银行管理市场营销论文

随着金融改革的持续推进、同业竞争的愈加激烈、互联网金融快速崛起以及银行业审慎监管的不断加强，商业银行面临的经营转型和市场竞争压力日趋增大。今天小编为大家推荐《银行管理市场营销论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

银行管理市场营销论文 篇1：

农商银行转型建设中管理会计的应用探讨

摘要：在利率市场化不断推进过程中，银行业竞争日益加剧，农商银行在农村的亲缘地缘优势逐渐被削弱，以存贷利差为主的传统盈利模式面临越来越大的挑戰。处于变革时期的农商银行，如何运用管理会计来有效评价机构、部门、客户经理等的经营业绩，迫切需要搭建一个精细化管理平台，推动农商银行经营管理模式转型升级。文章结合农商银行经营管理现状，论述了银行管理会计的重要性及其在农商银行转型建设中的应用策略。

关键词：管理会计；农商银行；应用
一、引言

近年来，在利率市场化不断推进过程中，银行业竞争日益加剧，银行以传统存贷利差获取利润的空间逐渐变小，处于变革时代的农商银行，用什么样的财务管理工具来有效评价客户的资本回报水平，评价产品的盈利性水平，评价机构、部门、客户经理等的经营业绩水平，如何应对利率市场化改革，增强主动议价能力，如何有效配置资源，使资金向集约化配置转变等，对农商银行的经营管理显得越来越重要，这就要求银行依靠管理会计工具进行财务评价与管理模式上的转型建设，推进内部精细化管理变革。

银行财务会计是基于会计准则要求对全行整体经营成果进行反映，但无法满足管理层对各参与主体业绩贡献度精确量化的要求。而银行管理会计的定位则是实现多维度、精细化、科学化、自动化的业绩计量，因而使其成为银行实现经营转型、管理变革、提升自身价值的最佳财务工具。
二、农商银行应用管理会计的重要性

（一）强化成本控制

通过银行管理会计，农商银行可以将成本视角由单一机构维度扩展到机构、部门、产品、客户经理及客户等多个维度，甚至延伸到财务管理、绩效管理、风险控制、市场营销、客户服务等多个环节，更好地识别经营管理中的有效投入与无效支出，研究改善措施，减少不必要的成本支出。

（二）为产品或服务定价提供盈亏平衡点

农商银行根据内部资金转移定价系统的FTP价格，结合成本分摊系统的运营成本、税务成本、预期损失、非预期损失等各成本的测算结果，即可确定产品或服务的盈亏平衡点；若再加上银行目标利润，便可确定产品或服务的最低价格，为产品或服务定价担供量化数据支持。

（三）实现客户分层管理

银行管理会计提供客户贡献度指标数据，进而可对客户价值贡献进行比较分析，依据综合价值贡献大小将客户分为钻石客户、黄金客户、VIP客户及一般客户，银行能更好地定位目标客户，并根据市场竞争需要针对不同层级的客户配置相应的资源，采取不同的营销策略，提升资源投入的盈利性、针对性和有效性，实现客户价值的有效挖掘。

（四）丰富经营分析维度

银行管理会计可实现对全行机构、业务线、产品线、客户经理等维度的经营分析。一是将机构、业务及产品的分析融为一体，不仅包含银行内部经营分析的主要维度，同时体现了银行不同维度管理的内在联系。二是其涵盖了银行所有业务，包括资产负债科目与损益科目的所有经营数据。三是包括对收入、财务成本、资金成本、风险成本和资本成本的分析，将银行所有经营要素都纳入分析评价范围。

（五）完善绩效考核体系

银行管理会计对传统财务会计领域的利润业绩构成内容赋予了更多业务内涵，实现各评价单位完整的“全收入、全成本”盈利分析。相比以往只能掌握粗放的规模贡献及营业收支情况，可以进一步了解各责任中心的经济利润是多少。一方面，为绩效考核提供更为科学的财务评价指标，可以合理评价各责任中心的业绩完成情况，另一方面，评价不同产品线的盈利能力，有助于管理者分析自身与同业存在差距的内在原因，为管理决策提供量化依据。
三、管理会计在农商银行转型建设中的应用策略

（一）战略选择决策由“定性”到“定量”

