煤炭企业资金管理论文

◇摘要：资金是企业的生命线，但近几年来，伴随着煤炭供求矛盾的加大和国家产业政策的调整，煤炭市场持续疲软，产品量价齐跌，经济效益下滑，行业企业近9成亏损，应收账款数量普遍增高，资金周转缓慢，经营困难直接导致煤企经营现金流紧张。同时，许多煤企对市场认识不足，没有充分考虑到运营困难，一味扩大生产，产品库存增大，占用了企业大量资金。今天小编为大家推荐《煤炭企业资金管理论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

煤炭企业资金管理论文 篇1：

煤炭企业资金管理及财务风险

【摘要】 随着经济的发展，煤炭行业作为国家的基础能源行业，对经济的发展起着越来越重要的作用。但是目前煤炭企业的资金管理存在一些问题，企业面临着一些财务风险，文章简要分析了资金管理的问题以及面临的财务风险，提出了应对的措施。

【关键词】 资金管理； 财务风险； 具体措施

霍州煤电集团公司前身霍县矿务局始建于1958年，2000年改制为霍州煤电集团有限责任公司，2001年加入山西焦煤集团公司并成为其子公司。公司将抓住本世纪前20年这一重要战略机遇期，按照“做强做大煤业，扩大提升电业，积极延伸焦化，配套建材机械”的战略思路，抢抓机遇，科学发展。在近些年的经营过程中，集团公司坚持进行月度经济运行分析，通过科学研究，发现了煤炭企业资金管理方面存在的问题和由此带来的一些财务风险。

一、目前煤炭企业资金管理存在的问题和面临的财务风险

（一）煤炭企业资金管理存在的问题

虽然煤炭企业资金管理在不断加强，但由于煤炭企业经济活动日趋复杂，不仅形成了多渠道筹资和多样化的资金运作趋势，而且市场因素的渗透程度也在不断扩大。长期以来，煤炭企业在生产经营活动中倾向于只重生产不重管理，只重产量不重效益，而在对企业考核方面，只注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量。因此，有必要从加强企业资金管理入手，规范资金运作，提高资金运营效率，有效盘活资金，合理负债，从而缓解企业资金困难，保证企业走上健康发展的轨道。目前煤炭企业资金管理存在如下几个问题。

一是资金管理方式及手段落后。近年来，一些煤炭企业随着业务量的加大，现金周转量随之增加，财务管理没有跟上形势的发展，资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。煤炭企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题，财务预算管理薄弱。

二是信息失真直接影响煤炭企业的科学决策。在实践中，煤炭企业管理者主要通过及时掌握真实准确的信息来控制公司的资金流动。由于煤炭企业各部门之间出于各自的局部利益，不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流动，造成信息严重不对称和不集中，或者由于煤炭企业管理技术和手段落后，信息传递速度缓慢，导致企业的高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。

三是市场经济知识匮乏，缺少风险意识。个别煤炭企业经营管理者在经营活动中既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，也不采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失。有些煤炭企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

（二）当前煤炭企业面临的财务风险

一是应收账款风险。随着近几年煤炭供求矛盾的加大，煤炭企业的销量急剧上升，部分企业在注重销量的同时未注重货款回收，造成大量坏账损失的发生。

二是对外投资风险。目前煤炭企业的对外投资风险主要表现在三方面：（1）投资收益率低；（2）管理部门不明确，存在职责不清、权限不清、工作程序不清、信息渠道不通畅；（3）投资监管不到位，资本投出后，无人或基本无人考虑收益。

三是项目融资风险。（1）金融机构为适应股份制改造的需要而采取健全公司治理结构、内控从严、规范运作、贷款审批权限上收等措施，都加大了项目融资难度；（2）短贷长用，既加大了违约风险，同时也加大了融资工作量。

四是预算控制风险。（1）随着国家对煤矿安全生产等监管力度的加大，煤炭企业大多存在维简投资超预算的现象；（2）项目投资预算不全面，缺少项目资金的年度及分月实施计划；（3）内部资金调控力度不够，自有资金集中度小，缺少适应矿井客观需要的发展型、平稳型和退出型等不同类别的资金分配办法。

五是资产损失风险。部分企业产业结构、产品结构不合理，缺乏名牌产品和畅销产品，库存积压过多，占用了流动资金，导致资金大量沉淀，企业增产不增收，不仅降低了企业资金周转速度，增加了资金成本，而且造成企业支付能力弱化，产生不良债务，加大了财务风险。

