新时期企业纳税论文

摘要：随着现代经济的不断发展，我国的税制也在不断的改革，而企业现在面临的问题就是如何正确地进行纳税规划。这篇文章主要讨论的就是，企业现在纳税过程中存在的问题以及针对这些问题提出的解决办法措施。下面是小编为大家整理的《新时期企业纳税论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

新时期企业纳税论文 篇1：

新时期企业纳税筹划问题研究

[摘 要] 依照我国当前的市场发展情况来看，企业已经成为非常重要的市场组成部分，做好企业的纳税筹划也成为其所需要关注的重要焦点。基于此，本文首先阐述了企业纳税筹划的前提，并分析了当前时期企业纳税筹划所存在的问题，并探求了问题解决的策略，希望可以为企业更好地进行纳税筹划提供借鉴。

[关键词]企业纳税；纳税筹划；问题分析；策略探索

1引言

税收一直都是我国非常重要的市场经济活动内容，并通过多种方式改革一直在为企业减免税收，为企业的发展提供条件。尤其近些年来人们关注的“营改增”项目，更是宣告了新税费制度时期的到来。在当前的税收制度环境下，企业需要关注国家的税收制度改革，需要通过税收制度进行合理的税收筹划，从而为企业的发展谋求更大的利润空间，为企业的发展创造更好的基础。因此，企业要对税收筹划予以正确认识，就企业税收筹划过程中的问题予以深刻分析，积极探索更好的方式让企业纳税更加合理，从企业角度谋求更为合适的税收筹划。

2企業加强纳税筹划的意义

纳税筹划主要指的是纳税人为了减轻纳税负担，为了更好地实现风险的管控，为了能够更好地提升自身利润空间，在税法允许的范围内，对企业经营、管理、投资、理财、交易等等活动所进行的合理安排。对于企业来说，其进行纳税筹划具有重要的作用和意义，其主要体现在以下几个方面。首先，通过合理纳税筹划，能够减轻企业的纳税负担，纳税筹划的合理规划可以让企业减少纳税的比例，让企业延缓纳税的时间，从而让企业的资金利用时间得以延长，让企业的经济利益得到提高，让企业的利润空间得以拓展。其次，能够有效规避企业可能存在的风险。我们通常所说的纳税筹划主要是指在税法规范范围内所进行的合理活动，这样就能够有效规避企业所可能面对的税务风险，能够让企业在优化自身利益同时实现税收零风险的目的。第三，能够有效提升企业管理水平。在进行税收筹划的过程中，企业对于其自身的活动都进行了详细而周密的安排，这就让企业的任何活动都能够在合理、科学的理论指导下进行，让管理的安排更加高效，对于提高企业的管理水平来说具有极为重要的作用。

3当前企业纳税筹划存在的问题

3.1纳税筹划的专业人才缺乏

纳税筹划更多的是一项涉及财务管理的重要活动，但是其相比较普通财务工作来说所涉及的内容更多，其层次性更高。因此，可以说纳税筹划活动是一项更高级的财务管理活动，这就需要从事此活动的人员具有更高的之上和更广泛的知识范畴，让其与普通的报账、报税工作区别开来。但是，依照当前的情况来看，我国大部分企业在此方面的人才建设方面还比较匮乏，很多时候都是从事某一专业的人才在进行此活动的开展，这就让企业的纳税筹划活动的时效性呈现不足，严重的情况下还容易造成企业纳税的增多。

3.2企业对国家的相关政策认识不充分

为了更好地促进企业纳税筹划活动的开展，做好国家政策的解读是极为有必要的，只有真正理解国家税收政策的方向，理解国家制定税收政策的原因和目的，才能够更好地执行国家政策，才能够对税法和国家政策的应用更加到位。但是，依照当前的情况来看，大部分企业更多关注的是企业生产、销售、利润等方面，对于国家政策的认识和解读还有很大的提升空间。而且很多企业领导对于国家政策的重视度不够，或者说仅仅关注本领域的发展，对于从宏观方面的政策了解方面还存有不足。

