税务筹划在财务管理论文

摘要：企业实施税务筹划，主要是通过压缩成本，尽可能地减少税负来实现企业市场竞争力的提升、财务管理效率及质量的提升等，促进企业利润最大化，带动我国企业财务管理事业稳定、健康、可持续发展，财务管理中税务筹划的重要性就体现在这些方面。以下是小编精心整理的《税务筹划在财务管理论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

税务筹划在财务管理论文 篇1：

税务筹划在财务管理中的应用

摘 要：在我国日益走向繁荣发展的过程中，我国各项经济获得了良好的发展，这给企业的发展创造了有利条件，但同时也使得企业财务经营管理过程中面临着更大的挑战。对于税务筹划而言，其属于企业财务管理的重要组成部分，通过对税务筹划的应用，不仅可以提升企业财务管理的质量，而且能够促使企业财务管理制度更加完善。

关键词：税务筹划;财务管理;应用

引言

随着社会的不断发展和进步，我国各行各业都发生了翻天覆地的变化，企业所处的市场环境越来越复杂，企业若想在这样的市场环境中更好的生存和发展，就必须加强企业管理。而财务管理是企业内部管理的重要构成部分，税收筹划则是财务管理中的一个重要环节，税收筹划在财务管理中的应用，能够促使企业在激烈的市场竞争中，更加长远的发展。

1 税务筹划的相关概述

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得"节税"的税务利益。换句话说，税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。与其他财务活动相比，税务筹划工作具有自身的特点，包括合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点，其中合法性是指税务筹划一定不能违反税法等相关法律，纳税人要在税法规定的范围内，通过科学合理的纳税方案来实现降低税务的目的，但是不能偷税漏税;目的性是指税务筹划的最终目的就是为企业降低税务负担，通过延迟缴纳时间来实现资金的货币时间价值，即企业能够获得一种“无息贷款”;风险性是指很多企业自身无法做到合理的税务筹划，需要聘用专业机构进行税务筹划，这就需要一定的成本支出，但是也会存在该项成本支出大于税务收益的情况，这就具有一定的风险性;专业性是指税务筹划这项工作需要专业的财会人员完成，要求的专业水平较高，这样更容易实现税务筹划的目标，为提高企业的财务管理水平做出更多贡献。

2税务筹划在财务管理中的应用

2.1完善企业的内部控制风险防御措施

企业要想开展有效的税务筹划工作，那么建立一个内部控制管理体系是十分重要的，为税务筹划工作的开展打造一个良好内部管理环境。并通过培养工作人员的意识，使所有的工作人员可以真正的意识到税务筹划对企业的重要性，从而更加积极的参与到税收筹划、纳税筹划当中。而企业同时还需要对于自身的税务筹划工作开展情况进行不间断的监督与及时的反馈，税务筹划管理工作人员则需要及时的主动去学习相关税法，不断地提升自身的专业能力，促进企业的发展。

2.2 税务筹划在企业日常经营活动方面的主要应用

企业的日常经营活动通常会涉及到很多的資金活动，无论是存货计价还是固定资产折旧，又或者是企业经营产品的销售过程都会涉及到税收，企业在进行日常经营活动时可以科学、合理的应用税务筹划，合理的存、进货方式可以有效的降低税负，不同的固定资产折旧方式和销售行为也可以产生不一样的营业税和增值税税额，因此企业的财务管理人员可以根据企业的实际经营情况，税务筹划将合理的应用到企业经营活动中，实现企业税额的最少化安排，从而提升企业的经济利润。

2.3提高财务管理水平

在企业财务管理中应用税收筹划，非常有必要提高企业的财务管理水平。一方面，作为企业的财务管理工作人员应该建立起自我学习、自我完善的理念，不断的学习相关知识和深入的了解我国税务政策。另一方面企业应该加强人力资源管理建设，加大对财务管理工作人员的培训力度，定期的组织财务管理工作人员学习税收筹划相关理论知识和技能。另外，企业还可以不定期的邀请税务管理部门的工作人员前来企业开展专题讲座，以此促使财务管理工作人员更加深入的了解和掌握我国的税务政策。同时企业还应该针对财务管理工作人员的培训建立起完善培训机制和相应的激励机制。在每一次培训结束后，都应该对参与培训的财务管理工作人员进行培训考核，一方面检测培训的效果，另一方面调动财务管理工作人员学习的积极性，避免出现以培训为由而开小差的现象。以此切实的不断提高财务管理工作人员的专业能力和专业水平。

