企业税收筹划论文

【摘要】随着社会经济的发展，现代企业的生存环境越来越复杂。在企业当中，企业税收筹划工作非常重要。在企业财务管理工作当中，税务筹划不仅仅能够提升企业的竞争力，也能够保障企业的顺利发展。但是在目前企业的税务筹划方面发展并不顺利，给企业的发展和经营造成了很大影响，税务筹划工作并不顺利，企业就需要承担一定的风险。以下是小编精心整理的《企业税收筹划论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

企业税收筹划论文 篇1：

浅谈企业税收筹划

摘 要：为了实现财政与宏观调控的目的，国家针对不同的类型的经济活动、不同的纳税人以及不同的纳税时期，规定了高低不同的税收负担。但这毕竟不是纳税人的自愿捐款，因而对纳税人来讲，想方设法降低自己的税收负担是一种必然的经济行为，为此需要研究一系列符合政府政策导向，不违反税法且较好地促进社会经济发展的避税行为，即研究企业税收筹划。企业税收筹划可以帮助企业降低成本，提高企业的经济效益，增强企业资金的流动性。对政府来说，企业税收筹划有利于政府进行资源配置、利于收入分配、有利于国家经济的发展、有利于税法的完善;对企业来说，企业税收筹划有利于提高企业管理人员的素质、提高纳税人的纳税意识等。本文将立足于企业这一一般经济主体，介绍了税收筹划的概念以及分类，提出了企业税收筹划的六种基本方法，对企业税收筹划进行分析，了解到了企业税收筹划的必要性，还研究了我国现阶段的税收问题以及现状并对此给出相应的应对措施。现如今我国企业税收筹划还存在管理者认识不足、制度复杂、没有专业人才、风险过大等问题，我们要针对这些问题去寻找解决方法，更好地促进企业税收筹划工作的进步与发展。

关键词：税收筹划;问题;对策

引  论

企业税收筹划产生于西方发达国家，涉及多门学科知识，是一门综合性强的学问。国外企业已经充分认识到企业税收筹划的重要性，投资者或者纳税人在投资或者经营之前都会委托专家进行税务筹划。目前，在西方发达国家中税收征管体制成熟完善，公民纳税意识强，国外企业会根据国家税收法律法规开展税收筹划工作，甚至还会请专业的税收筹划师为企业的缴税纳税做出科学合理的整体规划。我国的税收制度随着社会经济的不断发展也在不断的完善，近年来我国的税收制度经历了重大改革调整，国家也出台了一系列反避税规定，但纳税人依然有权利在法律允许的范围内依法避税，降低成本，所以税收筹划对纳税人来说非常重要。

一、企业税收筹划总论

（一）企业税收筹划的概念

1、企业税收筹划的定义

企业（纳税主体）依据国家现行税法的要求，依法履行企业（纳税主体）的义务前合法使用企业（纳税主体）的权利，在企业的日常生产经营活动中做出科学合理的工作安排，达到纳税最小化、企业税后利润最大化即有利于提高企业的未来经济效益的目地，整个过程称之为税收筹划。

2、企业税收筹划的特点

（1）遵守税法中的法律法规

企业税收筹划最根本性的要求是需要企业严格遵守税法中的法律法规。即企业根据税法中法律法规的要求制定适合企业的纳税规划方案，遵守税法中的法律法规。不能为了想要去减少企业的应交纳税额而去违反法律法规，如果违反税收的的法律法规会受到税务执法部门的稽查受到法律的制裁，并不能为企业带来多少经济效益，从而因小失大。企业的高层管理者需要密切关注国家税收法律法规的变化，企业的高层管理者还需要根据国家最新的税收法律法规制定符合国家法律要求的纳税规划方案开展税收筹划工作。企业的高层管理者在开展税收筹划工作时需要遵守税法中的法律法规，不能恶意的寻找税收法律法规的漏洞，从而为企业谋取非正当利益。

