纳税服务厅规范

纳税服务厅规范（共8篇）

篇1：纳税服务厅规范

开展《全国县级纳税服务规范》运行情况

大武口区地税局办税服务厅开展《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起运行以来。不断完善服务厅的设置、改进服务流程、规范服务管理。

一、给纳税人提供良好的办税环境，严格按照办税服务厅规范化建设标准，合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，除工作区外还设置了咨询台、纳税人排队休息区，配备了LED显示屏、排队叫号机、触摸查询机、网上办税自助电脑、优化便民服务措施。提供免费复印服务。力争使前来办理业务的纳税人提供宽敞明亮，设施更齐全，功能更人性化，让纳税人切实感受到了办税环境的舒适、温馨。

二、对照梳理纳服务规范流程。梳理现行业务流程，整理出与《纳税服务规范》要求不一致的规定，对与《纳税服务规范》相悖的，及时予以废止，并制定衔接措施。

三、加强业务培训学习。制定培训计划，分2个批次对大厅服务人员进行培训，在明确各项具体业务差异、主要变化和执行标准的基础上，进一步加强与征管、税政等后台业务的有效衔接，便于办税效率进一步提高。

四、是发挥纳税人监督作用。通过电子屏、发放宣传资料等方式，向纳税人发布《纳税服务规范》，在保障纳税人知情权的同时，接受纳税人的监督，督促办税人员自觉贯彻落实《纳税服务规范》，切实提高办税服务规范化程度。

五、以“首问首办”责任制为切入点，将原先通过各部门流转的审批权限统一前置到办税服务厅。如：契税减免、不动产赠于登记等涉税事项审批，以前流程都是窗口受理后，由纳税人自己到相关部门科室审批签字，纳税人申请即时办结事项大幅增加，审核审批时限、环节及税收管理员签字量大幅度压缩。

六、是不断完善“全职能窗口”办税机制，实行申报、税务登记、涉税受理三大业务窗口通办服务。以前办理税务登记，纳税人除了需要提交申请表、身份证复印件、工商登记执照，还要提交经营场所证明或场地租赁合同等材料，领表、填写，怎么也得半个多小时，手续比较复杂。征收管理所不断完善“全职能窗口”的办税机制，将税务登记整合成窗口通办服务。

七、进行规范升级，实行了“免填单”服务，只需纳税人提交相交资料，窗口只员依据资料，代纳税人填写新办、变更、注销等相关电子表格，只需纳税人签字确认后。在核对无误后，税务登记证很快就打印了出来，全程办理时间精简，做到前台受理，分钟出件。全面落实了“窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出具”的方针。

现阶段纳税服务中存在的问题

一是纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认为是征收大厅和窗口的事，前台服务规范了，但后台的管理流程和审批程序该怎样操作？有一些涉及纳税人的服务，不属于办税大厅的业务，规范里没有却是纳税人急需的。像发票辨别真假的问题，不能指望业务员个个都是火眼金睛，税务部门在加强打击假发票犯罪的同时，还应向纳税人提供更方便快捷的技术手段来解决。

篇2：纳税服务厅规范

一、项目概述

风险是由不确定性因素形成的潜在危险。办税服务厅在权力行使过程中，同时面临着较高的投诉风险、执法风险和廉政风险。为推进廉政文化建设，化解办税服务相关风险，将现代风险管理理论、内部控制的经验和做法引入党风廉政建设和机关效能建设领域，加强对投诉、执法和廉政风险点的分析、评估、预警和监控，不断完善制约和监督机制，科学有效地构建起一个办税服务相关风险点防范管理体系，为办税服务厅干部对于相关风险点的超前防范提供指引说明，从而保证党员干部规范执法、公正执法、廉洁执法，在办税服务厅形成以规范化、标准化、制度化促进党风廉政建设的管理模式。

二、创新性指标

1、创立风险目录。按照全员参与的要求，对照以往职责落施、制度执行情况，认真分析查找个人在其岗位中的思想道德、岗位职责和外部环境等方面存在或潜在的风险内容及其表现形式，确定岗位风险点,随之确定部门风险点，形成岗位和部门两大风险类别，每个类别又分为高、中、低三个等级；“风险等级”原则上三年一评定，对因工作职责发生变动或承担阶段性重要工作引起权力变化的，应按规定程序重新评定风险等级。

3、标准工作流程。分项梳理依法确定的职权，编制“职权目录”，明确职权名称、内容、办理主体和法律根据。按照“程序法定、流程简便”的要求，对每一项职权，明确办理主体、根据、程序、监督渠道以及办理事项所需提交的全部材料，绘制“权力运行外部流程图”；对职权在单位内部运行的各个环节、责任主体、办理时限等进行标准，绘制“权力运行内部流程图”。

4、建立风险防范档案。投诉、执法和廉政三种风险防范资料全部留存，认真分析研究，充分发挥风险档案的作用，推进廉政风险点与行政执法风险点防范制度不断完善提高。

5、创建考评机制。围绕办税服务相关风险点防范管理体系，对党员干部的日常工作和规避风险等情况进行标准化考量。对制度不落实，防范措施不到位的，及时指出，责成整改，保证廉政风险防范机制的有效运行；对不认真开展工作，不积极防范廉政风险，导致单位和岗位人员发生违纪违法案件的，按照党风廉政建设责任制有关规定追究相关责任人的责任。

