纳税筹划风险管理论文

摘要：社会经济的飞速发展为企业带来了新的机遇与挑战.其中，企业纳税筹划作为企业经济效益创收过程中相当重要的一环，需要做出与时俱进的变革与改进。然而，目前企业纳税筹划的风险管理方面依然存在着众多的问题与不足。基于此种现状，本文浅析了当前企业纳税筹划风险管理中暴露的问题，并且提出了相应的改进策略，以便相关人士进行参考交流。今天小编为大家推荐《纳税筹划风险管理论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

纳税筹划风险管理论文 篇1：

纳税筹划风险管理的准备探讨

摘要:纳税筹划风险管理的准备阶段是纳税筹划风险管理首要步骤,通过做好纳税筹划风险管理的准备工作,有利于纳税筹划风险管理的实施工作的顺利进行。

关键词:纳税筹划;风险管理;准备

一、纳税筹划风险管理概述

(一)纳税筹划风险管理的含义

纳税筹划风险管理是指由企业管理层和纳税筹划相关人员实施的,通过识别、评估纳税筹划风险并用科学方法制定、执行和改进纳税筹划风险的应对策略,来将纳税筹划风险减低至可接受的范围内,从而实现企业纳税筹划目标的一个持续不断的过程。

(二)纳税筹划风险管理的意义

一是有利于减少因纳税筹划失败而产生的经济损失;二是有利于树立良好的纳税信用,会使税务机关对企业留下很好的印象,以致于能够获取税务检查以及税收优惠政策运用上的宽松待遇等;三是有利于树立良好企业信誉,不仅可以避免发生不必要的信誉损失,而且可以得到供应商和顾客的信任,增强自身竞争力;四是能够在一定程度上消除和减少企业管理层以及纳税筹划相关人员对纳税筹划风险的焦虑,增加安全感,从而提高工作效率和生活质量。

(三)纳税筹划风险管理的流程概述

第一,纳税筹划风险管理的准备阶段。具体包括确定纳税筹划风险管理目标、成立纳税筹划风险管理小组、收集纳税筹划风险管理信息、制定纳税筹划风险管理计划。第二,纳税筹划风险管理的实施阶段。包括纳税筹划风险识别、纳税筹划风险评估、纳税筹划风险应对。第三,纳税筹划风险管理的监控阶段。具体包括纳税筹划风险管理的监督与评价、纳税筹划风险管理的总结与改进。

二、纳税筹划风险管理的准备阶段需进行的工作

(一)确定纳税筹划风险管理目标

1、纳税筹划风险管理的总体目标

纳税筹划风险管理是企业纳税筹划活动的一部分,企业纳税筹划风险管理的目标也是为了实现企业纳税筹划的目标。而企业纳税筹划的目标又是为了实现企业的财务目标即企业价值最大化,因此,纳税筹划风险管理的目标应当服务于企业价值最大化这一企业整体目标。

2、纳税筹划风险管理的具体目标

纳税筹划风险管理的具体目标分为纳税筹划风险管理损前目标和纳税筹划风险管理损前目标。

纳税筹划风险管理损前目标,是在纳税筹划风险导致的损失发生前的风险管理目标。是避免或减少纳税筹划风险事故的发生,从而降低纳税筹划风险。具体措施包括:建立健全纳税筹划风险管理机制,培养相关人员纳税筹划风险意识,准确核算纳税金额,正确选择适合于本企业税收法律法规,选择经验丰富的纳税筹划人员等。

纳税筹划风险管理损后目标,是在纳税筹划风险导致的损失发生后的风险管理目标。具体措施包括:企业遭受纳税筹划风险损失后,要尽量地补救,承担应尽的经济责任和社会责任,尽量维护自己的纳税形象,为自身营造良好的继续生存发展环境;同时,进一步处理好和税务机关的关系,将纳税筹划风险损失额尽量降到最低。针对纳税筹划风险的特点,应将第一个目标,即“纳税筹划风险管理损前目标”作为纳税筹划风险管理的主要目标。

