税务筹划管理论文

小伙伴们反映都在为论文烦恼，小编为大家精选了《税务筹划管理论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。税务筹划这项工作对于电力企业来说非常重要，再加上电力企业是资金密集型的企业，税务筹划的作用更加显著。但是目前我国电力企业的税务筹划工作还没有得到充足的认识，没有将这一工作按照程序纳入到电力企业的工作内容中来，缺少完善的税务筹划方案。电力企业对技术的要求较高，且各方面对资金的要求较大，如果没有合理完善的税务筹划工作，会为其带来诸多风险。

第一篇：税务筹划管理论文

电力企业税务筹划的管理与技巧

【摘 要】企业税务筹划是企业经营过程中非常重要的一项工作，良好的税务筹划能够提高企业经济利益，本文通过对企业税务筹划进行分析，从其中存在的问题探讨税务筹划的管理与技巧。

【关键词】电力企业;企业税务;税务筹划;税务管理

引言

随着时代的高速发展，我国经济结构进入转型升级的关键时期，国家实行“营改增”政策以来，我国电力企业必然会逐步发展为集约化运行模式，并在此基础上制订合理的发展战略。为了自觉履行纳税义务，进一步规范自身纳税行为，帮助电力企业创造更高的经济收益，推动电力企业的健康发展，必须要对税务工作科学筹划，才能防止企业税务管理中出现各种风险，保证电力企业纳税工作的妥善开展。

1税务筹划相关概述

企业经营管理的根本目标在于实现盈利和股东财富最大化，这样才能满足投资者的需求以及保证企业能够实现持续经营。在企业实现财富和价值最大化的过程中，要积极地进行市场调研、行业比较以便更好的进行战略性扩张，这一过程中，企业必须依据国家法律法规的规定按章纳税，承担自身的纳税义务。企业纳税负担的程度往往关系到企业的成本费用，直接影响企业的市场竞争力，企业必须加强税收筹划管理工作。从实际工作来看企业税务筹划风险的主要分为以下几类：第一，操作风险。事实上，企业税务筹划的相关活动从某种程度上而言会触及企业内部的财务问题，具有较强的专业性标准。但是现阶段多数企业内部的税务筹划工作者不具备丰富且完善的税务筹划知识，对企业税收相关的内容认识得不够健全，所以，企业在正式展开税务筹划相关活动时，极易发生操作失误的现象，从而导致风险出现。第二，政策风险。就我国每个时期的社会经济发展而言，我国相关政策条例也在不断革新与优化。从客观角度来看，这本身是一个较为良好的现象，然而针对一个企业而言，税务筹划属于长期性的活动之一，从项目初期直到获取效益，都会经过一个极为漫长的阶段，若是在对某个项目开展税务筹划活动时，我国税收的相关政策条例作出任何调整，企业则不得不对原有的税务筹划作出相应的修整，而在此过程中，若是未能对调整的政策条例进行正确的认识与了解，那么就极易造成风险的出现。

2电力企业税务筹划风险

2.1对相关政策理解不透彻造成的风险

企业对国家出台的一些相关政策没有做到深刻的理解，对政策包含的各项内容、各项要点没有进行深入的分析，就会对政策把握不到位，模糊了相关概念，这样在进行相关工作时就会与税务机关产生较大的分歧，从而产生一定的税务筹划风险。例如，营改增后增值税的发票无法用于其他无关的纳税项目经营活动的抵扣，纳税者就需要根据实际商品的标价进行计件纳税。由于在实际的劳务经济活动或者实际商品的销售中缺乏相关的增值税的规定与要求，使得相关人员就会对发票的发放使用工作产生松懈，在与工商税务局进行审核认证时无法出示完善的納税凭据，这就会引发税务风险问题。

2.2缺乏应有的风险管理意识

当前随着市场经济的发展速度加快，市场上影响企业发展的因素随着增加，企业所面临的风险因素也逐渐增加，导致企业的财务风险增长，影响企业的经营管理。现阶段，我国各个企业对于税务筹划过程中的风险因素关注较低，没有理清税务筹划与“偷税”、“逃税”等违法行为之间的真正区别，税务筹划最应该的就是遵守法律法规，做好风险规避，很多企业在税务筹划过程中打擦边球，将企业置于不确定的危险境地。企业对于税务筹划过程中的风险没有税务机关了解的更加清楚，在法律条文的解释理解上处于弱势地位，但是企业在税务筹划过程中没有针对不清楚的条文与税务机关进行及时沟通，增加了企业税务筹划过程中遭遇风险的可能性。