三、可预见成果

1、提高了党员干部的风险防控意识，保证党员干部规范执法、公正执法、廉洁执法，提升纳税服务标准化水平，提高了纳税满意度。

2、减少办税的随意性，压缩自由操作空间，营造公平公

正的税收环境，保障纳税人的合法权益。

3、为办税服务厅的职能转型提供有效途径，为税源专业化管理拓展更多空间。

4、切实落实“两个减负”，提升对纳税人和税务干部的维权保障。

四、项目进度安排

1、规范编写阶段（2月—3月）：2月份完成《服务规范》初稿的编写工作，3月份集中全局业务骨干和各业务处室负责人对初稿讨论、修改、评审。

2、学习培训阶段（4月）召开《服务规范》发布会，加大宣传力度，组织学习培训，明确岗位职责，做好试点运行的各项准备工作。

2、试点运行阶段（4月—6月）：选取两个辖市（区）局作为试点单位，结合纳税人的意见反馈，检验《服务规范》各类制度、事项的可行性和实效性，为《服务规范》的全面推行积累经验，提出建议。

3、修订完善阶段（7月）：搜集试点阶段各单位反映的各类问题和建议，再次组织全局业务骨干和各业务处室负责人对《服务规范》进行修订完善，成稿后汇编成册印发至各单位。

4、全面推行阶段（8月之后）：在全市国税系统全面推行《服务规范》，加强对《服务规范》各类制度和事项的督

篇3：浅论纳税服务人员的礼仪规范培训

一、纳税服务人员礼仪规范培训的重要性

(一) 有助于提升纳税服务人员的综合素质

礼仪是一个人内在修养和素质的外在表现。通过纳税服务人员对礼仪运用的程度, 可以察知其教养、文明程度和道德水准。因此, 加强礼仪规范的培训, 使其不仅熟练掌握规范化的服务标准, 而且形成良好的服务意识, 有助于提升纳税服务人员的素质和道德修养。

(二) 有助于树立税务机关的良好形象

人都是社会人, 每个个体都是一个集体的组成部分, 所以每个人的言行举止都会给组织打上印记。作为纳税服务人员来说, 加强礼仪修养, 使自己的行为合乎礼仪规范, 是税务机关文明服务的主要标准。礼仪可以强化税务部门的道德要求, 树立税务机关的良好形象。

(三) 有助于构建和谐的征纳关系

礼仪是人际关系和谐的润滑剂。在办税服务过程中, 征纳双方难免会出现矛盾和冲突。纳税服务人员热情、周到的礼仪服务会让其在和纳税人交往中赢得理解、好感和信任, 实现相互之间的理解和沟通, 从而建立起友好合作的关系, 使矛盾得到有效地化解。

二、纳税服务人员礼仪规范培训的内容设计

对于纳税服务礼仪的培训, 既要注重服务技巧, 更要注重内在素质的修炼, 主要包含以下内容。

(一) 仪容仪表规范

仪容仪表规范包括仪容的修饰和着装的规范。仪容的修饰是指纳税服务人员在发型、容貌、手部等暴露在外的部分应注意的细节, 要求把握一个原则, 即墨守陈规, 不要轻易打破成规, 做到外在形象符合公务员的身份。着装的规范则根据《税务工作人员制式服装管理办法》, 对男性和女性纳税服务人员的着装制度进行分别的介绍和讲解。要求纳税服务人员应该按规定着装, 否则不伦不类, 既不严肃, 也难以得到纳税人的尊重。着装情况体现着一支队伍的素质情况。有制服不严格着装, 就是对所履行的职责不严肃认真的表现。

(二) 服务行为规范

服务礼仪规范不仅仅局限于服务技能, 更重要的是由内而外的魅力修炼。主要涉及到四个层面的训练:第一, 面部表情训练。热情的服务首先来自于美丽灿烂的笑容。笑容可以拉近彼此之间的距离, 纳税服务人员要加强微笑服务的训练, 用真诚的微笑、用心的服务去对待每一位纳税人。第二, 话语语气的训练。正确的服务语气应该是乐观、温和、舒服、通情达理、清楚、直接、自然的。要求纳税服务人员避免服务禁语, 要力争使用规范用语, 做到“三声” (三声是:来有迎声、问有答声、走有送声) , 同时把握好说话的音量、语气和语调。第三, 目光沟通训练。办税服务厅的导税员在与纳税服务过程中, 掌握“五步目迎, 三步问候”的原则;窗口人员在工作中, 目光注视的角度既要方便服务工作, 又不至于引起服务对象的误解。第四, 肢体语言的训练。办税服务厅的导税员在面对纳税人咨询时, 应规范站姿、鞠躬礼、服务距离以及引导的手势;对窗口人员纠正其不正确的服务姿势, 强化坐姿的训练, 打造优质的服务形象。

(三) 问题处理规范

纳税服务人员自我行为的约束和规范, 提高了纳税人的满意度和遵从度, 但面对不同层次、不同需求的纳税人, 由于征纳双方之间存在诸多差异而导致在纳税服务工作中发生矛盾和冲突是不可避免的。如何处理相关问题也是服务礼仪规范的重要环节。规范的服务要求:冷静克制、认真倾听和积极解决。在不同的情境下, 纳税服务人员要运用专业的解答、高效的沟通技巧去化解冲突。基本的沟通原则包括:换位思考原则、文明有礼原则、规避引导原则、依法处理原则和转换表述原则。

