管理企业税务风险论文

税务风险管理的目的是为了企业合理控制税务风险，防范税务违法违规行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税务法规而遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业税务风险主要来自两方面：一是因不符合国家税收法律法规规定，少纳税或未纳税；二是因没有用好、用对、用足有关稅收政策，多缴纳了税款。对此，笔者将详细介绍企业税务风险管理方面存在的问题及应对。下面小编整理了一些《管理企业税务风险论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

管理企业税务风险论文 篇1：

企业税务风险管理:风险识别与防控

近年来，国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，企业经营和声誉都遭受了不小的损失，税务风险已经成为企业“甩不掉的影子”和“定时炸弹”。2008年，我国某上市公司在接受税务部门的例行检查时，被指上年度的经营与纳税存在违规情况，税务部门随后对该公司进行了为期4个月的税务稽查。一时间，该公司受到客户和众多股民的质疑，不仅公司的融资计划难以执行，公司股价也在多个交易日持续下跌。由此可见，加强企业税务风险管理，已经不是可有可无的问题，而是非常现实的迫切问题。

2009年5月5日，国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号）（以下简称《指引》），旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。笔者认为，《指引》虽然是对大企业而言，但所有企业都存在税务风险，都应正确识别、评估和防控，以尽可能地防范和规避。

一、企业税务风险管理界定

企业税务风险是因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责（判刑、罚金）以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。此次发布的《指引》针对的税务风险主要是前者，但作为纳税人，从自身利益最大化角度考虑，在进行税务风险管理时也应考虑后者。

根据《指引》中对税务风险管理的说明，企业税务风险管理是企业为避免其因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险而采取的风险识别、评估、防范、控制等行为的管理过程。企业税务风险管理的目标是：企业税务规划要具有合理的商业目的，并符合税法规定；企业经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响，符合税法规定；对企业涉税事项的会计处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳要符合税法规定；税务登记（变更、注销）、凭证账簿管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等要符合税法规定。税务风险管理的目标重点突出税务行为的“合规性”，即涉税事宜均须符合税收法律规定。企业在税务风险管理过程中，首先，要确定企业税务风险管理目标，建立企业税务风险管理机制；其次，正确识别、评估税务风险；再次，提出税务风险应对措施，及时控制风险；最后，评估、反馈和改进税务风险管理机制（也可穿插于税务风险的识别、评估和控制环节中）。为降低管理成本，实现协同效应，企业税务风险管理可以融入企业风险管理和内部控制体系之中。

二、企业税务风险识别

1、建立、健全企业风险管理组织体系。一是规范公司法人治理结构。股东大会、董事会要依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督机制。董事会负责确定企业税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。二是企业应结合业务特点和内部税务风险管理要求，设置税务管理机构和岗位，明确各岗位的职责和权限，建立税务管理岗位责任制。三是建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保企业税务管理的不相容岗位相互分离、相互制约。

2、识别企业内部税务风险因素。企业内部税务风险因素包括：企业经营理念和发展战略；税务规划以及对待税务风险的态度；组织架构、经营模式或业务流程；税务风险管理机制的设计和执行；税务管理部门设置和人员配备；部门之间的权责划分和相互制衡机制；税务管理人员的业务素质和职业道德；财务状况和经营成果；对管理层的业绩考核指标；企业信息的基础管理状况；信息沟通情况；监督机制的有效性；其他内部风险因素。分析企业的内部税务风险因素，有利于企业从高管态度、员工素质、企业组织结构、技术投入与应用、经营成果、财务状况、内部制度等微观方面识别企业自身可能存在的税务风险。

3、识别企业外部税务风险因素。企业外部税务风险因素包括：经济形势和产业政策；市场竞争和融资环境；适用的法律法规和监管要求；税收法规或地方性法规的完整性和适用性；上级或股东的越权或违规行为；行业惯例；灾害性因素；其他外部风险因素。对企业外部税务风险因素的分析和识别，有利于企业从宏观经济形势、市场竞争、产业政策、行业惯例、法律法规规定、意外灾害等方面分析企业所处大环境下可能遇到的税务风险。

4、将风险识别细化。企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，并将风险识别任务细化，对于组织结构复杂的企业，可根据需要在分支机构设立税务部门或者税务管理岗位；对于集团型企业，可在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。组织结构复杂的企业和集团型企业，由于其经营业务多样，经营活动复杂，管理流程较长，不容易发现下属单位的个别风险，通过细化风险识别，可以使企业更好地识别实际经营存在的税务风险。