3.3税收政策执行风险较高

企业在进行纳税筹划活动时，必须保证其所应用的节税方法是合法的，并且是合理的。这就需要企业首先认识自身的企业特点，认识企业经营活动的重点和不同，结合企业的自身特点需要来进行纳税筹划，结合企业的发展需要来进行方案制定，从而在进行检察时候才能够了解企业所用的纳税筹划方案是否具有合法性。但是，因为我国税收政策具有一定的弹性，纳税机关的工作人员素质参差不齐，不仅会对国家税收政策进行不同的理解和解读，还会在检查中存在一定漏洞，极容易造成企业偷税漏税情况的发生，不仅给国家税收带来不利影响，而且还容易给企业埋下经营隐患。

3.4缺乏纳税筹划风险的全面分析

很多企业认识到了纳税筹划的重要性，并进行了积极研究和探索，期望可以通过纳税筹划活动的开展以达到减少企业纳税额的目的。但是，很多时候企业依然会存在纳税筹划后的纳税总额高于纳税筹划前的现象。究其根本原因则是因为部分企业在进行税收筹划时候并没有对风险因素进行周全考虑，或者解读政策的不深刻，造成企业一方面税款的减少，另一方面税款的增加。这就让纳税筹划活动开展目的难以达成，严重的情况下还会引发企业的偏见和认识，放松对纳税筹划活动的开展，难以理解其背后的深刻内涵，降低对此活动的重视度。

4企业科学纳税筹划的对策

4.1积极引进纳税筹划人才

我国的税收制度是多个税种并存的，每一个税种都与其他税种具有一定的联系，同时也具有一定的区别，其都有自己的征税范围，也具有自己的征税对象，这正是税务机关进行征税的重要起点。企业在进行纳税筹划活动开展过程中，首先需要做的便是对税种予以熟悉和认知，判断自身企业是否符合征税对象要求，是否符合税务机关的起征要求。这就需要企业大力引进纳税筹划相关人才，通过人才的引进来达到对税种、对象、范围的正确判断。第一，企业所引进的人才必须具有专业的财务管理知识，是财务方面的专业人才，正是因为其所具有的专业财务知识，能够让其对税务的计算、税种的区分予以合理认识，并予以正确判定。第二，参与纳税筹划的人才还要具有广博的多元化知识，也就是说其不单单是财务方面的人才，更兼具其他多种知识，诸如法律、金融、管理等等知识，并能够将这些知识融会贯通，在纳税筹划时候得以更好的应用。通过知识的灵活应用达到纳税筹划的更好开展。

4.2合理利用国家颁布的税收优惠政策

税收是我国财政收入的主要来源，但是我国在进行税收制度制定的过程中并没有简单依照固有模式来进行，而是将很多税收优惠纳入其中，通过对某些地区和行为的税款减免、退还来达到更好税收目的，从而鼓励相关人员积极投入政策导向行业之中，鼓励企业获得更大的发展。为了更好地进行纳税筹划，相关企业就需要对国家的税收政策予以深入了解。首先，企业要紧跟时代发展，了解国家对于企业的税收动向和态度，尤其对于优惠政策要予以掌握。其次，企业针对国家的税收优惠证词予以深入解读，在此基础上进行方案的制定，对于优惠力度较大的税种以及各种税种缴纳税额的比例予以分析，还要对税收的优惠条件进行探究，在条件满足的同时，在法律允许的基础上创造相应条件促使企业可以享受到更多的优惠政策。第三，我国当前的发展状况表明了我国经济区域发展的不平衡，这就会让我国在进行政策出台的时候考虑到不同地区的实际情况，给予不同地区企业一定的优惠政策，从而达到促进发展的目的。企业更是对此问题予以高度重视，通过利用地区性差异特点来进行业务的开展，以便于企业可以享受到更多的优惠政策。

