企业内部审计现状论文

[摘要]近年来，随着市场经济的全球化和信息化，新知识、新技术、新思维强烈地冲击了内部审计的传统理念，并且企业经营环境的日益复杂化使企业面临着各种各样的风险，因此企业经营者对内部审计的需求和期望不断提高。但是，目前我国企业的内部审计水平大多已无法满足企业扩张的需求，企业在制度、创新、自身建设、人才建设等方面实施综合转型战略已迫在眉捷。下面小编整理了一些《企业内部审计现状论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

企业内部审计现状论文 篇1：

当前时期下我国民营企业内部审计现状及对策研究

当前时期下，我国民营企业取得了飞速的发展与进步，作为国家经济发展水平的一个重要的指示物，其对国民经济水平的显著增长具有十分重要的作用与现实价值。对此，民营企业应该采取积极有效的措施，提高自身发展水平以及参与市场的竞争实力。在诸多措施当中，内部审计就是一项十分重要的环节。本文首先对当前时期下我国民营企业内部审计存在的问题进行分析，然后提出了当前时期下我国民营企业如何开展内部审计工作。

一、引言

随着社会主义市场经济不断发展及进步，我国民营企业的发展迎来了较大的发展机遇，但是同时也面临着巨大的发展挑战和压力。针对市场环境变幻多端的发展现状，民营企业应该采取強有效措施，提高自身发展水平，为此，应该采取有效的措施，以解决民营企业发展过程中所出现的各种问题。在各种措施当中，加强内部审计工作，对民营企业的发展具有十分重要的作用，能够有效解决民营企业发展瓶颈问题。本文在充分剖析当前时期下我国民营企业内部审计存在问题的前提下，提出了具体的解决对策，为促进民营企业可持续发展及进步提供一些思路。

二、当前时期下我国民营企业内部审计工作中存在的突出性问题分析

（一）未确定内部审计工作

我国民营企业的性质决定了其管理一般高度扁平化，企业为少数几个人或者家族所控制，外界参股率非常低，股权集中率非常高，职业经理人难以在民营企业中发挥重要的作用。企业决策往往是企业自主决定，在开展审计工作时考虑的较多，无法将审计事实和本质进行准确反映，对内部审计独立性产生了严重的损害作用，使得内部审计职能的充分发挥受到严重束缚，从而最终对审计质量产生较大的影响。

（二）内部审计范围比较狭窄

现代内部审计内容主要包括以财务活动为主要对象的内部财务审计以及以经营管理活动为主要对象的经济效益审计两个方面的内容。然而，在实际的审计工作过程当中，大部分民营企业只是局限于内部财务审计，也就是对企业的内控制度执行情况进行全面地监督，将关注点放在企业的财会规章制度是否完善以及健全，合同以及文件、财务报销、审批是否与企业的规定相符等，完全将经济效益审计工作忽略掉了，无法通过内部审计查找到经营管理过程中所出现的各类问题，从而提出相应的改善策略，有效提升企业的经济效益水平，在很大程度上对企业的发展产生巨大的制约效果。

（三）民营企业内部审计工作的可靠性水平低下

我国民营企业的内部审计工作属于企业资产管理的一个重要范畴，财务管理是企业发展的重要内容，有效把握企业的财务情况，能够促进国民经济的迅速增长，从而使得工作变得更加有效和公平。然而，我国很多民营企业无法有效控制内部审计情况，内部审计效率较低，内部审计工作准确率不高。究其根源，主要在于民营企业对内部审计工作的要求以及制度不够完善，导致民营企业内部审计工作不能发挥重要的作用，严重影响民营企业的快速发展与进步，对民营企业的发展产生了较大的风险。

（四）民营企业管理层对内部审计的重要性不够重视

我国民营企业开展内部审计方面的工作，对财务发展具有重要的监督作用，能够更好地督促民营企业对生产工作进行完善，能够全面地对内部审计工作人员能力进行考核，内部审计是每个财会人员必备的专业技能，可以确保民营企业财务问题得到有效控制。内部审计工作可以为民营企业的财务工作发展起到十分重要的促进作用。然而，在现代民营企业内部审计工作过程当中，普遍存在着对内部审计能力考核不够重视方面的问题，企业无法全面深入掌握内部审计能力，不能有效确保内部审计工作地正常运营，对我国民营企业的发展产生了极大的不良影响。

