增值企业内部审计论文

摘要：民营企业的内部审计通常是以需求和风险为导向，突出重点，查防并重，以点带面，标本兼治，讲究实效，为企业增加价值。笔者结合多年民营企业内部审计工作实务经验，对民营企业内部审计增值的内涵进行分析，阐述内部审计增值的发展空间，立足内部审计实践，对实现增值的方法进行总结，超越实践探索发挥内审价值最大化的可能途径。下面是小编精心推荐的《增值企业内部审计论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

增值企业内部审计论文 篇1：

论增值型企业内部审计的发展

摘 要：增值型企业做好内部审计工作，可以从其中得到相对客观、科学的建议，发挥审计工作的价值增值功能。本文对增值型企业内部审计的发展进行了探讨，文章从阐述增值型内部审计应用中存在的问题入手，进一步分析了完善企业增值型内部审计的策略。

关键词：增值型企业：内部审计：问题：策略

一、引言

事实上，国内许多企业的内部审计都在查错防弊的阶段上停滞不前，加上审计部门的人力配备不科学，员工素质不高，审计部门的存在不能切实发挥其应有的作用，反而造成了一种对资源的浪费，加重了企业的运营成本，这是与增值型企业价值增值的目标直接相反的。因此，如何做好内部审计工作，值得思考。

二、增值型内部审计应用中存在的问题

（一）内部审计机构的独立性不高

结合社会发展实际情况看，现在许多企业的内部审计部门都是由管理层直接管辖的，这就在很大程度上造成了审计工作的开展必须受企业领导制约甚至是干涉的问题，审计部门工作人员不能直接和董事会沟通交流，工作效率难以得到保证。加上内部审计本身在企业单位系统内地位不高，管理层对它的重视也不够高，这就使得内部审计无法充分利用企业内部的审计资源，保证服务、咨询服务的范围长期受上层挟制，独立性自然无法得到根本保证。

（二）内部审计的手段和方法落后

随着时代的发展和技术的进步，各行各业的工作实践都对开始依托于先进技术和工具。但是仍有部分增值型企业在开展内部审计工作时，单纯依靠传统手工操作方法，计算机平台未能得到充分使用，缺乏专业审计软件，这都是与现代化增值型内部审计的增值目标相悖的。除此之外，部分单位的内部审计人员本身素质不过硬，缺乏对当代增值型内部审计工作的标准认识，对工作流程和要点的把握不够精确，也就不能全面落实好审计工作的职责要求，对审计质量的提升造成不利。

（三）增值型内部审计的质量较低

从综合来看，国内的企业内部审计质量还处于极低的水平，內部审计的计划、执行、报告阶段都存在这个问题。首先，在前期计划阶段，由于准备不够全面，调研不到位、工作人员不能了解内部审计的实际环境，就影响了计划的制定。其次，在随后的执行阶段，因为工作程序的设置不合理、所采用方法不科学、工作人员缺乏独立性，审计质量自然得不到保证。再次，从内部审计报告质量来看，部分企业存在报告编制不规范、审计意见不符合实际的问题，影响了现实操作性。

三、完善企业增值型内部审计的策略

（一）提高内部审计机构的独立性

审计机构的独立性不足在很大程度上源于企业对该项厂工作的重视不足，因此，企业应该正确认识内部审计对企业长远发展的重要意义，形成科学的以企业价值增值为目标的内部审计观念。在此基础上，企业应该赋予内部审计机构以更高的独立性，确保工作人员能独立于业务经营、企业管理的范畴之外，可将机构直接设置在董事会下的审计委员会中，要求工作人员直接对董事会负责，杜绝管理层或财务部门辖制内部审计部门的现象发生。

（二）改进增值型内部审计的模式和方法

以风险为导向的审计模式是现代社会得到普遍认可的一种科学模式，它能够强化风险管理的力度，并且将风险管理、内部控制审计等内容放在内部审计的工作对象中去，在审计计划制定、方案执行、后期评估等多个环节重视风险问题，全面排除风险因子，确保企业稳定发展。为了进一步优化内部审计的技术方式，应该对现代化信息技术进行充分运用，开发与企业发展实际相吻合的审计软件和工作平台，借助各种数据分析及智能工具进行信息预测、评估，切实提升审计的质量和效率。

