深圳税务纳税服务

第一篇：深圳税务纳税服务

深圳国税纳税服务汇报材料(定稿)

积极满足纳税人需求 大力推行税收电子服务

实现征纳和谐与纳税遵从同步提升

深圳市国家税务局

一、把握需求，以“4C”为目标，搭建先进电子服务平台 近年来，按照总局新时期税收工作思路和纳税服务工作要求，我局针对纳税人快速增长(年增幅近20%)、服务标准不断提高以及税收工作负荷不断增大的多重压力，把加快税收电子服务作为工作重点，以构建先进的电子服务平台为目标，按照“4C”的标准，大力加强网站、呼叫中心等多种电子服务渠道建设，努力为纳税人提供优质服务。“4C”目标具体而言，第一个“C”，是便捷的服务手段(Convenient)，即纳税人可以在任何地点，随时通过网站、自动语音等渠道获得相关服务。第二个“C”，是完整的服务内容(Complete)，即电子服务平台将在政策允许的情况下，全面覆盖面向纳税人的业务应用功能以及所有税收法律法规和详细的办税流程，并及时更新。第三个“C”，是一致的服务体验(Consistent)，即纳税人无论通过什么渠道都将从税务局获得一致连贯性的服务，各个渠道统一服务标准，不同渠道可以实时获得统一纳税人通过其他渠道的服务记录和相关信息。第四个“C”，高质量的服务能力(Competent)，即服务人员对相关业务知识有充分的了解，能够及时准确地为纳税人提供咨询服务，解决相关问题。遵循这一思路，通过不懈努力，我局电子服务产品的品质得到了全面提升，电子服务整体水平实现了新的跨越，受到了纳税人的广泛好评。

二、注重实效，以“易办税”为品牌，力推电子服务产品 “易办税”品牌是我局集成各种电子服务产品的总称。近年来，我局以“易办税”为品牌，大力推广各种电子服务产品，全面提升了办税效率和服务水平。

(一)办税实现“足不出户”。我局门户网站集网上办税、税法宣传和互动交流等功能于一体，是一个能够为纳税人提供全方位、一站式、个性化纳税服务的“网上纳税服务中心”。目前，网站办税范围涵括增值税(小规模纳税人)、企业所得税、消费税、营业税、财务会计报表申报、委托代征、代开发票网上预审、税务预登记、税务登记信息变更等，与一般纳税人网上申报、增值税专用发票网上认证等办税软件，构成一个功能强大的远程办税系统，纳税人“足不出户”就可以“一站式”办理绝大部分业务，极大地提高了办税效率。2008年度本局采用网上申报的纳税人共有247637户，占辖区纳税人总数的82%;网站受理申报表350万份，占全部申报的67%;采用网上申报缴税方式的纳税人通过网上划缴税款527亿元，占本局全年直接征收税款总额943亿元的56%。截至到2009年6月为止，网站总访问量已经达到5200多万人次，近期日均访问量在5万人次以上。

(二)提醒服务实现“3A”。2004年，我局利用短信息能随时随地操作的特点，在全国率先推出短信息服务系统，为纳税人提供了真正意义上的“3A”纳税服务，即ANYONE、ANYTIME、ANYWHERE(任何人、任何时间、任何地点)。目前，我局短信系统发送短信种类丰富，发送方式灵活，日均发送辅助办税信息3.3万条，为纳税人办税带来极大便利，深受广大纳税人的欢迎。比如，短信系统自动在征期最后一天向当期未申报或当期已申报未缴款纳税人发送短信，提醒纳税人如期办理申报纳税，减少了纳税人因非主观故意的逾期申报纳税处罚带来的信用损失和经济损失。

(三)咨询服务实现 “零距离”。近年来，我局12366咨询热线工作量快速增长，目前日均人工话务量已经达到9611人次，每分钟处理近21户纳税人的咨询。为确保咨询服务及时到位，我局积极强化热线延伸服务。一方面，推广远程坐席服务。今年初，我局开展了12366远程坐席推广工作，在全市各基层单位共设立32个远程坐席，以突破接通率瓶颈、提高接通质量。另一方面，实施延时咨询。为解决非工作时间拨入热线和繁忙时段无法及时接听的问题，我局开通了电话预约、网上答疑、电子导税等延时咨询服务，至2008年底共受理咨询54952人次。此外，为提高纳税人的自主办税能力，我局梳理咨询案例，整合原法规库、信息库、疑难问题库，开发了全新的深圳国税业务知识库，包含1.1万条税收业务规范和征管流程等信息，链接到门户网站供纳税人免费查阅。

三、科学管理，以制度建设为依托，提高建设、管理和维护水平 税收电子服务作为新生事物，要做到科学建设、科学管理、科学改进就离不开制度机制建设。几年来，我局高度重视电子服务规划、管理制度机制建设建设，做到了规划先行、规范全面、持续改进贯穿始终。

(一)科学建设，规划先行。2002-2005年，我局结合三年信息系统整合工程建设，科学规划税收电子服务创新，依靠科学方法论的指导，完成了网站、电子影像档案、短信等项目建设，在全国率先推出了“国税全市通”等一批服务产品。2008年，我局又通过一年时间，完成了征管三年规划，制定了包括“提升电子服务水平”在内的“331”工程，全面规划了未来三年电子服务的发展方略和实施策略。目前，新一轮提升电子服务水平的工作正紧锣密鼓的展开。