2.4运用亏损来补充，实施纳税筹划

在全部的企业所得税当中，针对亏损补充政策来说，优惠的力度非常大，我国有相关的《企业所得税暂行条例》其中有设计到纳税人发生年度亏损之后，可以挑选下一纳税年度进行补充，随后，再逐一补充，选用的延续补充期，最长的时间不可超出 5 年。这些条例可当做企业正常的亏损补充进行一些纳税筹划，进而提供一些法律依据。通常企业是不想发生亏损行为的，即便政府担任了大批量亏损，但是，绝大多数都是经由企业本身来担任的。如果企业本身发生了亏损行为，作为企业，需全面运用亏损政策来补充，实现节税的目的。

2.5投资过程

在开展财务管理工作时，可以利用税务筹划提高投资安全性，管理人员需要了解投资行业的特点并且做好有关的调查工作，对投资的价值及安全程度进行评判，合理规避投资风险。企业在面对税务负担时，需要利用宏观政策调控方式降低经济风险，促使税务筹划在投资过程中发挥最大的效用。上述案例中，在收购期间，上市公司可以利用曲线收购的方式提高税务筹划的价值，港资公司以所持有的 A公司 100% 股权出资，股权以评估价值为准，合资成立壳公司，这也是一种可以通过投资产生效益的方式。

2.6充分利用新的税收政策减轻企业税务负担

国家在实施新的税务改革方案时，企业需要把握住税务改革机遇。企业可以通过及时的掌握税务改革条例，并结合企业的经营发展状况这一方式开展税务筹划工作，使企业可以通过新税务政策收获效益。具体而言，企业对于当期可以抵扣的进行税额计算，比较是正常情况下应缴纳的增值税额多，还是简易计税情况下企业应缴纳的增值税多还，并根据比较结果，选择更为合理的企业税收款计算方式。

2.7运用对外捐赠法实施纳税筹划

根据全新的企业所得税法，企业可以适当的对公益性事业做出一些贡献，对其实施捐赠，捐赠额度需在交税之前便将其扣除。此优惠政策属于鼓励企业捐赠，企业实施纳税筹划过程中，要合理运用优惠政策，这样企业的捐赠行为才能提高自我形象，实现减小企业税负目的。例如：我国的企业所得税法中有对国内企业进行公益捐赠的条件，其中规定，捐赠时可占据企业总额度的 12%，这样进行计算企业所得税时，可根据纳税额给予全额扣除。

结语

随着我国社会经济的快速发展，使企业面临着更加激烈的市场竞争环境，要想提升企业的竞争力，需要合理应用税收筹划，降低企业的税收压力，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]徐莉薇.大中型企业财务管理中税务筹划的作用及应用分析[J].财经界，2019（11）.

[2]张玉洁.探讨现代企业财务管理中的税收筹划应用[J].纳税，2019（30）.

[3]宋天舒.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题探讨[J].现代商业，2019（27）.

作者：曹克慧

税务筹划在财务管理论文 篇2：

税务筹划在财务管理中的重要作用及实施策略

摘 要：企业实施税务筹划，主要是通过压缩成本，尽可能地减少税负来实现企业市场竞争力的提升、财务管理效率及质量的提升等，促进企业利润最大化，带动我国企业财务管理事业稳定、健康、可持续发展，财务管理中税务筹划的重要性就体现在这些方面。但是，目前我国企业财务管理依然存在诸多问题，其中偷税漏税现象依旧十分突出，且实施税务筹划机制不够完善，技术不够成熟，面临诸多外在影响因素的干扰，从而影响企业财务管理事业的健康发展。因此，需要大力完善税务筹划机制，各大企业应加强税务筹划的研究，利用税务筹划的优势，减少税负，在保障企业最大化利润获取的基础上，平衡与国家财政收入以及劳动者个人利益的关系，促进我国企业财务管理事业的健康、可持续发展。首先对税务筹划的定义进行简单分析，继而分析税务筹划在企业发展中的作用，最后探讨税务筹划在企业财务管理中的实施策略。

