12366纳税服务

第一篇：12366纳税服务

12366纳税服务热线在税收工作中的作用

转变•创新•和谐

——12366纳税服务热线在税收工作中的作用

在强调依法治税、依法行政、依法治国和提供公共服务的大环境下，税务机关作为政府行政机关转变行政观念，树立“服务型税务”，为纳税人服务，已成为各级税务机关改进服务的重要话题。为加强“服务型税务”的建设，向纳税人提供全方位、周到、快捷的税收咨询服务，江西省国税局在?年?月?日运行了12366纳税服务热线中心。从此，全省纳税人在任何时间、任何地点通过网络、电话等不同渠道，足不出户，就可享受税收政策法规查询、税政业务咨询、行风举报投诉等优质、高效、快捷、简便的全方位纳税服务服务。12366纳税服务热线的运行，被越来越多的社会公众了解和关注，现已成为税务机关联系纳税人的服务重要桥梁，赢得了纳税人的理解和尊重，成为新型纳税服务的重要载体，为经济建设发挥了重要的作用。

转变服务观念切实提高服务水平

2002年新《税收征管法》第一次将保护纳税人合法权益和规范税务机关行政行为，以法律法规的形式具体化，由此引发了中国税收管理理念的根本性转变——“从监督打击型”提升为“管理服务型”，所有税收征管工作都要从为纳税人服务角度来考虑，由过去依法治税就是一种打击、处罚的思想转变为管理和服务并重的“服务型税务”理念。为此，12366纳服中心把抓好干部职工思想观念的转变和服务意识的增强作为开展工作的关键之一，积极做好转变思想观念工作，结合党员先进性教育，组织中心工

作人员认真学习贯彻纳税服务相关文件精神，认真开展了纳税服务工作大讨论等活动，使纳服中心工作人员的纳税服务观念实现了“由监督打击型向管理服务型转变、由被动服务型向主动服务转变、由部门自身要求向法定义务转变、由有偿服务向无偿服务转变”的“四个转变”，促进了纳税服务工作的蓬勃发展。同时，始终把纳税服务工作的制度、队伍建设作为工作重点，积极稳步地推动纳税服务体系规范化建设，积极探索和完善纳税服务制度。先后制定了《12366受理纳税人咨询、举报、投诉和建议事项工作规程》、《12366纳税服务中心服务承诺》等6种规章制度，规范了纳服中心在办理各项日常工作的业务流程和纳税服务的理念、态度、质量和时限，有力促进了纳税服务工作的规范化。在总结分析热线运行情况的基础上，定期编印了《12366纳税热线运行情况通报》，对日常工作进行统计分析，为领导决策提供参考，以利于及时解决纳税人反映的问题。各项纳税服务制度的建立和落实，有效保障了纳税服务工作的开展。坚持把政治过硬、业务熟练、作风优良、服务规范作为纳税服务队伍建设的目标，注重从税收基础知识、税收体制、税收热点问题、行政礼仪和语言艺术等多方面加强对工作人员的在岗培训和教育，积极倡导建立“学习型纳税服务队伍”，提倡“终身学习”、“全员学习”和“团队学习”，有效促进了纳税服务质量的提升。

创新服务手段提高管理精细化

受(办)理纳税人咨询、举报、投诉和建议等四项日常工作

是12366纳服中心的基本工作职责。纳税人无论是通过人工、留言或上门咨询的各类税收问题，纳税服务中心工作人员都为其提供热情、礼貌、耐心、准确的解答，即便遇到不冷静的纳税人，也能忍着委屈，以克制、体谅、理解的方式进行处理。认真做好举报、投诉工作。详细记录纳税人举报或投诉的内容，并按照保密原则及时进行移交或处理。在相关职能科室调查处理后，按时限向举报人作出详细解释和答复，得到了纳税人的充分肯定。注重做好建议、意见的反馈工作，认真记录并整理纳税人所提建议和意见，及时向领导和各有关部门反映，供领导决策参考，较好地发挥了纳税人服务中心的参谋助手作用。12366纳服中心成立以来高度重视现代信息技术应用，特别是互联网技术在纳税服务工作的强大作用。目前，市局、7县(区)国税局均开设了税务网站，以市局门户网站和各县(区)局网站为依托的公共网络平台已初具规模，实现了各网站资源的优化整合，在税收宣传和受办理纳税人咨询、举报等工作中发挥了重要作用，使各级网站成为我市国税系统开展税收宣传的新阵地，播发国税新闻的新媒体，提供税收服务的新窗口，进行税收培训的新平台，传播先进文化的新载体，得到了广大纳税人的认可和高度评价。利用手机短信服务，进一步加强税法宣传力度。针对**市地处西北经济欠发达地区，受经济发展水平和社会传统限制等因素影响，税收知识遵从度不高的客观实际，12366纳服中心及时创新服务手段，积极开展手机短信宣传服务。据不完全统计，通过手机短信服务