(二)科学管理，规范全面。近年来，为提高电子服务工作的规范度，确保内部运作效率，我局高度重视电子服务制度建设。一方面，结合电子服务产品的推广和应用，加强制度建设，确保服务产品均有制度保障;另一方面，加强制度清理和修订，实现动态维护。特别是2008年，我局在总结实践经验得失的基础上，对包括《电子纳税服务平台管理办法》、《外部网站管理制度》、《外部短信管理办法》等电子服务工作制度在内的纳税服务工作制度进行了系统清理，初步形成了的纳税服务制度体系，为保证我局电子服务质量的不断提升奠定了基础。

(三)持续改进，贯穿始终。为准确了解纳税人对税收电子服务的感受，准确评估各种服务手段的人性化、实用性和可能存在的漏洞，我局着力强化了电子服务应用反馈监控机制。经常性开展各种网上办税服务问卷调查，不定期召开企业座谈会，举办电子服务平台开放日活动，以及通过《纳税人满意度调查》等方式，广泛了解纳税人应用感受和服务需求，推动各种电子服务渠道的持续完善。此外，为了妥善应对影响纳税服务工作正常开展的突发事件，控制、减轻和消除突发事件造成或可能造成的危害，我局制定实施了《纳税服务突发事件应对规范》，结合电子服务的特点规范了全系统纳税服务突发事件的预防与应急处臵，使纳税服务工作的质效得了更好的维护和保障。

四、注重衔接，以“无缝管理”为目标，强化服务和执法协同 电子税务服务不仅要全面满足纳税人依法纳税的需求，而且要满足税务人员征管工作的需求;既包括与纳税人面对面、点对点的直接服务，还包括内外部后台数据交换、分析、决策支持等间接服务。近年来，我局在推进电子纳税服务建设的过程中，重点抓了业务流程优化、外部数据衔接等配套工作，确保电子服务实现无缝管理、协同运作。

(一)优化业务流程，确保电子服务高效运作。业务流程的优化，是规范纳税服务的基础。几年来，我局始终坚持流程至上理念，适应税收电子服务建设的需要，将提高工作效率、方便纳税人作为核心目标，进行了多次较大规模的流程优化，充分考虑了税收电子服务建设的需要。一是流程设计上以纳税人需求为导向。引入流程再造理论的“以顾客为中心”原则，注意从纳税人的角度审视和调整原来的工作流程，使服务流程尽可能减短、环节尽可能减省，充分体现了人性化服务理念。二是流程管理上以相信纳税人为前提。取消非法定审批，改部分事前审批为事后复核监督，改部分事前调查为事后调查，减少办税过程中的人为监控，促使电子服务领域不断扩大和延伸。

(二)与办税厅链接，实现服务互补。我局在大力加强电子纳税服务的同时，加大办税厅的统一规范建设力度，确保服务互补。2004年我局以税务信息化网络为依托，以信息集中和业务规范为基础，推行“国税全市通”，率先在全国实现了真正意义的涉税事宜全市通办。经过持续改进和推广，我局“国税全市通”的服务内容，目前已涵盖税务登记、纳税申报、发票供售代开、专用发票抄税认证、文书证明等五大类20多项业务，在减轻纳税人办税负担、规范业务流程、提高征管效率、促进公平执法等方面发挥了明显作用。期间，我局以“全市通”为抓手，对办税服务厅进行了统一规范管理，实现了办税厅的“统一服务标识、统一服务内容、统一服务流程、统一服务标准”。

(三)内外信息互通，确保服务到位。从内部而言，主要是强化数据集中，深化数据运用，努力满足税务管理和纳税人办税需要。我局近年启动了数据应用规划项目，加强数据采集管理，提升存储数据质量，积极深化数据应用，有效推动了税收管理的科学化、专业化、精细化，促进了征管质效和服务水平的提高。从外部而言，我局积极与相关部门强化信息互通，资源共享，与深圳海关建立合作伙伴关系，与工商、公安部门加强了信息交换，对重要数据实现了实时查询和交换。

总之，通过几年的创新性实践，税收电子服务不仅有力推动我局纳税服务工作水平实现提升，促进了征纳和谐，而且，对于提高纳税人遵从度和各级税务部门的管理效率发挥了积极作用，为税收收入稳步快速增长作出了重要贡献。2003年至2008年，我局累计组织税收收入6239.16亿元，年均增长23.6%。税收电子服务有力促进了征纳和谐与纳税遵从的同步提升。

第二篇：税务局纳税服务规程

服务小组企业服务制度

为进一步搞好优化服务，推进“创税企零距离”的进一步深入，建立和完善起新型的征纳关系，努力营造良好的依法治税环境，积极实践“三个代表”的重要思想，树立国税新形象。经研究，决定建立为企业送服务制度。

一、服务对象

国税纳税人、代扣代缴义务人。

二、服务方式

1、定期到企业开展一系列税收服务;

2、根据企业需要，随时下企业搞好服务;

3、根据上级布置，联合有关单位人员下企业做好各种服务;

4、向纳税人公布服务热线。

三、服务内容

1、赠送各种税收宣传资料;

2、举办税法知识讲座及各类培训班;

3、开展税收政策咨询;

4、搞好纳税辅导和财务辅导，帮助企业加强税收财务管理;

5、建立税企对话制度，为企业出谋划策;

6、及时反馈纳税人对国税部门管理、服务的意见和建议。

四、服务要求

1、每半年组织一次纳税人参加税收知识培训;

2、对每一户新办企业开展一次纳税申报、税款计算辅导;

3、对新认定一般纳税人的网上申报进行实地操作指导;