（五）对民营企业的财务预算不够重视

民营企业在实际管理过程当中，无法正确管理以及监督财务预算工作。财务预算是民营企业财务管理中的一项十分重要的环节，应该强化预算管理中的财务管理，加强预算编制，为企业内部审计工作地开展提供有力地保障，促进民营企业全面可持续发展。然而，大多数民营企业存在忽略财务预算的问题，财务预算过程中存在着很多方面的致命性问题，使得民营企业资金严重失控，对民营企业的财务正常有序实施与开展产生极大的影响。对此，民营企业应该强化财务预算工作，从而提高内部审计工作的顺利实施与开展。

三、当前时期下我国民营企业开展内部审计工作的具体对策

针对如上关于当前时期下我国民营企业内部审计工作中存在的突出性问题，现提出如下几个方面的具体对策：

（一）强化对企业内部审计人员进行专业培养

内部审计工作人员专业素质水平的高低，会对民营企业内部审计工作产生直接性的影响。民营企业管理人员要从思想方面强化内部审计工作队伍的培养，切实意识到内部审计工作人员的重要价值。因此，应该积极构建科学的人才培养与选拔机制，有效提高民营企业内部审计工作人员素质水平。具体措施包括：（1）提高岗位入职门槛，以更好地筛选高质量内部审计人员;（2）强化综合专业人才的培养，加强对其进行继续教育以及专业的法律法规、信息技术等专业技能的培养。

（二）提高对内部审计工作的认识水平

我国民营企业需要结合自身发展所需，牢树全新的审计理念，构建相应的内部审计工作机构，探索以发展为目标以及以治理为核心的内部审计工作模式，逐渐实现由以往的财务审计转变成为财务审计、管理审计与绩效审计并重等方向转变，加快民营企业内部审计由既往的监督朝着以综合服务的方向所转变，将内部审计工作理念深入到民营企业的各项经营管理过程当中，从而提高民营企业经济效益水平。

（三）不断强化完善民营企业内部审计相关制度

对于民营企业内部审计的最大作用就是促进民营企业整体管理水平地提升，而强化内部审计的制度管理能够促进对企业工作的规范化管理，可以及时发掘并探寻一条行之有效的问题解决方案，有效削减民营企业审计的盲点数量，从而有效完善民营企业资本结构，从根本上促使民营企业工作效率显著提升。所以说，应该高度重视完善内部审计规章制度，强化企业对内部审计工作的认识水平，将民营企业审计工作加以规范化。

四、结语

综上所述可以得知，当前时期下我国民营企业在内部审计过程中往往存在着很多方面的问题，诸如：未确定内部审计工作、内部审计范围比较狭窄、民营企业内部审计工作的可靠性水平低下、民营企业管理层对内部审计的重要性不够重视、对民营企业的财务预算不够重视等方面的问题，严重阻碍了民营企业内部审计工作效率地提升，对民营企业的快速发展产生了巨大的阻力。对此，应该采取针对性措施逐一解决，提高我国民营企业内部审计工作水平，促进企业快速发展。（作者单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）海南分所）

作者：尚菲

企业内部审计现状论文 篇2：

我国企业内部审计现状及对策研究

[摘要]近年来，随着市场经济的全球化和信息化，新知识、新技术、新思维强烈地冲击了内部审计的传统理念，并且企业经营环境的日益复杂化使企业面临着各种各样的风险，因此企业经营者对内部审计的需求和期望不断提高。但是，目前我国企业的内部审计水平大多已无法满足企业扩张的需求，企业在制度、创新、自身建设、人才建设等方面实施综合转型战略已迫在眉捷。文章分析了目前我国企业内部审计的普遍现状，并提出了相应对策。

[关键词]内部审计；企业转型；现状；对策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201723193