农商银行如何进行战略选择？转型建设过程中又将如何进行战略调整？是农商银行决策层面临的难题。

在金融行业竞争越来越激烈的今天，客户对产品的需求更具个性化和多元化，如何通过特色产品和服务为客户创造价值，实现农商银行发展战略，是农商银行在成长发展中需要不断探索的。农商银行在实施差异化发展战略的基础上，要在细分目标客户的过程中筛选出符合自身发展定位的产品，客户集中资源打造核心竞争力。

借助银行管理会计，可以深入分析哪些客户是需要银行重点营销的，哪些产品为银行盈利带来突出贡献，网上银行、手机银行、自助银行、网点柜面等渠道中哪个是服务效率最优的渠道。利用SWOT分析法，了解自身在经营中的优势和劣势，外部的机会和威胁，从而更好地明确自身市场定位，为战略选择提供定量决策支持，有效支撑农商银行差异化发展战略的落实。

（二）客户经理营销由“粗放”到“精准”

哪些是真正的优质客户？客户给银行带来的价值贡献有多少？有哪些潜在的营销机会？如何才能更好地挖掘客户价值？这是客户经理进行客户营销时经常面对的问题。

在引入管理会计之前，客户经理的考核大多数采用存贷款任务量和中间业务任务量，导致客户经理只在乎客户规模而忽视客户的实际价值贡献，往往出现客户经理任务完成得很好，但并未给所在机构带来价值贡献。虽然差异化营销、精准营销等营销理念得到银行经营管理人员的广泛认同，但在实践中由于缺乏科学量化管理工具的支持，往往难以有效实施，客户经理只能凭经验感受进行客户选择与业务营销，导致结果常常不尽如人意。

借助银行管理会计工具，通过对客户信息的有效整合、对客户价值的综合衡量，使客户经理可以更加全面地了解客户，准确、完整、及时地衡量不同客户综合价值贡献，识别出真正的优质客户；动态跟踪客户贡献情况的变化，深入分析盈利性的影响因素，从而采取针对性营销策略，实现客户价值的有效挖掘。

（三）产品或服务定价由“被动”到“主动”

某一产品的利润有多少？产品价格底限在哪里？产品成本能否进一步降低？产品定价问题是产品管理人员最为关注的问题之一。

产品定价过高，难以被市场接受；定价过低，又难以覆盖成本。随着竞争环境日益严峻，产品定价能力对于银行的重要性越来越凸显。产品定价要关注盈利性，要考虑投入与产出，平衡风险与收益。在引入管理会计前，客户经理不清楚产品的成本是多少，对产品的盈利性也并不关心，难以通过自主定价获得竞争上的优势。

借助银行管理会计的产品盈利分析，可以基于客户整体贡献的定价策略，综合考虑客户过去、现在、未来三个时间维度的整体贡献，使客户经理可以更加全面地了解客户，识别出真正的优质客户，深入分析盈利的影响因素，形成产品的全成本信息，为产品定价提供量化数据支持。从而打破以往僵化的定价模式，在平衡市场需求和自身能力的基础上实现风险定价、主动定价。

（四）资源配置、绩效考核导向由“规模”到“价值”

1. 资源配置以“价值”为导向

如何配备客户经理才能提升营销工作效率？如何投放信贷资产、如何使用财务费用、风险资产如何才能获得更高回报？如何更好地提高人、财、物等各种资源的配置效率是农商银行财务管理人员和业务管理人员共同关心的问题。

在传统管理模式下，各条线为企业创造了多少利润不清晰也不明确，银行通常只能以“规模”为依据进行资源配置，这不利于资源的合理有效分配，导致优质资源投入到没有盈利或盈利少的部门和业务条线，降低了资本回报水平。

借助银行管理会计工具，可以识别哪些机构和业务线为企业创造更多价值，哪些客户和产品更具有盈利性，主动拓展价值创造能力高的客户、产品和渠道。从而以“价值”为导向，将各类优质资源配置到更有效益的机构和业务线以及更具战略价值的产品和客户上。

2. 绩效考核以“价值”为导向

农商银行应该以追求价值增长为目标，持续健康的“价值增长”是绩效考核的核心内容。在绩效目标制定、绩效评价及绩效目标提升等环节，都要以“价值”为导向，确保个人、经营单位等个体目标与银行整体目标一致。

