国际税务筹划效益管理论文

摘要：经济社会和企业自身的发展，以及国际领先的财务管理实践，都对企业财务转型提出了迫切要求。财务转型应坚持以价值创造为中心，从“核算型”向“管理决策型”转变，把工作重心转移到财务预测、决策、控制、分析上来，具体包括财务工作转型、财务手段转型和财务人员转型三个方面。今天小编给大家找来了《国际税务筹划效益管理论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

国际税务筹划效益管理论文 篇1：

全面实施“营改增”后企业的税务风险控制探析

摘 要：营改增税收改革方案自实施以来，一些企业已在发展过程中逐步落实“营改增”政策，从而降低了发展风险。但是，较多企业目前在贯彻落实“营改增”制度后仍存在一定的税务风险，这不同程度地影响了企业经济效益的提升。文章在深入分析税务风险因素基础上，提出了有效措施，以期为企业的发展奠定良好基础。

关键词：营改增;企业发展;税务风险控制

自我国实施营改增制度以来，较多企业全面贯彻落实了该制度，这一定程度地避免了企业对营业税的重复缴纳，从而在控制税务风险上发挥了较大的促进作用。但是从实际落实情况来看，大部分企业依然存在不同程度的税务风险，这不仅阻碍了企业经济发展，还对我国经济持续发展造成了一定影响。對此，企业必须在贯彻“营改增”措施的过程中具备预计税务风险的能力，并采取有效措施来进行预防，以进一步为企业未来发展奠定良好基础。

一、“营改增”主要内容

当前，国家对“营改增”制度的改革，主要体现在现代服务行业与交通运输行业这两方面，并根据制度实施范围将其确定为“6+1”实施模式。其中，“1”主要指空运、陆运以及水运的交通运输业;而“6”则指如物流行业、信息技术等现代服务业。随着我国营改增制度的日渐完善，较多领域的企业在发展过程中均进行了有效改革，一定程度地加快了企业的发展。

二、“营改增”后企业面临的税务风险

（一）税负增加以及税务核算风险

（1）企业落实营改增制度后，会受到企业产业结构、抵扣链条等影响，导致企业实际税负增加情况的发生概率，增加了税务风险。

（2）与营业税办理相比，纳税业务的办理流程不仅具有一定的复杂性，且要求相对较多。这对纳税额计算关于各种类型收入的准确核算提出了更高要求，一定程度上提高了税务风险的发生率。

（二）增值税专用发票使用风险

对于企业的税务筹划过程而言，取得增值税专用发票实施抵扣是较为重要的环节。但是，部分企业在获取增值税专用发票抵扣的过程中，往往会因某些问题而导致抵扣不足的情况，较大程度地增加了企业税务发生不同程度风险的概率，影响了企业经济效益的有效提升。

（三）偷税漏税风险

在我国实施营改增后，企业税务核算受到了不同程度的影响，造成核算过程一些问题的发生，例如企业的偷税漏税行为等。因此，税务人员在进行企业税务核算过程中发现有关项目出现缺少情况时，要及时核实企业是否存在偷税漏税问题，以保证法律的公正性。不仅如此，税务人员也要关注相关项目出现增加的现象，因为这会导致企业税款的增加，给企业造成经济损失。

三、公司概况

以我国某公司为例。该公司正式成立于2002年，是我国首家引入外国资本的保险公司，治理架构完善，拥有国际化、专业化的管理团队。该公司在全国各大财险公司中排前三位，是国内知名一线品牌，其经营活动涉及多种税率。在2016年全面实现“营改增”后，该公司主要涉及增值税、城市维护建设税、企业所得税、印花税等税种;2016年前应交的营业税已不用再缴纳。

四、“营改增”后企业税务风险管理存在问题

（一）税务风险管理体制不完善

在企业的发展过程中，税务风险管理体制具有重要作用。这主要体现在，其管理工作通常具有较高的专业性，涉及内部环节较多，可以够有效提高企业的管理质量。然而，在实施“营改增”后，由于企业税务风险管理体制没有将经营环节及相关要素纳入到风险管理中，因此已不能很好地适应现代企业的管理需求，从而导致企业税务风险的增加。

