企业内部税务管理论文

[摘要]现阶段，我国经济市场正在发生深刻的结构性变化，经济结构的调整使企业在运营期间面临较大风险，需要企业从各个细节入手加以控制。有效落实企业内部税务审计工作，能够防范企业税务风险，使企业保持有序的经营状态。基于此，本文简要概括了税务审计与税务风险，分析了加强企业内部税务审计的意义，提出了防范企业税务风险的措施，以降低企业税务风险发生的概率。今天小编为大家推荐《企业内部税务管理论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

企业内部税务管理论文 篇1：

税务管理，企业内部管理的短板

企业的税务管理和内部管理有什么关系?就算问很多管理咨询师,有时也得不到明确的答案。

这是一件危险的事情,说明补上税务管理这块短板是多么的急迫。

因为税务管理不仅关系到公司的命运,而且关系到每一个人在公司里的行为。因而税收的后面,是国家制定的一系列为其“保驾护航”的法律法规,对于偷逃税款的制裁力度非常严厉。如果因为不懂税、忽视税务管理而导致偷逃税款案件,那就不仅是“冤枉”了。

笔者接触过一家上海企业,他们请了最专业的顾问公司,建立了号称最先进的现代企业管理制度。可是,企业严格执行管理制度以后利润并没有大幅度提高。最后发现:他们在制度设计中忽略了税务管理,人力成本和劳动效率虽然大大提高了,但是,很多钱因为纳税不当而流失了!

有些企业家认为税务管理是财务的事情,事实证明很多财务是不懂税的,这导致了企业在这方面缴纳了很多冤枉税。现在有一些大的集团公司意识到了这样的问题,专门成立了税务部。对于中小企业而言,比较可行的是在财务部门设立一名税务经理。

做好税务管理,不仅避免风险,而且带来的节约是相当可观的。现在企业的利润非常薄,做什么样的业务才能有这些利润呢?

责任编辑:李 靖

作者：迟忠波

企业内部税务管理论文 篇2：

加强企业内部税务审计防范企业税务风险研究

[摘 要]现阶段，我国经济市场正在发生深刻的结构性变化，经济结构的调整使企业在运营期间面临较大风险，需要企业从各个细节入手加以控制。有效落实企业内部税务审计工作，能够防范企业税务风险，使企业保持有序的经营状态。基于此，本文简要概括了税务审计与税务风险，分析了加强企业内部税务审计的意义，提出了防范企业税务风险的措施，以降低企业税务风险发生的概率。

[关键词]税务审计;税务风险;防范

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.20.005

0     引 言

我国出台的一系列税收政策，具有明显的强制性和典型性，企业必须在遵循国家税收制度的基础上根据自身情况开展针对性的企业税务管理工作，在此期间产生的问题较多，如税务管理风险。很多企业制定了应急预案以期降低税务风险发生率，但效果不明显。随着社会的进步，更加完善的规避企业税务风险的手段势必会出现。

1     税务审计及风险概述

作为企业内部管理不可或缺的核心成分，税务审计按照严谨、合理的审计步骤和科学有效的审计方法针对企业内部现有的纳税信息展开一系列合理合法的审核检查，根据审核结果有针对性地推行管理方法。从企业内部入手，密切监督和管理纳税周期、纳税资金、纳税顺序等，确保企业生产经营期间的各项纳税事宜全部落实到位，可以为企业纳税工作有序实施提供保障。税务风险往往发生在企业运营阶段，给企业经济带来严重损失。随着市场经济环境的变化，企业内部涉及的各类税务活动和运营方式都需要提前考虑税务风险可能带来的影响，为企业决策提供依据的同时彰显该决策的公平公正性。