借助银行管理会计，农商银行可以通过多维度成本核算与盈利分析评价不同条线的价值创造，使管理者全面掌握各条线“真实”业绩及贡献率。促使“价值评价”更好地为银行经营管理服务，并且引导各级经营单位和客户经理围绕提升银行价值为目标开展经营活动，更好地促进银行长期价值增长。

随着管理会计的不断完善，外部条件的不断成熟，管理会计为农商银行内部的规划、决策、控制、激励、评价等提供有力数据支持，在推动农商银行经营模式转型升级，提升管理水平，提高经营业绩等方面发挥越来越大的作用。
参考文献：

[1]韩曙光.管理會计在商业银行的应用研究[J].会计研究，2014（08）.

[2]应利广，等.管理会计在浙江农信机构的应用研究[J].农村金融研究，2016（02）.

[3]吴政.银行管理会计助推社区银行转型建设[J].农村金融研究，2016（01）.

（作者单位：浙江萧山农村商业银行股份有限公司）

作者：厉莉

银行管理市场营销论文 篇2：

管理会计在商业银行中的应用

随着金融改革的持续推进、同业竞争的愈加激烈、互联网金融快速崛起以及银行业审慎监管的不断加强，商业银行面临的经营转型和市场竞争压力日趋增大。如何应对经济金融形势变化带来的挑战，提升核心竞争能力，找到适应经济新常态的差异化发展道路，在激烈的市场竞争中立于不败之地，在客观上要求商业银行加快构建并实施具有价值管理优势的现代化管理会计方法体系，加快经营和盈利模式转型。

商业银行管理会计应用是适应外部环境的必然选择

监管当局推进行业内管理会计的应用进程

近年来，财政部门加快了推进管理会计发展的步伐。2014 年10月，财政部制定发布《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，提出力争通过5～10年的努力，基本建成中国特色管理会计体系的总目标；2016年6月，财政部印发《管理会计基本指引》，构建了管理会计概念框架；2016年10月，财政部印发《会计改革与发展“十三五”规划纲要》，将管理会计确定为“十三五”时期会计改革和发展的重要任务。中国人民银行副行长陈雨露在中国金融会计学会2016年学术年会上表示，管理会计是会计的重要分支，在企业和行政事业单位的内部规划、决策、控制和评价等方面发挥着重要作用。管理会计制度发展为商业银行构建适合金融业特点的管理会计体系奠定了基础，商业银行应结合自身特点，深化认识、准确理解并科学应用，加快管理会计体系建设步伐。

深度经济金融改革持续推进

随着利率市场化、汇率市场化以及人民币国际化等金融改革的推进，商业银行面临息差收窄、盈利放缓、竞争加剧等问题。尤其是在利率市场化进程中，迫切需要商业银行结合信贷管理、风险管理、资本管理等工具方法，创新价值管理工具，进一步提升资产负债定价能力，建立差异化、多维度、市场化的发展战略。

同业间产品服务竞争日益加剧

随着经济的快速发展，商业银行之间的竞争日趋激烈，如何在激烈的市场竞争中立稳脚跟，最大限度地抢占市场份额，需要科学合理的管理机制做保障。只有加速推进管理会计建设，形成较为完善的决策支持体系，为商业银行日常运营提供多维度、全方位的有力支撑，才能在激烈的竞争中取得先机，提升核心竞争力。

互联网金融打破传统模式创新发展

在开放的金融生态下，互联网金融的快速发展对传统金融模式产生了颠覆性的影响，也给商业银行市场竞争带来前所未有的挑战，如何在信息系统化、媒介多样化、需求个性化的新金融模式下，选择合适的技术方法和管理手段，促进信息技术与传统产业相互交织融合，创新经营模式和金融产品，增强持续竞争能力，是商业银行必须面对和解决的问题。

商业银行管理会计建设现状

基于管理会计对银行发展的重要作用，以及提高精细化管理水平、增强价值创造能力的内在要求，各商业银行在管理会计建设方面做了大量试验性工作，部分银行管理会计体系得到了初建并取得良好成效。同时，也呈现出以下两方面的问题：