（2）提前做好税收筹划工作

提前做好税收筹划工作是指企业的高层管理者在根据国家最新的税收法律法规制定符合国家法律要求的纳税规划方案开展税收筹划工作必须要在企业履行纳税义务之前。即在纳税行为发生之前，企业的高层管理者需要提前完成税收筹划工作，不然在纳税行为之后是无法再开展税收筹划工作的。所以企业的高层管理者需要提前做好税收筹划工作。任何企业在履行纳税义务之后再去想办法减少缴税纳税的行为是不符合企业税收筹划的定义，这个属于违反国家税收的法律法规中的偷税漏税行为，这点是需要企业的高层管理者重点注意的。

（3）综合考虑多种影响影响

综合性考虑多种影响是指企业的高层管理者在根据国家的最新的税收法律法规制定符合国家法律要求的纳税规划方案开展税收筹划工作时需要综合考虑到税收和市场环境的影响，达到纳税最小化、企业税后利润最大化即有利于提高企业的未来经济效益的目地，科学合理的最大化企业综合效益。

（4）比较成本和收益

企业税收筹划是一种先前行为，具有预见性和长期性。由于各种各样的因素存在，企业在税收筹划中会产生一定的成本，这就需要企业在税收筹划中对税收筹划所产生的工作成本和所得到的收益进行比较，只有当企业税收筹划所产生的工作成本小于所得到的收益时企业才应该开展税收筹划工作，并选择其中纳税最小化、企业税后利润最大即企业利润达到最大化的方案。

（5）多元化的安排

多元化的安排是指企业税收筹划从方式、内容、方法等方看都不是单独的，是多种多样的。在企业税收筹划中可以通过多元化的安排企业缴税纳税的方式方法，在税收筹划中收到多种因素的影响所以会有多元化的安排，根本目的還是税收筹划方案组合达到最优解。

（6）聘请专业的税收筹划师

企业税收筹划工作过程中需要聘请专业的税收筹划师，其发展已经呈现专业化的趋势。因为世界各国根据国情的需要制定税法，各国税法并不相同甚至还有很大区别，所以需要聘请专业的税收筹划师制定企业科学合理的的税收筹划方案组合。现代企业发展的主流趋势之一是重视企业的税收筹划工作，所以目前出现了很多的税收筹划办理咨询公司，在企业税收筹划过程中有专业地税收筹划师非常有利于企业制定科学合理税收筹划方案组合。

（7）具有普遍性和指导性

税收筹划的普遍性是指任何纳税主体都需要在遵守国家税法中的法律法规的条件下开展生产经营活动。税收筹划的指导性是指国家根据促进经济发展的需要制定科学合理的税收政策，企业生产经营的目地是为了纳税最小化、企业税后利润最大化，所以会根据国家税收政策的要求开展促进国家经济增长的生产经营活动，促进国家和纳税主体的共同发展。

（二）税收筹划与逃税、避税的区别

1、从本质上看，税收筹划是企业（纳税主体）依据国家现行税法的要求，依法履行企业（纳税主体）的义务前合法使用企业（纳税主体）的权利，在企业的日常生产经营活动中做出科学合理的工作安排，达到纳税最小化、企业税后利润最大化即有利于提高企业的未来经济效益，是一种合法合理的行为。逃税是一种不合法行为，违反国家税法中的法律法规。避税是一种合法不合理行为，故意寻找税收法律法规的漏洞，从而为企业谋取非正当利益。

2、从时间点看，税收筹划发生在纳税主体产生于应缴税款之前。逃税发生在纳税主体产生于应缴税款之后，避税发生在纳税主体产生于应缴税款之前。

3、从后果看，税收筹划以国家政策为导向，国家宏观经济的发展也依靠税收这个杠杆来调节。避税和逃税不符合国家税法中法律法规，同时减少了国家预期税收收入。

4、从各个国家对它们的态度来看，各国对税收筹划一般持支持和鼓励态度，支持纳税主体遵守国家税法中的法律法规开展税收筹划工作，推动纳税人和国家的共同发展。逃税违反了国家税法中的法律法规，在税法中通过法律规定严禁和制止逃税行为，还规定有严厉的处罚。避税是一种合法但不合理的行为，大部分国家会根据税法中的漏洞去完善法律，还有部分国家会有严厉的处罚。