5、实行风险的动态识别，建立经验数据库。企业应建立系统、有效、动态的税务风险识别体系，时刻注意识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。该体系可由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。该体系的实施可以帮助企业决策者进行税务风险的比较与汇总，从而为以后的税务风险识别建立经验数据库。

6、利用流量图进行分析识别。企业应建立税务风险分析流量图，形象地描绘企业运营过程中涉及的税务问题，从一端的经济投入所涉及的税务业务开始，经历不同的过程和地点，到达另一端的产品或服务产出所涉及的税务业务，通过与企业的全面风险管理体系和企业内部控制规范的融合使用，可以帮助企业识别存在的税务风险。构建风险流量图需运用恰当的风险识别工具，常见的工具主要包括风险检索列表、PEST问卷、SWOT问卷以及风险数据库等。

三、企业税务风险防控

1、建立基础信息系统。企业应及时汇编本企业适用的税法法规并及时更新；建立并完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保企业财务会计系统的设置、更改与法律法规的要求同步，保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化；企业应根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。企业的基础信息系统对风险管理的实施有很大影响，全面、有效的信息系统可以减少税务信息的产生、处理、传递和保存中存在的税务风险，防患于未然。

2、制定风险控制流程，设置风险控制点。《指引》着重于企业税务风险管理，在一定程度上是对现有企业风险管理体系和内部控制规范的补充和发展，它没有拘泥于固有的风险要素框架，只是强调企业内部的税务机构设置和人员配置、岗位职责和授权、风险评估和重要业务流程内控、技术运用和信息沟通等与税务风险管理直接相关的内容，而其他要素则包含在《指引》各条文中，没有独立成章。企业应遵循风险管理的成本效益原则，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，合理设计税务管理的流程及控制方法。设置税务风险控制点，采取人工控制机制或自动化控制机制，建立预防性控制与发现性控制机制。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施；协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险。

3、重点关注企业重大事项，跟踪监控风险。企业重大事项包括企业战略规划、重大经营决策、重要经营活动等。企业战略规划包括全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等；企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订；重要经营活动指关联交易价格的制定，跨国经营业务的策略制定和执行。企业的战略规划、重大经营决策和重要经营活动关乎企业的存亡与兴衰，具有复杂的复合风险，其中也包括税务风险。这些事项因其重要性而不允许企业存在过高的风险，因此，企业税务风险管理部门不但要在事前分析、识别、防范风险，更应着重跟踪监控税务风险。

4、规划税务风险应对策略。按照税务风险发生的可能性及其对企业造成影响的大小，可以将企业税务风险应对策略划分为避免、转移、小心管理或可接受等。对于发生几率较大且影响程度较深的税务风险，企业应当尽量避免，以免危及生存；对于影响程度较低、发生可能性较大的风险，可以采取转移的策略；对于影响程度较高、发生的可能性较小的风险应当小心管理，力求将风险控制在合理范围内；对于影响程度和发生可能性都较低的风险，可以选择承担的策略。

5、提高对税务风险管理的认识。《指引》明确要求：“董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容”。长期以来，我国企业的领导层大多不重视税务风险，甚至根本就没有税务风险意识；企业的财会人员也缺乏对税务风险的应有认识和重视，甚至可能认为企业税务风险管控“与己无关”。因此，要进行税务风险管理，首先应提高企业所有者、管理者乃至全体员工对税务风险管理的认识。

作者：盖 地 张 晓

管理企业税务风险论文 篇2：

企业税务风险管理存在问题及应对

税务风险管理的目的是为了企业合理控制税务风险，防范税务违法违规行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税务法规而遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业税务风险主要来自两方面：一是因不符合国家税收法律法规规定，少纳税或未纳税；二是因没有用好、用对、用足有关稅收政策，多缴纳了税款。对此，笔者将详细介绍企业税务风险管理方面存在的问题及应对。