管理会计系统建设进程不均

管理会计的应用发展是建立在高度信息化的基础之上，由于未对信息化达成共识，管理会计作用的发挥参差不齐。目前部分商业银行通过夯实数据基础、规范业务流程、细化费用核算、优化业务蓝图等方法加速推进系统建设。工商银行于2004年建成业绩价值管理系统（PVMS）；中信银行于2006年成功上线内部资金转移定价系统（FTP）；中国农业银行于2007年建立业绩价值管理系统（PVMS），技术先进、管理科学的自动化管理会计系统在全行战略转型和价值管理等方面发挥了核心作用。但是，受科技投入、人力资源、经费支撑等因素影响，一些商业银行管理会计系统建设进程缓慢。从系统建设的实践可以看出，目前商业银行普遍对管理会计在精细化管理方面的强大作用形成了共识。不过，鉴于精细化管理是基于对庞大数据的处理和分析，以及系统建设的目标是打造一个定量化的管理平台，因此建立管理会计体系不仅要理念先行，还要有技术保障，如此方可形成一个有效的管理会计系统。

管理会计工具效能发挥不一

管理会计工具是实现管理会计功能的重要路径。为发挥其在成本控制、决策分析和绩效考评等方面的作用，商业银行对种类纷呈、功能各异的管理会计工具进行了不同程度的应用。对于原理简单、操作性强的预测、决策和分析工具应用相对较为成熟， 如回归分析、本量利分析、机会成本法、压力测试法等工具；基于经营目标传导和绩效评价对提升商业银行价值的重要性，近年来各商业银行对绩效管理工具倾注了较多的热情，如平衡计分卡、全面预算、经济资本、经济增加值等工具。但是，由于银行业务的复杂性以及成本分摊标准和成本动因划分等方面的技术操作因素，各银行对成本控制工具的应用比例較低，尚未充分发挥成本控制在经营管理和价值创造中的重要作用。

商业银行管理会计的建设难点

系统建设与数据效益的互通整合

目前各大商业银行在系统建设上迈出了坚实步伐，自动化程度得到有效提高，但会计信息的数据质量参差不齐，对大数据在管理会计中的应用深度不够，对战略的反映不够突出，对决策的支撑作用还有待深化，主要体现在管理会计在数据信息的统计和利用方面存在难度。由于数据信息存放在不同部门管理，无法实现数据的互联互通。只有推进系统信息共享平台建设，促成管理会计信息系统与信贷管理系统、资产负债系统、风险管理系统、预算管理系统等系统成功对接，将战略规划通过业务流程贯彻到具体作业中，使原来分散的数据实现汇总和统一处理，为管理会计分析与决策工作整合出高质量、高效益的数据。

单维会计核算到多维价值计量的效益分割

管理会计实现了财务核算从机构单一维度向产品、客户、线条等多维度价值计量的转变，商业银行多维度核算分析也更加契合以价值创造为导向的管理目标。一方面，随着银行业务创新带来产品数量剧增，从管理流程中经过的产品服务种类繁多，如何在不同部门不同环节准确分割产品产生的绩效和产品成本，需要从业人员的职业判断和不同部门的内部博弈，如营销部门与信贷部门的效益分割。另一方面，不同职能部门可能由于客户群的交叉导致部门利益的此增彼减，如营销部门与中间业务部门的效益冲突。因此，为解决金融产品多元化、客户投资渠道多样化等带来的效益分割难题，商业银行应加强流程管理，通过优化整合业务流程和管理流程，完成科学适当的效益分割。

历史价值贡献与未来潜在价值的协调统一

在商业银行通用的价值核算体系下，管理会计仅完成了对各责任中心历史价值贡献的衡量，如何创新工作方法，更好地实现与未来潜在价值的协调统一，需要商业银行开拓创新，拓展思维，建立、完善一套符合自身特色的管理会计指标体系。

提升以价值管理为导向的管理会计方法在商业银行的应用能力

在基于价值的管理中，经营管理层需要设法寻找各种财务分析工具以计量和创造价值。公司价值目标的设定、战略价值目标的选择、价值驱动因素的关注等价值创造链的各个环节需要围绕不同层次价值计量尺度的选取而进行。基于这一理论，结合目前银行管理会计系统建设与银行价值的共享銜接问题，笔者认为商业银行在其价值创造中应该持续重视“战略选择”“预算管理”“成本控制”“定价方法”和“绩效评价”方面的管理会计方法及其应用。