方式共向纳税人发送税收宣传信息累计68万多条，切实强化了税收知识宣传。

一年多来，12366纳税服务中心通过电话、网站、上门、信函等方式受理纳税人的咨询、举报、投诉、建议事项累计4139件，平均每月受理345件，办结率高达100%，真正实现了“有问必答，来电必复，件件有落实，事事有回音”的工作目标。

改进服务方式构建和谐税收环境

**市12366纳服中心按照“贴近税收中心工作、贴近社会热点问题、贴近纳税人”的要求，积极探索改进服务方式，融洽了征纳关系，努力构建和谐税收环境。

结合工作动态，及时公布税务信息和税收政策。在积极开展“网送税法”活动的同时，认真做好税收法规的发布宣传工作，及时发布总局、省局税收政策，编办《12366纳税服务信息指南》20余万份，免费送发到纳税人手中。结合热线运行中的热点、难点问题，及时印制发送各类税法宣传品派发到各县(区)局，张贴或放置在主要办税服务场所等显眼地方，方便纳税人索取咨询。据不完全统计，今年共印刷派发了各类宣传品约计30余万份，受到了广大纳税人的一致好评。同时，充分利用12366纳税服务热线和互联网等媒体资源，不断拓展12366纳税服务热线的各项功能。依托市政府网站筹备开设了税收知识专栏，该专栏分税种、分层次对《税收征管法》、《征管法实施细则》、《税务登记管理办法》等一系列税收法律政策、规章制度从不同角度进行了

浅行易化的阐述，并针对纳税热线咨询率较高的税收热点问题，整理汇编了《纳税指南》内容，《指南》共分国税、地税两篇，22个章节，基本涵盖了纳税人在办理涉税事宜的常见问题。税收知识专栏的开办不仅为广大纳税人提供更多的涉税问题咨询和相关税收政策查询业务，也将对各级税务机关公开执法范围、内容、程序和标准，规范税收法规解释权限和税收行政行为产生积极的作用。

“雄关漫漫真如铁，而今迈步从头越”。**市“12366”纳税服务热线作为为纳税人提供税收增值服务的咨询机构，积极探索建立以职能性服务为根本，权益性服务为重点，程序性服务为基础的税收服务体系，不断拓展纳税服务的空间，改进纳税服务的手段，优化纳税服务方式，提高纳税服务的深度和广度，努力实现纳税服务的规范化和长效化。

第二篇：德阳市国家税务局“12366纳税服务热线”热点问题汇总

(2012年3—4月)

德阳市国家税务局“12366纳税服务热线”在2012年3至4月，总共受理各项业务共130条，处理各项业务共130条。根据纳税人咨询电话的内容进行分类、统计情况如下：咨询发票的认证、代开、咨询发票流向、使用36共条;咨询税收政策方面问题共40条。如：增值税、企业所得税、车辆购置税、出口退税等税种的征收范围、适用税率、优惠政策等;咨询纳税申报方面问题共10条，咨询其他方面问题共44条，如，电话查询、投诉等，其中投诉类总9条，全部涉及消费者购买货物未取得发票，此类问题已全部转入主管税务机关，按程序处理完毕。

2012年3至4月份“12366纳税服务热线” 热点问题如下，仅供参考：

1：个体工商户可以代开增值税专用发票吗?

答：

一、根据《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)第二条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定销售额未达到起征点的纳税人免征增值税，第二十一条规定纳税人销售免税货物不得开具专用发票。对销售额未达到起征点的个体工商业户，税务机关不得为其代开专用发票。”

二、根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发

票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条规定：“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。”第五条规定：“本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。”第六条规定：“增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。” 2：分公司可以单独刻制发票专用章吗?

答：独立核算的分公司可以单独刻制发票专用章，非独立核算的不能单独刻制发票专用章。

3：纳税人反映专管员只给配售机打发票，现在是不是只有机打发票，没有手工发票了呢?