政府税收政策出台后，企业大大小小的经营活动均建立在政策基础上，充分体现了经营活动的合法性、合规性和公正性。从经营活动合法性角度考虑，企业在开展经营活动时，应遵守相关法律条文，不断提升管理水平，同时企业要按时纳税，以提高自身名誉和形象。面对日渐激烈的市场经济环境，企业必须遵守纳税义务，落实各项纳税工作，帮助企业在社会中树立良好的形象。现阶段，税务部门扩大了纳税信用管理工作范畴，时刻监督企业纳税进度，督促企业全力配合税务部门工作，按照国家法律缴纳税款。从经营效益角度考虑，税务风险对企业造成的影响不容小觑，如罚款、补交款项等，增加企业成本，影响企业决策准确性，制约企业经营活动的顺利展开，同时还会降低企业经营活动的合法性，使企业名誉受损。

2     加强企业内部税务审计的意义

2.1   规避纳税风险，降低企业税负

要突出企业内部税务审计重点，快速找到自身在缴税环节面临的不同问题，选择最佳的方法降低缴税带来的风险，使企业有法可依，依法缴纳税款。除此之外，在遵守内部税务审计流程时可进一步减轻缴税压力，降低经济损失，增加企业经济收入。如果税务机关审核企业存在偷税逃税问题，将给企业纳税申报增加经济重担，影响企业信誉。而企业加强税务审计可有效降低信誉风险，保持企业良好的社会形象。

2.2   增强企业风险管理能力

作为企业内部管理的核心要素，风险管理属于风险预防和控制的一类手段，税务审计融合了内部审计与风险管理，能够合理评估企业税务风险，提高风险掌控度。风险管理充分彰显了内部审计的价值和意义，将严谨、合理的原则贯穿企业内部经济管理活动始终，落实各项监查工作，规避风险。严格意义上讲，内部审计风险控制和管理之间紧密联系，有利于降低企业风险。相关工作人员可从整体上操控企业内部运营程序，清除税收风险，促使企业风险管理能力有效提升。

2.3   合理监督企业运营活动

内部审计可有效抑制企业税务风险，主要原因是内部审计可全面监督企业运营轨迹和管理体系。内部审计在推广过程中应遵循税收法律规范，密切结合相关制度条例，利用合法手段指出企业存在的违法行为。该工作从本质上讲属于企业内部监督工作，依照法律条例，参考企业规范，在法律允许的范围内合理监督企业开展税收活动。内部审计部门工作烦琐，企业通过展示潜在的税务问题，可以把真实状况上报给领导层，最终制订行之有效的处理方案来解决问题，降低企业税收风险。如今，各大企业十分关注内部审计工作，工作核心也有大范围调整和移动，不局限于财务审计方面，这样充分彰显了内部审计监督作用，降低了企业其他风险。

2.4   确保企业稳定发展

如果企业没有构建完善的税务风险管理控制体系，则会引发违法行为，影响企业名誉，在某种程度上限制企业发展。基于此，选择合理的方式方法能够将损失降到最低，但同时也增加了其他环节的损失。企业應事先了解内部税务审计的作用价值，加强税务管理工作，从而规避风险，减少企业资金消耗。除此之外，企业还要定期缴纳税费，稳固社会地位，同时，政府资金也会流入企业，使企业经营保有充足的资金，保证企业顺利发展。

3     加强企业内部税务审计、防范企业税务风险的对策

3.1   重视内部税务审计

多数企业会把内部税务审计工作作为一种管理手段，企业在税务审计工作中投入的精力越多，税务风险降低的概率越高。因此，只有加强企业管理人员的税务风险防范意识，了解内部税务审计发挥的关键性作用，才能充分体现税务管理的实效性。

3.2   定期更新内部税务审计内容及规范

企业内部涉及的工作事宜非常烦琐，如税务审计、税务程序、税务制度条例以及税收风险管理等内容。因此，企业必须全面掌握内部税务审计内容，严谨出现差错，降低企业税务工作效率，阻碍企业发展进程。除此之外，企业还要不断更新内部税务审计内容，完善企业税收制度标准。