二、加强煤炭企业资金管理的具体措施

（一）实施资金的集中管理以积极规避财务风险

资金集中统一管理是集团化集中管理中最重要的一条主线。监控住了资金，就控制住了企业的财务，也控制住了企业的大局，还基本防范了大的财务风险。

（二）完善结算中心制度，实施资金集中管理

建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行，下属单位统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。

（三）加强现金流量分析预测，严格控制现金流出，保证支付能力和偿债能力

企业应树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

（四）推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动

预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，不得随意更改。

（五）建立投资回报制度，变“要钱”机制为“挣钱”机制

为扭转企业向集团总部要钱、花钱，却不计回报的现象，集团总部要逐步建立投资回报机制，凡集团投入企业的资金，包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等，都要按规定计算投资回报，计入企业预算利润指标。

三、防范煤炭企业财务风险的具体措施

（一）牢固树立风险管理意识

首先，要认识到风险是客观存在的，有市场竞争就有风险；其次，想成先思败，想要获得成功，在做决策之前，先要考虑如何防止失败，要考虑如何防范阻止成功的潜在危险；第三，认识和防范财务风险是单位领导人重要的责任，也是各单位财务人员的重要职责。

（二）健全和完善财务风险预警系统

一要建立企业财务风险指标体系，选定风险指标。二要建立风险信息收集和报送系统。三要制定科学的风险评价方法，建立风险评价体系。四要根据测算评估结果，提出防范和化解企业财务风险的措施办法，并组织实施。

（三）积极化解财务风险

一是要勇于自我揭短、找出风险、找准风险，选出放矢之的；二是要抓住重点，在找出风险的基础上，要分析出哪些是主要风险，并把其作为主要矛盾予以确定；三是要先控制再消除，找出主要财务风险后，再研究化解和消除风险的措施。

（四）加强企业内控制度建设

企业要“从管理挖潜力、向管理要效益”，改变粗放经营的局面，建立和健全内部管理制度，特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度，降低资金成本，提高企业经济效益。

（五）畅通信息渠道

首先，要经常检查内控制度执行情况，认识和防范财务风险；其次，要充分发挥内部审计机构和社会审计机构的审计监督作用，对审计揭露出的问题要认真研究解决；最后，发现或发生财务风险要及时向上一级报告。

（六）加大企业内部责任追究力度

防范和化解财务风险，应加大责任追究的惩治力度，杀一儆百，惩前毖后。同时，加大责任追究也是提升企业核心竞争力的重要内容。

综上所述，在目前煤炭企业集团纷纷重新定位发展战略和战略目标、重新梳理构建新的管理机制的新形势下，资金管理工作也必须要随之变革，创新资金管理的理念、方式、方法，优化企业资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益，促使煤炭企业的财务管理工作迈上新的台阶。

【参考文献】

［1］ 傅元略.新经济环境下的财务管理理论变革［M］.厦门大学出版社，2007.

［2］ 张友棠.财务预警系统管理研究［M］.中国人民大学出版社，2004.

［3］ 周文斌.企业财务风险的技术性防范方法［J］.财务与会计，2001（11）.

［4］ 刘秋萍，陈立群.加强企业财务风险管理［J］.建筑管理现代化，2003（2）.

作者：郭建华

煤炭企业资金管理论文 篇2：

浅议煤炭企业资金管理的有效途径

◇

摘要：资金是企业的生命线，但近几年来，伴随着煤炭供求矛盾的加大和国家产业政策的调整，煤炭市场持续疲软，产品量价齐跌，经济效益下滑，行业企业近9成亏损，应收账款数量普遍增高，资金周转缓慢，经营困难直接导致煤企经营现金流紧张。同时，许多煤企对市场认识不足，没有充分考虑到运营困难，一味扩大生产，产品库存增大，占用了企业大量资金。而在资金的筹集、使用和分配上，部分煤企缺少科学性、严谨性，资金运营效率不高，造成流动资金短缺，面临很大的资金风险。如何盘活资金，将是煤企首要解决的大问题。