（二）税务风险管理意识较低

现阶段，我国较多企业普遍都过度重视财务管理工作，而一定程度地忽略了税务管理工作。这主要体现在：

（1）税务管理工作人员主要由财务人员构成，但企业很多财务人员都缺乏对税务风险的认识，故而很难以此为基础来采取有效的防范措施。

（2）税务风险管理意识较低，且制度不完善，这导致企业税务管理工作与现代企业发展不相匹配，增加了税务风险。

（3）缺乏税务风险管理经验，仅将财务管理设为管理重心，不重视税务风险管理经验的积累，所具备的风险防范能力普遍较低。

（三）发票管理制度不完善

“营改增”实施后，由于增值税专用发票能抵扣进项税，因此发票优势逐渐体现。对此，企业必须加强对管理增值税专用发票的重视。但是，很多企业的发票管理制度并不完善，这导致税务机关无法有效地审核某些企业发票，大幅度地影响了企业经济效益。

五、“营改增”后企业税务风险管理策略

（一）完善税务风险管理体系

（1）企业管理层需高度重视税务风险管理工作，强化税务风险管理意识，并主动管理税务工作，以营造良好的税务风险管控氛围。

（2）企业要根据实际情况，制定合理的税务风险管控目标，应包括缴纳合法性、申报核算以及税务筹划合理性等。

（3）完善企业税务风险管理机构，处理好不同涉税业务活动，从而降低企业税务风险，以保证企业的可持续发展。

（4）设置专门的税务风险管理机构，贯彻税务风险管理制度和战略部署。

（5）根据企业原有决策机构的构成，在董事会中设立税务风险管理委员会，并确保其由监事会监督，与董事会地位平等。

（二）提升风险管控意识

（1）全面调整税务管理制度。企业要适度调整抵扣进项税支出比例，并按税务机关要求进行抵扣，以更好地提高企业经济效益。为此，企业要严格把关抵扣凭证，对供应商资质实施切实考核，从而避免使用到虚假增值税专用发票。

（2）构建税务风险预警机制。当税务指标与预警指标存在差异时，企业需寻找风险因素，并采取相关措施，进而更好地控制企业税务风险。

（3）强制管理层以下的人员（包括各业务分线综合管理人员、财务部会计核算人等）参加税务风险培训，并在其绩效考核中加入税收成本经济效益这一考核指标。

（三）强化发票管理

在“营改增”实施前，企业对发票管理较为松散，通常只开具普通发票。“营改增”实施后，企业需开具增值税发票来进行抵扣，这对企业的发票管理工作提出了更高的要求。为此，企业需要采取的措施有：

（1）进行专职发票管理，并检查发票使用的规范性與合法性，以确保其能通过税务机关的审查，从而实现有效抵扣。

（2）管理发票的过程中，避免发票的丢失与损坏。

（3）重视发票管理者的培训工作，提升管理人员的能力，从而更好地确保发票的合法性。

（4）在开具发票时，应有效核实付款方信息，确定发票信息的完整与真实，以降低企业税务风险发生率降。

（四）强化税务人员素质

目前，大部分的企业税务工作人员都由财务兼职。在实际运行过程中，由于该部分人员不熟悉“营改增”业务，缺乏对税务风险的控制，在一定程度上影响了企业的经济效益。对此，企业应做到：

（1）配备专业的税务人员，并对税务人员实行科学、专业的培训。

（2）全面了解营改增政策，如不同税种起征点、税率以及计算方式等，以确保管理过程的正确率。

（五）提升税务筹划水平

企业要有效防范税务风险，就必须重视税务筹划管理。对此，可采取的措施有：

（1）重点关注某些预警指标，如固定资产周转率、进项税与销项税变动情况以及增值税专用发票用量变动异常等，以此来合理指导企业增值税纳税筹划。

（2）科学使用各项税收优惠政策。

（3）全面关注政策的变化，从而更好地规避筹划风险。

六、结束语

综上所述，在“营改增”实施后，企业需要根据新型政策来规避税务风险，深入分析税务管理中存在的问题，并采取有效措施，从而降企业的税务风险降至最低。此外，实行“营改增”后，部分小型企业发展优势良好，但其根据自身进货渠道实施有效调整，以更好地解决税务革新所带来的税务风险问题。

参考文献：

[1]营改增”全面实施后建筑施工企业税务风险与控制[J].纳税，2019（17）：33.