内部审计作为一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加企业价值和改善组织的运营。近年来，随着市场经济体制的不断深化和改革，内部审计在企业运营的过程中扮演着越来越重要的角色，其优劣性在很大程度上决定了企业的可持续发展能力和创新发展能力。但是，目前我国企业的内部审计水平总体不高，在审计人员、信息化建设、质量管理上存在着诸多弊端和缺陷。尤其是一些正在发展中的中小型企业，其内部审计的缺陷严重制约了其转型。因此本文主要以目前我国企业内部审计机构和人员存在的问题为出发点，探讨对于内部审计的影响，并对此提出相应的对策，以推进我国企业内部审计的现代化进程。

1我国企业内部审计的现状

11内部审计人员综合素质不高

高素质的审计人员是高质量的审计工作的重要保证，新形势下企业内部审计治理职能的发挥要求审计人员具备良好的综合素质。目前我国企业内部审计人员现有素质与审计工作发展必需素质存在的差距主要如下。

第一，缺乏系统的知识体系。目前我国企业很大一部分审计人员非本专业毕业或者先前从事于财务会计工作，他们虽然具有基本的开展财务收支审计的能力，但是缺乏对于较高层次如绩效审计、计算机审计等的知识体系，这在一定程度上影响了内部审计工作的质量和进程。

第二，综合分析能力较为薄弱。由于很多中小型企业忽视了对内部审计人员进行岗前培训的重要性，导致其运用动态、总量、结构分析等综合分析方法深入剖析审计事项的能力较为欠缺，相应地，其工作的目的性、系统性、风险意识等较为薄弱，面对大多数的审计项目，难以得出高质量的审计结论，无法真正获取有价值的财务信息供决策部门参考。

第三，职业道德素质欠佳。内部审计人员在具体审计过程中，面临着各方人员及机构的不配合和各种不确定因素和阻力，由于缺乏应有的职业道德素质，经常不能持谨慎、客观的态度进行审计评价，严重削弱了内部审计工作应发挥的作用。

12内部审计信息化建设进程缓慢

现场审计工作是指通过分析企業的财务、业务系统，收集整理、计算、汇总数据，确定审计线索和抽查样本，再通过现场查证形成审计结果的过程。这种审计方式具有滞后性，并且受制于资源分配，效率低下，已经不能适应公司经营活动日趋复杂化的需要。而我国大多数企业现有的内部审计信息化建设水平不高，大多都受限于现场审计方法，已无法适应企业业务扩张的需要。在一些内部审计机构不受重视的企业，开展审计信息化方面几乎是空白，内部审计人员在实际工作中仅仅利用计算机进行一些文字处理和审计资料的录入整理等，这严重削弱了内部审计在企业发展中的职能。

13内部审计独立性不强

内部审计机构的独立性是内部审计发挥职能的重要基础。新形势下，影响我国企业内部审计独立性不强的主要因素有：一是审计人员对内部审计职能认识不清，模糊了内部审计监督、管理等职能，限制了审计工作的开展；二是审计人员缺乏工作竞争力，由于多数企业中内部审计机构独享审计权，因此缺乏了应有的竞争力和风险忧患意识；三是对潜在风险认识不足。内部审计机构盲目追求审计进度，在质量控制方面缺少了应有的关注，对获取审计证据的相关性和可靠性分析不透，处理问题上更多地依赖个人经验或偏好；四是内部审计机构的设立尚未完全到位。目前，大中型企业以及集团内部逐步设立了内部审计机构，但许多中小企业还没有设置健全的内部审计机构，也没有专门的制度可供参考。上述因素综合在很大程度上影响着企业内部审计的独立性、客观性和权威性，导致内部审计无法为企业转型提供良好的决策信息。

14内部审计质量控制薄弱

第一，内部审计方法落后。现代审计已由制度基础审计发展为风险基础审计，但是多数内部审计人员理念未能及时转变，其采用的方法模式仍以账目基础审计为主，更多地关注于检查企业内部业务的经营风险，却忽略了与企业经营密切相关的外部风险因素，抽样技术的运用更多地凭借自身的主观判断和经验，难以较为全面地发现方案的不足之处和新的潜在风险。