企业税务风险管理存在的问题

大多数企业在税务风险管理方面存在五大问题：

（一）对税务风险管理重要性认识不够，风险防范意识薄弱

企业的治理层和管理层往往把主要精力用在生产经营和科研上，税务风险防范意识不强，对税务风险管理重要性认识不足，有些管理人员认为对税务风险的管理会增加企业成本，于是就将税务风险管理交给了财务部门，没有将税务风险管理纳入企业战略层面等。正是因为上述这些片面或错误的观点和认识，造成了目前很多企业对税务风险的存在性、危害性及防范的重要性认识不足，不制定必要的管理和防范措施，不舍得为防范税务风险投入成本，不知道如何全面梳理、排查税务风险，给企业带来了很大损失。

（二）对税务风险管理的力量、技术及制度薄弱

一些企业没有税务风险管理意识，没有设置税务风险管理部门或设置了税务风险管理部分但没有安排专门的税务风险管理岗位。有的做到了岗位和人员的设置要求，但是相关人员却专业水平不足，不能适应税务风险管理的需要，不能有效处理复杂税务事项可能带来的风险。一些将税务风险管理与财务部门合二为一的企业，仅是由会计人员兼职处理日常涉税事务，根本不是税务专业和专职人员。还有很多企业没有建立健全税务风险管理制度，没有形成对税务风险防范的有效机制，对税务风险管理无据可依、无人管理，从而放任了税务风险的发生。

尽管大中型企业基本上都有规范的内部控制体系，也有信息和财务管理系统，但这些体系及系统往往缺乏对税务风险进行全面评估、识别及有效管理的功能和资源，不能对可能涉及税务风险的信息在税务层面进行必要的整合和分析，不能及时和有效评价、预警企业生产经营各业务流程中可能存在的税务风险。往往都是等到相关税务风险已明确摆在面前时，才如梦方醒，但为时已晚。

（三）税务风险管理模式简单、方法落后、手段滞后

一些企业虽然设立了税务部门并安排了相关岗位，但往往既不从事对税务风险的分析、研究和防范，也不参与企业日常各项重要经营活动，更不跟踪和监控税务风险，其主要职责仍然是处理纳税申报、税款缴纳，办理与税务机关的相关事务，或仅是从事一些简单的分析、研究、防范、跟踪和监控等工作。对税务风险仍然是被动应付、临时应急式的“打补丁”，从而使得税务风险层出不穷。一些建立税务风险管理系统的企业，在管理模式、管理方法上也比较简单、落后，对税务风险管理根本谈不上系统化、制度化、规范化。

（四）以拉关系、请客送礼作为防范税务风险的方法

一些企业平时对税务风险视若无睹，当税务风险真正出现后，第一反应总是赶快找人拉关系、请客送礼，以求化解税务风险。但实际上，在以往税收法制不健全，税务部门自由裁量权较大的情况下，这种方法可能得逞于一时，但往往仅是将问题一时掩盖，不仅不能从根源上排除税务风险，随着时间的推移，问题可能会越来越严重。一旦问题再爆发，企业将会遭受更大的风险和损失，还很可能影响到相关税务人员。从以往实际情况来看，靠拉关系作为防范税务风险手段的，不仅成本很高，而且往往都是些中小企业，企业规范程度都很低，此类企业都很难做大做强。

如何加强企业税务风险管理

笔者认为，应该从以下四大方面来加强我国企业的税收风险管理。

（一）提高认识、加强防范

企业要做大做强，都必须以严格遵守国家税收法律法规为前提。因此，企业的治理层、管理层不仅要提高对税务风险存在性、危害性的认识，更要提升对税务风险管理重要性、必要性的意识。企业上下各层面必须充分认识到，税务风险已越来越成为影响企业核心竞争力和可持续发展的重要因素，成为严重影响企业发展壮大的拦路虎。因此，企业领导要以身作则，不仅要将防范税务风险、加强税务风险管理作为企业永久性战略，而且还必须将对税法的遵从度作为一项重要经营策略，将其渗透到企业经营活动的方方面面并作为责任考核目标。只有这样，才能有效化解税务风险，促进企业健康、规范和有序发展。

（二）建立和完善税务风险管理体系

有认识就要有行动，要行动就必须有目标，而要实现目标就必须有制度的指引、人员的执行、职责的规范及应对的措施等一系列要素，这一切就构成了税务风险管理体系。建立税务风险管理体系应考虑以下要素：税务风险管理的环境、组织、目标、制度、机构职责、需识别的税务风险因素及应对措施等。但必须注意的是，税务风险管理体系的建立和完善一定要科学全面、点面结合 、职责明确、便于操作、切实有效，能够切实起到管理和防范税务风险的作用。为此，企业不仅要制定和完善税务风险管理制度和其他涉税规章制度，而且税务管理机构还必须积极开展一系列相关工作，如参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议，组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施，指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作，建立税务风险管理的信息和沟通机制等。只有这样，才能真正有效建立和完善税务风险管理体系。

