

作者简介：王颖超（1995-10-），女，汉族，山西太原人，大学本科在读，专业方向：财务管理。

作者：王颖超