第二，内部审计质量控制制度不全面。内部审计质量控制制度包括审计复核、考核、责任追究制度等，但是目前存在的问题有：一是许多企业未建立分级督导复核制，或督导复核具体职责不明确；二是内部审计考核未能得到有效制定和执行，偏重于事后结果的考核；三是内审责任追究机制不到位，有的企业根本没有建立责任追究制度，有的虽然建立了责任追究制度，但最终沦为形式，没有切实得到履行，同时还存在责任主体不明确、划分不清楚等各种问题和缺陷。

2我国企业内部审计水平提高的对策

21推动内部审计人才体系建设

第一，强化专业知识和产业认识。专业知识是内部审计人员专业胜任能力的核心内容，也是影响审计质量的决定性因素。该类知识主要包括审计、会计、管理、金融、法律等。企业在招聘内部审计人员时应注意不同知识背景人员的合理搭配，以更好地满足不同审计项目的需求。同时企业应当鼓励审计人员积极备考ACCA、CPA、CIA等专业技能考试，扩大对专业知识的储备。

第二，健全内部审计人员的管理制度。首先，企业领导层需要提高对内部审计机构的重视性，投入一定的财力、物力创造良好的审计人才培养环境。同时建立健全内部审计考核激励机制、业绩考核制度等并严格执行，主要目的是为了更加客观具体地分析和评价审计人员的工作质量，形成良性的竞争环境。

第三，培养审计人员沟通能力。内部审计人员应当与董事会和高级管理层、风险管理层、各职能部门、外部相关机构进行有效的书面或口头沟通，为此应掌握的沟通技能有：了解组织运营情况，巧妙设计问题，善于倾听找出重点，精通审计业务等。通过有效的沟通，可以更好地掌握与审计工作相关的信息，为企业价值增值更好地服务。

第四，掌握先进的审计技术手段。企业规模的扩大，业务的日趋复杂，舞弊手段的高明，信息化的普及都要求内部审计人员更好地掌握先进的审计技术手段。企业应结合自身发展实际和资金状况，培养审计人员尽快掌握自动化知识管理与分享、自动化工作与风险评估等基本技能，以适应高速发展的现代审计的需求。

22完善内部审计信息化，实施非现场审计

在全球化和大数据的背景下，内部审计信息化已经成为内部审计发展的必然趋势，非现场审计、云审计也相继出现。企业想要提高内部审计的职能作用，需积极推进计算机辅助审计，把先进的审计方法与审计技术有机地结合起来。主要措施如下：一是完善内部审计信息系统，连接企业内部各部门的网络系统以便于企业信息化资料的充分传输和利用，实现内部审计办公自动化和信息共享，提高审计计划、数据统计、信息档案等的管理水平和处理效率；二是提高审计信息网络安全保障度，建立符合国家信息安全保密要求的内部审计专网和局域网，并定期检测企业内部审计网络的完整度；三是加強内部审计人员的计算机操作培训，根据目前企业内部审计人员的计算机操作水平，有重点地开展专业审计软件使用、数据采集方法等的培训，并建立一套培训模式以衡量技能提升水平。

23构建合理的内部审计组织构架

内部审计组织构架的合理设置是开展内部审计工作的基础，其设置应坚持独立性和权威性原则，以保证其职能的充分发挥。一般而言，内部审计机构在企业中受领导层重视程度越强，职能发挥得也越充分。目前我国企业运行的内部审计机构组织体系主要是总经理领导下的内部审计机构体系和董事会领导下的内部审计委员会。对于总经理领导下的内部审计组织体系而言，因为作为管理层的总经理更关注公司的营运成绩，着眼于财务运营指标，要求内部审计更好地保护管理层的利益，难以实现公平公正。董事会领导的内部审计管理模式是董事会下设审计委员会并直接隶属于董事会。这种模式理论上可以很好地保护投资人利益，而且内审机构的设置层次高，独立性强，但是缺乏长效跟踪机制，且董事会缺少高素质的内部审计人员难以保证内部审计的质量。实际上，企业都应立足于自身的组织结构和发展状况，选择科学合理的组织构架以实现内部审计工作的顺利展开。