4、对重点骨干企业及时赠送各种与其相关新政策，法规宣传资料;

5、随时接受纳税人的税收政策咨询;

6、应企业的要求帮助企业建帐建证对企业进行财务辅导。

服务大厅岗位设置

岗位：发票发售窗口、专用发票开具及门征申报窗口、文书受理窗口、税务登记窗口、防伪税控认证窗口、值班长违章处理窗口

岗位职责：

税务登记岗：负责受理包括开业登记、变更、注销、停业登记以及税种登记等工种，该岗位主要职责是：

1、根据纳税人提交税务登记开业申请，受理、审核相关资料、表格，对符合规定的，核准登记并制发《税务登记证》(正、副本)，收取工本费。(商贸企业税务登记应按权限上报审批后办理)

2、根据纳税人提交税务登记变更申请、受理、审核相关资料、表格，对符合规定的，核准变更登记，属变更“税务登记证”内容的重新制发《税务登记证》(正、副本)，收取工本费。(涉及跨注册地址、跨行政区或变更、行业变更、注册经济类型变更应按权限上报审批后办理)

3、根据纳税人提交的税务登记注销申请、受理、审核相关资料、表格，属个体工商户的，当场经税款征收岗、发票发售岗审核后，办理注销手续，属企业的，按规定上报审批后办理。

4、负责外来经营报验证，遗失税务登记补办。

5、根据纳税人提交的行业申请，受理审核相关资料、表格，经税款征收岗、发票发售岗审核后，办理行业手续。

6、根据纳税人提交的办理《办税员证》、《临时办税员证》申请，受理审核相关资料，对符合规定的，予以办理并制发《办税员证》或《临时办税员证》。

7、根据纳税人申请，经审核相关资料，对符合规定的，开具《固定业户外出经营活动税收管理证明单》、《金银首饰购货(加工)证明单》。

8、根据新办或变更税务登记的纳税人情况，按纳税人《税种登记表做好税种登记工作。

9、负责税务登记验换证工作。

文书受理岗：负责受理各类需审核上报或审批的涉税文书其主要职责是：

1、负责受理审阅纳税人填报的表格是否符合要求，送验的文件、证件及有关资料是否齐全。

2、负责受理涉税文书的移交。

3、根据审核批准文书的通知，制发各类批准通知书。

4、根据审核后的《企业进货退出及索取折让证明单》申请表，开具《企业进货退出及索取折让证明单》。

5、在CTAIS文书未正式流转前，负责各类文书的录入工作。

申请征收岗：负责纳税申报、税款征收等工作，该岗位主要职责是：

1、负责受理纳税人上门申报、电子申报等各类纳税申报资料。

2、审查各种纳税申报表、附表及财务报表是否齐全。

3、受理增值税一般纳税人进项凭证收取和发放工作。

4、根据各种征缴方式，负责填开各类税票，根据纳税申报、税务稽查、纳税核定等环节传递的应纳税款信息，按规定填开各种缴款书，完税证等原始凭证。

5、负责有关纳税申报表、财务报表的接收和传递工作。

涉税票类开具岗：负责出口专用缴款书开具和代为小规模纳税人开具专用发票及小规模纳税人(个体工商户)发票审核工作，该岗位的主要职责是：

1、根据纳税人提供的有关证明、资料，开具《出口税收专用缴款书》。

2、根据小规模纳税人提供的《填(代)开增值税专用发票申请审批表》及随表附送的资料和证件，开具增值税专用发票。

3、根据纳税人提供的有关证明资料，代开普通发票。

4、负责税务违章处理工作。

发票发售岗：负责增值税专用发票、普通发票的发售工作，负责增值税防伪税控系统的金税卡发行和缴销工作，该岗位的主要工作职责是：

1、负责按《发票领购簿》载明的发票名称、种类、购票数量、购票方式发

售增值税专用发票、普通发票和企业衔头发票。

2、负责发票验旧换新、停业、注销缴销、年终清理、换版缴销、超期缴销工作。

3、负责纳税人用票信息的收集和传递。

4、负责办理工本费结报和报表编制。

5、负责增值税防伪税控系统的金税卡发行和缴销。

6、负责增值税防伪税控的发票发售及发票发售信息数据的上传。

防伪税控岗：该岗位的主要工作职责是：

1、负责增值税防伪税控的报税信息数据的接收。

2、负责防伪税控系统报税信息数据的上传。

3、负责增值税专用发票的认证。

全程服务奖惩制度

为了严明风纪，加强对全程服务各项工作的管理，树立国税新形象，特制定本制度：

一、奖惩对象为参加全程服务的所有国税干部。

二、每位全程服务工作人员都要敬业爱岗、坚持原则、秉公办事，服从组织安排，严格执行全程服务制度，积极参加全程办事活动，牢固树立全心全意为纳税人服务的宗旨。

三、在办税场所全程服务台设置纳税人评议表(卡)、意见箱及“服务满意国税干部”公示栏，开展“服务满意、不满意国税干部”评选活动。凡每一值班人当月有三次以上被打上“不满意”的，经核实，确定为“不满意”国税干部，扣发其当月的考核奖，若在一个内三次被确定为“不满意”干部的，除扣发考核奖外，予以通报批评。凡一个月内被打上10次以上“满意”的，经核实，加发当月考核奖，并予以公示。

四、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第九条和第八十二条之规定，税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，并依法接受监督。凡滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，按规定被评为“不满意”干部，扣发其当月考核奖，情节严重并造成恶劣影响的，调离工作岗位，并依法给予行政处分。