(四) 涉税办公规范

涉税办公规范具体包含三方面内容:接待来访规范、工作交接规范、内部协调规范。要求纳税服务人员做到接待有礼、交接迅速和协调高效。接待来访规范是指纳税服务人员在面对来访的参观人员时, 以规范的仪态、表情和语言展现税务机关的形象。工作交接规范是要求纳税服务人员在工作交接过程中, 要严格遵循交接的流程, 确保迅速有序, 不影响正常的办税秩序。内部协调规范主要针对内部的流程衔接, 必须执行首问责任制, 保证为纳税人优质、高效、便捷的纳税服务。

三、纳税服务人员礼仪规范培训的方法

礼仪是一门实践性、操作性、实用性很强的学科, 培训中强调知行合一、学以致用。因此, 培训教师在授课过程中, 不能只是单纯的理论灌输和空洞的动作说教, 而应根据礼仪课的特点, 顺应培训学员的心理, 追求富有创造性和艺术性的教学手段。

(一) 情景模拟教学法

情景模拟教学法, 就是根据教学内容, 设计与现实工作相近的情境, 让学员参与模拟体验, 然后对自身的体验进行反思和讨论, 以此来引导学员探寻解决问题的路径, 进而在短时间内提高学员的相关知识、能力或促进态度改变。对于纳税服务人员来说, 服务礼仪规范和每个人的工作密切相关, 因此每个人都多少有所了解, 区别的是掌握的程度不同。在培训教学中, 教师可采用先行后知的模式, 即设计一定的情境, 让学员分组模拟演练, 在演练中培训教师可以迅速找到学员的知识盲点, 然后进行相关的理论讲解, 从而使课程更有深度, 更具针对性。

例如:分组模拟 (以40人的培训班为例)

(1) 分成8个组, 每组5人。

(2) 小组抽签, 选择情景模拟命题, 准备时间5~10分钟。

命题涉及纳税服务礼仪规范的相关知识点。

(3) 小组需要完成如下任务。

第一, 依照所选情景命题, 选择人员到台前演示。

第二, 小组还要选派一名代表, 在本小组演示之后, 简明扼要总结本组办税服务内容的关键点。

第三, 就每一情境要处理的问题进行讨论, 其他小组也可以点评, 由教师总结提升礼仪规范要点。

(二) 案例教学法

培训教师在理论讲解过程中, 为避免造成沉闷的课堂气氛, 可使用图片、多媒体视频等, 将实际生活中的事例、问题展示给学员。教师只需运用简洁的语言引导学员将案例的个别事件上升到普遍意义, 让学员在围绕问题去思考、分析的过程中, 培养和提高自己的创造能力和发现、分析、解决问题的能力。这样既有效地提高学员的学习兴趣, 又能增加学员对礼仪课的感受和体验。培训教师在案例的使用方面, 可以正反案例相结合, 反面案例往往更容易给学员留下深刻的印象。

例如, 问题:如果中午12点吃饭, 正好在12点整时有纳税人到你窗口办理业务, 你会怎么办?

学员经过讨论, 形成处理方案:受理纳税人业务, 将此项业务办理完毕后再去吃饭。培训教师肯定学员的处理方法, 同时给出一个反面的视频案例, 内容是网上曝光的广州法制办大厅“咆哮哥”事件, 由此培训教师适时引入正确服务态度和语气的礼仪知识点。通过反面案例, 可以引发学员对自我行为的反思和改进。

(三) 示范教学法

动作示范是一种言语传授所不能替代的教学法。培训教师在教学过程中, 针对礼仪规范的要点, 把讲解和动作相结合, 演示规范的礼仪行为和动作, 使学员获得非常直观的感受, 在头脑中迅速形成动作表象, 从而提高了学员掌握规范要领的效率, 强化学习效果。例如:培训教师演示导税员在面对纳税人咨询时规范的站姿、鞠躬礼、服务距离以及引导的手势, 同时要求学员两人一组, 相互扮演导税员和纳税人, 与教师一起体验, 在体验中巩固和强化学习效果。

纳税人服务人员的礼仪规范培训具有问题性、实践性和参与性。培训教师只有在培训内容设计上贴近工作实际, 培训方法上融合多种教学手段, 才能在培训中真正将礼仪内化为纳税服务人员的习惯和品质, 切实提高其纳税服务意识和服务技能。

参考文献

[1]金正昆.服务礼仪教程[M].北京:中国人民大学出版社, 2009.