4.3对账务进行合理处理

账务处理一直都是企业所重视度的财务工作，其同样也是进行纳税筹划的重点关注对象，尤其在对资产予以折旧的问题上更是要予以高度关注，通过折旧法的重要选择和应用达到减少企业费用成本，提高企业利润税收的目的。首先，企业要对存货的计算方法予以掌握，对于物价对纳税金额的影响必须予以深刻了解。比如，物价持续下跌的情况下，如果企业能够采用先进先出的方式来进行产品经营，你们就会增加企业成本，影响企业利润，可以达到一定的节税目的。其次，企业在进行摊销和分配的过程中，也同样需要注意做好方法的选择，在会计准则允许的情况下，企业要注重费用扣除额的增加，对费用分摊方式进行优化配置，让企业的赋税减少。

4.4合理利用转让定价的方式

转让定价主要发生在关联企业之间，其是对无形资产、劳务、销售货物所进行的一种活动时制定价格方式，从而达到利润增加转移的目的，进而达到节税的目标。无论在我国的纳税筹划方式中，还是在国外的纳税筹划范围内，转让定价的方式都是一种非常好的纳税筹划方法，其对于市场规则予以一定程度的改变，让市场规则的效力降低，其成交价格可以通过纳税主体的不同要求而高于或者低于市场价格。我们常见的转让定价方式为高税负地区企业向低税负地区关联企业转让无形资产、提供劳务时制定较低的价格以及进行销售；低税地区企业想高赋税地区企业提供劳务，或者通过制定较高价格的方式转让无形资产，或者进行销售等。

5结束语

纳税筹划是一项重要的财务管理活动，但是其不是简单的财务管理活动，而是更高级的财务管理，是对企业经济业务所进行的事前谋划和安排。企业要对纳税筹划活动予以高度重视，在进行人才安排上要进行合理配置，并选择具有专业技能的人才从事此活动，深刻解读国家税收政策，强化自身财务管理水平，不断提高企业的税务管理水平，让纳税筹划成为企业发展的重要支撑。

参考文献：

[1]陈淑莉.企业财务管理中的纳税筹划探讨[J].经济师，2016，（11）：138-139.

[2]韩蕊.新时期企业如何进行纳税筹划[J].财会学习，2016，（01）：166-167.

[3]中国注册会计师协会.税法[M].经济科学出版社，2016.

作者：戴新华

新时期企业纳税论文 篇2：

新时期企业如何进行合法纳税筹划

摘 要：随着现代经济的不断发展，我国的税制也在不断的改革，而企业现在面临的问题就是如何正确地进行纳税规划。这篇文章主要讨论的就是，企业现在纳税过程中存在的问题以及针对这些问题提出的解决办法措施。

关键词：新时期 企业 纳税筹划 问题 方法

一、现在我国企业纳税中存在的问题

1、缺少进行规划安排的纳税专业人才

纳税筹划管理工作是一项非常重要的工作，而且工作量太大，过于复杂，不便于操作。所以对于参加工作的工作人员的要求也是非常高的，要求高技术人才，不可以像一般的工作那样，单纯地进行机械化的记账报税等操作。对于纳税的筹划工作者，需要掌握大量的知识，形成知识体系，并且要集合自己的长期的工作经验和能力，只有这样才可以做好纳税统筹安排工作。税收筹划工作并不是一个人单独能够完成的，它是需要团队来进行创作，充分发挥每个人的优点，让每个人都在工作中积极投入，使工作顺利进行，实现企业纳税统筹的最优目标。

2、企业不能够全面了解国家的税收政策

目前，各个企业之间的竞争激烈，企业之间都将生产量和销售量作为衡量企业实力的最重要标准，立足于大量生产和大量销售，并想办法尽可能地降低生产成本，他们认为这样一来就可以提高企业的盈利，使得财富增加，就算是进行纳税，企业也还有足够的经济利润可得，可是问题就在于此，如果这样下去，企业的税收成本就会大量增加，不仅不能够进行盈利，而且会使得销售收入少于投入的成本费用，所以总体看来，企业的经济利润是没有增加的。