五、全程服务人员在为纳税人办理涉税事项时，因工作失职，让纳税人重复跑(三趟以上)，引起纳税人不满的，视情节轻重，扣发当月考核奖。

六、全程服务具体承办部门负责人和承办人，未按照全程服务制度规定，服从全程服务值班长的工作指令，以及请假或出差未及时做好授权代办工作，致使影响全程服务工作正常运行的，每发现一次，扣发当月考核奖。

七、全程服务人员不得以任何理由与纳税人发生争吵、纠纷，每发生一次，扣发当月考核奖，情节严重的，予以通报批评。

八、全程服务人员发生上述违反制度问题，屡教不改的，除扣发奖金外，视情节轻重，分别给予通报批评、待岗、直至行政处分等处理。

九、本制度若与上级有关规定相抵触的，以上级规定为准。

十、本制度由洞头县国家税务局实施全程服务制度工作领导小组负责解释。

全程服务服务台值班员工作规则

为确保全程服务工作的顺利开展，提高工作效率，优化纳税服务，特制订本工作规则。

一、全程服务服务(受理)台值班人员由计统征收科、管理科有关人员组成，其中设值班长1名，由大厅负责人担任，若遇当天值班长和值班人员外出考察、学习、请假等，应提前一天报全程服务领导小组审批并另行安排人员。

二、服务台值班人员日常请假由值班长批准，但在征收期内必须全部在岗，征期后至少二人在岗。

三、值班人员要牢记自己是人民的公仆，树立全心全意为纳税人服务的宗旨，做到文明服务、礼貌待人、热情周到。

四、值班人员要严格按照全程服务制度及其职责规定，做到着装整齐、仪表端庄。上午提前10分钟到岗，下午推迟到办结所有事务后离岗，中午由值班人员轮流不间断工作，切实为纳税人搞好咨询、陪同、代办、预约等服务工作。除涉税服务工作的各项事宜外，不得无故擅自离值班岗位。

五、值班人员协助值班长负责对办税服务大厅工作人员着装、使用文明服务用语、执行首问责任制及劳动纪律等情况的监督管理，发现违规现象应及时督促纠正。

六、值班人员协助值班长认真组织、协调、跟踪、监督全程服务制度在有关责任部门、具体承办人之间的落实，确保在规定期限内办结各种涉税事务。对因服务问题引起纳税人投诉的，或经上级行风监督部门明查暗访发现的其他违规问题，除追究具体责任人外，视情节轻重，追究值班领导的责任。

七、服务台值班人员要认真按照本规则做好全程服务各项工作的同时，必须严格遵守《全程服务奖惩制度》的规定。

全程服务受理台人员工作职责

一、负责受理纳税人的咨询、留言、陪同、代办和转告等事项。

二、负责记录纳税人需办理的具体事项，符合即办要求的必须即办，不能即办的，严格按照全程服务制度及承诺制度等有关规定办理，并要耐心做好解释工作。

三、负责做好纳税人来电来函的登记、答复、转办、督办及反馈等工作。

四、接受纳税人的预约服务，在约定时间内受理纳税人的涉税事宜。

五、及时做好有关涉税事宜的通知，免费提供相关资料。

六、认真执行交接班制度，详细记录值班日记，交接好有关资料。

七、及时向值班长汇报在操作过程中遇到的或纳税人反映的紧急事项及重大事项，并提出处理意见，为领导决策提供信息。

八、负责做好各种资料的归档工作，做到完整、清晰并妥善保管。负责领导交办的其他工作任务。

九、负责各级领导交办的其他工作任务。

全程服务值班长工作职责

全程服务值班长受县局全程服务领导小组委托，授权行使全程服务各环节的管理、协调

; 全程服务是指集政务公开、服务承诺、首问责任等于一体，以无偿服务的形式为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的全程服务，依靠国税机关内部各职能部门规范运作，在规定时限内依法、公开、便民、高效地全程为纳税人办理各种涉税事宜的服务机制。

二、全程服务的指导思想

以优化服务、方便纳税人为工作切入点，不断完善办税服务厅功能，提升服务档次，真正把办税服务场所办成宣传税法的阵地、依法纳税的场所、为民服务的窗口、系统新风的样板，为纳税人营造亲和、舒适的办税氛围，塑造国税部门在社会各界的形象。

三、全程服务的目标

通过这一次服务机制调整，更新和完善服务大厅窗口功能，调整大厅窗口岗位服务人员，提高服务质量。在注重内部服务的同时，更注重外部服务，真正做到服务到户。最终目标达到在纳税人资料齐全的情况下，只须“跑一趟路”就能完成办税全过程。

四、全程服务的组成部分

(一)内部全程服务

内部全程服务由办事公开、统一受理、全程承办、和领导协调四个环节组成。

1、办事公开环节。按照省、市局的统一要求，除按照《全省国税系统文明办税“八公开”实施意见》要求公开的八个方面内容外，并向社会公告全程服务受理项目及程序。在办税服务厅向纳税人公布确定公开的每一涉税项目的名称、办理项目所需的材料、办理流程、承诺时限和收费标准，进一步提高办税透明度。