[2]陈付佳.营改增背景下金融业税务风险管理分析[J].市场论坛，2019（05）：49-51.

[3]宋亚红.“营改增”对煤矿企业财务的影响与税收筹划方案[J].纳税，201（02）：83.

[4]郭华赛.“营改增”背景下服务型企业财务管理创新[J].商讯，2020（10）：40+42.

[5]刘芬.“营改增”后铁路企业税收风险的防控问题研究[J].纳税，2019（19）：36.

作者：程志爽

国际税务筹划效益管理论文 篇2：

以创造企业价值为核心的财务转型

摘要：经济社会和企业自身的发展，以及国际领先的财务管理实践，都对企业财务转型提出了迫切要求。财务转型应坚持以价值创造为中心，从“核算型”向“管理决策型”转变，把工作重心转移到财务预测、决策、控制、分析上来，具体包括财务工作转型、财务手段转型和财务人员转型三个方面。财务转型应重点提升决策支撑、风险管控和统筹协调能力，树立价值、效益、市场和法制观念，并加强财务信息化和财务队伍建设。

关键词：企业价值 财务转型

一、财务转型的必要性

（一）经济社会和企业自身发展的要求

企业的财务工作是随着社会经济发展而发展的。改革开放以来，随着我国市场经济制度不断完善和市场竞争的加剧，企业生产经营目标逐渐从追求规模扩张转变到追求发展质量和效益上来。传统的财务工作重点在于记账、算账、报账，为外部监管服务较多，为企业内部管理考虑较少。随着企业发展壮大，业务越来越复杂，如何提升财务信息的及时性、准确性和决策有用性成为亟待解决的问题。企业需要优化资源配置，确保高效运行；要通过精细化管理，降低运营成本；要建立和完善风险防控机制，控制风险。这些都对财务转型提出了迫切需求。

（二）国际领先财务管理实践

从国际领先企业看，财务管理工作已转变为企业的价值创造者。首先，财务管理是企业核心管理的重要部分，财务工作重心是决策支持、资源配置、资金税务筹划、內控等。其次，财务是业务的合作伙伴，财务人员均熟悉业务，通过内部管理会计系统，财务管理体系与业务流程紧密结合，准确核算出各业务产品的损益状况，并应用于产品定价、进入和退出等方面，为业务发展提供有益指导。

二、财务转型的主要内容

财务转型总体要求是：从“核算型”财务转变为“管理决策型”财务。财务转型应坚持以价值创造为中心，坚持“集中、精细、规范、从严”八字方针，把工作的重心转移到预测、决策、控制、分析上来。具体而言，财务转型包括三个方面：财务工作转型、财务手段转型和财务人员转型。

（一）财务工作转型

1.财务会计向管理会计转型

通过建立、完善管理会计系统和财务共享中心，实现战略引领下的业务财务有机融合，推动企业价值提升。财务准确核算出各机构、部门、业务条线、产品、客户等维度的损益状况，并应用于业务发展分析、预测和管控等方面；业务的快速发展反过来推动财务管理水平提升。

2.事后核算向全流程管控转型

“核算型”财务属于事后核算，无法在经济事项发生前、发生过程中加以分析和管控，是不全面、被动式管理。“管理决策型”财务要求企业从“干了再算”向“算了再干”转变，更加注重事前分析和事中管控，尤其是加强对大额成本开支、重大投资和其他重大事项的全流程管控，避免无效、低效支出。

3.财务核算向财务管理转型

“核算型”财务下，财务人员大部分精力浪费在财务核算、报表报送等事务性工作上。“管理决策型”财务要求充分利用财务工作综合性强、信息汇集量大、渗透面广和管理职能突出等特点，重点做好经营分析、预算管理、绩效考核、管理会计等工作，全面参与企业经营活动，不断提升企业价值。

4.被动核算向主动管控转型

通过财务预算分解下达、执行监控和绩效考核，合理配置资源，规范和引导业务发展及各项管理工作，并将各部门、下级单位的经营管理行为统一到集团总部要求上来，保证整体效益最大化。