答：有机打发票与手工发票两种类型的发票。对于如何选择使用哪种发票德阳市国家税务局是不做相关规定的，对于专管员只予以配售机打发票，是管理分局为了加强发票使用管理做出的相关规定，建议纳税人与管理分局取得联系。

4：通用机打平推式发票统一开票软件在哪里下载?

答：登陆四川省国家税务局门户网站，进入下载中心下载。 5：李女士去年在一家药店购买了药，今年可以一次性累计索要发票吗?

答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号) 第二十六条规定：“填开发票的单位和个人必须在发

生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。”对累计开具发票文件并没有做相关的要求。建议与销售方自行协商解决。

6：旌阳区办税服务什么时候开始启用有奖定额发票?

答：《根据四川省国家税务局关于启用通用定额有奖发票的通知 》川国税函(2012)002号 定额有奖发票印制工作从2012年1月1日起启动，3月31日前在全省全面启用。 7：税务登记遗失登报时有什么具体的要求?

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十条第二款规定：“纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。”。

根据《税务登记管理办法》第三十九条规定：“纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。” 8：购方丢失未认证的增值税专用发票抵扣联怎么处理?

答：根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十八条规定：“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管

税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

9：购买防伪税控系统设备怎么抵扣?

答：

一、根据《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》(国税发〔2000〕183号)规定：“自2000年1月1日起，企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支;同时可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

二、根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定：“增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

10：纳税人近期收到一张海关票日期是2011年10月26日，询问下

今年5月份申报4月份增值税的时候还可以抵扣吗?

答：根据国税函〔2009〕617号 《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题通知》规定 ：

一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

二、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

三、根据国税发〔2006〕102号规定：

(一)、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

(二)、出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物; 11：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产税率税多少，可以开具增值税专用发票吗?

答：

一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税和简易办法征收增值税政策的通知》财税〔2009〕9号第二条规定：下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

(一)纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：小规模

纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)规定：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

12：个人在淘宝销售东西的应该缴纳什么税?税率是多少?

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。征收率为：3%

13：留学回国购买一辆国产车减免车购税需要带哪些资料?

答：

一、根据：《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第15号 第三十二条 在外留学人员(含香港、澳门地区)回国服务的(以下简称留学人员)，购买1辆国产小汽车免税。

二、根据：《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第15号

第三十五条 留学人员、来华专家在办理免税申报时，应分别下列情况提供资料：留学人员提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆(中央人民政府驻香港联络办公室教育科技部、中央人民政府驻澳门联络办公室宣传文化部)出具的留学证明;公安部门出具的境内居住证明、个人护照;海关核发的《回国人员购买国产小汽车准购单》。

14：运输发票抵扣联需要加盖发票专用章吗?

答：

一、《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》(国税函〔2006〕67号)第五条第

(六)款明确要求“抵扣联一律不加盖印章”。

二、《国家税务总局关于公路、内河货物运输业发票税控系统应用中的通知》 国税函〔2007〕315号第二条规定：抵扣联一律不加盖印章。

15：代开普通发票需要提供哪些资料?

答：根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)第二条第五项规定：“ 本条所称有关证明材料，是指：

1.申请代开发票人的合法身份证件;

2.付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明。”

第三条第一项规定：“„„对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明。小额标准由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局确定”。 16：新车购买车辆购置税的税率是多少?

答：根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第294号)第五条规定：“车辆购置税的税率为10%。” 17：一般纳税人销售固定资产应缴纳什么税?税率是多少?

答：

一、根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)规定：“

四、自2009

年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产)，应区分不同情形征收增值税。

二、根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条的规定执行。

三、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)规定：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

德阳市国家税务局

二0一二年五月二十四日

第三篇：为推广应用税务总局12366纳税服务热线系统夯实技术基础

督 查 简 报

第62期

广东省国家税务局办公室

二○一○年十二月二十四日

工作亮点候选事项实施情况之十九：

为推广应用税务总局12366

纳税服务热线系统夯实技术基础

信息中心

12366纳税服务热线系统是税务总局为改进和优化纳税服务工作，持续提高纳税人满意度和税法遵从度，在全国国税系统推行的纳税服务热线系统(以下简称税务总局12366系统)。该项目采用国税局、地税局联合建设的形式，由税务总局统一公开招标采购，分期分批在全国国税系统推行，提倡地税系统使用的运作模式。根据省局工作安排，为落实税务总局12366系统推广应用

