税务管理论文范文

写论文没有思路的时候，经常查阅一些论文范文，小编为此精心准备了《税务管理论文范文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。[摘要]文章通过研究企业税务会计人员工作与税务风险管理，从源头根源上对税务风险进行预估，提高会计人员工作能力，从而最大化地降低企业税务风险，实现经济利益最高化。

第一篇：税务管理论文范文

强化税务部门内部行政管理构建税务文化

【摘 要】对于税务部门管理中，强化其内部行政管理工作，优化构建税务文化，不仅可以保证税务部门管理活动的经济性、规范性以及效率性，也可以有效对其内部业务流程进行全监控，有效规避税务部门内部行政管理中的风险，保证税务部门权利可以正确行使，有效实现我国税收稳定增长。以下浅析强化税务部门内部行政管理的意义，并介绍构建税务文化的措施。

【关键字】内部行政管理;税务部门;税务文化

一、引言

在税务部门内部行政管理中，构建税务文化，应该明确税务部门内控机制建设的工作的内容与目标任务，促进落实党风廉政建设责任制，加强和推进税务部门内控机制建设，具有重要的实践价值。以下本文对此做具体介绍。

二、强化税务内控行政管理的作用

对于我国税务部门，应该强化其内部行政管理工作，实现内控机制建设工作，构建税务文化，不仅是反腐倡廉的制度基础，同时也是建设党风廉政的重要载体。强化税务部门内控行政管理，可以完善相关制度建设，有效对税务风险防控。并且还可以规范权力配置，切实保障税务财政收入，真正实现“两权”监督，防范廉政风险。同样，强化内部行政管理，也可以加强党风廉政建设，提高税务干部廉政水平，完善反腐工作机制，能够围绕税务部门中人、财、物、权、钱、事等六个环节，全面整合税务管理工作规程，监督每个执法环节与岗位，提高税务部门中干部的廉政水平。同样也可以加强党风廉政建设，使税务部门可以“明确权责分配、正确行使职权”，落实党风廉政建设责任制，保障纳税人权利，切实维护纳税人合法权益，取信于民，更好地服务社会。

三、当前税务部门内部行政管理弊端

对于税务部门在其内部行政管理中，应该正确认识税务内部行政管理工作中存在的问题，这样才可以有效杜绝其管理弊端，以下对此做具体介绍。

1.思想误区

税务部门行政管理中责任不明晰，管理不全面、工作运行紊乱，重视税收业务，忽视行政管理，导致工作人员在税务行政管理中，不能有效做好管理工作，难以实现齐抓共管，降低税务部门管理力度。

2.工作偏差

税务部门的内部行政管理中，存在凭经验办事的弊端，沿袭传统工作经验习惯，凭主观意志办事，采取“求快”方法处理税务事情，忽视工作质量。而且忽视平衡协调，忽视了系统管理的导向性。如在评先表优、奖惩处罚等方面，往往想尽可能的方方面面都兼顾到，从而忽视了行政管理的内在要求和舆论导向。

3.管理不足

人治管理、人情服從仍占一定地位。虽然有利于发挥其决策快、效率高、约束少的优点，但也有因“人治者”素质差异或不稳定，带来了工作随意性和局限性等问题，在一定程度上影响了管理效率。内部行政管理的可操作性不强。虽然制订出台了许多新制度、新办法，但在实际工作中，存在着不适用、不常用、用不好的现象。内部行政管理中的精细化管理不深，内部行政管理机制缺活力，对于内部行政管理中，其激励评价机制还不全面，缺乏有效的激励措施;还存在岗位职责不明、操作流程不优、管理措施不细、协调配合不当等问题。

四、浅析强化税务部门内部行政管理的措施

1.强化思想引导

通过加强教育，让税务部门职工充分认识加强内部行政管理的防范风险意识，并且内部行政管理中对源头治理的关注度，可以建设推进税务惩防体系，在税务部门树立“防治风险、抓好管理、促进管理规范、提高人员上进水平”的管理理念，将监管力度加大到工作中的细节中去，使税务监督可以贯穿在税收管理工作的全过程，有效监督制约税务内部行政业务管理工作中，降低实际中的行政执法风险与廉政风险这，实现内控建设目标。可以深入开展廉政文化建设主题活动，应用辩论赛以及知识竞赛的形式，将廉政理念融入到工作之中，使廉政思想可以入脑入心。