关键词：税务筹划；财务管理；重要作用；实施策略

我国社会主义市场经济的不断发展、繁荣，和谐社会建设进程的加快以及企业发展的迅猛，为我国的企业管理优化提供了良好的革新、发展条件。众所周知的是，企业的健康、可持续发展离不开强大的采取管理能力的支持，而且企业财务管理的最终目的是实现企业利益的最大化。但是，在企业实际运营过程中，往往会做出一些背离国家整体利益或者损害劳动者个人利益的运营行为，在税收方面显得尤为突出[1]。因此，本文在解析税务筹划内涵的基础上，浅谈税务筹划对企业健康发展以及企业财务管理工作的作用（重要性），期望能够为我国企业财务管理事业的优化提供一定的参考与指导。

一、税务筹划的定义及认识

从理论上解析税务筹划，其定义为：纳税人在不违反相关的税收法律法规的基础上，为了减少税负，可以通过筹资、投资、生产经营等活动进行减少税负的谋划活动。从企业经营的实质上来解析税务筹划的内涵，则是指纳税人在企业的财务管理过程中（遵守相关税收法律法规），所采取的减少税负（自身）的行为，而且这种行为是合法的。总的来说，税务筹划与逃税、偷税行为有着很大的区别，这种行为在不损害国家利益的前提下，促进企业自身的发展，税务筹划可谓是企业纳税人控制、节约税款的一种重要途径（或手段），对整个企业的健康、可持续发展具有重要的推动作用。

二、税务筹划在企业发展中的重要作用

（一）有利于企业财务管理水平的全面提高

企业的健康、可持续发展与企业财务管理水平的高低具有密切的联系，在促进企业快速而健康发展的过程中，税务筹划作为企业财务管理活动的一部分，可以与其他经济业务处理工作形成良好的、相互辅助的关系，避免财务管理损失，最终实现税务筹划的根本目的，即在企业生产经营的过程中，实现企业利润最大化[2]。另外，高质量的税务筹划工作，能够有效地帮助企业及时规避财务风险，从而保障企业利益的最大化。因此，做好税务筹划工作，有利于企业财务管理水平的全面提高。

（二）有效地增加国家财政收入

从宏观层面上分析，企业进行税务筹划，虽然在短时间段内，会减少税负（国家财政收入减少），但是从国家以及企业的长期问题发展（长远利益）来看，税务筹划能够有效地刺激消费，从而增加国家财政收入，对于国家以及企业的长远发展具有重要的积极作用。总的来说，企业进行税务筹划，长期来看，能够有效地增加国家财政收入，促进企业的健康、可持续发展。

（三）有利于企业资源优化配置

纳税的重要作用在于：不仅可以有效地增加国家财政收入，而且能够有效地促进企业资源优化配置。企业在进行税务筹划的过程中，便是对各种相关产业结构资源进行科学、合理地分类、归纳和整合的过程，各种有利于企业健康发展的资源整合在一起，便可以及时调整企业的生产规模（扩大或缩小），并且能够有效地督促企业提高生产工艺、生产技术等，从而有效地促进企业的稳定、健康、可持续发展，实现企业利润最大化[3]。

（四）有利于提升企业市场核心竞争力

企业财务管理的最终目的是实现企业利益的最大化，部分企业片面地追求自身的经济利益，往往在追求最大利益的过程中，恶意地通过违反税收法律法规而逃税、偷税等行为，来片面地提升企业自身的经济效益，忽视所承担的风险（包括职业道德、法律风险、企业未来发展风险、社会信誉风险等），对企业的健康、可持续发展具有严重的不良影响，而且影响企业发展秩序，损害国家整体利益以及劳动者个人利益，还会导致强烈的社会信誉危机，最终反作用于企业经济效益的获取[4]。因此，在企业的生产经营过程中，实施税务筹划，在遵守税收法律法规的基础上，在考量国家整体经济利益以及劳动者个人利益的前提条件下，获取企业自身的最大化利润（合法）。这样，才能够有效地提升企业的社会信誉度，从而全面地提升企业的市场核心竞争力，促进企业的健康、可持续发展。

