新时期企业纳税论文提纲

论文题目：M农副产品加工公司税收筹划研究

摘要：纳税筹划是企业在遵从税法的基础上,穷尽税法提供的一切税收优惠,以期获得纳税筹划最大收益的经济行为。中国特色社会主义建设的新时期,习近平总书记提出:乡村振兴,重点是产业要兴旺。全面推进乡村振兴被列为“十四五”规划和2035年远景目标纲要的重要目标,2021年政府工作报告中指出:全面实施乡村振兴战略,促进农业稳定发展和农民增收。助力乡村产业振兴成为2021年“两会”的热点问题,乡村振兴离不开种养殖业的发展,农副产品加工业是连接种养殖和消费端的纽带,对农业生产机械化智能化的改进作用不可忽视。农副产品加工业在加快农业产业化的发展,稳定脱贫攻坚的胜利成果,顺应乡村振兴经济布局,提高农业的产出能力方面作用重大。通过对M公司经济往来过程中详细的发票数据了解其真实经营状况,通过M公司全部的纳税申报数据分析其纳税现状,通过分析对比其关键的纳税数据来解释说明其纳税筹划中存在的问题。依据最新的税收政策和最新的税收优惠政策,运用提出的纳税筹划具体的方法和理论对M公司纳税筹划过程中的问题展开分条缕析的说明,最后根据M公司纳税筹划过程中的问题提出纳税筹划的改进措施。首先介绍了本文写作的背景和意义,参考了国内外关于纳税筹划的概念理论。主张遵从国家法律作为纳税筹划的前提,在事前通过经营方式、交易方式或契约方式的变化有计划的实施纳税筹划。再次阐述了纳税筹划的相关概念和方法。罗列了纳税筹划方法论的基本框架,纳税筹划的工具方法主要是三种,归纳演绎法、税收链法和企业战略法。详细说明了如何利用企业所得税优惠政策进行纳税筹划,以及农副产品加工业增值税纳税筹划方式。从次介绍了M公司纳税筹划现状。详细论述M农副产品加工公司的具体经营情况和以往的纳税筹划情况,罗列了主要商品的销售情况,按地域划分上游发票的主要来源,分析了该公司整体的税负,对不合理的纳税数据进行了原因找寻。研究了M公司主要的财务指标数据,对相关指标的科学性给出定论。分析问题解决问题。建立线性回归模型,分析纳税数据,剖析M公司主要纳税数据和经营数据之间关联关系。增值税应纳税额为零的月份过多,和该公司的月销售额不存在线性关系。其次是找寻M公司纳税筹划过程中的问题。借助财务报表寻找问题线索数据,从增值税月度纳税申报表和企业所得税汇算清缴年度申报表的纳税数据中发掘问题,M公司在增值税发票取得的风险防范上缺乏预防机制和措施,忽视对于增值税留抵退税最新优惠政策的纳税筹划,对于具体的企业所得税缺乏研究开发费用的投入,更缺乏对于研发费用的加计扣除的纳税筹划。最后是提出纳税筹划的改进措施,根据M公司纳税筹划中的提出针对性的纳税筹划措施,重点陈述了M公司纳税筹划过程中涉及到的增值税和企业所得税具体的纳税筹划改进措施。通过对M农副产品公司的案例分析,得出以下结论:一是M公司需加强对增值税最新优惠政策的纳税筹划,防控增值税发票风险,合理的筹划增值税纳税义务发生时间,防范增值税税额连续为零的纳税风险。二是M公司加强对企业所得税的纳税筹划,利用企业所得税优惠政策,做好对研发费加计扣除和不征税收入的纳税筹划,理顺固定资产加速折旧的纳税筹划。三是防范违反税收管理规定的风险,维持较高的纳税信用等级。最后,提出纳税筹划的理想状态是既不多纳税也不少纳税,达到税法执行的最优效果,企业勇于承担纳税的社会责任。

关键词：纳税筹划;增值税;企业所得税;农副产品加工

学科专业：会计（专业学位）

摘要

Abstract

一、绪论

(一)选题的背景和意义

1.选题的背景

2.研究意义

(二)国内外研究现状

1.国外研究现状

2.国内研究现状

3.文献综评

(三)研究方法和研究内容

1.研究方法

2.研究内容

(四)创新与不足

1.研究创新

2.研究不足

二、概念界定及相关方法理论

(一)纳税筹划的概念

(二)纳税筹划的主要方法

1.归纳、演绎方法

2.税收链法

3.纳税筹划战略法

4 数据分析法

(三)纳税筹划应该坚持的原则

1.合法性原则

2.前瞻性原则

3.全局性原则

4.可操作性原则

(四)其他相关理论

1.“理性人”假设

2.税负转嫁

三、M农副产品加工公司纳税筹划概况

(一)M农副产品加工公司简介

1.M农副产品加工公司概况

2.M公司主要产品销售情况

3.M农产品加工公司的财务状况分析

(二)M农副产品加工公司纳税筹划概况

1.M农副产品加工公司主要税种纳税筹划

2.M农副产品加工公司增值税进项税额情况

3.M农副产品加工公司企业所得税汇算清缴情况

四、M农副产品加工公司相关纳税数据分析

(一)销售收入同主要税种纳税额之间的回归分析

(二)利用Eviews进行数据分析

1.检验多重共线性

2.模型分析

3.变量的显著性t检验

(三)M农副产品加工公司相关纳税数据分析

1.M农副产品加工公司税负率分析

2.M农副产品加工公司发票数据分析

五、M农副产品加工公司税收筹划过程中的问题

(一)缺乏对于企业所得税优惠政策的筹划

1.缺乏对于固定资产加速折旧的纳税筹划

2.忽视研发费用的加计扣除优惠政策的运用

3.对于政府财政拨款等不征税收入没有进行单独归集

(二)增值税纳税筹划中存在问题

1.增值税税额连续为零的的月份过多

2.缺乏对于增值税留抵退税优惠政策的纳税筹划

3.增值税发票取得过程中存在的问题

(三)申报缴纳税款过程中存在零星少报漏报行为

六、M农副产品加工公司纳税筹划改进措施

(一)M企业关于增值税的纳税筹划

1.利用好增值税进项税额留抵退税优惠政策

2.M农副产品加工公司进项税额核定扣除纳税筹划

3.科学选择上游开具免税发票的自产农产品供应商

4.关于增值税进项税额转出的纳税筹划

(二)M公司关于企业所得税的纳税筹划

1.做好资产折旧、摊销及纳税调整的税收筹划

2.做好不征税收入和研发费加计扣除的税收筹划

(三)M公司其他纳税筹划措施

1.选择直接租赁的方式总体税负更经济

2.减少不必要的半成品销售

3.选择纳税信用高的企业进行交易

4.和谐的税企关系也是纳税筹划的一部分

七、结论与展望

(一)结论

(二)展望

参考文献

致谢