2.完善管理制度

可以在内部行政管理中，完善税务部门的岗责体系，落实税务部门责任制度，科学配置税务部门的权力，能够全面排查风险，界定制约监督的重点，实现税务部门工作的规范化与透明化;同时，明确岗位廉政责任，完善岗责体系明确税务部门的权责、规范税务部门管理流程、风险排查、完善税务部门制度;还需要创新工作方法，以税收信息化为契机，提高税务部门税收工作的效率和透明度，应用网络信息技术完善税务部门的人事管理系统与财务管理系统，实现对税务部门每个岗位、环节的实时监控。

3.强化监督

可以完善税务部门制度规范，内部行政管理中，可以发挥干部的积极性，维护内部行政管理制度的刚性，严格监督检查，深化政务公开，公开透明运行，加大查处力度。同时也应该加强对税务部门的基层纪检监察队伍的建设工作，加强纪检监察队伍力量，提高纪检监察人员综合素质，提高税务部门内部控制监管的效果。

五、构建税务文化的措施

税务部门在内部行政管理中，应该强化构建其税务文化，这样可以提高税务机关的服务意识，增强我国税务部门的行政管理能力，提升其创新能力与服务水平。为有效适应当前我国社会发展趋势，优化构建税务文化的措施如下。

1.明确税务文化内涵

在税务机关中，税务文化不仅是组织文化，同时税务文化可以引导税务干部形成正确的价值观念，使其可以树立起服务理念，在潜移默化中，提升税务内部行政管理效率。在新形势下，勇于创新税务文化，创建服务型的税务机关，打造我国内部行政部门的和谐税务活动。应该明确税务部门的税务文化原则，坚持把税务文化渗透到税务部门中，形成税务部门管理文化，实现税务部门中各项管理活动中的良性互动。将文化建设应用到税务部门的各项建设中，打造富有创造力、充满人性化的新型税务文化。

2.树立税务文化理念

在税务文化构建中，首先，税务部门应该树立法治理念，必须做好依法治税，依法行政的目的。同时，也要抓好对税务部门税收执法权的监督工作，防止税务违法行为的发生，树立文明税收执法的机关形象。其次，还应树立其税务行政管理工作的服务理念，通过优化办税手段，保障国家税收、维护纳税人合法权益。强化形势教育，强化观念更新，立足科学化管理要求，跳出传统行政事务的复杂繁琐，找准规律实施人本管理，还要具备团结互助理念、学习理念以及创新理念，能够建立健全税务部门的各项学习制度，以创新的思维意识，增强税务文化建设，提升税务文化建设水平。

3.强化税务文化宣传

税务部门领导应该高度重视，宣传组织到位。在我国税务部门中，建设税务文化，对于税务部门的领导层，既要在思想上对于文化建设给予高度重视，又要起到率先垂范的作用，应该积极倡导、亲力亲为，引导人们做好税务文化建设工作。广泛发动群众，提高全体税务人员的认识度，为税务部门内部行政的其他成员，树立起好的榜样，认真的做好税务行政管理活动，组织好各项活动，做到有备无患。

六、结论

综上所述，对于税务部门中，强化其内部行政管理工作，细分目标任务，构建税务文化，建设节约型高素质人才精英，打造出适应新形势发展的廉洁高效的行政队伍，全面提升推动税务部门整体行政管理水平。

参考文献：

[1] 谢红生.关于加强地税部门财务预算管理工作的思考[J].产业与科技论坛，2012，24(32)：54-57

[2] 国税系统预算定员定额改革中存在的不足和建议[J].改革与开放，2013，14(12)：76-77

[3] 汪康.优化国税系统人力资源配置的思考[J].税务研究，2010，21(14)：56-57

[4] 王芳.完善国税系统预算定员定额改革的若干思考[J].金融纵横，2011，06(34)：45-46

作者：杨希

第二篇：企业税务会计及税务风险管理研究

[摘    要] 文章通过研究企业税务会计人员工作与税务风险管理，从源头根源上对税务风险进行预估，提高会计人员工作能力，从而最大化地降低企业税务风险，实现经济利益最高化。