（三）要确保税务风险管理体系的有效运行

企业必须确保税务风险管理体系的有效运行，具体来说，应从以下六个方面进行。

一是要认清和优化自身税务风险管理环境。治理层和管理层必须将管理和防范税务风险作为企业经营的一项重要策略，在企业内积极倡导并身体力行遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强全体员工对税务风险管理和防范的意识，以营造并优化税务风险管理环境。

二是建立和规范税务风险管理组织。企业应结合自身生产经营特点和税务风险管理需要设立相应的税务管理机构和岗位，配备必要税务专业技术人员，明确岗位职责和权限，建立科学有效的考核约束和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。同时，税务管理岗位人员必须持续提升履行税务风险管理所必须的税务专业知识和必要的实务操作能力，以确保对税务风险管理工作的需要。

三是制定和改进税务风险管理目标。每家企业都必须根据自身生产经营的实际情况和发展规划，制定出适合自身发展要求的税务风险管理目标。企业还要在确定税务风险管理目标的基础上，建立税务风险管理机制，正确识别、评估税务风险，并明确税务风险应对措施，及时控制风险。最后，还要及时评估、反馈和改进税务风险管理机制。

四是找准自身对税收风险管理的薄弱环节。每家企业的领导对税务风险管理的认知和参与程度、生产经营的内容、规模大小、业务流程、管理水平、内部控制、技术力量等各不相同，这就决定了每家企业对税务风险管理的重点、难点及薄弱环节各不相同，所以，企业一定要根据自身各方面的实际情况和经营特点，找准自身在税务方面可能存在的薄弱环节，并分类梳理出可能存在的税务风险。

五是明确税务风险管理的主要方法。企业应考虑的税务风险管理方法主要有以下五类：一是提高对税法的认知和遵从，正确利用自身力量实现自我规范、约束和管理；二是以不低于对财务部门的重视程度重视税务部门，从机构、人员、制度、技术、职权、责任等全方位规范和完善；三是对税务风险的管理环节前移，变事后管理为事前防范、事中监督和事后自查的全过程管理；四是企业根据自身生产经营、业务流程、内部控制及税务风险的特点，制定和实施更有针对性、可行性的税务风险管理方法；五是全面税务风险管理和重点防范相结合。在对所有经济事项实施全面税务风险管理的基础上，再对重大经营决策、重点业务流程和重要经营活动中可能涉及重大税务风险的决策性和制度性问题进行有重点、有目的的监管，始终把防范重大税务风险放在首位，防患于未然。

六是注意遵循两大效益原则。一是协同效应原则。为降低管理成本，企业可以将对税务风险的管理和防范融入到企业风险管理和内部控制体系中，在整个控制体系框架内，制定对税务风险的管控机制，充分利用原有内控框架实现协同效应，全面控制税务风险，以起到降低成本、事半功倍的成效。二是提升效益原则。以往对税务风险管理的目的较为原始和单一，仅是为了防范风险而管理，今后的税务风险管理应该从防范税务风险为主，向防范风险和提升经济效益并重转变，努力提升和优化税务风险管理。

（四）建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障

当今社会信息技术发展迅猛，企业不管是经营活动、内部管理还是了解和执行财税政策，都离不开对信息技术的运用。如果没有信息技术，企业不仅很难及时获取有关市场供需、生产技术等信息，也很难及时了解和掌握各项财税政策，更很难有效实施税务风险管理。所以，企业应根据自身业务特点，结合成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理。因此，企业必须建立涵盖风险管理基本流程和內部控制系统各环节的税务风险管理信息系统，建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序应符合税法和税务风险控制的要求，确保税务部门与管理层和内部相关业务部门保持良好的互通，确保对各类税务风险实施及时有效的评价和监控，为税务风险管理提供信息基础和技术保障，以便发现问题及时报告并采取有效应对措施。