三、税务筹划在企业财务管理中的有效应用

在企业财务管理中，最大的目标也就是降低企业成本，提高企业资金的有效利用率，税务筹划在企业财务管理中的应用则更有助于降低企业成本，提高企业经济效益，从而促进企业的长期健康稳定发展。目前，关于税务筹划在企业财务管理中的具体应用则集中在不同方面。

税务筹划对企业财务管理事业的健康发展的主要在四个方面：（1）经营活动。在企业的整个经营活动中，生产成本是影响利润最大化的最为严重的影响因素。为了实现企业利润最大化，必须有效地控制当期生产成本（包括纳税），而企业在进行税务筹划过程中，往往会选择较为科学、合理的存货计价方法，从而有效地增加企业的销售存货成本，降低当期利润，这样便可以有效地减少税负。与此同时，企业往往会选择利用双倍余额递减的手段，全面地增加当期费用，达到当期减少税负的目的[5～6]。但是，值得特别注意的是，在进行税务筹划之前，企业应当充分考量可能存在的安全隐患（或者即将面临的问题），做出科学合理的判断，在确保采取预算准确无误的前提条件下进行，从而有效地保证企业财务预算要与企业的实际发展状况相适应，彼此贴近，才能保证企业财务管理安全，保证其健康运行。（2）筹资活动。企业进行筹资活动的目的也是为了减少税负，从而实现企业利润最大化。当下，我国企业的筹资方式主要有负债筹资、权益筹资。为了保障税务筹划的最佳效果，需要充分考虑企业筹资方式的科学性及合理性[7]。如，企业进行负债筹资，其所产生的借款费用均是在税前进行抵扣的，在一定程度上，能够有效地减轻企业的纳税负担，也会在一定程度上降低企业的利润，但是如果企业进行权益筹资，则是根据企业的税后利润进行权益分配的，这样并不能有效降低企业的纳税负担。因此，负债筹资的优势明显的高于权益筹资。所以，企业进行筹资时，在综合考量自身发展利益、财务管理的有效性的基础上，尽可能地利用负债筹资的优势，适当地增加负债筹资，从而有效地达到减少税负的目的，使得财务管理工作更加顺畅，实现企业利润最大化。（3）投资活动。投资是一项风险较大的财务管理形式，因此企业在进行投资活动时，要事先对投资对象、投资行业进行科学合理的调查，综合考量投资对象的水平，衡量其投资价值，而且要充分利用国家产业控制以及相应的宏观调控政策，达到有效降低自身企业的纳税负担的目的，从而实现企业利润最大化。另外，由于投资受到诸多外在因素的影响，因此在投资之前，要认真考虑分析外在影响因素的干扰，尽可能地将风险降到最低，确保税务筹划的最佳效果，从而促进财务管理工作的优化和完善，为企业带来更大的经济效益。（4）收益分配。企业的收益分配，应当根据相关税务筹划以及企业的实际发展水平来决定，但是一定要保障分配科学、合理，保障企业自身利润最大化的同时，保障国家财政收入、劳动者个人利益、企业利益三者之间的平衡。如，根据国家纳税的相关法律规定，新成立（或创建）的企业，可以享受“两免三减半”的纳税优惠政策。因此，企业可以充分利用这一优惠政策的优势，尽可能地加大产品宣传力度以及生产技术的自主研发，将企业获利年度有效地推迟，从而使得企业最大限度地享受这项优惠政策带来的节税利益，从而实现企业自身利润最大化[8]。总的来说，通过经营活动、筹资活动、投资活动以及收益分配，全面立体地优化我国企业财务管理事业，尽可能地实现企业减少税负，实现企业利润最大化获取，从而形成良性循环，造福于我国当前企业财务管理改革与健康、可持续发展。