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工作，我中心严格按照《国家税务总局关于推广12366纳税服务热线系统的通知》(国税函„2010‟487号)，组织开展了推广应用税务总局12366系统的技术准备相关工作。

一、加强领导，统一思想

建立税务总局12366系统，是我省国税系统贯彻落实科学发

展观，全面建设服务型税务机关的重要举措，我中心高度重视税务总局12366系统的推广应用工作，切实加强组织领导工作，成立由相关科室组成的技术专项工作小组，明确专项工作负责人和责任人，统一思想、通力合作，确保推行技术准备工作按计划顺利有序进行。

二、加强沟通，强化管理

在税务总局12366系统的前期技术准备工作过程中，我中心

切实重视抓好沟通协调和项目管理。一是做好主动积极的沟通协调工作。技术专项小组认真研读税务总局下发的《12366纳税服务热线系统实施方案》、《配备12366纳税服务热线系统的税务机关名单及软硬件配备清单》等实施具体要求和方案，主动积极地与税务总局相关部门进行充分沟通，针对项目开展进度、具体环节和所遇问题进行及时反馈、反复核实，确保每一个工作细节都符合税务总局的要求，保障项目工作按正常进度开展。二是施行科学高效的项目管理方法。我中心依照国际流行的项目管理理念，吸收国内外项目管理的丰富经验，采用国际通用的项目管理方法来跟进税务总局12366系统项目建设。根据总局的相关工作 - 2 -

部署，结合我省实际情况，技术专项小组迅速制定了推广应用税务总局12366系统的技术准备工作计划，对项目进度、工作任务、工作目标等进行周密的规划，并为每一个阶段关键点设立里程碑，使得项目进度一目了然，能够做到及时查缺补漏，确保项目整体按工作计划有序推进。

三、周密部署，构建扎实的运行环境

按照税务总局《12366纳税服务热线系统运行管理环境准备

方案》的要求，结合我省国税系统的实际情况，我中心本着“积极、慎重、稳妥、有序”的原则，精心组织、周密部署，扎实做好税务总局12366系统推广应用的各项专用设备配置、线路连通等系统环境的准备工作。组织网络、硬件、软件等方面技术人才召开专项会议进行探讨，经过多次认真讨论研究，综合考虑网络线路连通、硬件设备配置、软件功能设计等多方意见，最终拟定了我省推广应用税务总局12366系统的环境准备方案，为税务总局12366系统构建扎实可靠的运行环境打下了坚实的基础。

四、下阶段工作重点

税务总局12366系统推广应用工作的前期技术准备已经完成

了一大部分，将要进入技术实施和推广应用阶段，这个阶段可能要与其他部门共同配合完成，我中心将全力以赴，在下阶段工作中重点关注以下几个方面：一是进一步提高思想认识，明确工作目标，强化责任意识，打破部门的界限，合力完成项目;二是继续加强与税务总局的紧密沟通，及时了解税务总局12366系统推

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广工作的进度规划和相关要求，确保技术部分能够根据实际情况的需要及时进行调整;三是紧咬项目关键时间点，确保税务总局12366系统技术准备工作能按照计划完成。

(责任编辑：蒋伟芬)

发送：省局领导，局内各单位，各市、县(区)国家税务局。- 4 -

第四篇：12366热点问题

(2017年度企业所得税汇算清缴)

1、企业发生仅有直接赞助支出，A105070公益性捐赠表第三行第三列会自动按照会计利润总额*12%的数据，正常吗? 答：

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定：“ 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……

(六)赞助支出; ”

纳税人需将直接赞助支出金额填写在A105070第1行第1列帐载金额，系统自动在第5列纳税调增，第7行第1列帐载金额填写0，如企业会计利润总额>0，该表第三行3列会自动带出数据，无需关注(如上图)，不会影响到纳税人最终的调增金额。

2、科技型中小企业证书有效期是2018年开始，汇算清缴能否按照科技型中小企业计算优惠?