篇4：纳税服务厅规范

[关键词]小规模纳税人及个体双定户 策略和措施

一、小规模纳税人及个体双定户涉税现状及趋向

趋向一：变换登记类型，更改经营模式，以“定税”来逃避税收和检查。在现行的税务管理中，公司企业必须建立完善的财务机构，并按规定进行正常的纳税申报，按月申报缴纳税款。但目前有相当一部分纳税人工商注册的是公司企业，却在税务机关以个体工商户登记，究其原因是个体户可以不建帐，纳税方式是定税，并可以逃避税务部门的稽查。

趋向二：商务软件盛行，销售小票泛滥，以无建帐能力为名，行规避税务检查、偷逃税之实。这种情况在个体工商户中十分普遍。一是销毁原始凭证，收入不入账。每日收入用手抄本记录，且不注明进货、销售、库存等字样，当天各种自制的信誉卡、保修卡、送货单等销售小票一律不留存，并适时销毁。二是供货商家提供的商务软件，全面反映了其商品的进销存情况，往往能被税务部门查实经营情况。为偷逃税款，其应对措施是间隔一段时间对微机数据进行清零，单独存储备份，税务部门在检查时能够掌握的只能是部分短期数据。三是在税务机关领购了发票的，为防止税务机关以票控税，有的采取“大头小尾”的填开方式，而更多的是尽量不开发票。

趋向三：做假账、两套账、账外经营“鱼目混珠”。使用虚假凭证、做假账、设置两套账以及账外经营是当前小规模纳税人偷逃税的主要手段，票款不入帐、利用各种假发票作为记账凭证、虚列成本的现象依然突出。还有一种利用日常税源管理的薄弱环节暗中操作税负的情况在小规模纳税人中十分普遍。由于长期零申报会被列为纳税评估、税务稽查的重点对象，使得他们通过零申报进行偷税有所顾忌，因而采取根据需要开票，将销售额和税负控制在一定的水平，并能准时申报及时缴纳，以达到“明修栈道、暗渡陈仓”进行偷税的目的。其实际经营情况虽然超过了一般纳税人的标准，但在维持低税负水平的情况下，为其长时间按照小规模纳税人进行运作创造了可能条件，造成日常征管和税务倍查不能及时发现和查处。

二、相应的策略和措施

一是加强税务登记管理。重点是严格做好开户、变更、停(复)业、注销、外出经营报验登记管理工作，加强非正常户的认定和处理。对纳税人提交的证件和资料明存在疑点的，要进行实地调查，核实后才能发放税务登记证。税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握其动态和静态数据。纳税人税务登记内容发生变化的，要督促其变更税务登记。

二是规范一般纳税人资格认定管理。凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的，按规定认定其一般纳税人资格；对符合条件而不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。凡违反规定对超过小规模纳税人标准不认定为一般纳税人的，要追究经办人和审批人的责任。

三是搞好日常税收评估分析。基层征收单位要重点搞好日常分析评估，做到税收管理员定期巡查管户与日常分析评估相结合、实地调查与案头分析相结合，对每一具体纳税户的缴税情况进行系统、全面的分析判断。针对小规模纳税人、个体双定户的特点，以税收经济分析为起点，积极开展纳税评估，全面建立纳税评估的预警机制，探索建立税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查相互衔接的良性互动机制，不断增强税源管理的深度。

四是落实税收管理员制度和税收执法责任制。实行税收管理员管户责任制度，严格执行管理员责任追究制度和岗位轮换制度，依照《全省国税系统税收执法责任制范本》配岗定责，严格执法责任制考核，加大执法过错责任追究力度，规范税收执法行为。加大对税收管理员税源管理质量的考核力度，通过建立健全税收管理工作底稿制度等措施，做到执法有记录、过程可监控、结果可检查、绩效可考核的良性循环和持续改进机制，突出解决好税源管理中淡化责任、疏于管理的问题。

五是实行行业分类控管。对各个环节严格把关，重点是把好税务登记、定税核定、税款征收、纳税评估和日常巡查的关口，不给偷逃税者以可乘之机；将税源相对集中、行业特点明显、征管比较薄弱的行业作为分类管理的重点行业，分行业监控，实行单项管理，力求分析一个行业，整治一个行业、管好一个行业；推行电子定税，及时完善定额核定的参数，合理调整定额核定的系数，并坚持公正、公平、公开的原则，提高定额核定工作的科学性和公正性，避免定额核定过程中出现关系税、人情税。

六是积极推行个体户建账建制。对具有一定经营规模的个体大户，督促其建账建制，实行查账征收，税收管理员要通过定期巡查管户，搞好日常分析评估，努力甄别其账务和申报资料的真实性，有针对性地实施税源控管，遏制税收流失。同时，对已达到一定经营规模并具备企业条件的，不再视同个体“双定”户进行征管。

篇5：纳税服务规范落实实施

近期，《全国县级税务机关纳税服务规范》在全国范围内开始实施，迅速行动，层层推进，充分利用现有纳税服务平台，在全市范围内掀起学习、推广热潮。

力求深入领会，培训到位。多次组织集中讨论，增强全体人员对《服务规范》精神的领会和重要意义的认识，深入结合教育实践活动、便民办税春风行动以及纳税人满意度调查，全程以整改精神来抓落实；分批次组织一线工作人员集中培训，熟练掌握9类72项规范内容，并对业务操作演练提出达标要求，确保全体人员读懂、读通、读透规范。