关键词：煤炭企业 资金管理 有效途径

一、煤炭企业资金管理方面存在的问题分析

（一）管理方式及手段落后。一些大型煤企集团资金管理还处于“散养”阶段，没有实行集中管理，建立统一的资金池和票据池。基层单位在外开立银行账户并不受太多限制，票据乱存乱放，管理滞后。预算安排上，集团对基层单位的资金计划没有实证考察和调研，导致资金投向欠缺科学性，执行缺乏刚性。资金使用上，煤企内部缺少有效监督，审批流程不全，基层单位私设小金库和个别出纳人员串通盗用企业资金的现象时有发生。资金结算上，普遍采用单一结算中心模式，结算流程不流畅，结算效率较低。货款催收上，个别煤企内部由于多头管理，职责不明确，程序不清晰，信息不通畅，回款质量不高，并且内部相互拖欠，“三角债”问题突出，严重影响了企业经营效率。

（二）缺少市场观念与风险意识。一些内地的煤企经历了煤炭黄金十年的发展，普遍还存在“煤老大”的思想，缺少危机意识和主动适应市场的行动，在筹、融资方面没有充分的市场竞争观念和资本运作概念，太过依靠银行贷款，等、靠、要思想很严重，无法让资金有效流转起来。还有一些煤企法律意识淡薄，担保、借款手续不合规，没有实现“利益共享、风险共担”，特别是在混合所有制的企业中，相应的程序很不规范，存在未经批准违规或未按股份比例为关联或者无关联企业提供担保及借款，存在很大的经营和法律风险。

（三）收不抵支正成为煤企经营常态。由于市场因素，很多煤企销售收入增幅较以前有较大下降，回款数量逐年减少，一些煤企月均回款较正常年度减少10多亿元，并且承兑占比逐渐攀升，承兑占比高达百分之六七十，一笔回款不到位，甚至引发整体资金链断裂，资金安全面临很大威胁。另一方面，煤企在安全、民生、税收、重组小煤矿等刚性方面的投入占资金支出比重较大，而且历史负担普遍较重，个别煤企工资发放和生产经营靠贷款维持，现金流非常紧张，入不敷出成为众多煤企资金常态。

（四）筹、融资工作难度加大。煤企现金流极为短缺，就需要新增大量融资来弥补，导致资产负债率不断提高，一些煤企已经达到80%以上，甚至接近或超过100%，远超行业警戒线，偿债能力受到很大挑战。加上盈利水平下降、行业限制和安全事故等不利因素，煤企普遍面临评级信用被进一步下调的风险，融资、信贷工作受到很大制约。同时，很多银行还对煤企提高了信贷门槛，贷款利率较基准利率普遍上浮，有的上浮比例高达100%，利息负担异常沉重，成了名符其实的“银行打工者”。

（五）资金使用效率不高。一些煤企“两金”占用持续增加，非生产性费用支出控制不严，造成企业支付能力弱化，产生不良债务。尤其是投资监管不到位，资本投出后，基本很少考虑收益，责任落实又不到位，超概算现象较为突出，导致投资收益率极低，有限资金没有发挥最大作用。

二、煤炭企业保证资金流转安全的有效途径

煤企要挺过当前困难，实现平稳发展，就要牢固树立“现金为王”的理念，做到尽力筹钱、尽快挣钱、尽量省钱。

（一）明确管理职责。煤企要提高资金管理安全性，从上到下都要行动起来，做到责权利统一。集团层面要对整个企业资金流动性负责，确保整体资金链安全，并对各成员单位资金管理进行监督。各二级专业化公司对所属单位的货币资金负有管理及监督责任。集团所属基层单位是货币资金管理的具体实施和执行单位，应严格按照集团和专业化公司有关规定进行各项货币资金管理及核算工作，并建立健全相应的责任管理体系和岗位责任制，对本单位货币资金业务的真实性、合法性和资金安全性负责。

（二）加强融资信贷管理。煤企要把融资工作作为核心要务之一，根据自身生产经营状况及资金情况，合理调整融资规模、批次和结构，保证自身资金安全。融资规模上，变过去被动的保障性融资为主动平衡型的融资，要根据企业的融资、盈利和偿债能力，做好资金需求量预测，使信贷规模建立在科学可靠的基础上，禁止超规模融资。融资时机上，新增、续贷、还贷要统筹安排，把各种困难考虑的更充分些，做到适时、及时，加强与银行等金融机构的沟通，确保融资渠道畅通，最大程度地避免资金链断裂。

（三）优化筹资手段途径。针对经营困难现状，煤企必须拓宽融资渠道，千方百计筹集资金。筹资对象上，除积极争取银行等金融部门战略支持，争取更多信用额度外，还要充分利用财务公司等自身金融实力服务企业发展，更要积极研究利用资本市场进行有效融资。筹资方式上，对集团层面项目建设资金，着重以获取长期借款和引进战略投资为主；对延长产业链的资金，尽量以引进投资和自主筹资为主；对扩张规模的资金，应以发行企业长期债券、上市融资和引进战略投资为主。同时，鼓励基层单位更多面向外部进行融资，集团给予相应担保或搭桥资金。这样，逐步优化企业负债结构，降低整个企业资金运营压力。