（四）企业税收筹划的必要性

1、从政府的角度看

（1）有利于资源配置

各个国家政府会根据国家的发展情况鼓励或者限制国内某些行业的发展从而推动社会资源的合理配置，政府一般都会制定税收政策。为了体现政策目标，发挥税收政策对纳税人的引导作用，我国政府有意加重了某些资源产品的税收负担，促使纳税人提高资源产品的合理利用。此外，国家为了实现税收的资源配置职能，还通常会有意地使税负在不同产业、不同地区有所不同。企业（纳税主体）应该根据国家税收政策的要求开展促进国家经济增长的生产经营活动来达到实现效益最大化、降低税负以及进行资源合理配置的目标，这对国家和纳税人来说是一个双赢的过程。

（2）有利于收入分配

税收作为一种分配工具有利于调节收入分配不均的问题，推动社会公平和促进社会稳定发展。我国现行税种中个人所得税和企业所得税在调节收入分配问题上其重要作用，但是仅靠所得税的调整力量是不够的，还必须同时借助其他税种，其中作用最为显著的即为遗产税。

（3）有利于经济的发展

为了提高企业的经济效益，保证社会经济的发展，国家制定了一系列合理的税收政策，利用减免税收优惠等手段正确引导产业结构以及产业结构调整，促进企业投资主体改善资源配置的状况。

（4）有利于完善税法中的法律法规

企业（纳税主体）在日常生产经营活动中做出科学合理的工作安排，达到纳税最小化、企业税后利润最大化即有利于提高企业的未来经济效益的同时，客观上还有利于完善税收中的法律法规。国家政府会分析了解企业（纳税主体）的税收筹划工作，是否推动国家经济科学合理的发展，税法中的法律法规是否存在漏洞和不足，是否能够同时推动国家和企业共同发展，从而不断完善税法中的法律法规。

2、从企业的角度看

（1）稅收是企业强制性纯成本

企业付出成本部分的目的就是为了取得收入，求得合理的经济回报。一般来说，企业对税收这种纯成本的付出是没有回报的，企业节约营运成本，虽然使经营收入有了相对程度的增加，但并没有增加等值的净利润。同时国家规定企业必须依法缴纳税款，说明企业税收具有强制性，不依法缴纳税款就是偷税行为，会受到法律的制裁。

（2）税收筹划成为困难小企业的生死线

我国的征税制度在多数情况下是对企业的销售额征税，并不考虑企业是否盈利，要想在这种以流转税为主的税收体制下生存对中小企业来说尤其艰难。所以税收筹划技能的高低成为了企业的生死线，甚至成为某些行业的入行标准。

（3）提高纳税人的税收管理意识与纳税意识。

企业要想成功进行税收筹划，可以委托税收筹划和自行税收筹划，但是都是需要聘请专业的税收筹划师开展工作，在企业税收筹划过程中有专业地税收筹划师非常有利于企业制定科学合理税收筹划方案组合。还需要科学合理规范好企业内部的财务会计管理章程，提供有效的财务会计信息。

二、企业税收筹划的存在的问题以及建议

（一）企业税收筹划存在的问题

1、企业的高层管理能力不足

国外企业已经充分认识到企业税收筹划的重要性，投资者或者纳税人在投资或者经营之前都会委托专家进行税务筹划。而国内的企业还没有充分认识到企业税收筹划的重要性，许多企业内的高层管理人员并不懂得企业的税收筹划方案组合，无法在企业的日常生产经营活动中做出科学合理的工作安排，达到纳税最小化、企业税后利润最大化即有利于提高企业的未来经济效益。企业内有的高层管理人员将企业税收筹划认为是偷税漏税的违法行为，在一定程度上损害了公司的利益。虽然有的企业高层管理者认识到企业税收筹划的重要性，但是将企业税收筹划交由企业内部的财务会计部分负责，缺少与企业内部其他部门的合作，为企业的税收筹划工作增加了难度。有的企业高层管理者对企业税收筹划的理解片面，虽然企业税收筹划可以提高企业的经济收益，但是在企业税收筹划的过程中会产生成本，需要对企业在税收筹划中对税收筹划所产生的工作成本和所得到的收益进行比较，只有当企业税收筹划所产生的工作成本小于所得到的收益时企业才应该开展税收筹划工作，并选择其中纳税最小化、企业税后利润最大即企业利润达到最大化的方案。