力求准确执行，提升质效。立足《服务规范》的各项具体内容，全面梳理业务规程，简并办税环节，简化办事程序，缩短办理时间，做好1120个具体服务规范内容的准确执行；改进全功能窗口，推行一站式服务，履行“全天候办税”承诺，将以往纳税服务中与《服务规范》不符的条项摒弃，重申首问负责、限时办结、一次性告知等工作制度，切实提升纳税服务质效。力求紧扣重点，全面宣传。根据省局下发的《〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉宣传方案》，进一步明确宣传、辅导重点，建立科学化、立体化的宣传、辅导体系：一方面充分发挥12366纳税服务热线、办税服务厅、门户网站、纳税人学校等纳税服务平台的有效宣传载体作用，另一方面突出平台自身建设，本着“简政放权、便民服务”的出发点和落脚点，充分发挥和增强纳税服务平台的效能。

篇6：纳税服务规范考试题

姓名 分数

一、填空题（10题，共20分）

1、纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的，制作《 》，一次性告知纳税人需补正的内容。

2、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满 向税务机关提出延长停业登记申请。

3、已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《 》。

4、自然人登记，是指以自然人为登记对象，在发生个人所得税纳税义务时，向主管税务机关办理自然人基础信息登记，建立自然人 的过程。

5、国税局、地税局协同服务管理“走出去”企业，共同建立“走出去”企业清册和，实现对“走出去”企业的联合服务、联合管理。

6、纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS 机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具。

7、优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或 纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16项30个事项。

8、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，按照 的原则，发放《A05008外出经营活动税收管理证明》。

9、基本规范中对于服务态度不满进行的投诉应在 个工作日内办结。

10、免填单服务的业务范围由 确定。

二、单项选择题（20题，共20分）

1、实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为，责令限期改正期限一般不超过（）日。

A.7 B.10 C.15 D.30

2、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）中，以下哪项内容不属于升级规范内容（）。A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信

息服务。C.提供免填单服务。D.提供同城通办服务。

3、以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（）。

A.单位纳税人设立登记 B.纳税人跨县（区）迁出

C.注销登记（定期定额个体工商户）D.非正常户解除

4、纳税人的停业期限不得超过（）年。

A.三个月;B.半年;C.一年

5、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10;

A.10;B.15;C.30 B.15;C.30

6、新参加社会保险的缴费人，应当自取得社会保险登记证之日起（）日内，持社会保险费缴费登记表（适用单位缴费人）、社会保险登记证书等有关证件，向主管地方税务机关申请办理社会保险缴费登记。

A.5;B.20;C.30

7、自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（）日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。

A.10;B.20;C.30

8、纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A.3;B.6;C.9

9、残疾人就业保障基金的缴费期限为每年（）月份

A.6、7;B.7、8;C.8、9

10、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）日内缴纳耕地占用税。

11、扣缴义务人应当在代扣税款的次月（）日内，向主管税务机关报送《扣缴个人所得

税报告表》和主管税务机关要求报送的其他有关资料。

10;B.15;C.30

12、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（），经税务机关认定后，调整应纳税额。

A、《税务行政许可申请表》

B、申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。

C、申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料。

D、税务机关要求的其他材料

13、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（）

A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、税务登记证副本。

C、《发票领用簿》 D、经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）。

14、无法据实申报的非居民企业，自年度终了之日起5个月内，年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起（）日内，向税务机关申报年度企业所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、10 B、15 C、30 D、60

15、个人所得税优惠按办理方式分类，包括批准类、核准类、()。A、事前备案类 B、事中备案类C、事后备案类 D、非备案类

16、实体纳税人学堂培训期间应发放培训资料并开展互动问答；网络纳税人学堂应根据政策变动及时更新课件，并提供（）服务。

A、辅导 B、交流 C、下载 D、咨询

17、基本规范中纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（）个工作日内办结。A、1 B、3 C、5 D、7

18、税收法律救济申请接收与传递是（）税务机关的业务

A、县级 B、市级 C、省级 D.以上都是

19、根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设置（）窗口，其业务由综合服务窗口办理。

A.发票管理 B.申报纳税 C.绿色通道

20、一次性告知可通过书面或口头方式进行，（）必须书面告知。

A.行政许可事项 B.行政审批事项 C.行政收费事项 D.行政处罚事项

三、多项选择题（15题，共30分）

1、具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（）。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。