[关键词] 企业税务会计;税务风险;风险管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 23. 002

0      前    言

目前，由于企业相关工作人员税务风险意识薄弱、企业自身管理体系机制不够完善、公司决策者能力不够、经验不足等原因，税务风险现已成为我国各大小型企业生存发展的内控风险。因此提高公司会计人员的专业素质能力并重视企业的税务风险显得尤为重要。管理者提出方案应对税务风险对企业的发展也具有重大的意义。因为一旦负责管理税务风险的人员专业能力不足，会威胁企业的发展，极易影响企业会计工作的开展，从而造成工作差错，形成税务风险。

1      企业税务概况

企业都希望合法地减轻自己的税负。在税收政策和法规既定的情况下，如何减轻税负才是既安全又有效，多数企业经理人对此比较茫然。其实，企业的纳税义务是因企业的涉税业务经营而产生的，企业经营的各项决策和管理自然会对企业税负产生直接或间接的影响，这是不言而喻的。既然如此，企业税务管理就应当渗透到企业经营管理的各个环节。这就是强化企业税务管理必要性的内在原因。

强化企业税务管理是营造“依法纳税、诚信纳税”市场环境这项社会系统工程的重要组成部分。政府税收征管部门的强化管理仅是依法治税问题的一面，纳税人自身的自律性管理则是更重要的一面。依法治税、诚信纳税的宏观市场环境的形成，忽视了纳税人自身的自律管理是不行的。倡导强化企业税务管理是宏观税务管理的必要补充和延伸。如果企业都能从维护自身利益出发“依法纳税”，那么，不仅全社会的纳税意识会显著增强，而且必然会推动税法的日益完善，税收政策对社会经济发展的引导和调节功能也必然会增强。

2      企业中会计事务人员的职责

税务处理部门是企业的核心部门，对企业的发展具有重大意义。税务会计人员的工作是处理税务的支出，合理避税，根据国家税收法律的改变，及时制订应对方案，切实保障企业经济利益。因此，提高企业会计人员的工作能力和素质和提升管理决策者的管理水平，对企业长久的发展起着关键作用。国家征收企业税款，对企业来讲是一笔支出，是企业的经济链的一部分，是企业存在的职责所在。国家的发展依赖税收，是社会建设的一部分。所以，企业与国家之间保持和谐稳定的关系，增强企业税收管理人员业务能力，必定要对会计人员的职责进行深入分析。

2.1   完善企业纳税机制

管理税务的企业会计人员主要职责是依照税法规定，缴纳企业税款，合理控制企业账务支出，降低企业税收风险。

2.2   保障公司合法权益

企业作为缴税主体，在国家税收机制中，企业要依法缴税，财务人员也要相应履行维护企业合法权利的职责。

因此，根据以上内容可知，随着经济发展形势，税务部门开始独立出现，企业负责财务会计人员应在法律规定下，切实保障企业合法权利并且合理纳税。税务会计人员为企业谋划纳税方案。这不仅对税务人员能力素质有一定要求，国家也对企业有更高的期待。企业要执行国家制度所规定的要求，企业税务人员发挥其作用，共同保障企业的权利。

3      税务风险管控因素的分析

3.1   税务风险管控的原因

税务风险管理指的是企业在依法纳税时，纳税会计人员依照正常税务管理方式以及方案对企业进行纳税管理。通常来说，企业纳税最直接的表现形式在与税务会计人员采取专业手段和管理方法对企业进行纳税活动。并且税务人员会利用其他管控因素监管企业纳税。一般来说，企业的税务一旦出现问题，对企业而言，将会引发一系列的负面影响并且直接损害企业利益与诚信，造成不可估量的损失。因此，在企业正常运行的过程中，必须要依法进行纳税。若企业纳税部门不得力，在纳税管理方面有风险，未能正常进行纳税活动，将严重损伤企业利益。国家执法部门会依法进行惩罚，企业也将面临巨额罚款。因为我国税务法律有明确规定，将对偷税、漏税的企业会严厉惩罚。企业不仅要依法缴清税务，还会面临漏缴税费的5倍税务罚款。税务管理一旦有问题，不但对企业的信誉方面有重大影响，也会使企业诚信受损。所以，为避免对企业造成重大损失，提高企业税务管理部门对税务管理监控的能力，控制税务风险因素显得尤为重要。