（二）财务手段转型

信息化是完成财务工作转型的重要途径，是确保财务工作标准化、集约化、及时性的重要保障，并能提供深入的数据挖掘。加强财务信息化建设，实现全面预算、集中管理、财务报账、成本管控、绩效考核、资产管理、管理会计等系统的有机统一，既为企业决策支撑和价值管理提供数据支持，又大幅提高财务管理效率和会计信息质量。

（三）财务人员转型

财务人员应精通业务，了解国家政策、经济金融形势和行业状况，并具有丰富的财务管理理论和实践经验；应结构合理，层次多样，战略研究、实务管理等能力各有侧重，应通过财务信息化建设，确保财务人员有足够的精力从事预算、分析、考核等决策支持工作，应在企业总部打造一支高精尖财务管理核心团队，既推动财务管理趋势和重大现实问题等的研究突破，又引领和推动企业财务管理水平的不断提升。

三、财务转型的主要措施

（一）提升“三个能力”

着力提升财务的决策支撑能力、风险管控能力和统筹协调能力，是推动财务转型为企业价值创造者的关键。

1.提升决策支撑能力

财务部门要充分研究国家经济金融形势与政策，以及行业经营发展状况，并发挥信息汇集与业务紧密衔接等独特优势，加强信息收集、加工、整理、分析和研究，提供有利于各级管理人员正确做出与企业总体战略、分（子）公司和部门战略、业务发展政策、综合营销方案等相关的决策的数据，并形成相关分析报告。

2.提升风险管控能力

企业面临着信用、市场、声誉、流动性、税务、合规、操作等风险，为确保长期健康发展，企业必须不断提升风险管控能力。一是通过财务信息系统建设，为企业全面风险管理提供数据支撑；二是加强财务风险管控，合理控制成本列支、税务、资金、信息质量、案件等风险；三是完善内部控制机制，优化制度和业务流程，真正做到以风控促管理增效益。

3.提升统筹协调能力

财务部门要站在战略高度，从大局出发，统筹各业务部门与管理部门，合理配置各项资源，平衡发展、效益和风险三者关系。具体来看，应深入推进全面预算管理，传导经营管理目标方向和压力；推行集中核算，规范财务行为；实行资金总部集中管理，管控资金风险；加快财务信息系统建设，提升财务效率；与业务部门共享数据，做业务发展的伙伴，推动业务与财务的有效沟通衔接。

（二）树立“四种观念”

牢固树立和强化财务人员价值、效益、市场和法制观念，是推动财务转型的内生动力。

1.树立价值观念

财务人员应始终牢记并深刻理解价值创造的内涵，并将之作为财务管理的最终目标，内化于心，外化于形。应树立资源有偿和风险管理的理念，不斷提升过滤了时间价值和风险补偿后的资源投入回报水平，将资源分配到效益高的领域。通过企业价值的提升，不断为股东、客户、全体员工和社会创造价值。

2.树立效益观念

效益是价值的基础，企业只有追逐效益，才能实现价值，才能在自身发展的同时为社会做贡献。因此，企业必须创造效益，财务工作必须服从和服务于这一根本要求，必须从收入创造、成本开支、投资安排、利润分配等多维度进行效益考量，确保企业效益最大化。

3.树立市场观念

企业在市场竞争中求得生存和发展，一切效益来源于市场和客户，财务工作必须秉持市场观念和市场视野。充分掌握市场信息，打通业务与财务的壁垒，实现业财互动，相互支持配合，共同提升企业竞争力和经济效益。

4.树立法制观念

企业在法制社会、法制经济中运行，必须遵纪守法，必须合规经营，合规发展。财务工作必须守法，财务人员必须懂法、用法，必须充分了解各项经济金融和行业监管政策，对各种违法违规行为零容忍态度，既促进企业长期健康发展，又有效维护企业和自身权益。