（三）拓展内部审计活动增值服务的范围

联系实际看，现在许多增值型企业的内部审计范围相当狭窄，与单位的综合治理、内部控制和风险管理相差甚远，咨询服务未能得到充分体现，这就不能完全体现价值增值的作用。为充分体现增值型内部审计的优势，审计人员应该在日常工作中利用本身的知识资源为企业健全风险控制体系提供科学建议，这要求审计人员对企业的各项业务程序、整体发展状况有一个全面而正确的把握。另外，内部审计部门可以对识别出的风险提供专业的咨询服务，优化风险控制体系，实现规避风险的最终目的。

四、结语

综上所述，加强对增值型企业内部审计的发展的探讨，意义重大。相关工作人员需要明确增值型内部审计应用中存在的问题：同时对完善企业增值型内部审计的策略展开研究，提高内部审计机构的独立性，改进增值型内部审计的模式和方法，拓展内部审汁活动增值服务的范围，完善增值型内部审计的质量控制制度。

参考文献：

[1]石芳.内部审计增加组织价值的理性分析与逻辑框架[J].中国内部审计，2018（3）.

[2]刘洪锋，王莉.对推进我国国有企业增值型内部审计发展的建议[J].商业会计，2017（9）.

作者：高发雷

增值企业内部审计论文 篇2：

民营企业内部审计增值探讨

摘要：民营企业的内部审计通常是以需求和风险为导向，突出重点，查防并重，以点带面，标本兼治，讲究实效，为企业增加价值。笔者结合多年民营企业内部审计工作实务经验，对民营企业内部审计增值的内涵进行分析，阐述内部审计增值的发展空间，立足内部审计实践，对实现增值的方法进行总结，超越实践探索发挥内审价值最大化的可能途径。

关键词：民营企业 内部审计 增值

一、民营企业内部审计增值的内涵

国际内部审计师协会（IIA）对内部审计的最新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织的运营。它通过系统、规范的方法评价并改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。这一定义表明内部审计是一种确认和咨询活动，为组织实现其目标服务，随之而来的是内部审计人员的思想观念、工作内容、审计方法、角色转变等方面也发生了重大变化。增值型内部审计是内审发展的必然趋势，也为内审工作注入了新的活力。

而中国民营企业的内部审计，由于其环境不同、发展水平参差不齐等原因，导致内审工作的开展与IIA及准则的要求有所不同。民营企业内审往往从管理需要和实际经济效益出发，参与经营管理，而又保持超然的独立和客观，采用多样化的审计方法，不拘形式的审计过程，监督与服务并重，对企业面临的风险和查处的问题，提供务实有效的管理建议，服务企业发展大局。从某种意义上讲，民营企业内部审计在增加价值方面，实践超越了理论的指导。

二、民营企业内部审计增值的发展空间

民营企业内部审计实现增值的模式目前主要有两种，一是通过审查和监督企业的财务收支和日常运营活动，查处舞弊及损失浪费现象，及时制止，减少企业损失，相对增加企业的价值。随着内部审计工作的持续和强有力的开展，企业内部管理日渐规范，营私舞弊的现象逐渐减少，增值的空间会越来越小，但监督作为内部审计本质功能来讲，绝不可以放弃监督，单纯追求服务而本末倒置。二是为保证企业战略愿景的实现，而对企业的风险管理体系、内部控制程序、治理过程进行梳理和评价，提出富有前瞻性和建设性的审计建议，帮助企业降低和规避风险，将各种不利因素，转化为潜在的机遇，改善企业运营，增加企业价值。这种增值模式，使企业的内部审计活动深入到风险管理领域、内部控制和公司治理的范畴，是目前大多数民营企业正在为之努力的做法，也是具有发展前景的一种增值模式。笔者所在民营企业为一家上市公司，也是此种增值模式的受益者。2012年7月开始至今，公司投资200万元持续开展内部控制建设与IT规划项目，内部审计部积极参与建设，通过项目建设，共识别60项公司层面风险，梳理核心业务流程215份，完善制度及权限文件39份，提出管理建议157条，为即将付诸实施的信息化工作做了铺垫。