3.2   剖析造成税务风险的成因

对于绝大部分企业来说，有很多原因造成企业税务管理控制上有风险。常见原因可分为两种，一种是来自自身内部的风险原因，另一种是来自外界的风险原因。

3.2.1   内部风险原因

一般是因为企业的税务管理部门经验不足，能力不够，税务管理人员因管理不当以及各种不可控因素所引发内部风险。在这样的形势下，出现的税务危机将对企业税务管理工作造成困难。再深层次分析原因可见，税务管理人员管理能力的缺乏、管理专业知识不足、管理意识薄弱也是造成企业税务风险的原因。与此同时，企业未能完善税务管理规定也是内部原因之一。

3.2.2   外部风险因素

企业税务管理操作不准确、未及时更新税务信息、企业运行环境氛围原因和企业制定的税务管理方案有问题，这些都会造成企业税务风险的增加。因此，企业要深入剖析原因，采取相应整改措施，完善税务风险因素的管理控制机制，提高税务会计人员的能力，才能最大程度上降低企业的税务风险。

4      提高企业税务管理风险的几大措施

4.1   建立企业风险管理评估机制

为增强企业对税务风险的预测及管理，更好地控制预防税务问题，建立企业风险评估机制尤其重要，需注意两个问题。

4.1.1   提高税务风险因素风险点的分析

分析稅务风险因素指的是利用科学管理控制手段，对企业税务管理中所可能出现的风险因素进行预估然后把风险排除。其目的是为了方便管控预测税务风险。比如在分析税务风险因素风险点时，使用专业的分线分析列举手法，对风险进行预测评估，找出风险预测机制中的税务风险因素，及时改进企业税务管理方案并为企业制定税务风险管理制度措施。

4.1.2   完善企业税务风险制度

企业的税务管理发展也离不开完善的税务风险管理机制。运用税务管理机制，对企业存在的税务风险进行分析划分等级。设置专门的风险管理机构、组建专业风险管理团队，利用调查方法建立税务风险预测体系。

4.2   降低税务风险，营造良好的税务环境

在企业的运营管理过程中，必须有税务运行的良好环境。因为只有营造出良好的税务环境才能更好地控制税务风险。通常来说，企业营造正常轻松的税务风险管理环境应建立完善的税务管理机制，明确税务管理风险人物的核心工作。

4.2.1   有风险管理与控制意识

一个运行成功的企业必不可少的条件之一就是风险管控能力，这就需要管理者拥有良好的风险管控意识，这样才可以完善税务风险管理机制。

4.2.2   设置专业风险管理机制

专业的税务管理风险机制是保障企业环境良好运行的前提，保证企业经济效益。

4.2.3   广纳贤士，引进有能力的专业税务风险管理人才

企业运行良好的一个必要因素就是拥有得力的员工。因此，企业招聘有能力的人才将对企业的税务管理环境营造良好的氛围，保证管理机制的有序进行。

4.3   提高对税务管理风险的监测

在企业的运行中，少不了对税务风险的监控，也要预防不确定因素的产生，及时完成税务管理方式的转变。这样才可以更好地提高企业团队的税务风险管理能力。要想提高企业税务管理风险的预测能力，税务风险管理部门首先就要有明确的分工，保证税务风险控制人员各尽其能。其次就要加深决策者对税务风险管理过程的把控能力。

4.4   保证企业税务风险管理中的内外协调关系

切实保障企业税务管理运行过程中的内外关系对监控企业税务风险具有重要意义。税务风险管理机构和企业内部因素相互制约，不但可以在一定程度上约束税务人员报表造假情况，也可以加强税务会计人员的自身素质和风险管控预防意识，以达到保障会计账务信息的准确性，保证企业管理决策者制定出对企业运行最优方案的目的。可以从以下几点进行协调：