（三）加强信息化建设

积极开展基于ERP的财务信息系统建设，推动财务业务一体化，是成功实现财务转型的基础和必然要求。通过实施ERP，构建“统一平台、三层管理、纵向整合、横向集成”的财务信息化管理体系，大力提升集团财务管控效力。信息化建设和应用体现出“三统一”“四集中”“五集成”的管理成效，“三统一”是指信息化建设过程中通过统一主数据、统一财务流程、统一岗位和权限设置，保证按同一财务运行规则开展系统建设，有力促进财务标准化建设水平。“四集中”是指财务业务一体化项目采取相对集中的建设模式，系统自上而下集中开展蓝图设计、架构搭建、数据管理和管控界定，有效保证系统实施思路和实施过程。“五集成”指财务业务高度集成的业务处理模式，包括财务对业务的核算集成、监管集成、过程集成、流程集成和业务集成，将大大减轻财务人员核算等基础工作量，促进财务由核算向价值创造转变。

（四）强化财务队伍建设

人的因素是任何事业的决定性因素。提升财务队伍素质，打造一支胜任财务转型工作的高素质财务队伍，是财务转型顺利推进的根本保障。

1.合理编制财务队伍建设规划

结合实际，制定短、中、长期的财务队伍建设和培训规划，突出重点、明确目标和方向，不断优化年龄、学历、工作经验等队伍结构。

2.强化招聘管理

通过每年的校园招聘为财务队伍补充新鲜血液，通过定期的社会招聘引进有工作经验和进取心的优秀财务人才，为财务队伍建设打下坚实的基础。

3.强化培训管理

提高培训频次，通过日常培训和集中培训等方式，逐步建立多层次培训体系。丰富培训内容，既包括经济、金融、财税等专业知识和业务知识，又涵盖敬业、创新、廉洁自律等思想道德品质。加强培训考核管理，确保培训效果。精心选拔、重点培养一批德才兼备的财务管理专家，在企业营造“比学赶超”的良好氛围。

4.强化考核管理

加大财务人员工作能力、工作业绩和职业操守的考核力度。在持证上岗基础上，完善财务人员岗位技能职称评定体系，通过奖惩分明的正向激励和反向约束，提升财务队伍整体素质。

（作者为全国会计领军人才<企业类>第9期学员）

参考文献：

[1]何瑛，彭晓峰.基于战略视角的企业财务转型拓展路径研究[J].经济与管理研究，2008，（9）：40-45.

[2]王蕾.基于价值管理环境下的企业财务转型研究[J].理论研究，2014，（2）：109-110.

[3]魏春红.中国经济新常态下财务转型探讨[J].中国总会计师，2015，（5）：36-37.

（作者单位：中国邮政储蓄银行）

作者：叶向阳

国际税务筹划效益管理论文 篇3：

房地产行业税务筹划风险分析及控制措施探讨

税务筹划不仅关乎着行业的经济效益发展情况，还能够有效降低经营风险概率。但是根据目前房地产行业的税务筹划情况来看，在实际筹划过程中仍然面临着许多的风险问题，造成这一原因的影响因素较多，若是不能有效控制风险，会影响到房地产行业的可持续发展。本文就将根据房地产行业税务筹划风险以及相应的控制措施为主题进行分析，为房地产规避风险、提高经济效益提供保障。

我国经济快速发展的背景下，房地产行业也得到了极大的成长空间。目前房地产企业税务筹划工作得到了广泛的关注，如何节约房地产开发成本、提高房地产经济效益成为了行业发展的主要思考问题。但目前的税务筹划还是存在许多问题有待完善。

一、税务筹划与税务筹划风险

（一）税务筹划

税务筹划是企业为了实现利益最大化，在合法的情况下，以国家税收法律法规为发展处，对企业的各类经营活动中涉及到税务相关的活动进行提前安排与筹划，从而降低企业的税负情况，并且对企业的纳税风险进行有效的防范。通常情况下，企业的税务筹划需要具备合法性、目标性以及前瞻性。常使用的方式有三种，一是降低计税依据和税率，在税率不便的情况下，降低计税依据是税务筹划中最基础的方式，若是出现税率不同的情况，也可以选择较低的税率来进行税务从化，从而降低应纳税额。二是根据国家所颁发的税收优惠政策来进行筹划，通常国家会根据市场经济发展情况来出台一系列的优惠政策，通过税收优惠政策来对企业的经营管理活动进行合理的布局，从而降低企业的税负情况。三是利用资金时间价值来进行全面税务筹划，在税收法律法规允许的情况下来延后税费的缴纳，从而获取部分税金的递延时间价值。