2、统一受理环节。在办税服务大厅设立5个服务窗口，其中一个为全程服务受理台，将纳税人交办的涉税事宜统一集中到全程服务台受理，使服务台成为集受理和办理为一体的综合办事窗口，并确定服务台值班人员为全程服务首问责任人，统一受理或办理各种涉税事宜。凡纳税人前来办理涉税事宜，不必找相关科室及其经办人，只需向服务台提供有关材料，提出办事申请，全程服务责任人对属于国税职能范围内办理的事项，均予受理。对于申请材料齐全能在当场办结的即办事项，由全程服务责任人即收即办或陪同、指明纳税人到承办人处当场办结;对于申请材料齐全，但不能当场办结的承诺事项，由全程服务人告知申请人权利、义务、承诺办理期限和受理登记后出具《全程服务承办受理单》，承诺办结时限;对于申请材料不齐的，出具《全程服务涉税资料补交清单》，待申请人补齐材料后受理。对于不能办的申请事项以口头(书面)形式告知申请人，并说明理由;对于不属于国税受理范围的事项，告知申请人向有关单位申请办理。

3、全程承办环节。对受理的非即办涉税事项，经值班长确认，确定该项涉税事宜所涉及的相关各业务科室人员和有关负责人为具体经办人，由全程办理责任人与具体经办人通过《全程服务内部传递交接单》进行交接后，对所有承办事项按征管流程进行传递、办理，并由全程办理责任人对办理过程实施全程跟踪，对发现各环节承办部门在承诺时限内有未办结情况的，应立即报告值班长。由值班长起草《全程服务事项督办通知单》，经分管领导签发后，发至承办部门限时改正。各承办部门必须建立全程服务登记册，对接办事项进行登记。对纳税人的交办事项办理完毕后，承办方应及时回复，全程办理责任人对办理结果进行复核，并经由全程服务受理台将办理结果通知纳税人。承办、回复过程要做好交接手续，明确责任。对需经二个或二个以上承办部门办理的涉税事项，上一承办部门在办理结束后应立即移交下一环节，并做好交接签字手续，以确保在对外服务承诺时效内完成。

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第三篇：深圳 纳税证明 买房

深圳纳税证明买房深圳市国土资源委网站公布了《关于贯彻落实国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》，规定对不能提供一年以上深圳纳税证明或社会保险缴纳证券的非本地居民，暂停发放购买住房贷款;对于境外机构和个人购房，强调严格按照有关政策执行”。

《通知》表示，深圳将严格执行国务院对购买不同套数住房家庭(包括借款人、配偶以及未成年子女)差异化信贷政策，限制各种名目的炒房和投机性购房;商业银行根据风险状况，暂停发放购买第三套及以上住房贷款

如果将人生比作一个大考场，那么，爱情绝对是其中难度最大、分值最高的一项考试。现代社会，影响爱情的因素层出不穷，2011年伊始，国家颁布了购房新政策——“新国八条”，提出了关于家庭购房套数的“限购令”，又一次给爱情出了一道难题。下面，就让我们一起走进爱情考场，看看那些形色各异的爱情面孔吧!

湖北女孩艾媛媛大学毕业来京闯荡，离家前，父母说什么都不同意。谁都知道在北京闯荡不容易，况且媛媛只身一人，还是父母唯一的女儿，可媛媛说什么都要去，最后，老两口想出了一招“逼降”计——要求媛媛向他们保证：如果去北京，就在北京结婚定居，还要把他们也接过去。原本以为女儿会被北京的高房价、高消费给吓倒，未曾想年轻气盛的媛媛居然一口答应，还信心满满地说：“放心吧，爸爸妈妈!有了压力，我会更加努力的。”就这样，媛媛来到了北京。

来京三年，尽管媛媛在职场中如鱼得水，可父母还是希望她能回老家，守在他们身边。但每次都被媛媛以那个约定予以回绝：“你们放心吧!我一定会在北京结婚定居的，你们就等着享福吧!”父母见媛媛铁了心要成为“北漂人”，便在婚姻大事上提出了一个条件：如果在北京定居结婚，就得找个有房的男人。因为在家乡，婚房都是男方准备的。就为这个要求，媛媛三年内谈了两场恋爱，都以失败而告终。头一个的确是一个有房优质男，但媛媛总觉得对方不思进娶贪图享受，最终，媛媛还是不肯为了房子，选择一个自己不爱的男人。第二个，是一个一穷二白的外地男，两人情投意合、相处甚欢，可外地男一听媛媛说，必须在北京买房，就打了退堂鼓，他说他从来就没想过在房价如此之高的北京买房，他就打算在北京工作几年，然后回老家买房结婚生孩子。媛媛去征求父母的意见，说男友无房，并且不打算在北京买房，父母一听就急了：“不行，绝对不行!实在找不到合适的，就回家来，我们给你找好的!”无奈之下，两人分手，媛媛郁闷不已，只好祈求上天赐她一个有房的好男人。

2011年，房产新政一出，媛媛倒高兴了，为啥?因为这个“限购令”，要求外地人在北京买房，必须有五年的纳税证明，媛媛终于有了冠冕堂皇的理由，可以向父母介绍她最近新交的男友，“潜力男”江苏小伙戚伟了。因为二十五岁的戚伟，大学毕业不过才三年，就是想买房，也拿不出五年的纳税证明。

于是春节后，媛媛就带戚伟回了老家。当艾妈询问起房子的事情时，媛媛故意皱紧眉头，连声抱怨：“妈，你是不知道，戚伟年前就凑好了钱，准备春节后就在北京买房，没想到春节前，国家出了个‘新国八条’，外地人就是有钱，也很难在北京买房了。对于戚伟这样工作不过三年的年轻人，更是别想买房了。”接着，媛媛就向母亲详细地解释了限购令，特别强调了“五年纳税”的要求，最后，媛媛抱着妈妈的肩膀说，“妈，戚伟现在只有三年的纳税记录，反正我还小，你和爸就再等两年，两年后，他有了五年的纳税纪录，我们就可以买房结婚了。”加上戚伟的确成熟懂事，深得媛媛父母的喜爱，媛媛的爱情才总算绕过了房子这道坎，可以大步向前进了。

