规范税收执法优化纳税服务

2022-09-11

1 引言

税收执法规范化是法治地税建设的基本保证, 是营造良好税收环境的前提, 是优化当前征管体系的内在要求。规范的税收执法行为, 对于提高税收执法效率、维护税收执法权威、强化税收执法效力、保护纳税人的合法权益等方面, 具有重要的意义。

2 规范税收执法的措施

2.1 加强组织领导, 完善执法队伍建设

(1) 建立规范税收执法领导小组, 各相关单位协调配合, 形成联动机制。 (2) 在各基层单位设立规范执法监督员, 监督各基层单位的执法情况, 形成汇报制度, 对各基层单位的执法情况形成报告。 (3) 通过相应制度, 明确税收执法范围、职责、权限, 对超出执法权限的行为严肃查处, 追求相关责任人责任, 切实加强对税收执法规范的组织保障。 (4) 部门协调配合, 完善执法决策机制。

2.2 强化教育培训, 提高执法队伍素质

执法队伍良好的素质和业务水平是税收执法规范化建设的前提保证, 是各项税收业务顺利开展的必要条件。一方面, 通过开展法律、道德培训, 提高执法队伍人员素质, 使税务人员知法、懂法、守法, 提升道德素养, 树立正确的世界观、人生观和价值观, 从而在日常税收执法工作中能够自觉抵制违法行为。另一方面, 通过开展业务培训, 提升税务人员业务水平, 使业务水平与所处岗位相匹配。

2.3 严格履行各项法律法规, 着力规范税收执法行为

(1) 执法有据, 严格执行国家税收法律法规。强化税务人员规范执法理念, 做到税收执法有理有据, 在国家法律法规规定的执法权限内进行税收执法活动, 对超出执法权限的行为, 追究相关人员责任。税收执法工作既要加强严格依照实体法规确保税款的准确征收, 又要在对纳税人进行处罚时, 要切实履行程序法规的要求。

(2) 规范执法, 合理行使自由裁量权。规范税收执法行为, 确保自由裁量权行使的合理性、合法性。转变工作作风, 明确自身服务职能, 以教育、引导为主, 以处罚为辅。细化税收执法的相关标准, 依据现行法律、法规, 将涉及税务自由裁量权的项目进行梳理归纳, 划分为不同项目, 依据纳税人的主客观因素、违法的时间长短、过错危害程度等不同情况, 制定不同的处罚幅度或额度。

2.4 完善税收执法程序, 有效执法风险。

税务人员要严格依照相关规定, 履行法定的告知程序, 告知纳税人享有的听证、复议和申诉权利, 不得倒置或省略相关的税收程序, 在法定期间内完成税收执法行为。加强文书管理, 严格法制审核程序, 强化执法过程管理, 明确征管岗位职责, 优化征管流程, 完善纳税申报、税款征收、纳税评估、纳税检查、行政处罚、行政许可、税收强制等制度, 不断规范税收执法行为。对政策及时、准确落实到位, 避免出现税收政策落实不到位、税收优惠把关不严等执法风险问题。

2.5 建立和完善税收执法责任制

在征税执法人员运用权力的同时还必须承担一定的责任。首先是税收人员不按税收的具体标准出于私心或经济利益故意少收甚至不收给国家造成经济损失的责任。其次是不按税收法律规定随意行使处置权利、惩处罚款, 给社会带来一定影响, 损害国家机关工作人员形象都要承担其相关责任。

3 彻底更新观念优化纳税服务工作

3.1 思想观念, 建立转变服务意识

新时期社会环境的变化悄悄地改变人的观念和意识。同时对税务工作的服务理念提出了新的要求, 所以改变工作作风, 转变观念成为提高服务质量和工作效率的重点。首先, 树立服务意识, 切实为群众设身处地提供最热情周到的服务。比如工作人员要服装整齐, 岗位明确。行为举止要文明、有涵养, 真正体现出职业素质。做到进门有人询问, 办事有人引导、疑难有人解答。其次, 实行特事特办, 急事首办原则, 对涉及工作出现问题, 发生纳税人举报的事件, 采取问责制一追到底, 直到问题解决为止。再次, 优化办事流程, 推行预约服务, 定时服务, 努力构建和谐的收税、纳税关系。最后, 加强税法宣传, 落实“放管服”改革, 推出“最多跑一次”办税项目清单, 不断优化纳税服务。

3.2 全面提升自身素质, 高质量做好税务工作

社会经济的快速发展使税务工作面临新的挑战, 随着人们生活观念的不断变化, 对工作的要求质量越来越高。基于此增强税收工作人员的业务素质和思想道德品质至关重要。首先, 服务工作人员必须具备良好的职业道德和爱岗敬业的奉献精神。其次, 要求税务工作人员对自己的工作认真钻研和熟练掌握, 对专业知识, 技能精益求精。全方位的帮助顾客解决纳税方面的相关问题。

3.3 创新服务方式, 是优化办税服务的手段

提高服务的科技含量, 实现纳税手段的新突破。充分运用电子、通信、系统征管平台、大数据筛选等实行电子商务办公, 改变了传统的税收缴纳方式使收工作人员和纳税人从烦琐的程序中解脱, 而其中一系列的办税流程全部实行网上办理。不但提高了办事效率, 方便了群众还增加了服务的满意度和社会的公信力。

3.4 精简办税流程, 提高办税效率

实行书面告知纳税人所申请的哪种涉税事项已经受理, 以及什么时间领取批复, 并告知税务机关的服务联系电话和服务人员姓名。推行办税公开, 规范税收检查。以办税公开栏、执法监督卡等形式为载体, 大力推行公开办税依据、办税程序、违章处罚、办税结果、案件查处、岗位职责和工作纪律等公开制度。借助网络信息宣传税法、税收及相关知识, 纳税人知道自己应负的法律责任和社会责任, 以推进税务执法、税务征管工作的不断向前发展。

4 结语

税收执法工作、税务征管工作是一项关系到经济和社会发展、人民群众切身利益的重要工作, 本文就税收执法, 优化纳税服务及存在的问题, 以及解决的方法进行了阐述, 希望能起到推进税收执法工作发展的良好作用。

摘要：新时代、新时期, 社会的进步和经济的快速发展对税收执法工作提出了新的要求, 因此更新观念、转变意识、强化依法治税是新时期做好税收工作的基本点。实施依法治税是税收行为科学化、规范化的重要保证, 是做好当前税务工作的保障, 是构建和谐征纳环境的基础。鉴于目前税收执法的基本现状, 本文对税收执法建设进行探讨, 并提出相应对策。

关键词：税收执法,纳税服务