（二）税务筹划风险

税务筹划风险在纳税人在进行税务筹划的时候对于税收政策、税收法律法规等产生错误认知之后，没有按照相应的法律法规来进行纳税时所产生的一系列风险状况。税务筹划风险涵盖了政策风险、财务风险、法律风险等多种，在房地产企业发展过程中，国家会根据市场的发展情况不断颁布多种市场调控政策，目的是为了更好的整顿房地产行業，让房地产企业能够获得更加规范的发展，为社会经济创造更多的效益。同时也降低了房地产企业的运营风险。正是在国家政策的扶持之下，对房地产企业制定具有针对性的发展政策，整顿之后房地产企业的经营模式也更加多样化。目前我国的房地产企业发展形势与早前相比已经产生了许多良好的彼岸花。

在房地产企业进行内部筹划的时候，需要考虑到市场政策变化所产生的政策风险，从而减少企业的经济损失。财务风险则是企业由于筹划失败导致企业经济利益损失过大，例如企业没有按照规定时间、税法规定等进行合理的纳税，导致企业产生较大的经济处理。除此之外企业在没有按照税收政策、优惠政策来降低税负的情况下也会产生一定的经济损失，这些都不利于房地产企业的健康发展。法律风险所指的是利用法律漏洞、无视法律法规来进行逃税、漏税等恶劣行径后所面临的法律处罚，也会为企业的发展带来极大的负面影响。

二、企业税务筹划风险的发展趋势

（一）了解当前税务筹划的发展严峻性

目前我国房地产企业的经营形式十分严峻，在实际运营过程中存在着许多问题，不仅要面临同行的竞争，在原材料、人员、资金上都存在一定的空缺。尤其是随着房地产行业发展政策的改革，在一定程度上降低了房地产企业的经济利润。对于部分企业来说需要在严峻的发展形势下谋生存，从而不断扩展市场，将产品进行升级转型，并做好成本管控工作，提高企业内部的管理效率。在房地产企业税务筹划工作中，逐渐呈现出税务透明化的发展趋势，只有按照法律法规来进行合理的税务规划，才能够进一步降低税务风险、完善税务框架，让企业能够得到稳定的可持续发展。

（二）注重税务筹划工作的连贯性和整体性

税务筹划中的节税所指的是企业经营者根据企业发展状况来选择税负最低的方式。尤其是针对业务模式较为单一的企业，税务筹划的主要方式就是节税。在现代企业发展中，通常会使用跨领域协同合作的方式，从而获取最大的经济效益。但是由于企业规模的不断扩大，税务筹划也不会仅使用节税这一种方式。在发展过程中企业会不断寻找新的战略合作伙伴，并推出新的企业运营发展模式，在某种程度上，企业也增加了对于税务筹划的关注与重视。除此之外房地产企业还需要关注税收的优惠政策，并在原有基础上不断提高税收筹划的水平与能力。通过不断努力将单一税负降到最低。但是在实际操作过程中，不同企业之间在交易期间产生的税务时，需要将企业的税负状态达到最佳，从而减少不利影响的发生概率。房地产企业在追求利益最大化的时候，需要全面落实税务统筹计划，突破节税的束缚，让企业税务筹划风险概率降至最低。

三、房地产税务筹划中存在的问题

在近些年房地产行业快速发展的阶段中，其财务管理水平也得到了相应的提升，但是在进行税务筹划的期间还是存在许多问题有待解决，下面将列举几点较为突出的问题。

（一）税务筹划人员职业素养有待提升

目前房地产行业中有一部分参与税务筹划工作的人员都缺少对相关法律法规的认知，并且对于税法的了解并不详细，因此在进行税务筹划工作的时候经常游走在法律的边缘。这并不符合相关法律法规的条例，这样不仅不能推动房地产行业经济效益的提升，并且还会为房地产行业的发展带来负面的影响。另外还有部分工作人员缺少专业的税务筹划技能，在实际工作中严重耽误了税务筹划工作的开展进度，并不利于房地产企业的长期发展。