以价值成长性为依据，实施差异化战略

在当前的市场环境下，商业银行在市场、业务、区域等方面的定位日渐趋同，面对激烈的同质化竞争，实施差异化发展战略，通过特色产品和服务为客户创造价值，成为商业银行的生存法则。价值成长性是选择目标市场、目标客户以及进行市场细分的重要依据，商业银行应通过对不同维度的价值贡献的综合衡量，在大型、中型、小型客户中识别真正的优质客户；在公司、零售、资金等业务中识别最具竞争力的核心产品。

以价值创造为目标，加强全面预算管理

管理会计的灵魂在于以价值创造为目标的全面预算管理，商业银行管理会计应以价值管理为导向，解决价值增值问题，为提升银行整体价值做贡献。随着多维度盈利核算分析在商业银行经营管理中发挥着越来越重要的作用，多维度全面预算也将会大有作为，商业银行不仅要以机构和部门为单位编制“分块”预算， 更要以价值创造为核心，在充分考虑银行内外部环境和竞争优势的前提下，运用目标成本管理、本量利分析等管理会计工具，编制以客户、产品、业务等为预算单元的“分条”预算。客户、产品维度预算将预算管理关口前移，业务预算为商业银行事业部改革奠定坚实的核算基础。这种“条块结合”的精细化预算管理模式，把价值创造的终极目标传递到机构、部门、岗位和人员，形成全行上下纵横交错的责任预算目标网络，凝聚成竞争合力，提升银行整体盈利能力。

以运营成本划分为重点，强化全面成本控制

商业银行日益激烈的价格战背后实质上是成本的竞争，谁拥有成本优势，谁就能在市场竞争中抢占先机。商业银行可以运用管理会计成本工具，优化成本结构，削减无效成本，拓展成本控制和分析维度，将成本视角延伸到市场营销、客户服务、风险控制、绩效管理等环节。在诸多成本管理工具中，作业成本法因具有追踪成本动因、确定责任归属等优势，被国外商业银行广泛应用。目前，我国商业银行运用作业成本法的并不多见，但随着金融竞争加剧，商业银行的经营管理环境发生了巨大变化，间接成本有不断增大的趋势，此时作业成本法被更多地推广应用成为可能。商业银行应通过识别经营管理中的有效投入与无效支出，研究改善管理措施；通过借助作业成本、费用分摊方法，建立基于成本投入的制衡机制，促进业务部门与管理部门围绕价值目标， 优化业务流程、促进资源整合，深入挖掘成本管理潜力，促进商业银行经济效益的提升。

以内部资金转移定价为核心，深化多维度盈利核算分析

内部资金转移定价（FT P）的应用是商业银行应对金融发展、利率市场化推进等外部形势变化的必然结果。因为有了FTP，商业银行所有的资产、负债才成为真正意义上的产品，从而解决了商业银行最基本、最核心的盈利核算问题。商业银行需要充分考虑具体业务的本金和利率属性，选择科学的定价方法设定FTP价格，在准确计量资金收入与成本的基础上，按照不同规则组合汇总，获取全方位、多维度的盈利核算与分析数据。目前国内商业银行践行FTP的一个核心问题是FTP收益率曲线的构建问题，因管制利率与市场利率并存，不能完全照搬成熟市场的实施经验，需要综合考虑央行存贷款基准利率、存贷比和存款准备金率、风险成本、资本成本以及税务政策因素，并密切沟通协商资产负债部门、流动性部门、财务管理部门、营销部门，密切监测各类价格影响因素的变动情况，确定合理的FTP价格，为商业银行公平绩效考核、分离利率风险、优化资源配置、引导产品定价提供准确依据。

以体现价值增长为理念，健全绩效管理

所有商业银行都以实现持续健康的价值增长为经营目标，因此银行在绩效目标制定、绩效目标审核以及绩效评价等方面都要以价值为导向，确保个体目标与银行整体目标一致。商业银行应通过多维度成本核算与盈利分析，精准衡量每个机构、线条、客户、渠道为银行创造的价值，基于这种理念，银行才能构建出以价值评价为核心的绩效管理体系，在此基础上架构适合自身发展阶段与经营管理特点的绩效考核模式，从而引导各级经营单位、客户经理等围绕提升银行价值目标开展经营活动，促进银行长期价值的可持续增长。