就目前而言，民营企业内部审计增值的提升空间可以从以下两个方面跟进，一是根据企业需求提供多样化的量身定制增值服务。在此种模式下，需要从分析被审计单位的需求角度出发，针对不同的需求，提供专门化的定制服务。将审计时间和精力集中于企业最需要的领域，利用内部审计人员的专家优势，与被审计单位相互合作，共同参与，共同解决经营中的问题，让被审计单位接受和信任内部审计，从而提升内部审计的价值。二是提高内部审计人员在企业中的地位，可将内部审计的增值价值提升到企业战略层面。企业的发展战略是否正确，对企业的生存发展有决定性的作用。内部审计应围绕企业战略，将工作的重心转移到企业战略的制定、战略的实施、战略的监督与评价中来，扩大基于战略视角的增值审计。比如企业重大投资业务的评估、全面预算管理的制定与调整等。

三、民营企业内部审计增值的实现途径

民营企业内部审计在强化企业内控、防范运营风险、提高经济效益、预防职务犯罪、服务企业发展大局中发挥着越来越重要的作用，为实现内部审计价值最大化，笔者特从以下八个方面对其实现途径进行探讨。

（一）加强企业内部审计文化建设

良好的企业内部审计文化对内部审计价值的发挥起着决定性的作用。内审文化建设主要包括物质文化建设、制度文化建设和精神文化建设。内部审计理应主动适应企业大的文化环境，找准内部审计的定位，确立监督与服务为审计文化的核心，发挥内审的增值价值。

（二）提高内部审计的权威地位

IIA修订的《内部审计准则》中指出，内部审计机构应对组织中一个拥有足够权力的人负责，理想的情况是审计部门对审计委员会、董事会或相关机构报告审计业务工作。从实务角度来看，要想做好审计，除了权威地位提高外，还需要企业的主要权利负责人分管狠抓审计，才能将审计价值发挥到最大。

（三）完善内部审计制度建设

内部审计制度是保证内审工作有效开展的保障，企业内审制度的制定与完善应以内部审计准则为准绳，结合公司实际，广泛征求各方意见，共建一份明确内部审计、企业高管、被审计单位三方权利和责任的大制度。内部审计制度除了包含常规内容如审计内容、审计方法、审计程序等内容外，还应规定内部审计的调查权，检查权，建议权和处罚权，以保证内部审计工作的顺利和有效开展。

另外，建立适当的内部审计激励与惩戒制度，采用量化和定性考核相结合的办法，对调动内审人员积极性、发挥内审增值作用会有较大的影响。考核指标可以是年度内审计对象的数量、审计查处舞弊的金额、公安机关立案的次数、管理建议的质量、税收筹划的节税金额、成本降低幅度等。

（四）拓宽多元化审计工作范围

民营企业的内部审计应根据企业不同的发展阶段积极转型，拓展内审工作范围。增值型内部审计工作范围应包括审查评价企业的风险管理系统、内部控制的运营状况以及治理程序的适当及有效性。基础条件好的民营企业，可以探索人力资源审计、绩效审计、信息化等方面的审计。

另外，可根据企业的不同需求，确立工作重心，与相关各方密切合作，提供定制服务。比如应生产部的需求，开展节能降耗评审；根据投资部的需求，开展尽职调查工作；根据工程部需求，商讨如何提高招投标比价的效果；根据企业要求，参与制度合规评审、税收筹划等。

（五）加速内部审计信息化建设

计算机审计是企业今后审计的主流方向，相较于手工审计，计算机审计可以高效及时地做好审阅核对、分析、比较等各方面的工作任务。目前，已出现的CCH审计管理软件、非现场审计系统、ACL（审计命令语言）、数据挖掘技术等信息技术的应用，在确定审计重点、审计取证、审计分析、提高审计工作的效率和效果等方面发挥了重要作用，为实现内部审计增值提供重要保障。