2、税收政策多变

我国的税收制度会随着社会经济的不断发展而不断的完善，税收政策比较多变。可能存在企业（纳税主体）根据现行税法中的法律法规制定企业的税收筹划方案组合后税收政策发生变化影响企业的税收筹划工作。

3、企业经营活动多样

企业会为了享受国家的优惠税收政策开展多样化的经营活动，在这种情况下，一旦国家的税收政策发生变化，企业就要自己去对税收工作进行新的筹划，企业也就要转变自己的经营活动，否则就不能享受税收优惠政策，这就导致税收筹划工作必须向国家政策预期方向发展，虽然对提高企业现代管理水平、体恒企业经营效果有一定的作用，但这将导致企业税收筹划部门的工作更加困难。

4、企业目标没有预见性

企业税收筹划工作受国家政府税收政策控制的一个重要原因在于，企业在制定自己的经营目标时缺乏远见，损害了企业的可持续性发展能力。部分企业的税收筹划工作为企业争取了极大的税收政策优惠，但却影响企业内其他业务的开展，即企业虽然通过税收筹划减少了纳税额提高了企业的经济效益，但是影响了企业内部的运转，最终损害了了企业的根本利益。

5、专业的财会人员不足

企业税收筹划产生于西方发达国家，涉及多门学科知识，是一门综合性强的学问。纳税企业制定纳税筹划方案，甚至实施方案的最终结果，都会随着员工的主观意识而发生变化，所以需要请专业的税收筹划师为企业的缴税纳税做出科学合理的整体规划。企业税收筹划开展的基础是需要企业财会人员提供企业日常生产经营活动中真实准确有效的财务数据，所以要加强企业内部财会部门的管理。首先要企业内部的财会人员要真实准确有效的记录好企业的日常生产经营活动中的财务数据，其次企业还应该灵活设置自己的财务科目，使企业内部各部门之间的工作能够有效协调统一，确保税款不逾期，降低税收筹划的风险。

（二）完善企业税收筹划的建议

1、正确认识税收筹划

企业的高层管理者要充分认识到企业税收筹划的重要性，正确认识税收筹划的相关概念，提高企业的可持续性发展性能力。同时，税收筹划不仅仅是公司财务部门的工作。税收筹划只有真正融入生产经营的各个环节，才能有效实施。此外，税收筹划并没有把节税作为最终目标，节税只是税收筹划最基本的目标之一。税收筹划最根本的目标是实现企业科学合理的最大化综合效益，所以企业的高层管理人员应从企业的可持续性发展能力出发，将企业运行各个阶段的税收筹划概念融入企业内部，甚至在企业建立和形成的过程中，综合分析各种组织对税收筹划的影响，根据企业的实际发展情况，调整企业的入场生产经营范围。企业的高层管理者只有充分认识到企业税收筹划的重要性才能将企业运行各个阶段的税收筹划概念融入企业内部，从根本上提高企业的可持续性发展能力。

2、规范企业财务工作的管理

税务筹划工作要实现与企业生产经营活动的一体化，就必须对企业的日常管理进行改进，提高数据的收集和处理效率，使得企业内部的财会人员能够真实准确有效的记录好企业的日常生产经营活动中的财务数据，让企业内部的税收筹划师能够制定出科学合理有效的企业税收筹划组合方案。不仅要加强企业内部财会部门的管理记录企业生产经营活动中真实准确有效的财务数据，还要设置好企业内部的财务科目，做到企业内部各部门协调发展。

3、企业应增强对税收筹划风险的防范

企业税收筹划必须遵守现行的税法中的法律法规，这是税收筹划的根本原则。在企业税收筹划中，企业必须要树立科学全面发展的意识，企业的高层管理者要有統一规划统筹发展的眼光，将企业的实际生产情况与优惠政策有机结合，只有这样才能控制好税收筹划的风险。