3.3   優化税务审计管理规范

完善的制度详细阐述了税务审计原则与标准，有利于推动企业内部税务审计工作顺利开展。要通过落实税务审计，督促企业经济活动顺利开展;增设税务审计部门，制定合理的税务风险防范制度，不仅能在一定程度上约束员工行为，还能促进人力资源科学分配。在完整的税务审计管理规范下，明确管理结构，将具体责任分配到各部门乃至各个员工身上，从而衍生出一种内部管制力，提高企业内部控制水平。目前，信息技术已经融入人们的工作和生活中，在税务审计中应用信息化技术，便于企业第一时间掌握审计状况，且不同类型的税务风险数据能在网络平台上呈现给管理人员，最终确认纳税种类、税收期限和税务审计人员。

3.4   合理控制税收成本

企业增设税收风险控制体系的根本目的是帮助企业更好地节省税收成本，从而实现企业目标，然而在税收风险控制过程中时常出现成本超支情况。面对这种问题，企业应在缴税期间尽量节约成本，积极预防纳税风险，减少经济损失。企业内部员工要积极配合工作，管理者确定目标后，每个部门应细分目标，使纳税风险责任人肩负相应责任，在企业信息交流和共享机制的基础上，使纳税工作有序可行。企业必须提前设置纳税风险控制授权制度，使其权利和义务相关联，这样能够在税收期间减少税收计划成本，同时避免在税收计划实施中产生不必要的损失。另外，企业应重点管理内部事宜，提高会计账簿精准度，为税务机关审核提供数据依据，这是企业控制税收风险的凭据，可以防范税收风险。

3.5   完善问责机制

行之有效的税务计划能够进一步提升税务管理水平。要在法律法规范畴内坚持成本效益原则，系统讨论税款高低与纳税金额调整情况，利用内部制度章程，在外部行政机关监督下，尽可能避免企业用不正当手段谋取私利，充分彰显企业纳税管理工作的有序性、严谨性。企业纳税内容比较复杂，增加了内部税务审计部门的控制难度，需要管理者提高管理水平，完善问责机制，将企业税务管理与管理人员绩效考核成绩相结合，增强税务风险意识，减少税务审计的成本支出。

3.6   增强员工自身素质

员工自身素质的高低直接影响企业内部审计效率和审计工作后续发展。因此，企业应采用多个管理手段最大限度地发挥审计部门的作用。企业要增设平台，定期组织员工参加培训，保证审计人员的技能水平和职业素养可以达标。同时，提高审计人员对制度规范和法律条例的认知，全面落实审计工作，突出审计与税务风险评估的严谨性和客观性，为接下来的税务计划的实施奠定基础。此外，审计人员还要熟练应用各项审计技巧，了解审计工作在企业管理、税收、财务等方面的具体要求，借助专业知识学习提升自身专业素养。

4     结 语

税务审计工作是企业开展经营活动的前提保障，且企业经营活动中面临着较大的税务风险，对此，各部门领导应予以重视。企业必须重视经营过程中可能遇到的税务风险，通过科学有效的手段应对风险，把风险降至最低。企业内部税务审计的核心目标是规避税务风险，创造税收价值，增加经济效益与社会效益。想要实现这一目标，企业必须注重税务问题，遵守法律，有效规避税务风险。

主要参考文献

[1]张倩.基于内部控制的企业税务风险防范研究[J].纳税，

2019（22）：144-145.

[2]陆铭.如何加强企业税务审计的风险管理[J].企业改革与管理，2019（24）：151-156.

[3]黄文婷.企业内部税务审计的重要意义与建议分析[J].中国集体经济，2019（30）：258-259.

[4]王晗.论企业所得税审计的重点[J].财经界，2018（24）：123-124.

[收稿日期]2020-09-07

作者：杨定国

企业内部税务管理论文 篇3：

国有企业税务筹划的风险研究

摘要：随着社会主义经济体制的不断深入发展，为我国各领域的创新和改革带来了重大的机遇，国有企业作为国民经济的支柱，为了在激烈的竞争中脱颖而出，并不断的提升自身的经济效益，便要重视企业内部税务筹划方面的问题以及风险的控制。鉴于此，文章着重分析研究了当前国有企业进行税务筹划过程中存在的风险，并对此提出了几点有效的解决策略，旨在为我国国有企业的蓬勃发展献力。