四、结语

总之，财务管理对整个企业的健康、可持续发展具有重要的影响。而且财务管理中税务筹划工作是直接且最大限度地控制、节约企业纳税以及个人纳税的主要途径，能够有效地帮助企业获取更多的税收利益。本文的分析阐述可能存在一定的片面性，但是不能忽视其研究价值，期望本文的浅析能够产生一定的积极性效用，而且能够为我国的企业财务管理事业的革新与发展提供一定的参考与指导。

作者：张玉婷

税务筹划在财务管理论文 篇3：

税务筹划在财务管理中的应用

【摘  要】近年来，现代化建设发展迅速，随着社会经济的飞速发展，企业所处的市场环境越来越复杂，企业若想在这样的市场环境中更好的生存和发展，就必须加强企业管理。而财务管理是企业内部管理的重要构成部分，税收筹划则是财务管理中的一个重要环节，税收筹划在财务管理中的应用，能够促使企业在激烈的市场竞争中，更加长远的发展。

【关键词】税务筹划;财务管理;应用

引言

企业税收筹划风险诱发因素可以从多个角度进行分析，营造更加高效的管理方案。首先是主观性风险。企业要明确策划方案和业务能力、专业素养的联系，造成了主观税收策划风险。其次是条件性风险。除了自主运营条件的影响之外，企业税务筹划将受到相关政策的影响。还有差异性风险。企业对于财税政策的解读不够充分，针对企业的纳税状况了解有限，进而引发税务筹划风险。企业要想保持核心竞争力，就要积极探索税务筹划的风险和防范措施。

1税务筹划的概述

税收筹划，主要是指企业为了实现利益最大化，在法律法规的许可范围内，对企业经营、理财、投资等纳税操作进行规划，以此提高纳税工作的科学性，降低总体纳税额，减少企业税收压力，实现经济效益的最大化。税收筹划工作的开展，主要方向有三部分：风险防范、节税与避税。在实际筹划过程中，应保障筹划的合理与合法，避免纳税筹划和我国法律法规相互矛盾。同时，在税收筹划阶段，应以国家政策法律作为依据，以符合国家政策导向的措施展开筹划，同时，还要保障筹划的时效性，以此全面发挥税收筹划的作用，科学降低企业税负，实现税收利润与企业价值的最大化。

2企业税收筹划风险

2.1企业税收筹划基础不牢固

企业税收筹划基础指的是财务人员的工作能力、税务筹划水平以及诚信建设等因素，如果企业不重视税收筹划，就可能会出现信息不完善、财会工作能力不足的问题。不仅会阻碍到企业束手筹划工作的开展，还会影响到企业税务统筹的基础，进而对于去偶尔税收筹划效果造成负面影响。国内的税收制度不仅庞杂，实际覆盖面也是非常的广泛。税收的多样性和税收征管庞杂性是重要特征，一项经济活动会涉及多种税收政策。税收的征管部门不统一，使得税收筹划的难度变大。

2.2税收政策出现变化

政策风险可以细分为变更风险各选择风险。政策变更是税务机关结合实际市场情况进行的政策调整、变更、补充，都会造成一定的税收筹划风险。政策选择风险指的是对于企业税收的理解判断，会因为偏离客观认识诱发税收筹划风险。随着国内市场经济体制的逐步完善，结合相关政策进行灵活调整是保证税收筹划效率的有效措施。积极适应供需关系的变化，保证税收筹划方案的及时性、灵动性。积极规避税政策造成的税收筹划风险，为企业的可持续发展打下坚实基础。

3税务筹划在财务管理中的应用

3.1提高财务管理水平

在企业财务管理中应用税收筹划，非常有必要提高企业的财务管理水平。一方面，作为企业的财务管理工作人员应该建立起自我学习、自我完善的理念，不断的学习相关知识和深入的了解我国税务政策。另一方面企业应该加强人力资源管理建设，加大对财务管理工作人员的培训力度，定期的组织财务管理工作人员学习税收筹划相关理论知识和技能。另外，企业还可以不定期的邀请税务管理部门的工作人员前来企业开展专题讲座，以此促使财务管理工作人员更加深入的了解和掌握我国的税务政策。同时企业还应该针对财务管理工作人员的培训建立起完善培訓机制和相应的激励机制。在每一次培训结束后，都应该对参与培训的财务管理工作人员进行培训考核，一方面检测培训的效果，另一方面调动财务管理工作人员学习的积极性，避免出现以培训为由而开小差的现象。以此切实的不断提高财务管理工作人员的专业能力和专业水平。