4、培育高素质专业人员

企业内部专业的税收筹划师不仅了解企业的日常生产经营管理活动，还了解企业所属行业现行税法中的法律法规。这才是高素质的专业人员。在对企业内部的专业税务筹划师进行工作考核时可以考核实际减少的纳税额和提高企业的经济效益，还有推动企业内部的运转的成果。有利于提高企业内部税收筹划师工作学习积极性，更加准确、深入掌握现行税法中的法律法规，满足企业的发展需要。其次，企业还需要加强对企业内部高层人员税务筹划意识的培训，让高层管理人员意识到企业税收筹划的重要性，共同推动企业的发展。

参考文献：

[1]杜旋.论企业税收筹划[J].纳税. 2017（36）.

[2]贾丽娜.企业税收筹划研究[J].商业会计. 2018（24）.

作者：张晗

企业税收筹划论文 篇2：

企业税收筹划面临的风险与防范对策

【摘  要】随着社会经济的发展，现代企业的生存环境越来越复杂。在企业当中，企业税收筹划工作非常重要。在企业财务管理工作当中，税务筹划不仅仅能够提升企业的竞争力，也能够保障企业的顺利发展。但是在目前企业的税务筹划方面发展并不顺利，给企业的发展和经营造成了很大影响，税务筹划工作并不顺利，企业就需要承担一定的风险。要想企业实现快速发展达到预期的税收效益，就需要加强防范，积极筹划做好税收管理。

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【關键词】税收筹划;风险;风险评估;风险防范

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1 引言

税收筹划是在合理的范围内，采取合法、有目的性、计划性地满足企业最大收益的一种活动。企业根据国家规范和行业规范来开展税收筹划工作，有利于促进企业的健康发展。在企业税收筹划工作开展的过程中，会受到政策、经营理念等因素的影响，让企业在税收筹划当中面临风险。论文结合税收筹划的风险来探索企业税收筹划工作面临的风险，根据这些探索防范对策，为企业的税收筹划提出科学合理的建议，从而达到预期的防范目标。

2 税收筹划

税收筹划有利于提高企业内部的管理水平，强化企业的市场竞争能力。当前很多企业在开展税收筹划的过程中，过于强调企业在税收方面的经济效益增长，但是忽视了企业开展税收筹划工作当中存在的风险与损失。这对企业的健康发展极为不利。为切实发挥企业经营与发展方面税收筹划的作用，探索企业税收筹划的途径，这有利于企业的顺利发展。

所谓税收筹划就是纳税人通过科学与合理的方式，对自身产生的纳税义务的生产经营与投资活动进行管理。在调整与管理的手段下，在确保合法、合规的前提下，最大程度减少企业需要承担的赋税，从而提高经济效益。纳税筹划包括节税筹划、赋税转嫁等。从国家规范与行业上来看，税收筹划具备合法性、目的性、计划性三个明显且能够合理运用的特征。企业运用税收筹划手段来帮助企业提升财务管理能力，让企业实现顺利发展，最大程度降低企业的运营成本，有利于切实提升企业的经济效益。为充分发挥税收筹划的价值就应在认识风险的基础上，防范税收筹划可能面临的风险。

3 税收筹划面临的风险

3.1 政策调整

企业在生产经营管理活动当中，需要进行税收筹划工作，而税收筹划的基础是根据政策、法律法规为基本开展的行为活动，需要保证税收筹划的合理性。如果国家税收作出了相应的调整，那么企业在税收筹划方案当中，也需要根据国家法律法规政策作出相应的调整。但是如果企业在这个过程中并不了解国家政策关于税收筹划方面的调整，不了解新政策、新法律，就会导致企业税收筹划工作面临风险。企业在实际的税收筹划工作当中，根据国家对税收政策方面出台的政策、地域方面作出的规定等，而且税收筹划方案在制定的时候，很有可能会受到相关人员的主观因素影响，因此，很难保证企业的税收筹划工作充分与最新的法律、政策相符合[1]。而且我国在税收方面涉及众多因素，导致实际的税收筹划工作很难正确解读国家颁布的政策以及规定的法律条文等，从一定程度上也增加了企业税收筹划的风险。