3、税收政策执行无安全保障

企业的纳税统筹方案必须要做到合法合理，由于企业发展的每一步都有独特的特点，所以，一般的企业都是按照自己的规划来进行生产经营，对于纳税的选择也是依据自己企业的特点来进行，各个设计的要求都是和自己的企业特点密切相关的。但是，我国管理纳税的部门会对企业的纳税筹划进行验收检查，并在检查中及时提出企业所用的纳税方案的不足之处，不过，我国纳税管理机关的工作者并不是所有的人都完全秉持廉洁奉公，有一些人可能会对于国家的纳税政策理解不够完全准确，就会形成偷税漏税的不良现象，这是违反法规的，就需要及时改正这种方法。因为会对企业造成影响，不利于企业的健康持续稳定发展。

4、忽视纳税筹划中的风险因素

目前存在一部分的企业，虽然认真的掌握了国家现有的纳税政策，但是，他们的理解都是片面的，只是运用国家的优惠政策来使得自己的企业的纳税成本减少。不过这都是片面的，因为国家的优惠政策中还存在着一些不显而易见的风险因素，企业为了单纯地追求经济利益，已经忽视了这些风险因素，所以，企业仅仅是从某些单一的方面减少了费用的支出，看似是从总体上减少了总成本，可是，在这些费用减少的同时却造成了其他方面的费用支出增加，所以还是没有从总体上减少企业的税负压力，甚至还会造成压力增大，难以创造经济利益。

二、新时期企业进行税收筹划的方法

1、合理确定纳税身份

当前，在我国税收制度有很多种类同时存在，每一种税收各自都有确定的税收人员等基本特点。所以，企业在进行缴纳税费时，可以先确认企业是不是在征税要求范围之内，再进行缴纳税费的规划。这种方法，完全可以应用于增值税的缴纳中，从而可以帮助企业缴纳税费时具有一定的灵活性。目前，我国进行了“营改增”的改革政策，这种方式更加助长了增值税的税收费用，而且同时，增值税它本身也变得越来越繁琐和重要。因此，在企业中，增值税的纳税筹划在总的纳税筹划中是非常重要的，需要格外注意，不得忽视。

2、合理利用国家颁布的税收优惠政策

我国的财政资金的来源主要是由于税费的收取，然而在我国每一种税费的缴纳都有着对应的优惠政策。比如说，一些贫困地区或者企业的税费可以给予适量的减少甚至退回等帮助。这样可以减轻纳税主体的税费缴纳额度，从而减少纳税人的负担。其中，企业可以根据相应的优惠政策来进行计划企业的税费缴纳方案，对具有优惠政策的税种进行统筹分析，让企业可以享受最大的纳税优惠政策。在不违背法律法规的情况下，企业还可以制作出各种符合国家优惠政策的方案来减轻企业的税费缴纳。另外，在我国因为一些历史或地理的不同，导致了各地区经济发展差别巨大，所以，我国必须要针对经济贫乏的地区制定出相应的税费优惠政策。

3、对账务进行合理处理

企业在账务处理时，纳税筹划也可以同时进行。最显著的方法是对资产折旧摊销方法上选择，选择加速折旧法可以减少企业利润，同时还会使得企业的成本费用得到增长，从而现阶段利润少，起到延缓纳税作用。但是需要注意的是，这种方法的应用，必须是要建立在不违背法律法规的前提下才能够进行的。除此之外，企业库存内的货物价值估量也影响着缴纳的税费金额。就比如说，市场上的物价下降之后，企业可以应用先进先出的方法来增长成本，从而降低利润，同时也可以减少了税费的缴纳。所以，在不违背相应的法律法规时，可以利用各种有效且必要的手段与方法来减少税费的扣除。