3.2详细分析宏观环境，有效控制环境变化导致的风险

为全面规避税务筹划风险，在筹划阶段，应精准定位环境变化，综合经济环境的特征与企业实际情况，针对性制定适当的短期目标与长期目标，结合实际情况收集信息并整理，综合分析企业财务、纳税情况与法律规定等，掌握国家税务环境的变化，制定合理的税务筹划方案。同时，为规避税务筹划环境风险，在税务筹划实施过程中，应针对市场变动、企业投资行为、法律法规变动等合理调整筹划方案，始终保障税收筹划方案的适用性，降低环境变化导致的风险隐患。另外，应加强税务筹划的预防管理，提高筹划人员风险防范能力，时刻掌握税务筹划、各项政策，确定其中是否存在风险，以此逐渐完善税务筹划方案，提高筹划方案的可行性。

3.3税务筹划在企业资金筹集方面的主要应用

企业财务管理中的资金筹集主要包括权益性的资金筹集和负债类的资金筹集，现如今很多的上市公司都是通过发行股票、留存收益的方式来筹集权益性自己，这种资金筹集方式具有一定的特殊性，在税务筹划过程中无法很好的进行减税，大部分的税务仍然需要企业来承担，这样的税务筹划方式不是最理想的。企业通过银行贷款或者发行债券的方式来进行资金筹集，可以起到一定的减税效果，但这种方式的利息通常比较高，减税起到的效果不足以抵消高利息给企业带来的资金压力，企业在进行税务筹划时可以提高负债资本的占比率，这样就可以形成财务杠杆，从而有效的减少企业的税负。

3.4提升财务人员素质

财务人员的专业素质对于企业税务筹划工作的效率有重要的作用，因此想要提高企业税务筹划的能力，提升财务人员的专业素质是至关重要的。因为企业的税务筹划活动具有较高的专业性，它涵盖的范围十分广泛，涉及到的财务知识也比较复杂，因此税务筹划工作对财务人员的素质要求的是比较严苛的，可以说，企业税务筹划工作的效率直接受到财务人员素质的影响。企业的税务筹划工作不仅是为了实现企业的节税目的，最重要的是使企业在税务筹划工作中得到综合竞争能力的提升，利用税务筹划活动提高企业各方面的管理水平，这才是税务筹划活动最大的意义。因此，企业要不断的提升财务人员的职业道德修养和专业水平，如果财务人员的专业素质较低，将不能够使企业的税务筹划工作发挥出良好的效果，企业在进行财务人员招聘的时候，要提高对人员综合素质的关注度，提高人才录用标准，必须要取得一定的财务资格才能够录用。另外，对于企业内部的财务人员，要建立完善的培训机制，通过定期的培训提升财务人员的专业能力，同时，还要采取考核机制，对于考试合格的财务人员才有上岗的资格。

结语

总之，企业的税务筹划对企业经营管理具有重要的作用，就我国企业现阶段的发展来看，在税务筹划与企业的财务管理关系的协调上仍处于初级阶段。因此企业一定要对财务管理与纳税筹划的概念进行科学的分析，做好财务管理与纳税筹划关系的分析，从而采取有效的措施提升企业的税务筹划能力，分别在提高税务筹划关注度、提升财务人员素质以及加强信息化技术的应用三个方面的内容进行分析，从而使其发挥出显著的作用，使企业能够科学的规避税务风险，提升税务筹划的能力，从而确保经济效益的稳定增长。

参考文献：

[1]徐莉薇.大中型企业财务管理中税务筹划的作用及应用分析[J].财经界，2019（11）.

[2]张玉洁.探讨现代企业财务管理中的税收筹划应用[J].纳税，2019（30）.

[3]宋天舒.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题探讨[J].现代商业，2019（27）.

[4]刘珍.税收筹划的相关风险分析及其防范策略[J].经贸实践，2017（23）.

（作者单位：山东街景智能制造科技股份有限公司）

作者：李世强