此外，内部审计部门应培养专业的信息技术人员，致力于计算机审计的研发与使用，构建健全的计算机辅助审计系统与审计数据控制网络，实现对被审单位“全过程、全方位、全要素”的立体化审计监控和风险预防。

（六）关口前移力推非现场审计

传统审计一般为现场审计，但现场审计发现的问题通常是事后的，若能将非现场风险评估审计和现场审计相结合，风险关口前移，重心下沉，积极开展各种前期非现场审计工作，将有利于内部审计增值价值的发挥。

笔者所在的企业主要是借助子公司管理部的日常监管工作，来连续搜集子公司的生产经营数据和资料，按照设定的风险控制指标进行预警，按照程序和财务分析的方法，及时监测子公司的现状及发展趋势，并积极参与子公司月度经营例会，来搜集和掌握子公司运营中存在的问题及风险。此项工作非现场完成，若发现问题及重大风险，将会立即开展现场审计。

（七）实行审计结果公示和运用

若仅重视前期审计，不重视后续整改工作，内部审计的增值价值将大打折扣。民营企业内部审计应重视审计整改工作，对审计过程中发现的问题，追根溯源，分类处理，举一反三，实现从个别到一般的转变，并促进有关单位有针对性地完善规章制度并强化执行。对一些苗头性、趋势性的问题，不拘泥于问题本身，进行前瞻性分析，并提出可行性意见，提前预防可能出现的风险；个案问题，有针对性地提出切实可行的意见进行解决。具有警示性的审计案例，审计结果在全公司范围内进行公开，惩前毖后，提高审计影响力。

（八）加强内部审计人员队伍建设

内部审计是一项专业性与综合性都很强的职业，随着企业业务领域的进一步拓展与业务活动的越来越复杂，对内审人员的专业胜任能务也有了更高的要求。内审人员应通过自身学习和持续培训，将自己培养成为专业国际复合型内部审计人才，对外树立内审专家的职业形象。内部审计机构的配置应搭配合理，取长补短，形成审计合力，建设专业化的审计梯队。

另外，企业应从各种渠道选拔德才兼备的内审人员，严把用人关，并实行有效的激励与约束机制，实现企业价值和内部审计价值的最大化。

四、结束语

综上所述，民营企业要做大做强，实现其战略目标，就应重视和加强内部审计。内部审计应以“防范风险、消除舞弊、改善管理、增加组织价值、服务企业发展大局”为己任，不断提升内部审计能力，为公司持续健康快速发展保驾护航。

参考文献：

[1]严晖.内部审计服务的变革——增值产品[J].审计文摘，2012，（8）：114-115.

[2]孙伟龙.增值型内部审计初探[J].财会月刊（理论），2006，（5）：59-60.

[3]安广实，陶芸辉.增值型内部审计实现途径探微[J].审计文摘，2012，（10）：107-109.

[4]张霞.风险导向内部审计的难点和对策探究[J].财经界（学术版<下旬刊>），2014，（6）：249-250.

[5]陆同巨，陈齐兴.关于实现民营企业内部审计价值最大化的几点思考[J].浙江内部审计，2013，（3）：28-29.

（作者单位：浙江龙盛集团股份有限公司）

作者：张霞

增值企业内部审计论文 篇3：

核电企业内部审计增值功能的表现形式和途径探究

摘 要：有效的提升核电企业内部审计功能的水平对核电企业的经营发展有着重要的意义。本文主要讲述了核电企业内部审计增值功能的表现形式，以及提出了实现核电企业内部审计功能增值的途径。

关键词：核电企业 内部审计 增值功能 表现形式 途径

核电企业是国家的重点企业，在核电企业管理中，内部设计的管理工作是核电企业的重点工作，采取有效的措施实现核电企业内部审计功能增值对核电企业的经营和发展有着非常重要的意义。