（二）严重缺乏税务筹划风险控制意识

在当前房地产行业开展税务筹划工作的过程中，最严重的就是筹划人员缺少相应的风险控制意识，而这一现象阻碍了房地产行业的进步与可持续发展。一旦工作人员缺乏税务筹划风险控制，相应的管理人员无法清晰了解到税务筹划的风险问题，或者是在判断风险的时候出现误差，就会导致房地产行业的经济收益受损，无法得到稳定的发展。在房地产行业发展过程中许多房地产企业在运营发展期间不重视自身的税务风险管理，并且忽视税务问题，不了解纳税的具体流程，因此也不了解税务风险的存在会给企业的发展带来多大的危害和经济损失。企业中对于税务风险的管理意识薄弱，会让房地产企业在运营期间不断产生税务风险，在风险长期累积的过程中，会导致企业出现财税事故，对企业的发展造成极大的经济损失。因此在房地产企业发展中，各级人员都需要熟悉法律法规，让房地产企业的税务筹划工作能够顺利开展，并符合相关法律的要求。

（三）税务筹划工作缺乏整体性

房地产行业的税务筹划工作属于财务管理的范畴，因此税务筹划工作需要和企业的财务管理发展战略相结合，从而确保税务筹划工作的完整性。但是在实际税务筹划工作开展阶段中，许多房地产企业的税务筹划工作都是独立进行的，并没有和企业的发展战略进行联动发展。再加上外部环境等诸多因素的影响，也很容易引发财务风险。税收作为我国财政收入的主要经济来源，因此国家对于税收相关政策的重视度较高，并在社会经济不断发展的同时完善相关的税收条例。但是目前我国税务法律法规还存在一些漏洞，会影响房地产行业税务筹划的工作进度，并为税务筹划工作的开展带来一定的挑战。再加上近些年频繁调整税收相关政策，导致房地产行业在进行税务筹划风险规避的时候需要根据政策的调整来不断改善筹划方案，在增加工作量的同时也导致出现了许多不可控的风险因素，影响房地产行业税务筹划工作的正常开展。

（四）经营风险与执行风险

经营风险是在税务筹划工作中由于生产经营发展变化或是市场环境发展变化所带来的风险问题，此类风险中所包含的风险种类十分繁多，例如静态风险、动态风险等等。尤其是随着近些年房地产行业竞争力的增加，许多企业会选择扩大经营范围来提高自身的经济利润。但是由于市场的不稳定性和变化发展，导致最终所承担的风险概率也会得到提升，并且会在一定程度上降低企业的经济效益与社会效益。再加上税务筹划所涉及到的内容较多，但是当前房地产税务筹划与我国的税务政策之间存在较大的差异性，因此很难提高市场综合竞争力。

其次是执行风险，房地产行业在进行税务筹划的过程中会面临着极大的执行风险，出现这类风险的主要原因是由于税法在纳税范围内有一定的弹性空间。而税务筹划的工作量较大，需要大量的工作人员参与其中，这时工作人员的职业素养、专业技能水平就会影响到最终的执行效果。若是执行人员的素养参差不齐，那么会增加税务筹划的风险，从而出现执行风险。

四、房地产税务筹划风险控制策略

（一）增强税务筹划意识

首先房地产行业管理人员需要提高自身的纳税筹划意识，在具备合法意识、纳税意识的前提下来进行筹划管理，这样能够为自身经济活动的开展提供相应的数据。并且还需要具有纳税意识。目前纳税筹划是行业发展过程中不可避免的，對于房地产行业的可持续发展也有着重要的推动性作用。并且纳税筹划是在法律允许的条件之间对企业内部的经济活动进行提前的筹划。其次房地产行业的管理人员也需要注重提高自身的合法意识，并且要以避免税务风险作为发展前提，从而获取较好的规避效果，并推动房地产行业朝着国际化、现代化的方向发展。

（二）加强工作人员的税收政策学习

房地产行业在进行税务筹划的期间会面临许多的风险，为了有效规避风险，需要加强内部人员的政策知识学习，只有全面了解国家相关的税收法律政策，才有利于税务筹划的灵活开展，确保房地产行业能够获得稳定、可持续的发展。税务筹划的综合性的较强，需要房地产人员加强对国家税收法律法规的了解，这样才能够将相关的风险控制在合理范围内。而房地产企业管理人员也要充分发挥自身的职能，积极了解相应的税收政策，为税务筹划工作人员树立良好的形象和榜样，提高员工工作积极性，这样才能够及时根据市场发展情况、国家发展规划来对税务筹划工作进行及时的调整和完善，最终减少企业经营风险，全面提高房地产企业的经济效益。