作者：刘志耕

管理企业税务风险论文 篇3：

“放管服”背景下中小企业税务风险管理探究

【摘  要】为实现国家的现代化治理，实施“放管服”的性质体制改革。“放管服”的支撑点是“服”，主旨是政府部门的“放”，抓手是“管”。在“放管服”背景下，中小企业发展过程中所面临的税务风险环境发生巨大的变化，要想规避外部环境变化所带来的税务风险问题，就需要中小企业加强税务风险管理研究，提升税务风险管理能力，从而实现其持续、稳定、健康发展。

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【關键词】“放管服”;中小企业;税务风险

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1 引言

伴随着医疗改革的不断深入，制药企业要想抓紧发展机遇，就必须要不断提升自身综合能力，巧妙应对外部环境变化与内部发展中的问题。在“放管服”背景下，制药企业要对税务风险进行准确的识别与评估，并结合该税务风险的形成原因、影响范围等制定有效的应对措施，在控制企业经营成本的同时还可以有效地避免企业的经营管理受到严重威胁，促进企业健康、稳健、持续发展。

2 制药企业在“放管服”背景下存在的税务风险管理问题

2.1 管理层缺乏税务风险防范意识

有部分制药企业的管理层缺乏税务风险防范意识，这就导致在开展税务风险管理工作时得不到领导层的支持与认可，部分工作无法开展。具体来说，有部分制药企业的领导层认为税务风险不会对制药企业的其他经营管理工作产生影响，认为只要不影响正常医药制造、生产、销售即可，更加关注短暂的经济利益，忽略了对医药生产研发风险和财务风险的研究，采取的风险防控手段大多数比较强硬。将制药企业的税务风险防控工作简单地归结于依照相关法律法规纳税，就能避免税务风险。一旦企业面临税务风险，则很难及时采取有效的应对措施。

2.2 尚未构建完善的税务风险管理体系

大部分制药企业的规模相对较小，还尚未构建起完善的内部管理组织架构与税务风险管理体系，税务风险管理制度还不够健全。甚至有部分制药企业的税务管理人员对税务工作的了解与认识不够全面，就很难根据制药企业的发展情况来制定科学、合理的税务筹划、合理避税措施，缺乏对制药企业生产经营管理各个环节税务风险的敏感性。

2.3 税务风险管理方法不够完善

当前制药企业的税务风险管理方法还不够完善，仍旧存在部分问题与缺陷。根据大部分制药企业的税务风险管理方法实施情况来看，大部分制药企业尚未制定清晰的税务风险管理目标，这导致制药企业在开展具体的税务风险管理工作的过程中，对于税务风险识别、评估存在一定的误差，一旦发生税务风险，无法及时、准确识别与评估，就会在一定程度上导致税务风险的影响范围扩大。有部分制药企业的税务风险管理部门、税务风险管理工作人员不能参与到企业的研发生产与企业的重大事项决策计划制定中，就导致税务管理部门不能及时了解制药企业内部的税务风险反馈信息，存在严重信息滞后问题，从而导致税务风险管理严重滞后，不能满足制药企业的发展需求。

3 “放管服”背景下以制药企业为代表的中小企业税务风险管理的优化策略

根据当前制药企业的经营管理特点来看，还尚未构建起完善的管理体制，甚至有部分制药企业刚刚脱离家族企业，在税务风险管理工作实施过程中还面临着相对复杂的内部环境，不能结合企业自身的发展需求积极地引进先进的人才，导致制药企业的税务抗风险能力相对较差。甚至有部分领导层还缺乏对税务风险管理的正确认识。根据我国相关调查数据显示，截至2020年底，我国中小企业数量占比已经超过所有企业数量的90%。可以说，在“放管服”背景下，以制药企业为代表的中小企业提升自身的税务风险管理意识对促进我国的社会经济健康、稳健发展具有重要意义。

3.1 正确认识税务风险管理，提升税务风险管理意识

制药企业要想合理有效地规避税务风险，就要求制药企业的管理层正确认识税务风险管理，提升税务风险管理意识，将税务风险管理纳入企业经营管理中。要求制药企业中凡是涉税风险的相关工作人员，必须要不断强化其税务风险防范意识，税务风险管理工作人员要支持并指导其开展税务风险管理工作，制药企业其他员工在税务风险管理工作开展中，必须要进行积极主动的配合、参与[1]。要求制药企业税务风险管理人员必须具备较高的专业素养，制药企业一方面要引进优秀人才，另一方面也要培养具有较高专业技能与综合素养的税务风险管理人才。可以组织税务风险管理工作人员参与到加强税务风险防控的相关培训与学习工作中，使税务风险管理工作人员增强起诉风险防控意识，掌握相关技能方法。制药企业也可以将税务风险管理工作人员的绩效、岗位晋升等与税务风险管理工作结果挂钩，这样可以有效提升风险管理工作人员的税务风险识别、预估、管理以及控制工作能力，从而促使制药企业内部税务风险管理水平不断提升，合理规避各项税务风险。