24重视风险审计，探索多种审计方法

企业组织形式和经济业务的综合化，要求内部审计要跳出账簿，向风险导向审计转型。风险导向审计是以企业风险分析评估为导向，依据风险的量化水平和重要性确定审计的重点领域，通过实施审计程序对企业的风险管理、内部控制等进行评价，实现企业战略选择和风险管理的审计方法。目前大中型企业在此方面已展开了积极探索，如中国移动通信集团公司建立了“四步法”风险问卷评估法，神华集团有限责任公司采用平衡计分卡理论从四个方面进行风险识别，这些方法与传统审计方法相比，可以使审计人员跳出账簿信息的局限，做出更为全面、客观的判断，形成更为准确和有效的审计结果。企业的内部审计的内容不应再局限于财务和资产，而是着眼于未来，关注企业的风险导向，为企业未来的规划与决策提供更有价值的信息，以便更好地适应复杂多变的经济环境，完成企业的转型。

3结论

全球化和信息化是现代企业发展必须面对的大环境，在此环境下，企业自身发展所要承担的经营风险也更加复杂化、多样化，随之内部审计在组织中的角色、任务也不断变化，内部审计的重要性不断提高，其承担的职责和所要发挥的职能也不断增加，内部审计将面临更多的挑战。综上所述，企业在新形势下必须重视组织战略和社会责任，客观认识和判断经济形势，关注风险管理，方式上更加注重合作，更多地利用先进的信息技术，全方位提高审计人员的综合素质和职业技能，在创新制度、自身建设、人才建设等方面实施综合型战略，内部审计只有做到应势而动，顺势而为，才能使其职能得以充分发挥，为企业的价值增值和转型提供良好的保障。

参考文献：

[1]王兵国有企业内部审计实践与发展经验[J].审计研究，2013（2）

[2]付文姝企业内部审计质量控制研究[J].财会通讯，2011（9）

[3]毕秀玲增值型内部审计对我国内审人员素质的要求[J].会计之友，2015（5）

[4]王兵，刘力云，鲍国明内部审计未来展望[J].审计研究，2015（5）

[5]饶庆林，谭文浩内部审计质量控制体系思考[J].财会通讯，2010（4）

[6]陈晓芳，丁亚群我国内部审计管理问题探讨[J].财会通讯，2011（12）

作者：童杉杉 罗华伟

企业内部审计现状论文 篇3：

中小企业内部审计现状及未来发展趋势探析

摘 要：对于中小企业而言，内部审计的重要性不言而喻，甚至可以说内部审计的质量在一定程度上决定中小企业的生存和发展。本文基于此背景，以中小企业内部审计为研究对象，分析了中小企业内部审计所存在的问题，并提出了相应的解决对策，最后对中小企业内部审计未来发展趋势作出了简要的分析。

关键词：内部审计;中小企业;发展趋势

一、内部审计的概念

内部审计工作是企业对内控制与管理的重要环节，是对企业内部各项工作进行系统审核与评价的综合性工作。一般来说，该环节与企业的战略目标相结合，以尊重客观事实与独立工作为相关原则，通过一系列的审查措施对各个工作环节进行系统评价。

二、中小企业内部审计的现状分析

1.内部审计机构组织形式不健全

从有关现状来看，企业内部涉及到这一方面的机构往往受各级管理层的管制，难以发挥其应有的职能与责任。从人员层面来讲，没有设置专门的审计职位，而让财务人员在担任本职工作的同时兼顾审计工作，因而导致企业的审计工作往往偏离事实，审计的结果失去了客观性与权威性，难以令人信服。

2.审计人员专业素质底下

从目前中小企业该方面工作的要求来看，该方面的从事人员应具备专业的审计知识，应熟悉相关的法律、管理等多种知识，但实际上，目前的相关从业人员往往难以满足这项工作的要求。具体表现在法律意识淡薄，缺乏严肃而认真的工作态度，难以完全依照应有的工作原则开展相关工作。这种情况下，企业的内部审计工作难以顺利开展，各项工作效果往往失效。缺乏有效的监管与评估体系，势必影响企业的各项发展，使得其相关经营与法律风险都大大增加。