(二)成立纳税筹划风险管理小组

成立纳税筹划风险管理小组,主要是成立纳税筹划风险管理核心小组。企业在确定了明确的目标后,应根据项目需要组成纳税筹划风险管理项目核心组,选定风险管理项目组长和工作人员。必要时,可聘请其他部门相关人员参加纳税筹划风险管理小组的工作。同时确定纳税筹划风险管理小组各成员的权利、任务和责任,作为绩效考核的依据。

(三)收集纳税筹划风险管理信息

1、外部信息的收集

(1)税收环境信息

企业涉及的税种及各税种的具体规定,特别是税收优惠规定;各税种之间的相关性;税收征纳程序和税务行政制度;税收环境的变化趋势、内容。

(2)政府涉税行为信息

纳税筹划博弈中,企业先行动,因此,在行动之前,必须预测政府可能对自身行动产生的反应。这主要包括:政府对纳税筹划的态度、政府的主要反避税法规和措施、政府反避税的运作规程。

2、内部信息的收集

(1)实施主体信息

任何纳税筹划方案必须基于企业自身的实际经营情况。必须充分了解企业自身的相关信息。这主要包括:企业财务管理目标、企业纳税筹划目标企业经营状况、企业财务状况、管理人员对纳税筹划风险的态度、纳税筹划人员的素质等等。

(2)企业涉税问题调查与评估

在实施纳税筹划管理之前,应当对企业进行涉税问题调查和纳税评估。该步骤的工作应重点分析、整理、调查、评估涉税资料:纳税筹划内部控制制度、纳税会计处理、主要税种及税负率、近三个年度纳税情况分析、主要涉税问题、税收处罚记录、税企关系情况等。

3、内、外部信息的反馈信息

对内、外部信息的收集应当是一个动态的过程,企业在实施纳税筹划风险管理的过程中,会不断获取新的信息。同时,实施结果需要及时反馈相应部门,以便对纳税筹划风险管理的实施进行调整和完善。

(四)制定纳税筹划风险管理计划

制定纳税筹划风险管理计划,是纳税筹划风险管理的重要环节,是对纳税筹划风险管理实施的全过程所做的综合安排。纳税筹划风险管理计划涉及的内容是全局性的,是对纳税筹划风险管理目的、范围、重点、流程等基本内容进行规划,是进行纳税筹划风险管理的基础和依据,也是进行有效沟通和协调的手段。

总之,纳税筹划风险管理的准备是必要的,它为纳税筹划风险管理的实施和监控阶段的工作打好了基础。

参考文献:

1、李三喜,徐荣才.3C框架——全面风险管理标准[M].中国市场出版社,2007(8).

2、蔡昌.企业纳税筹划方案设计技巧[M].中国经济出版社,2008.

(作者单位:山东经贸职业学院)

作者：梁文涛

纳税筹划风险管理论文 篇2：

浅析企业纳税筹划风险管理存在的问题与改进措施

摘 要：社会经济的飞速发展为企业带来了新的机遇与挑战.其中，企业纳税筹划作为企业经济效益创收过程中相当重要的一环，需要做出与时俱进的变革与改进。然而，目前企业纳税筹划的风险管理方面依然存在着众多的问题与不足。基于此种现状，本文浅析了当前企业纳税筹划风险管理中暴露的问题，并且提出了相应的改进策略，以便相关人士进行参考交流。

关键词：企业；纳税筹划；风险管理；存在问题；改进措施

引言：

企业的纳税筹划由于受到多方面因素的影响，会出现客观存在的纳税筹划风险。为了科学合理的规避这种风险，企业需要结合自身实际情况，对国家的纳税法律法规进行全面的掌握与理解，为最终企业的经济效益最大化奠定坚实的基础，促进企业的发展与进步。