一、核電企业内部审计的职能

企业内部审计是一项咨询和确认活动，为了增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助企业实现其目标。企业内部审计通过采用有效的合理的科学的方法对企业的风险进行管理控制改善，例如可以通过大量的资料来评价风险，然后将有用的信息以书面报告或者建议的形式展示出来，方便企业的管理者在充分的了解这些评价信息的基础上对企业进行合理的经营。在核电企业，内部审计部门承担的智能并不仅仅是企业的内部审计，还包括企业的风险管理评价，采购流程监督以及企业内部控制评价等增值功能。所以核电企业的内部审计人员不仅仅是企业的审计人员，同时还是核电企业的监督人员，稽核人员已经咨询人员，承担着监督，稽核，咨询，审计等各项工作。

二、核电企业内部审计增值功能的表现形式

1.核电企业内部审计可以直接提升企业价值。核电企业的内部审计师一般对企业之间的一些生产经营的活动并不直接参与，而是通过给企业别的部门提供一些资料来间接的参与企业的经营活动，内部审计师对一些基础数据以及过程资料进行收集整理工作，同时适当的运用一些审计技术，对核电企业在具体的生产和经营环节中出现的一些风险和问题进行评估和查清工作，通过这些风险的评估和问题的查清来真正的落实企业的各项经营活动。另外，核电企业的内部审计师需要不间断的提升自己的整体素质，尤其是内部审计的一些专业知识，使自己的能力能够满足企业对内部审计师的要求，更好的做好内部审计的工作。同时，核电企业的内部审计师应该注重培养自己的敏感意识，需要定时或者不定时的将风险评价以及对企业比较有价值的信息及时以书面报告或者书面建议的方式上交给企业的管理层，方便企业管理层根据内部审计提供的信息对企业的经营作出正确的判断，内部审计向上提交的书面报告和书面建议如果被企业领导采纳，可以从源头避免一些企业经营的风险，在企业的一些具体的经营生产中，还可以有效的降低企业的经济损失，从而提升企业价值。

2.核电企业的内部审计使企业间接增值。核电企业内部审计对企业有着监督的作用，企业内部审计部门通过对企业的日常监督检查以及评价来加强对企业的管理。在企业内部审计进行日常监督检查工作中，即使企业的内部审计部门并没有发现一些违规的现象，但也能起到提醒警告的作用，有效的降低核电企业内部的一些徇私舞弊现象的发生，这样可以使核电企业内部的各项工作都能够有秩序的进行。另外内部审计的监督管理在有效避免企业内部徇私舞弊现象发生的同时，还可以帮助培养核电企业内部员工的自律意识，使他们明确自己的工作，在企业的日常行为中严格遵守企业的纪律，严格执行企业下发的任务提高自己的执行力和工作效率，通过跳绳企业员工的工作效率来提升企业的价值，实现核电企业通过内部审计间接提升企业的价值的目的。

三、实现核电企业内部审计功能增值的几点途径

企业增值是促进企业更好的发展的基础，实现企业价值增值是每个企业都要追求的目标，因此，核电企业的内部审计机构不在只是一个单纯的成本费用部门，而是需要通过加强企业的内部审计来实现提升企业价值的目标。这就要求核电企业内部审计不能仅仅对企业进行监督管理，还需要以实现企业增值为目标来不断的完善企业的内部审计机制，不断的更新企业内部的审计手段，使企业的审计成本降低，提高企业的审计质量，从而实现企业内部审计增值功能。

1.加强自我检查，改善企业风险管理。核电企业的内部审计是通过对风险进行评估，风险识别，风险应对等方面来实现有效的控制风险，将企业的经营生产风险降低来确保企业的各项经营生产工作的稳定性。有效的风险管理体系可以快速的将企业经营生产所面临的风险识别出来，使企业通过采取有效的措施来控制风险，避免企业风险造成的企业的经济的损失，从而实现企业增值。现阶段，政府出台了例如“三重一大”以及“八项规定”等政策，各企业的内部审计也在国家的各项政策下，对企业进行全方面的检查，通过对企业进行自我检查发现企业存在的问题以及企业面临的风险，采取有效的方法排除企业的风险，解决企业存在的问题，积极的配合国家各级监管部门的检查。同时核电企业需要严格的执行“八项规定”，加强对企业内部的日常检查和监督，建立风险预警机制，这样可以在符合国家政策的同时降低企业的风险成本，有效的降低了企业的一些经济损失，实现企业内部审计增值功能。