现在，媛媛特别感谢“限购令”，正是它，帮助自己成功延长了爱情的寿命。媛媛相信，在未来的两年里，戚伟这只“潜力股”一定不会让她失望。他们打算努力挣钱，两年后一起凑钱付首付，将爱情延续至婚礼的殿堂。

第四篇：浅论税务稽查与纳税服务

有人说：“征收管理能服务，税务稽查服务难”。的确，作为一个专司查处偷税、逃税、骗税、抗税案件的税务稽查部门，如何做好为纳税人服务工作?哪些环节能服务?怎样开展服务?服务的标准又是什么?目前没有一个统一的规定，明确的标准。本人结合实际，就税务稽查工作的开展如何更好地服务于地方经济发展，稽查人员如何更好地为纳税人服务谈几点看法。

一、正确理解“税务稽查”与“纳税服务”，准确把握二者的关系“税务稽查”是税务检查的一种，主要是对一些情节复杂、手段隐蔽、后果严重的偷、骗、抗税案件的专业检查，是由税务稽查机构(稽查局)组织实施的一项高标准的税务检查，其案件来源、检查对象、检查的性质、主要目的、检查的方式、程序都有别于征管部门的专项检查。税务稽查作为事后的检查，也是打击偷抗骗税的最后一道防线。“纳税服务”包含着为地方经济建设服务，为纳税人服务。为纳税人服务就是指在税收征管过程中，向纳税人提供的旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的服务。这种纳税服务主要是体现在税收的征收和管理环节，目前实行的“一窗式”服务、“一站式”服务、“税务超市”、“银税一体化”等等都是税务服务的具体措施。从表面上看，“税务稽查”与“纳税服务”很少联系一起，似乎是一对矛盾，存在着对立性。有的人会片面理解“纳税服务”是帮助纳税人进行税收筹划，进行合理避税，最大限度达到不缴税或少缴税的目的。而“税务稽查”是查处不缴税和少缴税的行为，同时税务稽查的力度大，要求查深查透，特别是涉及偷税情形，在调查取证时，要求稽查人员深挖细查、不徇私情、敢于碰硬，必然就会从人力、财力和时间上对纳税人造成一定的影响，对纳税人的生产经营活动带来一定的干扰，势必影响当事双方的征纳关系。正因为如此，我们可能把“纳税服务”和“税务稽查”片面地看成对立关系，进而导致了实际工作中顾此失彼现象。实际上，“纳税服务”与“税务稽查”不仅不是对立的，而是统一的，是相辅相成，相互促进的。因为通过切实有效的税务稽查，严格的执法，及时查处少数纳税人的偷逃骗抗税行为，才能体现税收公平、公正的原则，为诚信纳税人创造有利的平等竞争环境，这才是对纳税人最好的服务;只有搞好税收服务，有一个好的纳税环境，才能促进纳税人诚信纳税，实行依法治税。其次，开展“纳税服务”，要以正确贯彻执行税收政策法规为前提，要坚持“依法治税，应收尽收”，落实税收管理，实现税收职能，从这个角度来讲，二者目的完全是一致的。

二、稽查工作如何实现“纳税服务”，笔者以为，应抓住以下几个方面一是转变服务工作理念，增强稽查服务意识。在我县近几年查处的违法案件调查中发现这样一个事实，真正采取“伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证”等手段故意偷逃国家税款的纳税人，不到有问题户的10，绝大多数纳税人出现违法违章行为的原因是对税收政策不了解、不理解而致。为此，我们应转变稽查工作理念，稽查人员实现由单纯的执法者向执法服务者的转变，稽查工作实现由“查处打击型稽查”向“执法服务型稽查”的转变，既坚持依法治税，加大税务稽查惩处力度，努力营造“公平、公正、公开”的诚信纳税环境，又要树立为地方经济的发展和“以纳税人为中心”的服务意识。二是规范稽查服务内容，创新稽查服务方式。站在服务纳税人的角度进行换位思考，对稽查服务工作进行规范。从选案、检查、审理到执行，稽查执法流程进行到哪个环节，稽查服务工作就要延伸到哪个环节，引导纳税人自觉依法纳税，切实保障纳税人的合法权益，密切征纳关系。如，在选案环节，实行“检查准入制”，一是为了避免多头重复进户检查、减轻纳税人负担，二是为了准确选案，精确打击。在检查环节，开展查前集中辅导，或上门服务的形式与纳税人进行约谈，为纳税人提供政策服务，将检查的有关事宜告知纳税人。在审理环节，审理人员应本着对纳税人高度负责的态度，特别是对涉及纳税人合法权益的事项要严格把关，对任何问题，要坚持“无错推定”的方法，对没有确凿证据或证据不充分的涉税事项，暂不定性处理，从源头上杜绝“冤假错案”。在执行环节，可实行稽查税款入库提醒服务制度。对《税务处理决定书》确定期限的最后一两天仍未补缴税款的纳税人，可给予提醒服务，避免因强制执行措施的采取，给纳税人造成不必要的影响和损失。在稽查结束后，还要及时对纳税人存在的问题提出调账建议和补救服务。三是加大稽查打击的力度，实现执法与服务并重。在做好税务服务的同时，稽查要充分发挥其“重击”的职能。在依法查处偷逃骗抗税案件时，要有“铁石心肠”，不能心慈手软。