一、企业纳税筹划风险管控概况

企业纳税筹划对于企业的良好运行有着非常重要的意义，科学合理的企业纳税筹划可以帮助企业获取最大的效益，促进企业的发展与进步。然而在企业的实际运行过程中，由于受到各方面因素的制约与影响，会产生各种各样的风险，并有可能对企业的发展运营造成相当不利的影响。为了将纳税筹划风险降至可控的范围内，需要进行有效的企业纳税筹划风险管理，为提升企业的经济创收奠定良好的基础。一般情况下，企业的纳税筹划风险主要来自以下三个方面：

（一）国家税收法律的变化

企业在进行纳税筹划时需要严格参照国家的税收法律规范，因此在国家相关税收法律作出调整时，企业需要根据其变化与修改作出相应的调整。在此过程中，由于实践性相对不足的问题，很有可能造成修改后的纳税筹划方案与实际脱节，使得整体的企业纳税筹划风险的增加[1]。

（二）企业对相关法律的认知不足

国家相关税收法律规范的制定需要考虑到广大企业的整体情况，因而可能存在部分企业的适配性较差的问题。对于法律规范中的弹性区间掌握的不够到位的企业，必然会在实际的纳税筹划中暴露出各种各样的问题，使得企业的纳税筹划风险增高。

（三）企业纳税筹划理念过于僵化

为了规避相关法律禁止的区域，企业往往会选择牺牲自身的运营效益，来降低纳税筹划中的风险。这种僵化的纳税筹划理念显然是不利于企业的经济创收的，也违背了纳税筹划的初衷，无法实现企业经济效益的最大化。

二、企业纳税筹划风险管控中存在的问题

（一）企业对于纳税筹划风险管控的重视不足

企业的纳税筹划需要耗费企业众多的人力以及物力资源，同时企业的纳税筹划需要相当长的实践时间才能最终观测到有利的效果，短期内很难对其实施的效益进行评价[2]。除此之外，进行企业的纳税筹划工作需要在这一领域的优质人才资源，并且根据实际运营情况做出相应的调整，因此相对而言需要更长的工作周期。因而，一些企业的管理人员对纳税筹划的重要意义缺乏足够的认识，对纳税筹划风险管控的重视度自然也会大打折扣，为企业的经济创收造成不利的影响。

（二）企业纳税筹划风险管控的内部管理较差

在目前的许多规模较大的企业当中，由于部门以及职能岗位众多，在企业的内部管理方面会暴露出各种各样的问题，因而为企业的实际管理造成了很多的阻碍。针对企业的纳税筹划而言，在实际操作过程中，相关数据的收集可能不能实现真实以及有效，数据的质量达不到预期，最终导致企业纳税筹划的质量出现不同程度的下降。此外，企业内部出现的不良的竞争也可能影响纳税筹划的质量，为企业的经济创收造成不利的影响。

（三）企业纳税筹划风险管控制度不合理

一些企业对于国家政策法规的理解不足，在实际纳税筹划过程中往往会出现与企业实际运营状况的脱节[3]。部分的企业内部纳税筹划风险管理制度甚至已经沿用多年而没有进行与时俱进的更新与改进，与国家纳税收法律之间出现较大的隔阂，其应用的纳税筹划风险管控制度已经无法与现行的国家政策相适配，从而造成与实际的脱节，不利于企业进行科学合理的纳税筹划风险管控工作，最终影响企业的整体经济创收。

三、企业纳税筹划风险管理的改进策略

（一）增强企业对纳税筹划风险管控的重视度

随着社会经济以及国家税收政策的变革，企业相关的管理人员需要与时俱进的进行企业纳税筹划理念的更新，增進对于纳税筹划风险管控的深刻认知，进一步提升企业对于纳税筹划的重视程度。针对不断更新的税收法律法规，需要进行迅速的反应以应对相关政策的变化，保证企业自身的纳税筹划制度与国家税收政策良好的进行适配，降低纳税筹划中的风险，提升企业的经济效益。

（二）进行企业纳税筹划风险的及时管控

为了实现科学合理的企业纳税筹划，一方面需要专业的人才资源进行纳税筹划风险的严格把控，另一方面在企业内部各部门之间需要建立良好的联系与及时沟通，保证在纳税筹划的数据收集的过程中所收集数据的真实有效性，提升数据的质量，为后期的数据分析奠定良好的基础，确保企业纳税筹划的质量与效能。同时，针对过程中出现的问题进行及时的处理，避免问题的扩大化，将纳税筹划中的风险降至最低值，保证企业的经济创收[4]。