答：根据《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)第二条及其解读规定，按照《评价办法》，科技型中小企业是否符合条件，主要依据其上一年度数据进行判断，因此，科技型中小企业经公示并取得入库登记编号说明其上一年度符合科技型中小企业的条件。企业在汇算清缴期内按照《评价办法》第十条、十一条、十二条规定取得科技型中小企业入库登记编号的，其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。企业按《评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的，其汇算清缴年度不得享受《通知》规定的优惠政策。

比如，某科技型中小企业在2018年5月取得入库登记编号，2018年5月正值2017年度汇算清缴期间，因此，该企业可以在2017年度享受《通知》规定的优惠政策;如该企业2019年3月底前更新信息后仍符合条件，可以在2018年度享受《通知》规定的优惠政策;如该企业2019年3月底前更新信息后不符合条件，则该企业在2018年度不得享受《通知》规定的优惠政策。

3、单位发生限额扣除的公益性捐赠12万，但企业今年是亏损的，还可以税前扣除吗?报表怎么填写?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十四号)第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”

根据上述文件规定，企业今年限额扣除的公益性捐赠的限额为0，超过的部分准予结转三年。因此，根据填表说明，需填写在A105070 捐赠支出及纳税调整明细表第7行做纳税调整。

4、企业当年亏损，A106000 企业所得税弥补亏损明细表可弥补亏损所得本年度栏数据怎么填写?

答：填写当年亏损数据，按照负数填写。

5、政策性搬迁已完成，在此期间购进的固定资产，年报时此项支出在A105110表哪行体现?

答： 根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》 (国家税务总局公告2012年第40号)第十四条规定;”企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。” 因此，购置该项固定资产支出不需在A105110中体现，直接在A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中反映。

6、基础信息表中行业代码生成不正确，无法修改，如何处理?

答：A000000基础信息表此行是根据《国民经济行业分类》标准填报纳税人的行业代码。该数据是由金税三期系统中纳税人税务登记信息带入。如与实际情况不符，请联系主管税务机关变更税务登记信息;也可通过电子税务局“国标行业变更”功能进行修改。

7、企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表一直提示与主表数据不符，但是数据检查的确都是一致的，为什么?

答：该问题为纳税人申报表的数据未读取生成，自己手动填写未保存，表格之间没有形成勾稽关系，所以请到主表点击数据读取保存，再返回附表数据读取保存即可。

8、所得税年报主表上第3行，税金及附加包括哪些? 答：根据填表说明，第3行“税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的税金不得重复填报。不含计入管理费用的房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费等，这些税费填写在期间费用表上。

9、单位是享受科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除75%优惠的，但是在填写研发项目可加计扣除研究优惠明细表的时候里面显示的加计扣除比例还是50%，怎么回事?

答：请根据企业的情况自行在A107012表中第1项中选择科技型中小企业。

10、A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表住房公积金包括个人承担的部分吗?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十五条规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。……”

根据上述规定单位可以税前扣除的住房公积金是属于企业承担的部分的， 对于个人承担的部分是不能在企业所得税税前扣除的。

11、核定征收企业可以享受研发费用加计扣除政策吗?

答：研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。换言之，以核定征收方式缴纳企业所得税的企业不能享受此项优惠政策。

12、小规模纳税人免征增值税的部分是否需要申报所得税?年度申报填写在什么地方?

答：根据财会[2016]22号第二条第

(十)款关于小微企业免征增值税的会计处理规定。小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

因此，应将免征的部分计入营业外收入，申报时候填写在A101010《一般企业收入明细表》第26行“其他”。

13、不征税收入是否需要进行备案?

答：不需要备案。如纳税人存在符合条件的不征税收入，可以直接填写A105000不征税收入行次;发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的，填写A105040表。

14、企业党组织工作经费申报在哪张表体现?有无限额标准?

答：党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。申报在A104000期间费用明细表24行，如需调整到A105000第29行中。

15、企业符合小型微利企业优惠，但是A107040《减免所得税优惠明细表》中小型微利企业减免所得税优惠金额无法填写?

答：请纳税人检查A000000《企业基础信息表》“103资产总额(万元)”是否填写错误，单位是万元;是否超过小型微利企业所得税的标准。“104从业人数”是否超过小型微利企业所得税的标准，“105国家限制或禁止行业”是否选择了“否”。

16、享受小型微利企业优惠政策需要哪些条件?

答：根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)规定：“

一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

17、A104000《期间费用明细表》合计数灰化没有数据如何处理?

答：请纳税人随便找个数据删除后手动输入一下，然后按大写键上方的TAB键打到底即可。

18、在财务报表年报报表中的“研发支出”辅助账汇总表，如果本期借方发生额有去年结转的发生额需要填写本期借方发生额吗?