3.企业内部审计方法保守

现有中小企业的该方面工作主要是针对于事后审计部分，对于事前与事中部分是空白的，这种情况下，会导致企业在这部分的相关活动与工作难以受到监管，增加相应的风险性。此外，就相关工作手段与运用工具来讲，很多企业在这方面也难以与时俱进，仍旧处于落后状态。缺乏信息化，手动核对，导致相关数据的准确性与系统性都难以得到保障，使得整个审计工作缺乏科学性，难以满足企业的发展需求。

4.审计工怍流于形式

相关人员在进行该方面的工作时，难以实现必要的追踪工作，主要表现在：审计人员依照相关工作程序，将各个问题向主管部门进行上报，其上报的信息往往掌握在个别部门的领导手中，其他部门与员工难以获知。这使得该问题在解决的过程中，企业其他部门与员工难以参与其中，各项改革与应对措施难以顺利执行，事后难以追踪，审计工作并没有对企业起到优化的作用。

三、加强中小企业内部审计工作的对策

1.设置合理的内部审计机构

审计机构的设置对于企业来说十分重要，其规模与功能都应符合实际工作的需求。对企业来说其应确立审计部门的独立性，与其他组织机构相分离，尤其是不能与财务部门相重叠，应重点保护其工作过程中能够享有独立性与客观性。企业可以根据自身的管理特点与层级结构，设置相应的审计体系，特别是在有关人员的配置方面，應切合实际工作的需求，运用高素质的专业水平人才，提高整个审计工作的运行速度与效果，从而为企业的各项经营活动提供必要支持。

2.提高内部审计人员的专业素养

相关工作人员的水平高低会对审计工作的各项效果产生影响。针对于此，企业应重视该方面的人员建设工作。从相关从业人员来说，其应注重自身职业素养建设，不断通过学习，提升其职业水平。对于企业来说其应加强该方面的相关教育与培训工作，在内容方面，不应留存于书面理论，应更侧重于相关的实例演示。通过教育能够提升企业内部审计相关工作人员的职业道德水平，规范其工作操作过程，提高其法律意识。除此之外，企业对于审计人员还应注重沟通方面的相关培训工作，确保其能够顺利协调各个部门，完成整体工作。

3.创新审计方式方法

针对企业经营业态各有千秋的现实状况，相应的审计工作也应符合企业的经营特点与实际需求，切不可生搬硬套。与企业不相匹配的审计机构与流程，会降低各个工作内容的真实性，难以实现机构职能。因而，在审计工作的相关流程与方式选择上，企业应借助外部的高科技与现代信息化成果，提高工作效率与科学性。特别是有关计算机方面，企业应着重建设合理的信息系统，在信息共享的基础上，实现整体的资源整合工作，优化其经营工作。

4.明确问责制度

在此方面，企业应确立相关的负责人，该负责人拥有与职位相匹配的权利与责任，对其管辖范围内的工作全权负责。当相关工作出现问题时，应对其进行问责，必要的时候其应承担相应的法律责任。只有这样，才能保证审计部门与相关人员在工作的过程中，严格依照工作原则，摆脱其他部门的影响，提供科学与真实的审计结果。

四、中小企业内部审计外部未来发展趋势

对于我国中小企业而言，在充分考虑内部审计重要性及自身发展特点的基础上，可以尝试“内部审计外包”这种形式。这也就是说，内部审计外包是中小企业内部审计的未来发展趋势。而所谓的内部审计外包，指的是企业通过契约的形式将部分或全部审计职能委托给会计师事务所，或是其他方面的专业人员。可以带来多个方面的好处，包括：提升内部审计的独立性和客观性、减少中小企业经营成本、提升中小企业经营效率、促进中小企业增值。

参考文献：

[1]吴宁.中小企业内部审计若干问题探析[J].中共福建省委党校学报，2009（4）：67-70.

[2]要华安.浅谈中小企业内部审计[J].会计之友，2013（15）：110-111.

[3]陈艳林.加强中小企业内部审计提高抗风险能力[J].中国商贸，2012（17）：101-102.

作者：李守宝 李想 王佳琪