4、合理利用转让定价的方式

转让定价，也就是说各种相关企业之间可以进行资产，货物或劳务的转让，这样可以使企业的收入得到转移或者分摊，同时税费缴纳的数额也会得到减少的效果。这种方式目前已普遍应用于国内甚至国外的交易当中，在这种方式下，货物的转让费用与市场价格产生一定的差别。一般的转让定价情况是：缴纳税费高的企业可以向缴纳税费低的企业转让资产货物或劳务，这时转让的价格较低；缴纳税费低的企业也可以向缴纳税费高的企业转让资产货物或劳务，这时转让的价格可以相应的提高。

三、总结

税收新时期的到来，让纳税筹划工作变得越来越难，对企业财务的经营管理要求也越来越高，企业内部的纳税人员需要具备高素质的专业水平，在财务、税务、经济、法律等方面都应当具备一定的知识，能够在产生风险时，做出及时的反应。企业具有高素质的管理水平，才能得到更长久的发展。

参考文献

[1]吴淼.基于新税法体制下的房地产开发企业纳税筹划分析研究[D].西南交通大学，2009.

[2]朱淑珍.企业纳税筹划风险的理论分析及应对策略[D].首都经济贸易大学，2009.

作者：张正伟

新时期企业纳税论文 篇3：

浅论关于营改增对建筑企业核算的影响

【摘要】新时期企业营改增的提出，给传统的建筑企业带来了新的机会，同时也使其面临较大的挑战。由于建筑企业具有施工时间长、施工复杂等特点，营改增改变了其企业结构，并且使其面临一定的会计核算问题。文章分析了我国营改增背景下建筑企业会计核算的现状和这一改革对传统建筑行业会计核算的影响，并最终提出了新的会计核算策略。以使企业适应新时期下的营改增策略，促进企业的可持续发展。

【关键词】营改增；建筑企业；会计核算；影响

在以往的税收政策中，营业税与增值税是相互分离的，企业需要同时缴纳营业税和增值税。但由于营业税扣税链条存在不完整性，因此导致重复收税现象明显。为了减轻企业负担，我国从2011年开始营业税改增值税的征收方式。这种方式有效地避免了重复收税现象。允许企业通过合法途径获得一定的增值税项目，降低了企业的压力。随着税收体制改革和发展，目前多个行业已经享受了营增改的税收策略。建筑企业的发展具有自身的特征，实现营增改是其必然结果。文章对其实施過程进行了具体的分析。

一、营改增对建筑企业会计核算的影响

建筑企业在以往的营业税征收政策下只针对计提与缴纳环节进行会计核算。而在实施营增改政策后，企业的核算方式更加具体化，可将材料购买、产品验工计价等环节纳入增值税核算环节。税收项目更是增设了进项税额、销项税额以及进项税额转出三个项目。其对建筑企业的会计核算环节具有较大影响。

1.对收入核算的影响

以往的税务缴纳要求企业以工程的总营业额为准。而在营增改后，由于增值税划分为价外税，因此在缴纳税务时，其缴纳基准为除去增值税后的企业营业额。就国家现行的企业增值税缴纳标准，这在一定程度上减轻了企业的运营压力。

2.对成本核算的影响

在营改增政策实施之前，建筑企业的支出成本以价税合计额为准，实施价税分离的缴纳方法，即将其分离成为两个部分的实际成本与进项税额。在这一税改政策之后，企业可根据规定开具一定数额的进项税发票，通过其与销项税发票之间的相减值来进行抵扣。抵扣额与购料的供应商是否为一般纳税人要根据其所开具的发票类型进行判断。但这一措施在实施过程中存在一定的缺陷，主要影响中小企业。是由于中小企业在开具专用发票时门槛较高。

3.对现金流与利润核算的影响

营改增政策实施后，利润的变化主要取决于其成本、收入和营业税的变化程度。因此，营增改策略对建筑企业的主要影响在于其影响了企业的现金流和利润核算。事实上，企业现金流的增减与企业整体税负之间成反向相关。而在营业税的征收过程中，现金流受到企业相关税金预缴制度的影响。在建筑企业发展过程中，税金预缴制度指的是先预交企业应缴纳税款，并在企业施工完成后进行统一的核算，以确保施工顺利和营业额计算合理。但在实际的操作过程中，缴纳税款项目则是依据施工工程的进度来确定，这一定程度上使得建筑企业的实际应纳税税额远高于其所应该缴纳的实际税额，增加了企业的运营压力。而营增改策略要求企业收人确认后进行税收缴纳，完善了税收制度，使企业的税收更加准确，也的对企业的现金流使用具有重要影响。