（三）加强与税务部门之间的沟通

随着我国房地产行业的快速发展，其市场综合实力得到了不断的提升，经营项目的种类也逐渐繁多，因此需要通过税务筹划来提高行业的整体管理与发展水平。但是由于财务筹划工作的综合性较强，在筹划阶段所需要面对的风险种类也较多，若是想全面规避风险，需要加强行业和税务部门之间的沟通联系，并且建立相应的沟通协调机制，这样在出现问题的第一时间能够得到妥善的解决和处理，从而确保房地产行业税务筹划管理工作的顺利开展。与此同时，企业的管理人员也需要对现有的优惠税收政策来加快税务筹划的工作进度，这样不仅能够减轻企业自身的税务负担，还能够提高税务筹划工作效率与质量。

（四）在全阶段做好风险控制措施

在房地产项目开发初期选择土地出让的时候就需要关注有哪些税收优惠政策，这样可以通过建立相应的建筑设置来减免税务收纳。在房地产项目建设实施阶段，就需要加强增值税进项税发票的管理工作，在建设期间尽量选择正规的材料采购商，并获取相应的购货发票。若是对方不能提供正规的发票，那么需要尽快申请税务部门代开的增值税专用发票。当房地产项目处于销售阶段的时候，需要考虑到市场综合房价来进行定价，并且了解定价策略对纳税的影响程度，同时还要考虑到怎样做才能让资金快速回笼，在尽可能短的时间内实现预期的销售利润。当房地产开发项目全部出售之后需要计算土地增值税以及土地增值税的清算时间。在此过程中需要注意在房地产经营、发展的全过程都需要关注税务筹划的相关事宜，这样才能够避免出现税务漏洞，减少税务风险的发生概率，从而起到全面提高房地产经济效益的目的，为房地产行业的可持续发展奠定良好的基础。

（五）完善企业内部的税务风险预警机制

在房地产行业进行税务筹划风险控制的时候，首先要提高税务筹划人员对于财务风险的辨别以及诊断能力，让他们能够正确认识到税务筹划工作的作用和意义，并构建完善的网络环境，将风险控制相关的资料文档全部保管好，并加强对税务风险的评估工作，全面探索风险产生的原因，从而制定出更加合理的对策来进行风险控制。与此同时还要提高内部人员的专业技能与综合能力，让他们能够明确意识到自身的工作职责，并且充分发挥出税务风险预警的作用和机制。其次还要在企业不断发展的过程中优化税务筹划风险预警机制，对于机制中存在不足的地方进行及时的完善，从而做好风险规避工作，降低企业的税务负担。这样既能够提高房地产行业的税务筹划工作质量与效率，还能够确保我国房地产行业的可持续发展。

（六）合理利用房地产的税收政策

在房地产行业发展的过程中，需要合理利用房地产的税收政策，并对税务筹划进行有效的风险管控，确保房地产行业得到稳定的长期发展。但是在合理利用房地产税收政策的时候需要注意，及时关注我国房地产相关政策的变动，并加强企业内部人员对于税收政策的学习，通过定期开展学习、培训等方式，让房地产企业能够在第一时间了解到房地产、税务等相关政策的信息变动，从而提高房地产行业的风险把控能力。其次在房地产行业发展阶段中，还要对相关的法律法规进行深入的分析和探究，企业内部需要建立一套完善的税务筹划风险防控制度，从而推动房地产行业税务筹划工作的顺利实施，只有构建科学的税务筹划方案，才能够确保房地产行业获得可持续的发展。

五、结语

综上所述，通过加强房地产行业的税务筹划风险管控，能够有效推动房地产行业的稳定发展，通过分析房地产行业在发展过程中可能遇到的风险，并对当前房地产行业税务筹划阶段存在的问题进行分析，加强行业从业者的职业素养、合理利用税收政策、提高行业税务筹划风险管控等方面来展开房地产行业税务筹划工作，为其稳定发展提供助力。

（作者单位：金科地产）

作者：黄娜