（三）制定科学合理的企业纳税筹划风险管控制度

针对不断更新变化的国家税收政策，企业需要进行对政策进行及时的理解与消化，根据政策的变化对自身的纳税筹划风险管理制度进行与之相适应的更新与改进，避免企业纳税筹划国家法律法规之间的现实脱节。与此同时，企业可以借鉴国内外其他企业纳税筹划风险管控中的优秀案例，结合自身运营情况，对其纳税筹划风险管控制度的内容进行科学合理的改进与优化，做好企业的纳税筹划工作，为企业的经济效益最大化奠定基础。

四、结束语

综上可知，企业纳税筹划对于企业的整体经济创收具有着相当重要的推进作用，因此在实际运营过程中，企业需要依照国家的法律法规做好纳税筹划的风险管理工作，同时依据自身的企业运营实际情况作出相应的调整，最终实现企业经济效益的最大化。

参考文献：

[1]杨金红.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].合作经济与科技，2019（17）：168-169.

[2]毕靖.纳税筹划对企业财务管理的影响研究[J].才智，2019（24）：242.

[3]赵希彬.企业纳税筹划的常见误区及改进[J].纳税，2019，13（24）：29+31.

[4]马威.浅议企业纳税筹划的局限性及其改进[J].纳税，2019，13（20）：67.

作者：张洁 刘恋华

纳税筹划风险管理论文 篇3：

集团公司的纳税筹划风险管理措

摘要：最近几年，我国集团公司开始对纳税筹划问题有所关注，但是尚未升入研究纳税筹划风险规避、风险评估以及风险识别等方面的问题。加强集团公司纳税筹划风险管理对加快发展速度具有非常重要的意义。本文对集团公司纳税筹划风险管理存在的问题进行简要分析，并从多方面完善集团公司纳税筹划风险管理工作，从而促进集团公司纳税筹划风险管理水平明显提升。

关键词：集团公司；纳税筹划；风险管理；措施

一、前言

纳税筹划主要是指在国家税收法律规定的情况下，全面整合集团公司外部以及内部的相关资源，确保集团公司对纳税问题进行处理期间，使节税收益得以实现[1]。虽然我国已经从很久以前便开始纳税筹划工作，但仍未深入研究相关理论知识。随着新税法政策出台以及税收环境不断改变，集团公司纳税工作一旦出现失误，则会被罚款以及补缴税款，从而造成纳税筹划工作受到影响。以上问题不但会导致集团公司成本增加，还会导致集团公司工作出现风险问题。所以，重视集团公司纳税筹划风险管理工作是必然的发展趋势。

二、集团公司纳税筹划工作存在的问题

（一）缺乏足够的风险管理意识

大多数集团公司仅是思考纳税筹划工作的开展是否能够提升集团公司整体经济效益，并利用节税的数额来评价纳税筹划的成功与失败，没有了解纳税筹划存在的风险问题，缺少风险管理意识。少数集团公司的主要管理人员仅对报表内相关数据给予重视，没有有效的监督集团公司财务人员、会计人员对于税务的处理以及申报，造成实际工作中出现较多的风险问题。

（二）尚未构建风险体系

集团公司在实际的发展中对于纳税筹划管理的重要性没有全面认识，少数公司在接触纳税筹划工作时仅重视纳税筹划是否能为公司带来理想的经济利益，部分公司还将纳税筹划认为成能帮助公司节约税收的主要方式，并通过资金节约的比例对纳税筹划方案是否可行进行评价。上述情况没有对纳税筹划的风险因素进行重视，也没有指派专业的风险管理人员或者风险管理部门来完成纳税筹划风险规避、风险预警以及风险评估的工作。