3.2 企业经营理念的改变

企业的发展过程中会开展经营活动，就需要纳税，这是国家的规定与企业需要承担的业务。税收本身也是在合法范围内针对企业经营活动开展的一项任务。如果企业经营理念改变，经营活动相应改变，原本的税收筹划制度也会发生改变。如果企业没有结合新的经营理念、经营活动开展税收，根据税收筹划方案进行更新及时调整，就会给企业的纳税筹划带来一定的风险，从而造成损失。

3.3 纳税筹划工作人员的素质能力

税收筹划工作有很强的专业性，因此强调专业人员的综合素质。为保证企业能够更加科学与合理地开展税收筹划工作，充分发挥税收筹划工作的价值，大部分企业都会积极聘请经验丰富、专业技术比较高的财务人员来开展税收筹划工作。但是企业的实际招聘工作中，企业人员在无法全面了解实际工作人经验、能力的基础上，也无法保证税收筹划工作的实际操作能力。如果应聘人员无法掌握综合素质，那么就无法保证税收筹划工作的科学开展，导致税收筹划存在潜在风险。

3.4 认定差异风险

企业在开展税收筹划的过程中，企业所在的税务部门如果对纳税政策、纳税条件的理解与认定方面存在差异，就会增加企业税收筹划的风险。这一类风险主要是由于企业认为本身的筹划方案满足国家规定的标准，但是税务部门却认定该行为存在逃税、漏说等现象。即便是纳税人的最初目的是严格按照规范与标准依法纳税，但是由于认知差异被认定存在偷税与纳税的可能，企业就会受到相应的惩罚。

4 企业在税收筹划工作当中防范风险的对策

4.1 时刻关注国家的政策变化

企业在开展税收筹划工作的时候，一定要切实保证税收筹划具备成效，从而降低涉税风险，这就需要企业税收筹划工作人员及时了解国家税收法律法规，及时了解政策法律的变动，同时强调这种关注是动态的，在及时了解政策变化的基础上，提升对政策细节的解读能力。企业在了解国家部门法律政策条例与法规的时候，如果出现条例变化，就需要及时改变企业税收筹划工作，保证企业税收筹划的科学性、合理性，在符合国安及最新的法律法规政策条例的基础上，开展税收筹划工作，从而降低企业税收筹划面临的风险[2]。根据合理的税收筹划规避政策风险来通过有效的税收筹划，降低企业的税收负担来推动企业的经济效益，避免企业在税收筹划工作中可能存在的违法问题。

4.2 企业内部需要提升风险防范意识

企业在开展税收筹划工作期间内需要根据税收筹划工作范围来树立正确的风险防范意识，针对后续可能存在的风险制定出合理的预防方案。企业在税收筹划方案制定时，需要保证方案内容与国家法律法规政策相符合。同时，企业也需要开展税收筹划的协调工作，充分了解税收筹划工作当中可能涉及的风险，对该项目在内的风险作好评估分析，全面提升企业对税收筹划的防范意识，提升企业整体的防范能力，避免企业存在的涉税风险。

4.3 重视对从业人员的技术培养

企业开展税收筹划工作就需要大量的从业人员，也要求从业人员在这个方面具备很高的职业素养、综合素质，能够充分掌握国家关于税收政策、法律法规政策的最新动态。税收筹划工作可以降低企业的运营成本，帮助企业提升经济效益与社会效益。但是这个过程也会导致企业出现违法违规的现象，因此只有合理的技术措施、确保综合素质的基础上，才可以保证税收筹划工作发挥能效，减少企业面临的涉税风险。在这种情况下需要加强对税收筹划工作人员的培养，例如，做好在岗培训等工作，从而全面提升工作人员的综合技能，强化在岗人员的职业素养。在保证税收筹划全面合法与合规的基础上，能最大程度保证企业的经营成本，而能够保证企业的经济效益。