3.2 逐步构建完善的税务风险管理体系

制药企业应该根据税务风险管理工作的具体要求，来逐步构建完善的税务风险管理体系。根据大量的制药企业税务风险管理工作实践来看，税务风险管理体系构建主要做好税务风险管理制度与税务风险管理组织部门构建两方面的工作[2]。制药企业应该结合自身的发展经营状况以及税务风险管理要求来成立專门的税务风险管理部门，在开展税务风险管理工作时，必须要严格遵循国家相关税收法律政策，并将部分权力下放，使税务风险管理部门获得相应的权限，这样在组织开展税务风险统筹管理工作时也能够更加得心应手。例如，某制药企业就让税务风险管理工作人员参与到本公司重要合同签订、拟定涉税部门制度等工作中。制药企业也可以根据自身管理情况来设置岗位。例如，某制药企业在税务风险管理部门设置1名主管，2名税务风险管理人员，分别负责不同的税务风险管理工作。要求凡是参与税务风险管理工作的工作人员必须持有注册税务师等执业证书，持证上岗。要想保证各项制药企业税务风险管理工作顺利开展，就必须要构建完善的税务风险管理制度，这就要求制药企业不断对税务风险管理制度进行改进、优化与完善，针对当前税务风险管理制度执行过程中发生的问题与缺陷，要进行及时总结与反思。

3.3 主动优化与改进税务风险管理方法

制药企业要主动优化与改进税务风险管理方法，制定明确的税务风险管理目标，以该目标为依据组织开展各项税务风险管理工作。需要注意的是，在制定税务风险管理目标时，需制定长期税务风险管理目标与短期税务风险管理目标。在税务风险管理工作实施过程中，必须要认识到风险识别、预警评估的重要性。企业可以根据自身情况来合理运用信息技术工具，在制造企业内部搭建起税务风险管理信息系统[3]，以此识别制药企业经营管理中存在的各类风险。针对“放管服”背景，制药企业可以以“税企合作共治模式”为依托，从而实现税务风险智能化监控。一方面制药企业要应用ERP信息系统，另一方面也要加强同税务部门之间的沟通，这样税务部门与企业可以共同协作，搭建“共享共治共赢”的智能化税务风险管控平台，从而提高制药企业税务风险管理的有效性[4]。

与此同时，制药企业还需要对医药产品生产到销售整个流程的特定涉税事项的纳税筹划工作进行定期梳理，寻求合理规避税务风险的有效措施。例如，某制药企业根据当前互联网经济全面发展背景，为减轻销售虚开与赋税负担，通过开展定期纳税筹划工作，结合不同时期制药企业实际情况来对制药企业各项目重大决策进行优化。

4 结语

总而言之，在“放管服”背景下，以制药企业为代表的中小企业要想实现长远发展，减少经营管理中的税务风险，就必须要认识到自身所承载的社会责任，在具体的经营管理工作中要主动发现、改进税务风险管理问题，从多个层面、维度来提升对税务风险管理的认识。制药企业等中小企业要结合“放管服”背景，积极主动地采取有效的应对措施来处理外部环境改变多带来的冲击，不断提升自身的税务风险管理能力。

【参考文献】

【1】金龙，陈宏.“放管服”改革背景下税收风险管理存在的问题及应对措施和建议[J].环球市场信息导报，2018（33）：57-58.

【2】刘宏阁，冯广淙.浅析“放管服”背景下的征收管理与风险控制[J].辽宁经济，2018（12）：89.

【3】袁石林，黎明伟.浅谈“放管服”改革税收执法风险及对策——以广西梧州市龙圩区为例[J].经济研究参考，2018（47）：52-55.

【4】曾洁.基于内部控制的企业税务风险研究[J].经济管理文摘，2020（15）：48-49.

作者：张仲