关键词：国有企业；税务筹划；风险研究

近年来，随着我国市场经济体制的不断完善，受社会经济形势和市场竞争等外部因素的影响，国有企业在经营和发展过程中面临着一定的风险，影响着国有企业的经济效益。为了降低企业税收负担，提高经济效益，便要重视国有企业税务筹划过程中存在的风险，并通过制定相关的策略来达到有效的规避风险的最大目的，从而促使国有企业在市场经济得到良性发展。

一、国有企业税务筹划的概述及价值分析

（一）概述

税务筹划主要是指纳税人在税法规定的范围内通过对企业内部项目经营、投资、理财等活动的筹划和安排，从而实现税收利益，降低税收负担，税务筹可以在遵守法律法规的前提下尽可能地为纳税人带来更多的合法收益，因此，税务筹划具有筹划性、合法性、目的性、专业性和风险性的特点，主要是指税务筹划工作需要在合法的前提下进行，通过内部管理活动和时间的调整，帮助企业降低税收负担，提高经济效益，从而实现企业在市场经济中的可持续发展，或者延缓纳税时间，从而获得货币时间价值，其风险性主要是指在进行税务筹划的过程中为了进一步降低税收而采取了相应的举措，但在实际操作中却不能更好的达到预期效果，从而产生了一定的风险，还有一些企业对税收政策的理解存在偏差，或者是操作不当，甚至会出现适得其反的效果，更是不利于税务筹划高效运行。

（二）价值分析

纳税筹划作为国有企业生产经营过程中的重要工作之一，对促进国有企业的现代化发展，规避经济活动中的风险等方面有着重要的帮助，进行纳税筹划不仅是当前国有企业现代化发展的必要趋势，更是国有企业尽可能保障权益的重要方式，通过纳税筹划可以有效的降低企业税务负担，从而促使国有企业进一步实现经济效益的最大化。在进行纳税筹划的过程中，需要采取较为灵活的财务核算方式，还要根据实际的财务核算方式制定具有一定针对性的纳税方案，以此来为税务工作奠定坚实的基础，在进行纳税筹划的过程中，需要保证在遵守相关法律法规的基础上制定相关的纳税筹划方案，并根据企业的实际发展情况进行调整，以此来进一步提升国有企业的市场竞争力。特别是在国有企业进行长期缴纳税款的过程中更是可以清晰的发现在遵守相关法律法规的基础上开展工作，可以保证税款降至最低，从而促使国有企业经济效益和社会效益的最大化，从而降低不必要的生产成本开支，以此来保证国有企业在市场经济中的良性发展。

二、当前国有企业进行税务筹划过程中存在的风险

当前国有企业在进行税务筹划的过程中主要面临如下风险：首先，当前国有企业与税务部门之间缺乏有效沟通，由于国有企业进行纳税筹划的初衷是为了合理避税，从而实现企业经济效益的最大化，但是从本质上来看，作为一种筹划行为，在进行税务筹划的过程中需要经过税务机关的确认，但是当前一些纳税人和相关税务部门对税务筹划缺乏一定的认知，在理解上更是存在着偏差，从而给税务筹划带来了较大的风险，再加上部门国有企业缺乏与税务机关的沟通，有时税务筹划活动不能认可，就会给企业带来涉税风险。其次，当前国有企业缺乏完善的税务筹划风险预警机制，主要是由于国有企业在进行纳税筹划方案制定的过程中，若是出现问题会造成整个方案风险的增加，而且很多国有企业内部并没有设置相关的风险预警机制，也没有成立风险评估小组，财务工作人员在进行工作的过程中缺乏应有的监督，没有对可能出现风险的环节采取相应的预案，一旦纳税筹划方案出现失误，由于缺乏监督以及完善的应对机制，给国有企业经营管理活动带来了更大的风险，最后，当前国有企业在纳税筹划中没有清晰划分法律界限，主要是因为在我国相关法律法规中并没有对我国纳税筹划进行明确的保护，在实际纳税筹划的过程中，具体的筹划方案是要靠税务机关确认，但又缺乏法律保护，也就加大了税务筹划风险，再加上当前我国执法环境过于宽松，更是会在无形中增加了潜在的风险。