二、营改增策略下建筑企业会计核算的发展策略

1.积极应对，保障企业利润

营改增侧策略的优越性使其获得企业的认可。为了适应营增改策略，建筑企业首先要做到积极应对，使企业做大做强，获得可以维持企业发展的经济利润。要求企业在选择供应商时要谨慎，必须选择可以开具发票的供应商，以为建筑企业获得可以抵扣的项目税款。针对这一政策，企业还可以实施外包形式获得必要的进项税额的抵扣。同时在人力资源成本控制上，采用外包形式可以直接降低企业运营成本。另外，企业还可将一些非重要环节进行外包，这一方面有助于企业控制施工整体质量，降低后期维护成本。另一方面，也可以增加企业获得增值税纳税的资格，确保企业的经济效益。

2.完善会计处理方式

完善企业会计处理方式有助于降低企业运营风险。营改增政策的实施改变了传统建筑企业会计核算和处理方式。为适应这一变化，企业应了解相关政策，并结合自身的特点进行合理地会计科目设置和调整，在此基础上设置相关账户和辅助表。建筑企业在进行业务处理时，要严格按照企业会计制度与准则以及税法执行，做好纳税工作与会计核算工作之间的衔接。取必要的措施进行风险防范，最终确保会计企业会计核算的合理性，提高其工作效率。

3.优化内部管理，提高会计核算水平

首先，加强建筑企业会计人员的专业技能培训。营改增政策改变了传统企业的会计核算模式和相关事宜的处理方案。这要求企业应对人员进行培训，使其做到与时俱进。使会计核算人员掌握改革目标下的核算方法，提高其会计核算业务处理能力。降低企业在运营过程中的财务风险，确保其获得有效地增值税缴纳项目，确保其稳定发展。其次，优化建筑企业自身运营流程。当然，要适应新时期企业税收改革，还需要企业掌握先进的核算和管理技术，逐渐实现企业会计核算的信息化，这样才能降低企业的运营风险。企业应获得增值税采用的专用发票，建立账务资料处理系统，保证增值税扣税凭证的完整性。

4.实施税收统筹管理，减轻税负

首先，企业应及时将销项与进项税额进行汇总以满足营增改策略改革的要求。基于此，企业应培养专业的建筑企业人才进行税收管理。根据增值税自身要求高、管理严格等特点，企业应实施有效地内部管理。增加其获得的增值税的途径。实施税收统筹管理，对需要采取纳税申报与抵扣的增值税进行汇总，从而促进建筑企业财务管理效率的提高。其次，建立统一的对外交易合同。要求企业在对外的一切合同要名称统一、并与企业名称相符，为其获得增值税缴纳项目提供条件。营改增要求建筑企业独立履行纳税义务。因此，企业会计核算人员应根据企业的需求适当减轻企业税负，并且具有一定的远见，提高企业的竞争力。

三、总结

营业税改增值税这一政策的提出降低了企业的税收压力，提高了企业的经济效益。同时，也对企业提出了新的要求。文章从建筑企业出发，分析了营增改对建筑企业的影响，并且提出了具体的解决策略。

参考文献：

[1] 桑广成，焦建玲.营业税改增值税对建筑企业财务的影响及对策[J].建筑经济，2012（，6）：80-83.

[2] 李丽萍.增值税转型对企业财务影响的分析[J].科技情报开发与经济，2009，19（35）：165-166.

[3] 于艳芹.对建筑业营业税改增值税的现实研究[J].财经界，2011（，10）：225.

作者简介：

张志立、男、1978年10月、助理工程师、工作于红旗渠建筑集团有限公司

作者：张志立