（1）建立健全的企业内部管理制度

企业的运行需要制度的制约，建立健全的内部管理制度，规范企业税务管理人员的职责，在企业税务风险监控管理中极其重要。税务管理人员先利用专业能力建立风险预防模块，再根据预测数据制定解决的措施，最后只需进行监测风险，即可达到全面减小税务风险的目的。

（2）增强税务风险管理人员的税务防范意识

定期对企业风险管理员工进行专业培训，使员工熟悉国家最新法规法律以及税务相关政策的变化，以制定风险防范的最优方案。

（3）保证税务风险部门与各部门间的关系，保证企业各部门之间互相支持，维持税务风险部门与各部门之间的良好关系，保障工作的有序进行。

5      结    语

随着我国社会经济的飞速发展，加强企业的税务风险管理与监控能力、提高企业税务风险管理机制的建设、保证员工的专业能力对保障企业税务风险管理监控能力显得尤为重要。此外还需处理好税务风险管理部门与其他部门之间的合作关系，营造良好的工作环境氛围。这也对企业的税务风险管理能力的提升起着决定性作用。

主要参考文献

[1]李若琳.我国大企业税务风险管理研究[D].武汉：湖北经济学院，2019.

[2]曹杰灵.企业税务会计及税务风险管理路径构建分析[J].纳税，2019，13（9）：20.

[3]王金兰.探究管理会计在企业税务风险管理中的作用[J].经贸实践，2018（9）：122.

[4]张征.管理会计在中小企业税务风险管理中的运用探析[J].经贸实践，2018（3）：265.

作者：侯晓靖 盛倩

第三篇：内部税务审计对企业税务管理的重要作用

摘 要：内部审计制度是保障现代企业正常运转与健康发展的基础制度之一，而税务管理则是企业加强纳税管理的主要途径。特别是内部税务审计制度的制定与完善，不仅可以进一步强化部门与单位的内控制度，大大提升税务管理的效率，同时也能够进一步增强企业竞争的软实力。基于此，本文章主要针对内部税务审计对企业税务管理的重要作用展开了深入的剖析。

关键词：内部税务审计;企业税务管理;重要作用

据相关调查数据显示，我国近两年来的民营私企税收比重已经超过了50%，部分经济发展较快的地区，其民营私企税收甚至高达76.2%，该数据可以直接反映出不同地区的财政税收与健康情况。因此，税收会在某种程度上影响到企业自身的发展。在这种形势下，要想有效推动企业的健康发展，就要充分发挥内部税务审计在税务管理中的重要性作用，以此来大大提升企业税务管理的规范化水平，促使企业早日实现精细化管理。

1内部税务审计对企业税务管理的重要作用

1.1全面了解企业的情况

内部审计主要是要求相关工作人员，按照上级部门所下达的审计通知书来搜集有关信息，并对其实施对比分析。同时也要通过查阅报表来完成查账与取证工作。其中最为重要的环节就是审查会计核算工作，以此来更加准确的筹划税金[1]。在这一过程中，审计人员可以获取到大量与企业相关的信息，例如销售成本、销售收入与净利润等。而税务管理则要求工作人员掌握与企业相关的信息。由此可知，内部税务审计可以直观反映出企业的发展状况，为税务管理工作奠定良好的信息基础。

1.2提高税务监管能力

依托于我国现有的法律，内部税务审计可以对企业的运营状况与管理现状进行有效的监督，以此来减少企业的暗箱操作，避免市场秩序发生混乱。与此同时，内部税务审计作为现代企业一种必要的管理行为，不仅可以对企业税收信息实施高密度的监督，还能够对企业财务实施全方位的管理，及时发现企业税务方面所存在的问题。另外，要想充分发挥内部税务审计的积极作用，企业还需具备良好的自查能力，以便在内部税务审计的辅助下，进一步提升税务管理的成效[2]。例如，当原料采购这一环节的财务报表出现了纰漏，内部税务审计过程中就可以发现，并进行纠正，以此来大大提高企业财务信息的可靠性与准确性。