（四）加大内外部货款回收力度。“两金”过快增长，已经严重制约煤企资金周转效率，因此，煤企要制定严格的库存和应收账款管理制度，对库存和应收账款要实施全程监控。可成立专门的由销售、财务、法律等部门组成的回款联络小组，尽一切可能多回笼资金，降低应收账款规模。严禁出现因贸易业务形成的应收账款长期挂账，已经出现的要尽快清理，严禁出现大额支取备用金以及长期不清理现象发生。还应成立内部协调磨账小组，协调解开内部债权债务链条，盘活内外资金，降低坏账风险，维护企业整体利益。

（五）向资金管理要效益。煤企应树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金管理贯穿于企业管理的各个环节。要积极研用最新财税、金融政策，争取外部资金支持，减少税收支出，可以向有关政府部门争取缓缴养老金、企业年金等优惠政策等，而对财政部门给予的扶持资金、政策补贴等，要最大限度地发挥作用。要大力推动废旧资产处置工作，盘活闲置资源，让资产变现流动起来，提高资产利用率。

（六）严格资金使用程序。煤企要力争改变过去松散的资金管理状况，按照“以收定支、收支平衡”的原则安排资金预算，有多少钱办多少事，确保资金收支平衡。资金预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，不得在预算外随意支取款项，不得擅自改变预算用途挪作他用。要严格支付审批程序，认真执行“三重一大”规定，有限的资金要优先保证安全生产、有效益的项目和职工基本工资，没有资金来源的项目和计划，原则上一律不予批准，更不能挤占生产经营资金和民生支出，特别是职工工资要按时发放，否则会影响企业稳定大局。要加强企业担保、借款管理，按规定履行内部决策程序，确保符合国家有关法律法规及本企业章程，不得越权为无关联企业提供担保、借款，特别是合资单位要按股权比例提供反担保措施，实现同股同权，风险利益共担。

（七）提高资金管理效率。要实施资金集中管理，按照收支两条线原则，将企业集团下各单位的资金、票据归集至集团统一账户（结算中心或财务公司）。严格控制基层单位多头开户，严禁资金账外循环，不得擅自开户隐匿资金和转移资金逃避资金归集，不得在其他金融机构存放资金，未经允许任何单位不得私自签发、保管、拆分、贴现商业汇票，使各单位资金的出入处于集团的严密监管之下，做到存量资金实时归集、收入账户“零余额”管理。要完善资金结算制度，逐步推进内部结算市场化，减少不必要的行政干预和调度，使资金向优质资源倾斜，企业内部各单位之间经济业务要遵循市场规则和企业价值最大化原则，严格落实合同约定与义务，保障及时结算，内部支付优先使用现款结算，不以保证金签票用于内部结算，减少人为增加资金成本，提高资金管理效率。

（八）加强项目投资管理。煤企要逐步建立投资回报机制，严控资本性投资的整体规模，严格按照专项资金计划及经审批后的工程进度付款，无计划、无资金来源、审批手续不完善的建设项目不得安排资金支付，对不能产生现金流的项目应停建缓建。通过加强项目投资的监管，使各成员单位真正树立“投资要有回报”的观念，凡投入到成员单位的资金，包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、安全投入等，都要讲求投资回报率，着力解决煤企目前项目投资普遍超概算，投产无效益或低效益的问题。

（九）确保资金安全。煤企要明确内部会计控制目标，高度重视资金流动性风险，建立定期和不定期资金稽查制度。加强现金流动态管理和考核，风险管理责任到部门、到人头，对出现诸如坐收坐支现金、白条抵库、购买各类理财产品、公款私存及小金库等问题的单位和个人一定要严肃追究责任，加大处罚力度。加强银行电子钥匙等印鉴管理，遵循“明确责任、严格审批、合理使用、妥善保管”的原则，制定印章管理制度及用章审批流程并严格执行，坚决杜绝违规用章、人情用章等情况发生。要提高财务人员业务素质，特别是现在煤企新兴业务多，办理资金业务的人员又都很年轻，在政策掌握和工作经验方面都有欠缺，所以一定要做好相关业务的培训和督导，严格出纳轮岗和工作移交监管等工作，确保企业资金运营安全。

参考文献：

1.郭卫红.企业加强资金管理探讨[J].现代商贸工业，2009，（1）.