4.4 重视与税务部门之间的协调

企业在开展税收筹划工作的时候应该重视与税务部门的沟通工作，而且要灵活制定税收筹划方案。首先需要积极与税务部门沟通，了解税务的政策变动情况，根据最新的方案科学制定出税收筹划方案，确保方案的合理性与有效性，保证税务筹划能够顺利进行。其次有效的沟通协调可以获得税务部门的指导方案，保证方案的可行性，能够帮助企业规避风险。而且密切的联系能够提升企业的整体纳税形象，以及得到税务部门对企业的认可度[3]。企业通过与税务部门保持密切的联系，帮助企业对税收进行系统的学习，及时把握税收的变动情况、政策解读方向，在合理的研判下进行税收筹划制定，避免市场经济的变动对企业造成的纳税风险。

5 结语

企业纳税筹划工作在企业的经营活动当中占据了重要地位，也有利于实现企业的健康发展，合理的纳税筹划工作能够降低企业的税收负担，只有在科学、合理的纳税筹划工作当中才能够保证企业的健康发展。面对这种情况，企业只有重视当前的各种风险，动态了解国家的税收变化与强化风范防范意识，培养纳税筹划人才，才能保证税收筹划工作的科学进行。

【參考文献】

【1】张卫华，蒋利.企业税收筹划面临的风险与防范对策[J].营销界，2019（24）：63-64.

【2】于德胜.企业税收筹划面临的风险与防范对策[J].中国民商，2020（04）：130，133.

【3】张宇，李雨.中国企业对德直接投资面临的风险及防范策略[J].对外经贸实务，2020（06）：77-80.

作者：柯金爱

企业税收筹划论文 篇3：

探析新会计准则下企业税收筹划策略

摘要：进入21世纪以来，我国综合国力不断增强，各大企业都在快速进步，新会计准则下企业税收筹划工作也有了很大变动。新会计准则的“新”不仅体现在深度接轨国际通用会计制度，也表现在计量与核算方式更加多种多样。这一调整后的会计准则对企业税收筹划固然产生了诸多积极促进作用，但对一些改革力度较为有限的企业也产生了不同程度的消极影响。因此，新时期基于新会计准则的企业税收筹划优化措施不仅在于转变观念，强化意识，也需要建立健全税收筹划管理体系，同时加强交流互动，积极主动学习。

关键词：新会计准则;企业;税收筹划;策略

1税收筹划与企业会计核算之间的关系

企业在经营发展中涉及较多款项与资金的流动问题，相对应的，各种资金流动项目都会关系到税收工作的内容。常见的企业采购、生产、收入以及支出等过程都涉及纳税工作，缴纳税款是企业应尽的义务，在合理合法的前提下，企业能够通过税收筹划的手段合理避税，严格控制企业经营成本，降低企业的税务负担。而会计核算指的是对企业生产销售、费用支出等过程的有效管理与控制，能够体现出责任与权力之间的关系。总的来说，财务人员在开展财务管理工作的时候将以会计核算中获取的资金信息当作主要的数据依据，同时也是税收筹划工作的基础数据，以防企业出现偷税漏税等问题。此外，税收筹划工作还能够为企业会计核算工作提供良好的环境，如果企业缺乏会计核算工作，那么在税收筹划中就很容易出现数据不合理的情况，导致会计核算与税收筹划的目标出现矛盾现象，无法发挥税收筹划的作用。

2企业税收筹划中的涉税风险成因

2.1企业涉税风险防控意识不足

其一，企业管理人员的涉税风险防控意识不足，在企业发展战略规划方面并没有考虑到税收筹划中可能出现的涉税风险问题，也没有结合税收政策及法规内容有效运用税收优惠政策，导致企业税负增高。同时管理人员涉税风险防控意识不足还可能会引发一系列的违法违规手段，导致企业需要承担一定的法律责任;其二，财务人员的涉税风险防控意识不足，部分企业并没有配置专项的税务人员，多为财务人员兼任。但财务人员同时需要承担会计业务与税收政策，工作压力进一步提高，很可能导致无暇密切关注税收政策的变化，出现两头无法兼顾的现象，相应税收优惠政策也不能得到及时准确享受。会计与税法在核算方面也会存在一定偏差，但部分企业财会人员却并没有进行严格区分，导致税收核算出现严重错误;其三，我国税收法律体系也存在一定不足，部分涉税活动中税务机构拥有着自由裁量权，若税务人员滥用职权，可能会为企业带来更为严重的涉税风险。