答：根据国家税务总局公告2015年第97号附件3“研发支出”辅助账汇总表的填表说明，第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报。所以去年结转的数据不在第2行填写，应填入第1行“期初余额”。

19、汇算清缴年度申报查账征收，为什么可弥补亏损所得一直跳不出来? 答：请纳税人可先前往主表查看应纳税所得额数据是否已经生成，生成后则可在申报表中点击“数据读取”，即可正常跳转数据。

第五篇：12366稿件

12366—听得见的纳税服务

在社会经济发展过程中，税收不仅为国家组织了相当雄厚的财政收入，同时，也因为其本身的性质及特点成为了国家调控经济的有效手段之一，正是这样的作用，才使税收扮演着举足轻重的地位。随着税收收入的不断增加，人民物质生活水平的不断丰富，广大人民群众对于在纳税过程中的纳税服务要求也越来越强烈，对纳税和谐的征管关系、纳税方式的多元化、全方位及高服务水平要求也越来越渴望，税收“取之于民 用之于民”此时显得越来越紧迫。

纳税服务是指税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称，但在现实当中却出现了很多背离纳税服务宗旨的现象，比如，在某些地方，纳税人处于很被动、很弱势的地步，这与税收的本身的性质及特点联系在一起的，一些税收机关及工作人员纳税服务意识淡漠，，单纯的、片面的理解了税收的特点，误认为纳税只是纳税人单方面的法定义务，与自己没有多大关系，对纳税人缺乏必要的关心及帮助，忽视了纳税人的感受，疏远了纳税征管关系，给税务机关造成了不好的影响，这构成了12366纳税服务热线开通的背景之一。随着通讯方式的不断多元化及简便快捷化，纳税人也希望足不出户的获得快捷的纳税咨询服务，特别是在一些相对偏远的地方，对这种无限时的服务需求更急切，互联网的日益崛起，同时也给税务机关改变纳税服务方式、提高纳税服务水平、探寻多层次的服务理念带来了契机，为此带动了网上申报，纳税，咨询的不断创新等，这也是12366热线诞生的又个一背景。时代变化，越来越多的行政机关为了提高行政效率等都开通了属于本单位自己的热线，税务机关的负责国家税收的征收，对国家的发展起着至关重要的重要，开通属于税务机关本身的热线服务也是适应社会发展的需要，因而是很有必要的。总之，为了提升纳税服务水平、提高效率，创新服务方式、改善税务机关形象，同时不断适应社会的发展，12366纳税服务热线的开通是符合社会，特别是人民需求的。

12366纳税服务热线是国家税务总局为适应加强和改进纳税服务工作的需要，于2001年向国家信息产业部申请核批的全国税务机关特服电话。12366服务热线开通，将为纳税人服务从“看得见”向“听得见”延伸。同时“心系纳税

人，从聆听开始”、“您身边听得见的服务” 等这些溢美之词也伴随着“12366”纳税服务热线的诞生而产生的。“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月366天，全程为纳税人服务;“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会;“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式;弧线，把“热线”形象化;红色象征社会大众纳税的热情。其主要功能： 一是纳税咨询服务，主要是为纳税人提供税收法律法规和政策、征管规定、涉税信息等咨询查询服务;二是办税指南服务，主要是为纳税人办理税务登记、发票购领、申报纳税等涉税事项的程序、手续提供咨询服务;三是涉税举报服务，主要是为纳税人举报税收违法行为等提供服务;四是投诉监督服务，主要是为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员违法违纪行为的监督投诉提供服务。这些形象的设计主题和功能共同折射出了它的服务宗旨：想纳税人所想，急纳税人所急，帮纳税人所需，情系纳税人，服务无止境;最终实现征纳双方法律地位的平等，公正、公开和文明的执法，纳税人正当需求应予合理的满足。

近年来，各地税务机关充分发挥12366纳税服务热线在税法宣传和咨询辅导等方面的积极作用，努力为纳税人提供全方位、多层次、高水平的服务，为营造良好税收秩序，切实维护纳税人合法权益，促进经济发展和社会进步进行了有益的探索。实践表明，12366纳税服务热线的开通，有效提升了税务机关的纳税服务水平，使纳税人可以全天候、无限制地了解国家税收政策等规定，同时，进一步提高了税收征管质量和效率，有利于优化税务机关征管资源配置，降低税收成本，推进税收征管体制改革。此外，还进一步规范了税收执法与服务行为，有利于健全税务机关监督制约机制，加强作风建设，提高依法行政水平，树立良好形象。目前12366纳税服务热线已成为纳税人与税务机关沟通的桥梁和纽带，深受社会各界和广大纳税人的好评。