3电力企业税务筹划的管理与技巧

3.1科学的税务筹划

以一个主体点为本，依据电力企业重组的产业链条上的多项流程，对母公司下的多个子公司进行具体而微的税务和财务分析、生产运作状况分析等，把了解和收集到的情况及数据整理，而后规划科学的税务，化整为零，达到主体利益最优化。电力企业为了使税务筹划与其他各项专业性工作或部门进行有效联接，在集约化战略环境下，自然要强调集约化运营，一改以往单一化的工作模式，使之有统一化的标准。企业利用ERP平台，不仅能较全面的了解所需要的数据，利用数据快效的处理问题，提供了强有力的数据支撑点，完善并延长了税务筹划资产的生命管理周期，降低了企业的资产风险。

3.2分析税务风险，优化未来税务筹划工作

从辩证法的视角来看，无论多么优良的税务筹划方案，都可能蕴含相关的风险。为此，财会管理人员要从多个角度出发对税务风险进行分析，优化未来税务筹划工作。第一，开展税务预测工作，将国有企业当期的税务状况以报表的形式表现出来，并做好报表分析工作。第二，拟定税务工作计划报告，及时发现国企当前的税务风险点，设定下一阶段的改进目标，逐步加强事前风险防控工作。第三，搭建特殊情况反馈制度。当国企因税务原因遇到非常规事件时，财会管理人员要及时将相关情况反馈给领导，并在下一阶段加以改进，不断查漏补缺。

3.3坚持合法性原则

企业进行纳税筹划要在法律框架内进行，保证税务筹划合理。第一要准确把握相关条款及立法背景，其次对税收筹划过程进行分析，实现依法筹划、有法可依。比如某交通运输企业在根据运营需要增设分支机构时，就要选择是子公司还是分公司形式，如果选择是子公司且公司成立时就认定为增值税一般纳税人资格，其购进车辆增值税会得到抵扣，这样会减少企业增值税实际缴纳金额，同时可以通过享受固定资产加速折旧等带来的企业所得税税收优惠，降低企业所得税实际缴纳金额，通过进行税收策划，降低了企业实际税负，为子公司运营节省了大笔开支。

3.4选择最为合理的企业纳税方案，充分利用国家税收优惠政策

制订合理的纳税方案可以引入成本收益分析法，针对企业不同项目制订不同的税务筹划方案，并在不同税务筹划方案中分别明确标出预期收益情况与需要支出的成本，支持企业选择最为合理的税务筹划方案。合理应用税收优惠政策意味着要减少税费支出，因此可以应用下面方法：第一，严格管理企业内部财务与税务工作，保证自身操作的正确性，防止工作人员出现不合理操作，杜绝出现违法纳税等不良现象，一旦发现偷税漏税行为要严格追究有关责任人的责任。第二，对现有税务工作人员进行培训，保证税款计算的正确性，以当地税收政策为依据足额缴纳税款，防止企业由于纳税操作不合理而遭受经济损失。

3.5加强与税务部门的沟通

税收筹划工作的开展不仅要遵守国家的政策法规，同样需要税收执法工作人员的认证。但由于我国法律种类较多，且层次不一，税收执法工作人员在理解方面存在或大或小的差异。针对这一问题，企业应当坚持国家法律法规的引导，增强与税务部门的沟通交流，共同制定税收筹划方案，便于税收筹划行为的顺利实施。部分企业未能认识到沟通的重要性，与税收部门意见不一致，反而会阻碍整个税收筹划方案的进行。

结语

总之在国家新经济与新政策的推导下，做好税务的筹划和管理是电力集团集约化运营的重要体现.我国电力企业在税收方面的政策优惠的优势和纳税的方案逐步完善的条件下，定能把税务相关工作科学地规划好，面对税务瓶颈能够更加细致具体处理，从而实现其企业经济效用的最大化的终极运营目标，这具有研究性意义。

参考文献：

[1]周虎，马冬雪，周杨.集约化战略环境下我国电力企业税务筹划[J].现代国企研究，2017(20)：43-43.

[2]高玲.我国电力企业在集约化战略环境下的税务筹划[J].财会学习，2017(5)：18-19.

[3]王一堂，张源泉.基于战略成本管理理念的电力企业税务筹划初探[J].环球市场信息导报，2017(41)：63-63.