1.3有效规避税务风险

1.3.1规避信用风险

内部税务审计不仅可以对企业的纳税流程进行严格的审查，同时也能够依托于法律，督促企业积极履行好自身的税务管理职责，以便其税务管理工作混乱而遭受到税务部门的处罚，影响到企业整体的信誉度。另外，企业内部税务审计与税务管理的结合还能够帮助企业合理降低税负，提升其获利空间。为此，企业要想持续保持与不断提升信用等级，就要依法按时纳税，并借助自身的信用等级去赢取更多的经济效益与社会效益。

1.3.2规避涉税风险

内部税务审计作为企业的一种管理行为，还具备一定的风险防控能力，可以明确提示企业税务信息中可能存在的风险，并且能够帮助企业制定有效的税务风险处理方案[3]。与此同时，企业的税务风险越低，就表示企业的风险预控能力越强，财务管理水平越高，因此就可以帮助企业有效的规避涉税风险。

2内部税务审计制度实施的有效途径探析

2.1强化税务风险管理

在企业发展过程中，税务风险管理是必须要面对的问题之一。首先，要想有效管控税务风险，就要高度重视企业的内部税务审计，不断健全与完善内部税务审计制定。其次，站在税务审计的角度来讲，强化税务部门的监管职能，采取积极措施来规避风险是企业当下面临的重要问题。同时，由于企业税务风险的产生是多个因素共同导致的，因此就要采取有针对性的措施来对税务风险发生的概率进行分析。例如，制定风险应对措施，转移风险，这些方法均可以有效强化企业的税务风险管理。

2.2增强税务成本控制

站在税务成本的立场上来看，企业若能够实现税务管理与内部审计制度的结合，就可以进一步增强风险控制的有效性，并且能够更加合理的审计与控制税务成本。在当前背景下，企业开展税务管理的主要内容就是要想明确税务关系，利用纳税这一环节来合理减轻企业的税务负担[4]。除此之外，在开展税务管理的各项活动时，一定要明确该项工作的开展是以实现企业健康可持续发展为基础的，并通过制定严格的规章制度、规范与优化税收流程、提高人员素质等一系列措施来进一步减轻税务。

2.3制定完善的管理问责制

在当前背景下，制定与完善合理的管理问责制度，可以对税务管理人员与内部审计人员的岗位实施更加有效的监督。站在问责制度自身的实际作用来看，一方面，该项制度可以重新塑造，甚至是进一步强化税务审计管理人员的责任意识，大大提升企业内部税务审计工作的质量;另一方面，管理问责制度还能够有效降低企业开展税务管理工作的成本，从根本上保障企业的经济效益。目前，要通过多个途径来对企业现有的问责制度进行完善。例如，可以采用抽查的方式或者是设立检举的形式来进一步加强税务审计管理工作的质量监督[5]，并在明确个人责任基础上，通过系统的体制做出更加严格的规定，并要认真落实好相应的惩治制度，特别是要严肃处理违反制度与法律的工作人员，以此来进一步发挥内部税务审计在企业税务管理中的积极作用。

结束语

总而言之，内部税务审计作为企业加强内控管理的有效途径之一，不仅可以提高企业税务管理的效率与质量，为税务管理提供有价值的信息，同时也能够有效规避税务风险，控制税务成本，进一步提升企业的综合竞争实力与经济效益。为此，企业要高度重视内部税务审计工作，不断加强税务风险管理，完善管理问责制度，以此来有效促进企业内部审计与税务管理的结合，推动企业健康发展。

参考文献：

[1]王锐丽.内部税务審计对企业的税务管理的重要作用[J].现代经济信息，2019，（16）：277.

[2]韩勇.试论内部税务审计对企业税务管理的重要作用[J].中国集体经济，2020，（30）：96-97.

[3]李梦怡.浅谈内部税务审计对企业内部管理的重要性[J].现代商业，2020，（3）：143-144.

[4]蔡金福.浅谈税务会计师在现代企业财务管理中的重要作用[J].商场现代化，2014，（6）：150-151.

[5]林伟雄.加强企业内部税务审计防范企业税务风险[J].财会学习，2019，（3）：129，131.

（凉山州商业银行股份有限公司）

作者：李世淑