任何事物的发展的道路是曲折的，但前景是光明的，虽然这十年中，12366的发展取得了其预期的效果，满足了广大纳税人的需求，方便了纳税人，但是，在发展过程中也伴随了一系列问题的，比如说，纳税人在咨询过程中，工作人员的业务水平不够，不扎实，不能及时的答复纳税人，在事后也没有及时的给予纳税人回复;一些工作人员在回答纳税人咨询的时候用语不规范，说话态度生硬，

服务意识淡薄;没有建立健全相关的规范体系和监督机制，缺乏必要的激励机制等等。面对这些问题，真正践行12366服务热线开通的服务宗旨：想纳税人所想，急纳税人所急，帮纳税人所需，情系纳税人，服务无止境，真正实现纳税服务从“看得见”向“听得见”延伸，还需要本着充分利用现有资源、避免重复建设和浪费的原则，从以下几个方面不断着手创新：

第一，加大专业化服务。继续深入推进通过电话和互联网为纳税人提供涉税问题咨询、相关信息查询，为涉税案件举报、行风廉政投诉提供指引，采集纳税人对税务机关的意见、建议等方式，并逐步拓展网上办税等各项功能。同时，业务分工上，咨询工作人员应按流转税类、所得税类、征管法制类、办税服务类等进行业务分工，各自熟练掌握相关业务知识。当班接听的咨询工作人员对自己不能即时答复的问题，则转由该业务模块专门负责人给予回答。

第二，标准化作业。即按照统一规范的标准服务，统一流程规范、统一服务形象。统一制订12366服务流程和规范，为纳税人提供规范的、优质的服务，保障服务质量和效率，统一系统服务用语，按照标准化程序工作。将近一步开创“一线接入、座席集中、远程支持、统一管理、标准解答”的语音服务新模式，这种运行模式，不仅能够及时、迅速解决来电人的问题，而且有利于统一政策解释口径，保障答复质量。

第三，人性化设计。即注重人性化服务。在自动语音系统中，法规条款简单明了，确立“热心、诚心、细心、耐心、专心”的服务理念。对纳税人的每一个咨询电话，接听人员都要进行详细的记录，包括对方的姓名、单位及联系电话，每月对接听的电话分门别类进行统计汇总，便于日后查询。对一般问题能够当场答复的，接听人员或模块专门负责人马上给予答复，对疑难复杂问题无法马上答复的，争取在一个工作日内，经查阅资料或向有关部门、领导请示后，整理完整的答复内容回复咨询人，通过主动了解群众诉求，收集意见建议，在切实帮助纳税人和社会公众解决实际问题的同时，反映民情、关注民意、传递民声、解决民需，进而推动财税工作不断改进。

第四，多元化方式。即采用自动语音系统、人工接听服务、电话语音留言、网上在线咨询等，实现服务方式多元化。纳税人除了接受24小时自动语音服务，还可以通过接收电子邮件、语音留言信箱、短消息、传真或网上下载等多种方式

获取有关信息资料。形成共同向纳税人提供服务，对内，极易形成服务合力;对外，树立服务品牌，方便纳税人使用和拨打。

第五，规范化管理。即进一步公开各级税务机关的执法范围、内容、程序和标准，规范税收法规解释权限等。统一机构设置和管理制度。通过相关软件系统能够监督、考核、分析各市座席甚至每个坐席的工作情况，实行集中、实时考核，保证服务质量。建立归纳整理制，按一定的时间段，把纳税人反映比较集中的复杂问题整理汇总，建立“税务咨询问题解答”题库，供更多的纳税人参考，同时定期回访，对纳税人的满意度进行调查，并征求广大纳税人对“12366”咨询工作的意见和建议，有的放矢地改进咨询工作，提升服务质量。

统一建设平台、统一数据管理

目前，整个税务系统正着手建立一个功能更加完善的“12366”纳税咨询服务中心，相信不久的将来，呈现在广大纳税人面前 将是业务更全面、功能更完善、服务更规范的“12366”，让我们共同期待。