(作者单位：国网内蒙古东部电力有限公司)

作者：孙世瑾

第二篇：电力企业税务筹划的管理分析

税务筹划这项工作对于电力企业来说非常重要，再加上电力企业是资金密集型的企业，税务筹划的作用更加显著。但是目前我国电力企业的税务筹划工作还没有得到充足的认识，没有将这一工作按照程序纳入到电力企业的工作内容中来，缺少完善的税务筹划方案。电力企业对技术的要求较高，且各方面对资金的要求较大，如果没有合理完善的税务筹划工作，会为其带来诸多风险。

一、电力企业税务筹划的内含解析

近几年，税务筹划工作发展迅速，应用在各个行业。电力企业的税务筹划与其他行业的税务筹划的基本内涵是相同的，它是一系列的谋划活动，其活动范围是在合法的前提之下，并与政府的税收政策相联系，通过投资理财等活动来减少税收负担，获得最大的经济效益。电力企业的税务筹划工作是保证其经济利益的一项重要工作。

二、电力企业税务筹划的作用分析

电力企业对于我国国民经济的发展非常重要，在不断的发展过程中，电力企业也在不断进行改革，竞争日益激烈，随着竞争的日益加剧，对成本、税务的管理变的更加重要，税务筹划工作的不断完善对于电力企业的成本管理和收益管理意义重大，可以减少税收漏洞。通过相关的调查分析发现，电价与税收成本之间存在一定的问题，税收成本影响着电价成本，只有对税收成本严格控制，加强相关的税务工作，才能保证电价成本，提高经济效益。

三、电力企业税务筹划的原则分析

(一)充分利用税收政策。税收政策在税务筹划工作中的作用很重要，电力企业在进行税务筹划工作时要时刻关注政府的相关税收政策，可以有相关的优惠政策，并且还能在一定程度上避免纳税风险等。

(二)推迟应税所得。在进行税务筹划工作时，企业可以推迟应税所得，这样就能在推迟的这期间对资金进行利用，并且还可以通过资金利率等来实现资金补贴，从而可以降低应纳税款的现值。所以相关的税务工作人员可以利用这一原则来工作，进而将其经济效益进一步提高。

(三)尽量避免应税所得。当前我国的电力企业主要是通过电量的销售来实现的，避免应税所得是指通过电量的减少而导致收入减少的可能性降低，税务工作人员应该善于发现，尽量为企业避免一些税务，比如电力企业购买重点项目的债权是应该在我国税法的要求之下进行税款的缴纳的，但是企业购买的债权信息收入却不是应纳税所得金额，在这一点上应该清楚并善于利用相关政策。

(四)严格控制电力企业的资本结构的合理性。电力企业的对外筹资的方式一般有两种，分别是股权筹资和债券筹资，这两种方式在税务的处理方面也存在一些差别，所以，电力企业在进行对外筹资时需要充分了解二者的优劣，在进行做账计算时不能讲股息计算到成本中去。一般来说，债券筹资要比股权筹资更为有利。

四、提升电力企业税务筹划水平的措施分析

(一)税收政策的改革与创新。我国的电力企业在国民经济发展中的作用重大，税务工作又是其工作的重要部分，所以可以在税务工作政策方面提出相应的建议和对策，比如可以在自己内部进行相关研讨时进行这方面的研究，充分表达个人意见并获得大多数人的支持。比如在进行农村用电用网的改造时，要提前对农村供电用电的特征进行讨论，地方财政部门也采取一定的应对政策，不收取企业所得税;在煤炭企业税务的收取方面，会提高发电成本，相应地，购电成本也会提高，这样可能会产生用电矛盾，这时政府可以提出相应的政策，降低电力企业的部分税务的收取。总之，电力企业要对国家的税收政策充分了解，学会利用各种优惠政策。

(二)重视各个环节的税务筹划工作。电力企业的各个环节都会涉及到税务的筹划工作，所以要保证总公司进行总体部署，各分公司全力配合。在电力企业进行投资、筹资之前就要做好相应的准备工作，进行适当的规划与安排，选择合理的税种和税率，建立多个纳税方案，并实施动态的监测与跟踪，时刻规避税务风险;在各项目进行的过程中也要注意各个环节的管理，不能忽视任何一个环节，选择合理的纳税方案，提高收益，合理地减少税务总额。

(三)税基与税率的合理筹划。税基的筹划是纳税人为了较少税收的负担而缩小税基，“应纳所得税额= 应纳税所得额* 所得税率”是企业所得税的计算公式，从这个公式可以看出在企业的所得税率不变的情况下，应纳所得税额随着税基的减少而减少，所以有必要对税基进行合理筹划;税率是指纳税人为了减少税收而在法律允许的范围内使用较低的税率，但是不同的资产组合会有不同的风险，如何形成最佳的资本结构，需要进一步思考。一些经济特区就有实施一些注入降低税率等优惠政策。