B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。

D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。

2、以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（）

A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。

B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除

纳税人非正常状态。

C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。

D.本事项在5个工作日内办结。

3、普通发票代开需要报送的资料包括（）

A.《代开发票申请表》

B.税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供

组织机构代码证。

C.经办人身份证明原件及复印件。D.购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。

4、企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化包括()A.办理时限提速至20 个工作日。

B.通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。

C.提供同城通办服务。D.提供免填单服务。

5、办理时限为5个工作日的宣传咨询规范服务有哪些？（）

A.电话咨询 B.互联网咨询 C.面对面咨询 D.培训咨询

6、办税服务厅一般设置以下服务窗口：（）

A.综合服务窗口 B.发票管理窗口 C.绿色通道窗口 D.申报纳税窗口

7、保定市国税局、地税局关于进一步推进纳税服务合作的实施方案中规定的工作内容是）。

A联合办税服务 B联合税收宣传 C联合培训辅导

D联合共建纳税人权益保护组织 E联合纳税信用评价

8、国、地税合作规范确定的5部分主要内容分别是（）

A.纳税服务合作 B.征收管理合作 C.税务稽查合作

D.信息共享合作 E.纳税培训合作

9、减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括：（）

A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.出口退税

10、已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报

清税，税务机关确认纳税人结清（）所有税务事项后，向纳税人出具《清税证明》，提示其

凭税务机关开具的《清税证明》办理工商登记注销。

A.应纳税款 B.多退（免）税款 C.滞纳金和罚款 D.缴销发票和相关证件后

11、在登记注销过程中，管理部门在核查、检查过程中发现以下情形的，办理时限中止：

A.发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的；

B.需要进行特别纳税调整的；

C.外出经营证明未核销的；

D.国家税务总局规定的注销办理时限中止的情形。

12、外出经营报验管理包括（）：

A.外出经营证明申请 B.外埠纳税人经营地报验登记

C外出经营活动情况申报 D外出经营证明核销。（13、非正常户管理主要包括()： A.非正常户认定 B.宣告非正常户证件失效 C.非正常户公告 D.非正常户注销 E非正常户解除

14、在登记制度改革后，纳税人在首次办理涉税事项时，税务机关按照纳税人出示的合法证照，进行“免填单”式信息采集，并开展()等“一站式”服务。

A.常用办税事项告知 B.税种及发票核定 C.办税操作辅导

15、税务行政许可包括（）：

A.企业印制发票审批

B.印花税票代售许可、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

C.延期申报核准

D.延期缴纳税款核准、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定和对纳税人变更纳税定额核准

四、判断题（共15题）

1、单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（）

2、外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。（）

3、发票验旧税务机关应对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。（）

4、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在15个工作日内退还。（）

5、在税收政策宣传中，县级税务机关需在1个工作日内将省、市级税务机关纳税服务部门发放的宣传资料通过办税服务厅发放。（）

6、纳税服务部门接收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料，无需补充说明的，于接收次日进入对外发布核准环节。（）

7、税务机关根据法律法规规定，依申请向单位和个人提供的涉税信息查询服务。（）

8、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》（）

9、纳税人应当于恢复生产经营之后，向主管税务机关申报办理复业登记，领回并启用税务登

记证件、发票领用簿及发票。（）

10、纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记。（）

11、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其账号。()

12、税务机关应在非正常户认定的次月，在办税服务厅（场所）或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户认定情况。()

13、房产税由产权所有人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。()

14、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。（）

①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

②整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

③直接转让土地使用权的。

15、管理分局税源管理岗、稽查局执行岗人员根据逾期未缴纳清册，选择具体需要催缴的纳税人名单，进行逐户催缴处理。()

五、简答题（共5题，共15分）

1、纳税服务基本规范是指什么？

2、首问责任制的业务范围？

3、我省国地税合作的六个“有利于”是什么？

4、什么是税（费）种认定？

篇7：纳税服务厅规范

权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法权益所制定和遵守的纳税服务投诉、涉税法律救济、涉税中介服务及监管等制度和规范，包括 3 类 6 个事项。

一、纳税服务投诉

（一）服务态度投诉处理 【业务描述】

纳税人对税务人员服务态度不满而进行的投诉，税务机关对其进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。

【基本流程】

【基本规范】

（1）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，在事后补填《纳税服务投诉事项登记表》。

（2）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，审核是否符合受理条件。

（3）税务机关受理符合受理条件的投诉并开展调查；对不符合受理条件的实名投诉，填写《纳税服务投诉不予受理通知书》，并反馈纳税人。

（4）税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改，并根据投诉来源向投诉人或相关部门反馈处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。

（5）投诉事项在 10 个工作日内办结。

（二）服务质效投诉处理 【业务描述】

纳税人认为税务机关或税务人员对税收法律法规及相关规定宣传不及时、不准确，解答涉税咨询不及时、不准确以及办税过程未达到规范、便捷、高效的要求而进行投诉，税务机关进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。

【基本流程】

同“服务态度投诉处理【基本流程】”。【基本规范】

（1）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，在事后补填《纳税服务投诉事项登记表》。（2）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，在 3 个工作日内审核是否符合受理条件。

（3）税务机关受理符合受理条件的投诉并开展调查；对不符合受理条件的实名投诉，填写《纳税服务投诉不予受理通知书》，并反馈纳税人。

（4）税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改，并根据投诉来源向投诉人或相关部门反馈处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。

（5）一般投诉事项在 20 个工作日内办结；复杂投诉事项延期不超过 15 个工作日。

（三）侵害权益投诉处理 【业务描述】

税务机关对侵害纳税人合法权益的投诉进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。

【基本流程】

同“服务态度投诉处理【基本流程】”。【基本规范】

（1）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，在事后补填《纳税服务投诉事项登记表》。

（2）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，在 3 个工作日内审核是否符合受理条件。（3）税务机关受理符合受理条件的投诉并开展调查；对不符合受理条件的实名投诉，填写《纳税服务投诉不予受理通知书》，并反馈纳税人。

（4）税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即纠正侵害纳税人权益的行为，并根据投诉来源向投诉人或相关部门反馈处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。