2.2风险预警机制不完善

企业在开展税务筹划工作时，为确保工作质量，应当构建出完善的风险预警机制，规避多种风险问题，推动税务筹划工作全面开展。但在实际工作中，存在部分企业，忽视税务筹划中的风险问题，风险预警机制不完善，缺乏良好的税务操作能力。对降低税务十分重视，忽视对法律法规的考量与分析，在面对风险问题时，缺乏应对能力，必然会制约税务筹划质量，不利于企业全面发展。

3基于新会计准则的企业税收筹划优化策略

3.1加强涉税风险防控意识

为有效规避涉税风险，企业的税务人员需要对涉税风险具有充分的认知，并加强涉税风险防控意识，将风险防控与规避作为自身工作的首要职责，并提高自身对于风险规避和防控的能力水平。企业也可以根据涉税风险的防控来完善企业文化建设，在企业文化建设方面大力宣传涉税风险的防范要点，加强人员的防范意识，确保税务工作能够在企业文化的支持下实现涉税风险防范意识的全体性提高，在日常工作中也可以结合会计准则与税法政策来进行税收筹划工作。企业在税收筹划制定方面也要对当下实行的税收优惠政策具有全方位的了解，确保税收筹划能够与国家税收政策保持一致，确保税收筹划的科学性与合法性。此外企业还需要掌握国家税收政策的变化与变化方向，協调节税与避税的关系，结合自身的经营现状对税收筹划工作进行优化。

3.2构建税务预警系统

税收筹划工作能够帮助企业合理避税，降低缴税额度，但同时也会产生相应的税收筹划风险，面对风险情况，企业应该积极构建税务预警系统，消除税务风险，促进企业的健康发展。首先，企业应该加大会计核算中税收筹划相关信息的收集力度，实时收集企业税收情况，了解国家税收政策变动情况，这样才能够开展合理的税收筹划工作，降低企业税务风险。其次，企业还应该建立信息处理系统，利用大数据技术对企业经营信息以及财务数据进行分析，及时发现其中的不利因素，构建完善的风险预测系统，一旦发现税务风险就及时发出警报，并提出相应的对策。除此之外，企业技术人员还应该构建信息反馈机制，通过反馈信息的收集与处理调整税收筹划的方案，减少税收筹划工作的损失。

3.3固定资产需选择合适的折旧方式

在企业的经营发展过程中，需要对固定资产进行定期的折旧，并且需在当期成本中将折旧费用计入。由此，企业最终的经营利润与折旧费用的大小有着紧密的关联。基于此，企业则可通过固定资产折旧来开展纳税筹划。企业在进行资产购置时，就应该考虑到折旧方法的选择。例如企业在建设并投入运营的初期，收入与资产较高的状况，企业可在此阶段选择将固定资产进行加速折旧，即是将折旧费用进行合理的前移，由此来降低利润，进而起到延期纳税与节税的目的。但值得注意的是，折旧方法在确定之后不可随意更改，且此种方法更为适合短期的纳税筹划，对于企业长远发展及相关的纳税筹划工作则需更为系统全面的考量。

结语

因此，基于新会计准则的企业税收筹划优化不能满足于实用技巧方面的零星修补，而是必须从理念、观念实现系统且全面的改革。只有从理论到实践全方位转型升级，企业税收筹划才能契合新会计准则的战略要求，才能在充分利用政策红利减税降负的同时实现管理模式的改革创新与可持续发展。

参考文献：

[1]张芬.企业税收筹划的涉税风险及规避研究[J].纳税，2021，15（14）：40-41.

[2]朱春燕.企业税收筹划的涉税风险与规避研究[J].审计与理财，2021，{4}（04）：55-56.

[3]王红丽.企业税收筹划的涉税风险与规避研究[J].纳税，2021，15（03）：58-59.

作者：田登锟