五、结语

总体来说，当前我国的电力企业的发展与其税务工作的质量是密切相关的，虽然电力企业是我国重要的国有企业，但是同样会面临经营风险等，需要在税务工作方面加以重视。需要进一步提高电力企业的工作质量和工作效率，降低成本和能耗，从而降低税收成本，合理利用各项税收政策，合理规避税务，进一步提高其经济效益。

(作者单位为大庆龙唐供热有限公司)

作者：张宪庆

第三篇：电力企业税务筹划的管理及技巧

摘要：电力企业通过对税务工作进行筹划安排，可以帮助企业在激烈的竞争环境中更长久稳定的发展。在当下电力企业的发展过程中，企业的税务筹划发展工作还有待提高。在电力企业的日常工作中，一些工作人员没有很好的把税务筹划工作融入到自己的工作中去，进而导致企业的发展受阻。本篇文章通过对电力企业的税务筹划工作进行深入的研究分析，找到了企业税务筹划工作的管理技巧，以此来促进电力企业更好更快的发展。

关键词：电力企业;税务筹划;管理技巧

在当今社会经济不断发展的过程中，社会中的很多行业都需要对自身的税务工作进行筹划安排，进而提高自己的核心竞争力。由于电力企业的资金比较密集，为了使企业的税收负担被减轻，企业的经济效益达到最大，企业要对自身的税务工作进行筹划安排。税务筹划管理工作在当下电力企业中缺乏重视，在电力企业的日常管理中对税务工作缺乏管理，以及相关的财务税收人员对税收政策理解的不够深入，进而导致企业的经营利润受到严重影响。为了更好的解决上述问题，企业要对相关人员进行税务筹划管理，进而促进企业的长久稳定发展。

一、电力企业税务筹划的基本原则

(一)合理避免应缴所得税

电力企业主要是靠售卖电量来盈利，合理的避免企业应该缴纳的所得税，可以提高企业的经营利润。我们所说的避税是企业在满足税法要求的前提下，尽量减少企业的应缴所得税，而非是让企业进行非法的逃税、漏税。在实际生活中，有些企业会通过购买国家债券而非其他债权来避免缴纳不必要的企业所得税。因为企业在购买国债后其以后所产生的利润不会被纳入到企业应缴的税额当中，进而企业的财务管理人员可以利用相关税法政策来合法的降低企业的税费。企业的财务管理人员要实时根据国债利息的变化情况，在国债利息高时进行买入，这时的收益不会被计入企业应缴所得税中，进而提高企业的经营利润，降低企业的应缴税费。

(二)推迟应缴所得税

电力企业如果可以推迟缴纳税费，可以为企业自身的生产和经营提供更充足的资金保证，为企业的发展创造更多的投资机遇。企业可以充分利用推迟缴纳的这部分税费来扩大自己的经营范围，提高企业的经营利润，获取更多纳税人的利率补贴。企业会因为推迟缴纳税费在将来得到一定的税款补贴和减免，这一部分补贴税款会直接变为电力企业的经营利润。

(三)控制企业的资本结构

我国的大多数企业会通过股本和负债两种形式来进行企业筹资。我们在对这两种筹资方式进行研究分析后发现，这两种筹资方式所缴纳的税费是有区别的。我国的税法有规定，如果企业是借债筹资，其每年所需要付给债务人的利息可以看作是企业的经营成本;如果企业是通过股本进行筹资，其所需支付的股金不会看作是企业的经营成本。在企业缴纳所得税时，不会把企业的经营成本计入缴税范围。因此，企业要根据我国的税法要求合理的选择筹资方式。要对企业的税务工作进行全面的筹划分析，进而选择最经济合理的借债方式。

(四)合理利用税收优惠政策

我国政府为了更好的提高社会经济的发展速度，缩小中西部的发展差距，大力推动西部大开发，对西部城市和企业不管是从经济方面还是税务缴纳方面，我国政府都给予了强有力的支持和很大的优惠政策。作为缴税大户的电力企业要充分理解国家的发展政策方针，根据自身企业的经营特点合理利用国家的优惠政策，对企业的税务工作进行筹划安排，尽可能的减少应缴纳的税费，进而减轻企业的经济负担，为企业的更好更快发展创造条件。

二、电力企业税务筹划的管理及技巧

(一)加强税基筹划管理

众所周知我国企业是根据税基来进行企业纳税的，企业通过对税基进行全面的筹划分析可以有效地降低企业的纳税金额。企业的所得税应缴纳的数额会随企业的税基大小而变化，企业的税基与所缴纳的税费是一个正比变化关系，企业通过减少税基可以有效降低企业的纳税金额。电力企业如果想要在合法的前提下降低企业的纳税金额，财务管理人员可以对企业的税务工作进行全面筹划，根据国家的缴税标准来合理降低企业的股本筹资金额，提高企业的负债筹资金额，进而有效的降低企业的税基，实现企业少缴税的目的。

