优化纳税服务的几点思考

2023-02-21

1 引言

税务机关纳税服务的水平将充分展现国家机关的综合形象, 还会影响国家税收的总水平和质量。目前, 我国纳税服务和纳税人的真实需求还存在很大差距, 有待做进一步探索和改进。只有真正提高纳税服务意识, 建立完整的纳税服务体系, 才能切实提高纳税服务质量, 让纳税人享受到更好的服务。

2 优化纳税服务的必要性

2.1 提高纳税服务意识是构建现代税收征管工作新格局的首要任务

税收征管是税务部门发挥能力, 开展税收工作的重要步骤和环节, 而纳税服务是指将政府的税务政策向社会公开, 确保信息渠道通畅, 通过熟练的业务技能、良好的服务态度以及全面的服务技巧将税务政策落到实处。纳税服务将为税收征收提供最佳的渠道, 将彻底改善税收环境, 有利于尽快实现“依法治税、从严治队、科技加管理”的税收目标, 将打造一支高水平高素质的税收队伍。

当前我国已经形成了一套以纳税人自核自缴为基础, 以通过网络为媒介, 逐渐向集中征收、重点稽查过渡的新型税收征管形式转换。这种税收征收形式对于纳税人的自觉性提出了更高的要求, 其中提出的纳税人自核自缴, 实际上具有一定的风险性。想要减少风险的发生, 就要加快培养一种全新的征纳关系。认真分析纳税人不严格遵守纳税规定的具体缘由, 让这些纳税人对缴纳税收产生正确认识, 提高他们的法律意识;此外, 要致力于增加纳税人对纳税服务的满意度, 要全面普及纳税义务的知识, 加强和纳税人的交流, 耐心解答纳税人的疑惑, 解决纳税过程中出现的问题。

2.2 建立纳税服务体系是改变纳税人办税能力的迫切需要

现在我国实行的税务制度比较复杂。很多税务规定让纳税人很不理解, 甚至连税务机关的工作人员都产生很多疑惑, 不能很好把握税务内容。如果没有建立专业的纳税服务机构, 就无法真正提升纳税工作者的服务能力。此外, 由于受到传统税收征管体制的影响, 我国纳税人仍处于被动状态, 这就使得征税和缴税双方的信息长期处于严重失衡的情况。这严重影响了纳税人的办税水平, 给税收工作的顺利开展带来很多阻碍。所以我们要尽快建立完整的纳税服务体系, 争取为加快税收征管改革提供强大支持。

3 优化纳税服务的具体思路

3.1 完善纳税服务法律体系

依法行政是税务机关要严格遵守的基本准则, 也是进行纳税服务的要求。当前《税收征管法》仅仅对税收咨询等纳税服务做出基本规定, 很多纳税服务的内容还没有明确的法律规定。所以我们要用法律约束纳税服务的范围, 用法律将纳税的主要内容和要求做出明确规定, 让各税务部门工作人员了解纳税事务中的具体事项, 帮助他们明确自己的职责和义务。此外, 要彻底解决现在法律体系中关于纳税服务存在的各种问题, 例如纳税规定的漏洞、很多模糊的要求等, 尽量要将这些不合理的因素消除。

3.2 完善服务公开制度

《税收征管法》中明确规定了纳税人对税收法律规范和纳税程序享有基本知情权。而确保公正具有这种知情权, 就要加快建立完善的公开制度。除了法律的特殊规定, 所有和纳税人权利义务有关的细节都要公开化。税务公开包括各种基本的税收政策条例、基本的职责、各项工作任务等。公开的形式也很多样, 具体分为定期、不定期和及时公开。其中, 公开的媒介有税务报刊、税务网站、网络等。公开的对象也有很多, 例如社会公众、事件的主体等, 对社会公众要说明基本税法和运作程序, 对事件主体要公开各种税收事件的细节等。公开措施具体包括相关税法制度, 定期向社会公布税法最新情况, 向公众了解对税法的建议和反馈等。

3.3 推行多元化纳税服务

建设多功能的办税服务厅, 便于纳税人了解税收服务, 这种形式之前就已经开始在我国全面实行, 同时也是最早的税收服务方式, 逐渐成为纳税人最常见到的税收场所。办税服务厅是税务工作者为纳税人服务的基本渠道, 也是征纳双方进行交流的纽带, 办税服务厅工作者的执法形象和效率会对纳税人评判其服务水平产生重要影响。所以税务工作者要始终以服务好纳税人、提高征管能力作为工作标准, 按照行政许可法的相关规定, 要最大化满足纳税人的需求。在原来办税服务厅的服务之上, 再增加一些网站税收管理、接受纳税人的举报和建议, 加大税法宣传力度, 合理拓展办税服务厅的职能, 努力打造一个服务范围广泛、综合服务强的纳税服务机构。尽量使纳税人需要的税收业务都能得到妥善处理, 最好能现场办理, 提高税务部门的工作效率, 让纳税人获得最便捷的服务。要加大服务范围, 提高服务技能, 争取可以为纳税人提供全面、便捷的服务, 为纳税人带来最优质的体验。