（5）一般投诉事项在 20 个工作日内办结；复杂投诉事项延期不超过 15 个工作日。

二、税收法律救济

税收法律救济申请接收与传递 【业务描述】

税务机关在纳税人提请行政处罚听证、行政复议、行政赔偿申请时，提供的文书接收和传递服务。

【报送资料】

（1）《税务行政处罚听证申请书》。（2）《税务行政处罚事项告知书》。（3）《税务行政复议申请书》。（4）《赔偿申请书》。【基本流程】

【基本规范】

（1）税务机关接收纳税人提交的文书资料，即时传递相关部门。

（2）税务机关审查纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的按期作出决定并反馈结果；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因，或者送达《不予受理行政复议申请决定书》。

（3）建立税收争议调解、和解机制，运用调解、和解手段化解行政争议。

三、涉税中介服务与监管

（一）涉税中介服务 【业务描述】 税务机关为涉税中介机构提供告知税收政策和进行业务指导、受理税务代理和涉税鉴证报告、公告税务师事务所名单的服务。

【基本规范】

（1）支持纳税人自愿选择涉税中介机构的代理服务；受理涉税中介机构受纳税人、扣缴义务人委托办理涉税业务；受理注册税务师出具的涉税鉴证报告。

（2）在办税服务厅公告依法设立的税务师事务所和注册税务师名单，供纳税人、扣缴义务人查询。

（3）告知涉税中介机构税收政策，通过纳税咨询热线、办税服务厅等渠道为注册税务师执业提供服务。

（4）税务机关与注册税务师行业、纳税人建立三方沟通机制，开展税收政策和税收征管等主题的宣传，了解纳税人和涉税中介机构对税务机关的意见和诉求。

（5）税务机关和税务人员不以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不强制代理、指定代理，促进涉税中介市场公平竞争。

（二）涉税中介监管 【业务描述】

税务机关对涉税中介机构的执业质量、执业行为等事项进行监督管理、检查评价和反馈。

【基本规范】（1）对税务师事务所和注册税务师的执业情况进行监管，发现问题层报省税务机关注册税务师管理中心。

（2）依照规定对涉税中介机构承办的税务代理事项的业务办理情况进行记录和评价。

（3）对涉税中介机构提交的涉税鉴证报告进行审核，并依照相关执业准则在纳税评估、税务稽查工作中对其开展有针对性的执业监督。

篇8：纳税服务厅规范

纳税服务实际上就是征税人为方便纳税人纳税所提供的活劳动。从我国税收服务政策上看, “十一五” (2006—2010年) 期间, 我国初步形成了“始于纳税人需求, 基于纳税人满意, 终于纳税人遵从”的纳税服务格局。“十二五” (2011—2015年) 是全面推进纳税服务工作的关键时期, 全国税务系统需要在树立平等理念、满足正当需求、坚持公正透明、强化统筹协调四项原则的基础上, 丰富细化税法宣传, 准确及时开展咨询, 持续优化办税服务, 切实保护合法权益, 分类实施信用管理、全面开展社会协作, 并通过强化组织保障、优化经费管理、健全应急机制、细化绩效考评等保障措施, 立足科学发展, 准确把握纳税服务工作的发展规律, 合理借鉴国际纳税服务工作的有益经验, 实现全面优化纳税服务, 提升纳税人的满意度和税法遵从度, 构建和谐税收征纳关系和服务型税务机关的目标。

二、纳税人的纳税服务需求

为研究现行税务机关的纳税服务机制对纳税人的纳税服务需求的匹配程度, 本课题组成员针对现行税务机关的纳税服务和纳税人的纳税服务需求情况进行了调查研究, 调查研究分为两个小组, 分别进行问卷调查。其中, A小组针对辽宁省昌图市某区的纳税人满意度为核心内容做调查;B小组在全国范围内进行问卷调查。两个小组均采用同一份问卷, 调查目的在于对提高税收服务质量的研究和了解税收企业纳税服务需求情况。深入了解纳税服务满意度能更好地了解纳税人的需求, 从而改善税收服务质量, 深入落实科学发展观, 构建和谐社会。

A小组发出问卷75份, 实际收回74份。本次调查中, 所属企业类型中, 行政企业占12%, 国有企业占9%, 股份有限公司20%, 责任有限公司占14%, 私营企业占19%, 个体工商户占26%。

纳税人职务统计:与财务、税务相关人员占32%, 不愿意透露职务的被调查者占68%。

表1反映了调查中纳税人所关心的问题选项的倾向性。

表1说明, 在此次调查的税收优惠政策方面, 有35.1%的纳税人想了解服务业税收优惠政策;而在税收政策宣传形式上, 多数纳税人乐于接受新闻媒体的形式;认为税务人员办事态度一般的纳税人占多数;认为税务人员廉洁自律情况一的纳税人占多数;在企业或个人偷税逃税的可能原因方面, 多数违法纳税人属于依法纳税意识薄弱。

综合来看, 将本次调查的数据进行分析整理可得出, 在这次调查中所调查地区的纳税人, 所关心较多的税收政策是下岗再就业税收政策和服务业税收政策。所喜欢的宣传形式多为新闻媒体和手机, 而且到办税大厅人们多为关心环境好坏和税收人员的态度。被调查者表示遇到税收问题和涉税争议时多选择法律援助。此外, 调查显示仍有需要完善的地方, 那就是有些时候纳税人到了办税大厅无人指引, 并且有些地方还没有自助办税服务区, 因此会给纳税人和相关人员带来不必要的麻烦;对于违章处罚公开和社会监督公开的方服务方面, 希望能进一步公开。同时, 也希望税收机构普及税收相关知识, 多摆放些易懂的税收相关读本于纳税大厅内。