2.王会艳.浅谈煤炭企业资金管理[J].时代金融，2011，（7）.

3.秦丽.煤炭企业货币资金内部会计控制探析[J].财经界，2013，（17）.

作者：赵小松

煤炭企业资金管理论文 篇3：

对煤炭企业资金管理问题的分析

摘 要：近年来，社会生产力进一步发展，对能源资源的需求量不断增多，煤炭企业面临全新的发展机遇。而煤炭资金管理是煤炭企业运营及管理模式的综合性系统，是实现战略性目标的重要途径，在促进企业健康运行，保障人民用煤安全过程中发挥着巨大作用。从目前形势上看，我国煤炭企业对资金管理的认识不断提高，并在资金管理过程中取得一定成效。不可忽视的是，当前煤炭企业资金管理过程中仍存在诸多问题，须引起足够重视。只有正确分析煤炭企业所面临的资金管理现状，才能采取有效策略解决现存问题，为煤炭企业的健康、可持续发展提供强有力保障。本文主要对煤炭企业资金管理相关问题进行具体分析。

关键词：煤炭企业 资金管理 现存问题 有效策略

前言

所谓资金管理，指的是企业依据国家法律和政策，结合资金运动的特点和规律，有效地组织企业资金活动，正确处理相应资金关系的活动[1]。资金管理是煤炭企业创新发展的重要命脉之一，能够有效促进煤炭企业全新战略目标的实现，促进煤炭企业的可持续发展，其重要性不言而喻。从目前形式上看，我国煤炭企业发展前景十分广阔，但与此同时也将面临更加严峻的市场竞争，如何做好企业资金管理成为现代煤炭企业生存和发展必须解决的难题。因而，对煤炭企业资金管现状进行分析，以科学有效的策略解决现存问题，十分有必要。

1、煤炭企业资金管理的必要性

资金是企业赖以生存和发展的重要因素，企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，在企业管理具有核心职能[2]。煤炭企业资金管理，十分有必要，具体体现在：（1）资金管理是煤炭企业规范经济活动的必然选择，是促进企业可持续发展的需要。在当前大好形势下，煤炭企业投资和经营的规模不断扩大，具有良好的发展前景，但同时也存在一定的经济风险。为此，煤炭企业只有不断加强资金管理，才能保持较高经济效益和市场竞争力，为企业快速、健康发展提供强有力保障。（2）资金管理是缓解煤炭企业资金不足的重要手段，是扩大资金规模的有效途径。煤炭企业属于高风险，高竞争的行业，因而企业资金管理与内控管理相结合，能够改善财务管理，缓解企业资金不足，保障财务信息的完整性和安全性。同时，还能在减少财务风险的同时，纠正各种不法行为，堵塞经营管理的漏洞，化解营运风险，扩大资金规模，从而促进企业向集团化、多元化的方向发展。（3）资金管理是煤炭企业整合资源的有效方式。通过资金管理，将企业中一部分闲置、闲散的资源整理出来加以利用，有效提高资源的利用率，减少不必要的浪费。

2、煤炭企业资金管理现状

2.1 意识淡薄

煤炭企业资格管理意识淡薄，主要体现在缺乏理财意识和风险意识两方面。其中，理财意识主要是由于相关领导和管理人员对资金的时间价值认识不清，缺乏全面的资金预算管理意识，从而造成大量资金闲置，流动资金的功能未能得到充分发挥。同时，企业未能根据市场环境的变化对资金预算和拨付进行及时调整，资金管理与企业发展不相符，从而造成资金预算与实际偏差较大，导致资金浪费。而煤炭企业资金链风险主要包括管理型风险、销售风险、融资风险等，但当前煤炭企业管理模式多属粗放型，对市场的预算和分析不足，从而导致供求不平衡，大大增加了企业的经营风险[3]。同时，煤炭企业发展过程中，对国家扶持的依赖度高，缺乏长期发展规划，一旦出现眼前利益与长期战略发生冲突，往往缺乏大局观，以牺牲长远利益为代价，追求眼前的利益。这不仅增加财务风险，还威胁到企业资金流量的稳定性，对企业长期发展不利。