(二)加强税率筹划管理

企业可以通过降低企业适用税率来减少自身的纳税金额，进而有效地提高企业的经营利润。对企业的个人所得税适用税率进行筹划，可以有效降低企业的適用税率。由于电力企业的企业员工工资比其他企业员工工资高，企业应缴纳的税费就会比其他企业高，进而对企业的经济就会造成很大的压力，导致企业的股东权益受到影响。为了更合理的减免企业税费，电力企业要对企业股东在企业资本结构中的占比进行合理的分配。为了更好的实现企业内部的税务筹划，企业内部的财务管理部门要选用适合自身企业发展的融资方式进行融资，进而对企业的资本结构进行更合理的分配。国家政府为了更好的加强企业税率筹划管理工作，鼓励国外企业投资，推动我国经济的不断发展，在一些地区相继设立了经济开发区和经济特区，对这些设立的经济特区实行税收优惠政策。

(三)加强税额规划管理

通过对企业的税额进行全面的规划管理，可以有效减少企业的纳税额度，进而使企业的纳税压力得到明显的缓解。在企业的实际经营过程中，有些企业会根据政府颁发的“三废”政策，对企业的废水进行资源再利用，对企业的产业通过研发进行不断升级优化，合理利用国家资源，不断开发研制新的能源，对太阳能和风能发电技术进行大力的开发，进而实现企业的税费缴纳额度被降低。

(四)改革和创新电力企业税收政策

电力企业在我国经济发展中起到了非常大的促进作用，是我国企业的纳税大户。为了对我国企业内部的税收制度进行不断完善，电力企业要不断加大自身税收政策的改革力度，在电力企业内部针对企业的税收政策制定出相应的应对策略。比如说，电力企业在对农村用电进行改造的过程中，企业员工要先对农村的用电特点进行讨论和研究。通过地方政府来制定相应的税收政策，进而帮助电力企业在不交企业所得税的前提下提升企业的发电成本。

(五)重视各个环节的税务筹划工作

为了促进电力企业的长久稳定发展，企业的相关管理人员要对税务筹划工作提高重视。通过对企业的税务工作进行全方位的部署和筹划，可以更好的促进公司各级之间关于税务筹划部署工作的配合。为了更好的完成电力企业的投资和筹资工作，企业要在工作开始之前做足相关的准备，然后再根据具体的实际情况做出相应的工作调整。为了更好的规避企业发展过程中可能出现的税务风险，电力企业在进行税务筹划中要对企业的税种和税率进行合理的控制，对于企业的纳税方案可以根据企业的用电发展进行多方面的建立，在纳税方案的具体实施过程中进行实时的动态跟踪和监督，进而有效避免企业的税务风险。

(六)适当调整纳税方案

电力企业通过制定合理的纳税方案可以更好的帮助企业进行税务筹划工作的开展。通过对企业的成本收益进行深入的分析，可以帮助企业选择适当的纳税方案。在选择适当的税务筹划方案过程中，电力企业要结合自身的发展优势，制定出多种可供选择的税务筹划方案，然后对比分析每个方案的预期收成和可消耗成本，充分考虑当下方案实施阶段的货币时间价值，最后根据分析的最终结果选择比较适宜企业发展的税务筹划方案，进而实现企业税收在享有国家优惠政策的前提下对企业的额外税收负担进行有效地规避。

结语：在我国当下经济的发展过程中，企业之间的相互竞争非常激烈。企业竞争不仅可以加速电力企业的发展速度还可以加速企业之间的优胜劣汰。电力企业通过提升自身的生产效率，降低企业的成本消耗，可以实现企业的更好发展。企业的相关管理人员要不断学习税务筹划管理技巧，把企业的资金费用消耗通过税收调节控制在可接受范围内，进而加速企业的发展。

参考文献：

[1]关婷，田叶.浅谈火力发电企业税务筹划管理的现状及其优化措施[J].纳税，2018，12(33)：41.

[2]王强磊.浅谈电力企业的纳税筹划[J].现代营销(经营版)，2018(05)：85.

[3]于涛.电力企业税务筹划的管理及技巧[J].纳税，2018(07)：20.

[4]姬静.电力企业税务筹划的管理及技巧[J].纳税，2017(33)：14.

作者：雷咏鑫