在调查过程中, 不可避免地会出现调查误差, 为降低误差率, 我们分两组同时进行调查。以下是B小组的调查结果。

B小组没有限定调查区域, 在全国范围内发放正式问卷300份, 实际收回299份, 有效问卷292份, 问卷有效率为97.33%。对调查所得的原始资料进行整理后, B小组对于税收服务的满意度从不同的角度进行深入的分析, 得出以下结论。

1. 加强所得税的改革力度, 提高纳税人对于税收服务的满意度

通过问卷调查与分析发现, 随着产业结构的不断调整, 国家经济贡献的主力军也在逐渐转移方向, 大量收支向第三产业涌入或倾斜。因此, 国家税收政策需要不断向新兴的产业转移, 加强征收流转税向征收财产税、所得税的改革力度, 减轻广大纳税人实际税负的负担, 缓解纳税人的实际压力, 从而提高纳税人对于税收服务的满意度。

2. 对于税收服务的各种形式而言, 纳税人大多数还是比较屈从传统的税收服务方式

对于解决税收中存在的问题也比较简单, 税务机关需要加大与网络等高新技术结合的力度, 加大互联网在税收服务中服务力度。与此同时税务机关在公开面对纳税人的场所, 如办税服务厅等, 对于纳税人而言, 真正能够使他们的满意度高的还在于税务机关的工作人员业务的熟练和服务态度的不断提升。税务机关的工作人员需要不断做好反腐倡廉的建设工作, 让纳税人清楚自己的每一分钱的去向, 真正使得税收用之于民, 那么纳税人也会相应获得自己应有的权利, 很好的享受税收服务, 税收满意度将会大幅提高。

3. 税法还不甚严格, 偷税漏税的纳税人还大量存在

这说明税务机关对于税法的普及力度还不够, 惩罚力度不够, 纳税人的税收筹划意识还不强, 合理避税的能力还较弱, 这样对于纳税人缴纳的税款较多, 税收满意度肯定得不到提高。

三、现行税务机关的纳税服务机制与纳税人的纳税服务需求的匹配情况

调查表明, 现行税务机关的纳税服务机制正在逐步健全, 但与纳税人的纳税服务需求的匹配情况在以下方面有待完善。

1. 纳税人非常关心所属行业的税收优惠政策, 希望税务机关能够主动提供指导

合理利用税收优惠政策可以减少纳税、提高利润率。由于信息不对称, 有些税收优惠政策颁布和执行有时间差异, 会导致纳税人错过享受税收优惠政策的有利时机而遭受损失, 因此, 纳税人迫切希望税务机关相关人员能够主动及时提醒纳税人可以享受哪些税收优惠政策。而现行税务机关的纳税服务还没有建立完善的税收优惠政策指导机制。

2. 纳税人比较关注税收服务工作者的工作态度和工作效率

近年来, 税收服务的工作态度有所改善, 但和其他服务行业相比, 服务态度仍有待提高。例如, 应减少蓄意推托、态度冷淡、故意刁难纳税人等现象的发生。

在提高工作效率方面, 针对办税时常会出现的窗口排队等候、税务工作人员脱离工作岗位、办税机器设施出现故障、工作人员处理业务能力较弱、对税收政策不熟悉、各职能部门互相推诿、审核程序烦琐、签字领导不在、延误时间等现象, 应加强管理。

3. 纳税人普遍不希望税收工作者上门服务

税收工作者上门服务, 一方面容易泄露企业的商业秘密, 另一方面企业需要派专人陪同, 增加了招待费用, 降低了工作效率, 提高了纳税成本。因此, 纳税人普遍不希望税收工作者上门服务。

4. 纳税人税收筹划能力较为薄弱

纳税人希望在不违反税法的同时少缴税, 这就需要专业技术人员给予税收筹划知识的指导。而具有税收筹划知识的专业人员大部分集中于税务机关, 因此, 纳税人希望税务机关提供税收筹划服务。

以上建议为现行税务机关在制定纳税服务机制时应考虑的若干因素, 截至发稿, 国家税务总局发[2014]154号文件制定了关于印发《全国税务机关纳税服务规范》的通知, 通知中强调了五点, 一是进一步提高认识, 把纳税服务规范落地作为重要工作抓实抓好;二是做事培训与宣传工作, 进一步营造良好氛围和环境;三是完善配套制度, 进一步做好前后台衔接和部门协作;四是按季更新维护, 建立健全纳税服务规范动态升级机制;五是实行追踪问效, 进一步加强工作督查和绩效考核。

摘要：随着我国构建和谐社会目标的确立、民主法制进程的加快和政府公共服务职能的转变, 税务管理理念也发生了深刻的变化, 由传统的管理监督型向现代管理服务型转变, 纳税服务已经成为当前理论界和税务部门研究的热点。因此, 通过调查研究, 重点研究了现行税务机关的纳税服务机制、纳税人的纳税服务需求及目前二者之间的匹配程度。研究结果将为进一步研究优化现行纳税服务机制的有效途径奠定良好的基础。