（三）工作人员综合素质不高

集团公司纳税筹划工作人员应该具有丰富的实践经验以及专业的理论知识，不仅要全方位掌握税收、会计等相关业务知识，还需要了解国家的法律知识、财政政策以及税收制度等，能利用以上的方案来制定合理的纳税筹划方案。但大部分集团公司纳税筹划工作人员综合素质较低，对纳税筹划风险管理工作会产生直接的影响，对全面发展纳税筹划风险管理工作产生限制。例如，集团公司完成1000万元销售合同的签订之后，由于购买方资金受到限制，需要延迟付款，通过规定当期的实际需求将缴纳税金计算入内后，导致集团公司纳税压力明显增加。

三、集团公司纳税筹划风险管理相关措施

（一）完善经营风险的规避措施

集团公司在纳税筹划工作中需要对相关风险因素进行全面考虑，且重视风险因素分析工作，促进风险得到有效规模[2]。集团公司纳税筹划工作是按照实际收益情况给予预期的判断，但筹划者需要对纳税筹划工作中的相关影响因素进行有效的分析，主要包括集团公司经营情况、集团公司经济情况、未来政策、优惠政策等方面的内容。相关工作人员在制定纳税筹划方案时需要综合考虑相关预期结果以及各种因素的变动情况，从而制定有效的备选方案，促进集团公司整体经营风险得到明显减少。

（二）提高工作人员综合素质

首先，集团公司需要重视培养纳税筹划工作人员法律法规意识的工作，有助于相关工作人员对法律法规有着全面掌握，对我国纳税精神以及纳税政策给予深刻理解，防止由于操作失误造成的违法风险问题。其次，集团公司需要重视纳税筹划人员专业知识、业务技能的培训工作，促进其职业道德明显提高。一旦筹划人员职业道德缺失或者操作技能不专业，则会导致出现操作风险问题。所以，集团公司需要重视筹划人员教育以及培训工作，确保筹划工作人员通过加强学习的方式，使自身专业技能明显提高，在工作中持有高度的责任性，促进集团公司纳税筹划操作风险问题得到有效规避。

（三）建立风险预警机制

一方面，集团公司对于纳税筹划风险产生的的风险要给予充分重视，并积极投入纳税筹划风险控制工作。另一方面，企业内部需要构建针对性的风险预警小组，由专业的工作人员来开展企业纳税筹划风险管理工作，对于小组成员的职责分工以及工作目标给予明确，构建有效的责任机制，明确个人的工作责任。同时，还需要构建针对性的监督机制，确保内部监督与外部监督互相结合得以实现，内部监督可以构成相互约束，避免内部工作人员出现职责不明确的情况，外部监督可以有效的约束相关宫缩，确保其能够根据相关流程以及相关规范来完成工作。

（四）完善集团公司与政府的关系建设

通过分析集团公司纳税筹划工作中存在的政策风险问题，在实际的纳税筹划工作需要与政府构建良好的关系，重视与政府部门交流沟通工作，能够准确的掌握政府税收政策发展趋势以及变动趋势[3]。另外，需要促进企业敏感性明显增强，通过与外部联系的方式，对于社会经济走向以及发展给予积极关注，以便能准确的预测国家税收政策变动以及纳税筹划政策变动的情况，从而促进企业纳税筹划政策风险能明显减少。

四、结束语

综上所述，集团公司完善纳税筹划风险管理主要是通过控制纳税筹划风险的工作，促进自身价值最大化得以实现，从而达到纳税筹划风险管理的基本要求。集团公司在实际的工作中，通过合理的措施开展纳税筹划工作，确保能够低风险的前提下使全面体现集团公司纳税筹划效益得到实现，从根本上提升集團公司整体效益。

参考文献：

[1]张畅航.纳税筹划对集团公司财务管理的影响[J].经贸实践，2017，（08）：229+231.

[2]熊蓝青.浅谈集团企业税收筹划风险及其防范[J].现代国企研究，2016，No.80（02）：56-57.

[3]陈诚.集团公司与总公司纳税筹划差异及风险管理[J].国际商务财会，2015，No.317（05）：25-28.

作者：施郑义 谢元浩 许强