（作者单位：中国人民银行哈尔滨中心支行）

商业银行月度资讯

央行发布新通知 开展绿色信贷业绩评价

7月27日，中国人民银行发布《关于开展银行业存款类金融机构绿色信贷业绩评价的通知》（银发〔2018〕180号），告知绿色信贷业绩评价每季度开展一次。

央行不开展公开市场操作 已连续暂停第九日

8月1日，央行公告称不开展公开市场操作。这是央行连续第九日暂停公开市场操作，同时当日有200亿元逆回购到期，净回笼200亿元，为连续第六日净回笼。

7月社会融资仍处低位 M2增速开始反弹至8.5%

8月13日，中国央行公布金融数据显示，7月社融仍在低位徘徊，新增信贷也较前值有所回落，上月创下历史新低的M2增速大幅反弹。

中小银行不良贷款加速暴露 二季度不良贷款新增规模创新高

8月13日，银保监会发布的2018年二季度银行业主要监管指标数据显示， 二季度末，商业银行不良贷款余额1.96万亿元，较上季末增加1829亿元。

央行发布新报告 2017年全国个人消费贷款猛增

8月13日，央行金融消费权益保护局发布《2017年中国普惠金融指标分析报告》，报告显示全国及农村地区银行结算账户和银行卡人均持有量平稳增长，总体上实现了“人人有户”。

银保监会发布最新数据 上半年商业银行利润增长稳定

8月13日，中国银行保险监督管理委员会发布的数据显示，2018年上半年，商业银行利润增长基本稳定，累计实现净利润10322亿元，同比增长6.37%。

身处紧信用环境 房企融资压力大增

8月14日，距离平安资管138亿元入股仅一个月，华夏幸福再次公布大手笔融资预案，拟发行不超过100亿元公司债券，期限不超过7年。

中国银行业潜在危机 可能面临不良资产大暴露

8月23日，中国银保监会国有重点金融机构监事会主席于学军表示，货币超发是资产泡沫化的主要因素，人民币的真实购买力大幅缩水，对外贬值对内通胀压力加大。

作者：张爱梅

银行管理市场营销论文 篇3：

我国城市商业银行经济资本管理研究（2）

摘 要：近年来，我国经济取得了长足的发展，这同时带动了我国商业银行的普及和发展。在现代商业银行管理体系下，银行所具有的资本对银行的规模以及发展前景具有十分重要的影响。因此，在我国城市商业银行进行转型和进一步发展的过程中，需要学习国外银行的管理理念，建立以经济资本为核心的资本管理体系，有效保障银行的可持续发展能力、风险抵御能力以及市场竞争力。

关键词：城市商业银行;经济资本管理;方法思路

一、城市商业银行进行经济资本管理的意义

（一）经济资本管理体系能够帮助银行进行转型

在当前我国各式各样的商业银行快速发展的过程中，如何提升自身竞争力、更加有效的占据市场，是我国商业银行的管理者和经营者着重关注的问题。经济资本管理体系的引入、运用以及建立完善的经济资本管理体系，能够促进银行进行商业转型，使得银行的管理模式由传统的粗放式、外延式开始转为集约式、内涵式。这对于银行向现代化方向的发展具有十分重要的意义。

（二）经济资本是银行实现战略目标的重要手段

现阶段，银行在提升自身竞争水平、获取市场竞争优势时开始采用全面计量以及监控风险状态等手段。想要以上手段有条不紊的实施并取得应有的效果，银行需要在经济资本总量接近或者超过监管资本时对经济资本本金进行补充，并对其可能承担的风险进行有效控制，避免银行体量过大导致安全性不足，最终影响银行的发展和转型。

（三）经济资本是银行进行风险管理的有效工具

对于现代化商业银行来说，进行全面风险管理能够在银行潜在风险存在之初就将其扼杀，保障银行的核心竞争力，而进行全面风险管理的重点在于评估、量化、分解、制定措施以及实施。而经济资本能够对非预期损失进行计算和预测，将银行所面临的风险全部水平呈现出来，同时，经济资本还能够实现银行资本和风险的有效匹配，这对于银行管理层进行风险管控是大有裨益的。

（四）经济资本是银行评价绩效的有力依据

对于商业银行来说，在经济资本配置的基础上，通过进行风险调整，将资本收益率指标作为基础来对银行各个分管部门、产品线以及各个业务进行评价，不仅能够对分支部门的盈利能力有所掌握，还能够充分评估这些分支部门盈利背后的风险承担能力。