第五篇：全国税务机关纳税服务规范（整理）

前言

党的十八大提出出，，全面建成小康社会会，，建设职能科学、结构优化、 廉洁高效、人民满意的服务型政府。十八届三中全会提出出，，全面推进 深化改革革，，完善和发展中国特色社会主义制度度，，推进国家治理体系和 治理能力现代化。十八届四中全会提出出，，全面推进依法治国国，，建设中 国特色社会主义法治体系， 建设社会主义法治国家。

制定实施全国统一的纳税服务规范范，，是税务机关贯彻党的十八大

和十八届三中、四中全会精神神，，推进转变职能、简政放权权，，促进依法 治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措措，，也是是““便 民办税春风行动动””制度化、长效化的重要成果果，，有利于加快实现税收 现代化， 充分发挥税收职能作用用，更好地为经济社会发展服务。

，《全国县级税务机关纳税服务规范》》(以下简称《规范》(1.0 版版)) 自2014 年10 月11 日试行以来来，，总体运行情况平稳稳，，社会各界反应良 好，服务成效日益显现。结合《规范》1.0 版运行过程中发现的新问

题和新情况况，，为更好地满足广大纳税人的新期待和新需求求，，国家税务 总局按照照““流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳佳””的要求求，，对 《规范》1.0 版内容进行认真修改完善和提升优化化，，最终形成覆盖省、 市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范》》((以下简称《规 范》22..00 版版))，最大限度便，利纳税人、最大限度规范税务人。 22 《规范》2.0 版与《规范》1.0 版相比比，，在以下几个方面实现了升

级改进进：：一是贯彻依法治税税，，所有规范事项均依法依规进行梳理和完 善：二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限限;;三 是充实完善内容容，，新增省市税务机关规范事项项，，补充地税业务规范事 项;四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节节;;五 是强化权益保护护，，注重服务小微企业和自然人等纳税群体体;;六是便利 基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。 《规范》2.0 版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和

税务部门依职权的服务事项，具体包括99 类7766 项23 2366 个服务事项 13 1372 72 个服务规范。99 类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票 办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询 规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事 项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范范，，并标注

省市县、国地税服务事项项，，最后用用““附表表””简明概括该类服务规范的 主要内容。此外，为了便于读者理解《规范》2.0 版内容，附录部分

对一些术语作了解释释;;以《服务事项类别表》的形式列示每个服务事 项的税务类别、审批类型、业务层次。 《规范》2.0 版每个服务事项均设置了编码码，，格式为为““0.0.0 —000 000””，， 用于服务规范的定位与检索。编码第一个数字为各部分的顺序号号，，第 二个数字为服务类别在所属部分的顺序号号，，第三个数字为服务事项在 所属服务类别的顺序号，最后的三位数字为服务事项总顺序号。如 ““5.5.1 —1151 51企业所得税批准类优惠办理理””，该服务事项属于，于““55 优 33 惠办理规范范””部分分““5.5 企业所得税优惠办理理””中的第11个服务事项项，， 是全部服务事项中的第151 个。

服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规

定和征管流程程，，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性 服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措

施基础上上，，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范范，，有条件的地 区可积极组织实施升级规范。

国家税务总局从2015 年33 月11 日起推行覆盖省、市、县三级的

《规范》2.0 版本本，，并以活页形式按季动态升级维护护;;2016 年年底前 将形成《规范》3.0 版本本，，于2017 年11 月11 日起在全国实施。国家税 务总局将改进《规范》后续升级办法法，，根据税收政策制度变化情况及 时修订完善《规范》内容，实现经常性动态升级。

通过推行《规范》并不断升级完善善，，逐步构建规范、现代、文明 的纳税服务体系，促进实现税收现代化。

11 目录

11 税务登记规范范.................................................................................................................... ....................................................................................................................11 1.1 设立登记记................................................................................................................. .................................................................................................................11 1.1.1 —001 单位纳税人设立登记记........................................................................ ........................................................................11 1.1.2 —002 个体经营纳税人设立登记记................................................................ ................................................................44 1.1.3 —003 临时经营纳税人设立登记记................................................................ ................................................................55 1.1.4 —004 自然人纳税人登记记............................................................................ ............................................................................66 1.1.5 —005 扣缴义务人登记记................................................................................ ................................................................................88 1.2 变更登记记............................................................................................................... ...............................................................................................................10 1.2.1 —006 变更登记(涉及税务登记证件内容变化) 化).................................. ..................................10 1.2.2 —007 变更登记(不涉及税务登记证件内容变化) 化).............................. ..............................11 1.2.3 —008 纳税人跨县(区)迁出出.................................................................. ..................................................................12 1.2.4 —009 纳税人跨县(区)迁入入.................................................................. ..................................................................14 1.3 停复业登记记........................................................................................................... ...........................................................................................................16 1.3.1 —010 停业登记记.......................................................................................... ..........................................................................................16 1.3.2 —011 复业登记记.......................................................................................... ..........................................................................................18 1.4 注销登记记............................................................................................................... ...............................................................................................................19 1.4.1 —012 注销登记(单位及查账征收个体工商户) 户).................................. ..................................19 1.4.2 —013 注销登记(定期定额个体工商户)