三、提升国有企业税务筹划水平的几点重要举措

（一）加强与税务部等门之间的沟通

加强沟通与税务部门的沟通是当前国有企业有效规避税务筹划风险的重要举措，在这一过程中税务部门合理把握对税收政策的自由裁量权，国有企业注重与税收管理人员的有效对接，与税务部门建立沟通协调机制，一旦出现意见和管理上的歧义，能在第一时间进行协商和调节。特别当国有企业内部税务管理从而在单位制定税收管理制度过程中，可以结合自身实际工作情况和需要提出一些合理建议，以此实现制度与实际工作相吻合，并促使其更有利于企业的蓬勃发展，除此之外，一些国有企业本身是具有一定社会和经济功能，这就更需要进一步提升国有企业内部的税务筹划水平，特别是要加强与其他部门之间的有效沟通联系，促使制定的税务政策既可以有效的保证提升企业的经济效益，还能充分发挥国有企业的社会功能，税务筹划还需要适应税收征管的相关特点，避免在进行纳税筹划过程中不必要的风险发生。

（二）建立健全完善的风险预警机制

建立健全完善的风险预警机制是当前进一步提升国有企业税务筹划水平的又一重要举措，国有企业的相关管理者需要增强税务筹划的风险防范意识，还要认识到税务筹划潜在的风险给单位带来的影响，这就需要企业相关管理者严格执行国家的相关法律法规，将纳税筹划严格的控制在法律规定的范围内，还要在此基础上建立健全风险预警机制，特别是要保证风险预警机制可以有效的监督并及时了解企业税收筹划行为潜在的风险，从而进行有效的预警，并建立监督评价小组，对进行纳税筹划人员的工作进行实时的监督，并保证监督小组的成员具备完善的税务筹划能力，可以在监督的过程中及时发现工作人员存在的不足，并对其进行完善和改正，避免出现不必要的风险发生。还要保证监督人员可以做到有效的把控整个纳税筹划过程，使其在遵守法律法规的情况下有效的规避企业经营中存在的风险，从而做到安全高效的运行。

（三）划清法律界限

划清法律界限是提升我国国有企业税务筹划水平的必经之路。由于进行税务筹划的主要目的是优化国有企业内部涉税行为，但前提是要遵守国家相关的法律法规，这样才能保证国有企业通过税务筹划来实现利益的最大化，在进行税务筹划之前，相关工作人员需要明确并且能夠清晰的区分相关政策法规之间的界限，从而规范税务筹划行为，特别要注意一些特定的税收行为超出特定时间以及特定地区就变成了违法的情况。除此之外，国有企业还需要做到合理适度地进行税收筹划，特别是对一些未对涉税行为进行明令禁止的地方要进行适度的税务筹划，以此来避免出现恶意逃税等影响国有企业形象的事情发生。

总而言之，当前我国国有企业正呈现出迅猛发展的态势，在这一形势下为了进一步维护国有企业的主体地位，并在日益激烈的市场竞争中脱颖而出，便要进行科学的纳税筹划工作，以此来降低企业的税收，保证国有企业在市场经济中的良性发展。那么，加强各部门之间特别是税务主管之间的有效沟通，建立健全完善的风险预警机制，划清法律界限是国有企业提升税务筹划水平，有效规避风险的必经之路，更是重要举措。

参考文献：

[1]贾圣武，金浩.企业税务筹划风险及控制研究[J].财会通讯，2010（14）.

[2]张宁.企业税务筹划风险及其规避对策研究[J].神州，2013（34）.

[3]吴卫红.国有企业税务筹划的风险分析[J].企业导报，2013（11）.

[4]张广辉.国有企业纳税筹划中的风险问题及对策[J].财经界（学术版），2015（15）.

[5]郑雪霞.石油企业纳税筹划的风险及防范[J].现代国企研究，2016（06）.

（作者单位：河北渤海投资集团有限公司）

作者：杨淑敏