（五）经济资本管理能够为银行市场营销提供方向

银行管理层在对产品以及业务的评价依据是进行这些产品或业务后银行的资本回报情况，因此，通过实施经济资本管理，能够帮助银行保留具有较大资本回报的产品或者业务，而将一些资本回报少甚至完全没有资本回报的产品或者业务进行体量缩减甚至完全剔除。

二、商业银行进行经济资本管理的方法

对于我国来说，商业银行的起步较之于西方发达国家晚，因此在一些理论以及方法上与西方发达国家存在差距。因此，我国商业银行想要进行经济资本管理，需要从以下几个方面入手进行考虑：

（一）建立完善的经济资本配置程序

商业银行想要进行经济资本管理，需要对管理层、股东、董事、监管部门等不同角色的工作要求进行综合分析和考虑，建立完善的经济资本配置程序。首先，对银行的风险承受能力进行评估，并根据商业银行的风险偏好对风险承担框架结构进行调整;其次，银行需要根据自身体量确定资本资源的配置。在进行这一流程时，需要将资本总量以及经营收益作为依据，通过运用限额管理、组合管理以及风险调整后的经营收益等措施将资本进行有效的配置。再者，在管理层及董事确定了商业银行的风险结构以及进行经济资本管理的资本需要量之后，对监管资本以及经济资本之间的关系进行平衡，确保银行可用资本和规划资本保持一致，并最大化资本收益。另外，银行在长时间的经营下需要对实际经营效益进行计算，当发生市场环境变化、原有目标无法实现等情况时，银行需要对资本计划及时作出调整。

（二）加快完善经济资本管理的配套制度

我国商业银行需要对西方发达国家银行的经济资本管理理念以及方法进行学习和借鉴，并保证其能够支持管理层发挥指导作用。在当前我国经济发展形势大好的情况下，我国商业银行需要将“同步推进、配套建设”作为转型原则。一方面，银行要加大宣传力度，促进所有员工进行工作理念上的转变。另一方面，银行管理层需要制定一套完善的经济资本分配管理办法，从而更加全面、扎实地进行商业银行资本管理体系的建设。

（三）注重信息系统建设

随着互联网的快速发展和普及，我国商业银行在日常工作过程中也面临着信息处理不及时等问题，因此，商业银行想要有效进行经济资本管理，建立完善的信息系统是十分必要的。国外银行的管理信息系统包括内部评级系统、财务集中管理系统等，这些完善的系统能够指导银行管理层进行账面收益情况调整，改善内部资源配置情况，因此，我国商业银行有必要对这一套完善的管理信息系统进行学习，加速其建设，从而能够子啊第一时间获取银行风险调整后的收益情况。

（四）建立风险调整后的资本收益率评价体系

当前，国际范围内很多先进银行选择风险调整后的资本收益率作为银行盈利能力以及风险承受及应对能力的评价指标。该指标和银行的收益情况、风险情况直接相关，能够有效体现银行的经营效果以及发展潜力，同时还能够帮助管理层建立完善的内部管控机制，对银行风险监测、控制以及评估具有十分重要的意義。因此，我国商业银行可以将这一评价体系进行借鉴，在细心经营的前提下进行业务范围拓展，并争取创造更加的利润，帮助银行在风险管理措施调整后获取更加的资本收益。

（五）选择恰当的经济资本计量方法

对于商业银行来说，进行经济资本计量和配置的方法主要包括资产波动法、系数法以及收入波动发。这些方法各有优劣，其复杂程度也不尽相同。而通过分析全球范围内先进银行的实际情况来看，资产波动法是更为普遍且效果更好的经济资本计量方法。

参考文献：

[1]王伟.我国商业银行实施经济资本管理的重难点及应对措施初探[J].财经界（学术版），2019（19）：17.

[2]霍媛.我国商业银行经济资本管理工作探讨[J].会计师，2019（08）：33-34.

[3]隋晓丽.经济资本管理在我国商业银行中的应用研究[J].企业改革与管理，2019（05）：120+122.

[4]李明佳.论我国商业银行经济资本管理中的理由及措施[J].中外企业家，2019（02）：37.

作者：姚靖宇