2.2 制度不完善

当前，我国多数煤炭企业在资金管理过程中，缺乏完善的资金管理制度为支撑，规范性不足，引发众多问题，包括资金管理混乱、核算原则不统一、预算和实际不符、职责不清等等。这不仅直接影响到企业资金的使用效率，还制约了企业健康、稳定发展。同时，由于缺乏完善管理制度，使得企业投资存在盲目性，一旦企业资金充足，往往在缺乏充分市场调查和项目论证的情况下就盲目投资。除此之外，煤炭企业普遍存在多头开户现象，造成了资金分散，且不便于企业资金的集中管理，企业资金利用率低，资金管理难度大。

2.3 缺乏监督

煤炭企业在经济活动中，缺乏事前、事中和事后的内控监督，总公司对分公司的监管不得力，造成资金流向与内部控制相脱节。总公司对分公司资金流动情况难以有效掌控，分公司存在不少资金擅自挪用、转移等现象，甚至出现私自设立小金库的情况，企业内控制度与监督流于形式。

3、煤炭企业资金管理有效策略

3.1 提高认识，加强思想重视

煤炭企业应树立科学的理财观念，结合自身发展状况和需要，加强对资金投向判断的研究，全面提高企业投向的准确性及资金管理的综合水平。煤炭企业应提高市场敏感性，把握微观理财，使企业资金投向与国家政策导向、发展方向相一致，争取更多政策优惠，提高自身实力。同时，还要统筹兼顾，正确处理眼前利益与长期利益之间的关系，注重自主知识产权开发与先进生产技术引进相结合，全面提高企业产品的科学含量。在降低资金理财风险方面，煤炭企业应建立成本分析模型，保证最佳资金持有量，为资金效益最大化实现提供强有力保障。同时，煤炭企业还应充分发挥内部资金结算中心的优势，对资金流向进行合理调度，实行统一筹资、统一贷款、统一担保，最大限度降低财务风险[4]。此外，在投资过程中，要对所投项目单位进行详尽了解，通过存量带动增量，以项目引资金，并以比较优势实现投资收益的提高。

3.2 建立和完善资金管理制度

为确保煤炭企业资金管理有章可循，应建立并完善相关管理制度，详细规定预算制定、使用核算、筹集和管理等方面的内容，提高管理的效率和水平。同时，还要完善企业内部控制制度，加强对煤炭企业内部的财产控制，严格规范企业物资采购、支出、分配等活动，合理处理财务漏洞，保障资金的流向和使用效率，杜绝资金闲置和浪费现象的存在。此外，还要强化煤炭企业考评机制，通过科学合理、切实可行的考评体系，对企业经营效果进行科学评价，在确保资源合理配置的同时，促进经济效益的全面提高。在考评过程中，要对各种指标进行灵活运用，并保证不同指标之间的有效配合和补充，确保考评效果的准确性和公平性。在对相关工作人员的管理方面，要建

立和完善激励机制和教育机制，加强对内部人员进行职业道德、预算管理、思想观念等方便的培训和考核，使其正确认识企业内部各项规章制度，为企业健康发展提供强有力支撑。

3.3 强化监督

煤炭企业在资金管理相关岗位设置时，要综合考虑，使不同岗位之间相互制约，确保机制制衡，形成相互促进、相互制约的监督体系，保障资金管理的质量和效率，避免舞弊现象的发生。同时，煤炭企业在发展过程中，需要大量、多品种的物质，储备资金占用量较大，因而应通过全局性物资管控平台，涵盖物资采购、入库、使用等各个环节，保障物资使用和管理的科学性、可靠性。此外，要明确物资信息系统和业务流程的权责，实现一体化的流程驱动、业务执行和监控，确保对各个环节的监督管理。

4、小结

总而言之，科学高效的资金管理是现代煤炭企业生存和发展的重要保障。煤炭企业应以科学发展为指导，站在战略性角

度审视企业资金管理，并以有效的策略促进资金管理水平，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]张月玲，洪慧林，邢小培，陈莉，陈露.我国企业营运资金管理研究现状及展望[J].会计之友，2012，（11）：17-21.

[2]甘敏.建筑企业资金管理存在问题及解决对策探讨[J].中小企业管理与科技，2012，（30）：88-89.

[3]方文彬，曾明禹.强化公路施工企业财务资金管理的举措——以甘肃省为例[J].财务与会计，2012，（11）：34-36.

[4]徐玮.供应链营运资金管理的评价指标体系研究——以煤炭行业为例[J].统计与信息论坛，2013，28（05）：76-81.

（作者单位：郑州煤炭工业（集团）有限责任公司

河南郑州市 450000）

作者：孙萍茹