2.加强核电企业内部评价，改善内部控制。在核电企业的内部审计过程中，需要进行对企业内部的实际状况进行评价和衡量的工作，通过评价和衡量查找出核电企业在内部控制制度方面的一些缺点漏洞，并且发现企业内部控制制度在具体的实行中出现的一些实行不到位的现象，并且要查找出，出现这种设定的执行目标和具体实行之间出现巨大偏差的原因，明白原因之后要对执行不到位可能会造成的不良影响进行分析，在分析不良影响的过程中发现企业在内部控制中的一些相对薄弱环节，再由内部审计人员将信息以书面报告或者书面建议的形式上交给核电企业的管理人员，再由核电企业的管理部门根据建议制定相应的改善制度，严格落实执行，从而有效的将风险降低，提升企业的价值。在内部控制中实现内部审计增值职能的有效的手段一般有三种，一是对核电企业的内部控制进行有效的评价，通过评价完善企业内部控制。其二是要给企业的内部控制提供一定的咨询服务。其三，是加强对核电企业内部控制的培训。通过这三种方式来有效的实现企业内部审计功能增值。

3.加强对核电企业采购流程的监督，减低采购成本实现企业增值。核电企业的一个特有的职能就是对物资采购进行监督。核电企业的采购一般情况下都比较复杂，而且采购量会非常大，这样就会加大对核电采购管理的难度，严重限制了对核电采购的控制。因此核电企业需要改善采购行为，优化具体的采购流程，完善对采购的内部控制，有效的控制采购的风险以及降低采购的成本，这既需要加强对核电企业采购的日常监督，通过加强对采购的日常监督来实现对核电企业采购行为的全程监督，确保核电企业采购过程中采购价格合理完整并且真实，规范核电企业物资采购的具体流程同时完善物资采购的价格形成机制并且严格执行，确保核电企业进行采购的过程公开透明，价格合理并且操作流程规范，从而促进企业的内部管理水平的提升，避免采购过程中出现弄虚作假现象，有效的将采购成本降低，实现企业价值的增值。

4.不断的加强审计的信息化和创新发展从而增加价值。随着国家信息化的不断发展，企业的内部审计也需要紧跟时代的脚步，并且传统的内部审计方式，充分的利用现代化的信息技術来有效的展开企业的内部审计工作。另外在核电企业的内部审计也需要注重创新，首先，在内部审计的具体定位上，内部审计要明确职责不仅仅是传统的维护财经法纪，而是要提升企业的价值，有效的降低企业经营生产的风险。在内部审计的职能上，要实现由原本单一的监督管理向现在的服务，咨询和监督三方面的转换。在内部审计的具体内容上面，不仅仅是要重视财务信息的审计，对一些非财务信息的审计要投入相同的重视。在具体的内部审计的种类方面，要从传统的财务收支审计，转换为以风险在为审计导向的绩效审计，管理审计以及经营审计。

四、结语

综上所述，核电企业的内部审计在核电企业的经营发展中有着非常重要的意义，加强对企业内部审计的管理有助于有效降低企业的风险，避免企业的损失。因此，核电企业应该充分重视企业内部审计对企业的重要性，采取有效的途径来实现核电企业内部审计的增值功能，从而提升企业的整体竞争力，促进核电企业的可持续发展。

参考文献：

[1]李小明.浅议核电企业内部审计如何实现增值功能[J].科技与企业，2015，8（18）：50-50.

[2]蔡浩.探究供电企业增值型内部审计的现状与对策[J].现代经济信息，2016，8（16）：195.

作者：庄文俊