户).............................................. ..............................................22 1.5 遗失补办办............................................................................................................... ...............................................................................................................24 1.5.1 —014 税务登记证件遗失补办办.................................................................. ..................................................................24 1.6 报告备案登记记....................................................................................................... .......................................................................................................25 1.6.1 —015 存款账户账号报告告.......................................................................... ..........................................................................25 1.6.2 —016 财务会计制度及核算软件备案报告告.............................................. ..............................................27 1.7 报验登记记............................................................................................................... ...............................................................................................................28 1.7.1 —017 《外出经营活动税收管理证明》开具具.......................................... ..........................................28 1.7.2 —018 外出经营报验登记记.......................................................................... ..........................................................................29 22 1.7.3 —019 《外出经营活动税收管理证明》缴销销.......................................... ..........................................31 1.8 非正常户处理理....................................................................................................... .......................................................................................................33 1.8.1 —020 非正常户解除除................................................................................. .................................................................................33 22 税务认定规范范.................................................................................................................. ..................................................................................................................3366 2.1 增值税一般纳税人资格认定定............................................................................... ...............................................................................3366 2.1.1 —021 增值税一般纳税人资格认定(未达标准、新开业) 业).................. ..................3366 2.1.2 —022 增值税一般纳税人资格认定(达到标准) 准).................................. ..................................3377 2.1.3 —023 不认定增值税一般纳税人资格格...................................................... ......................................................3388 2.2 征收方式认定定....................................................................................................... .......................................................................................................3399 2.2.1 —024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案案.............. ..............3399 2.2.2 —025 对纳税人变更纳税定额的核准准...................................................... ......................................................41 2.2.3 —026 印花税核定调整或取消消.................................................................. ..................................................................42 2.3 税收优惠资格备案案............................................................................................... ...............................................................................................44 2.3.1 —027 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案案.................................. ..................................44 2.3.2 —028 软件企业增值税即征即退资格备案案.............................................. ..............................................4455 2.3.3 —029 资源综合利用增值税即征即退资格备案案...................................... ......................................4466 2.3.4 —030 黄金交易期货增值税即征即退资格备案案...................................... ......................................4477 2.3.5 —031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案案...................................... ......................................48 2.3.6 —032 大型水电企业增值税即征即退资格备案案...................................... ......................................48 2.3.7 —033 光伏发电增值税即征即退资格备案案.............................................. ..............................................49 2.3.8 —034 管道运输服务增值税即征即退资格备案案...................................... ......................................50 2.3.9 —035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务 增值税即征即退资格备案案.............................................................. ..............................................................51 2.3.10 —036 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案案.................... ....................51 2.3.11 —037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案案.................................... ....................................52 2.4 出口退(免)税资格认定定................................................................................... ...................................................................................53 2.4.1 —038 出口退(免)税资格认定定.............................................................. ..............................................................5533 2.4.2 —039 出口退(免)税资格认定变更更...................................................... ......................................................56 2.4.3 —040 出口退(免)税资格认定注销销...................................................... ......................................................57 2.4.4 —041 集团公司具有免抵退税资格成员企业认定定.................................. ..................................58 2.5 其他事项认定定....................................................................................................... .......................................................................................................60 2.5.1 —042 消费税最低计税价格的核定审批(白酒) 酒).................................. ..................................60 33 2.5.2 —043 消费税最低计税价格的核定审批(卷烟) 烟).................................. ..................................61 2.5.3 —044 汇总缴纳消费税审批批...................................................................... ......................................................................6633 2.5.4 —045 汇总缴纳增值税审批批...................................................................... ......................................................................64 2.5.5 —046 企业符合特殊性税务处理规定条件的认定定.................................. ..................................64 2.5.6 —047 印花税票代售许可可.......................................................................... ..........................................................................69 2.5.7 —048 境外注册中资控股企业居民身份认定定.......................................... ..........................................70 2.5.8 —049 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批批.............. ..............71 2.5.9 —050 非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准准.......................... ..........................72 2.5.10 —051 非居民合同项目备案案.................................................................... ....................................................................74 2.5.11 —052 成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核核............................ ............................75 2.5.12 —053 中国居民(国民)申请启动税务相互协商程序序........................ ........................76 2.5.13 —054 预约定价安排续签签........................................................................ ........................................................................77 2.5.14 —055 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业 所得税的审批批................................................................................ ................................................................................79 2.5.15 —056 企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务 的核准准............................... ....................................................................... .......................................... ......... ............. ......8800 33 发票办理规范范.................................................................................................................. ..................................................................................................................84 3.1 发票领用用............................................................................................................... ...............................................................................................................84 3.1.1 —05 0577 增值税发票核定定............................................................................. ............................................................................. 84 3.1.2 —05 0588 增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批批.......... ..........86 3.1.3 —05 0599 普通发票核定定.................................................................................. ..................................................................................88 3.1.4 —0060 60 印有本单位名称发票核定定.............................................................. ..............................................................89 3.1.5 —06 0611 申请使用经营地发票票...................................................................... ......................................................................90 3.1.6 —06 0622 增值税发票核定调整整...................................................................... ......................................................................92 3.1.7 —06 0633 普通发票核定调整整.......................................................................... ..........................................................................93 3.1.8 —06 0644 增值税税控系统专用设备初始发行行.............................................. ..............................................94 3.1.9 —06 0655 增值税税控系统专用设备变更发行行.............................................. ..............................................95 3.1.10 —06 0666 增值税税控系统专用设备注销发行行............................................ ............................................96 3.1.11 —06 0677 发票发放放........................................................................................ ........................................................................................97 3.1.12 —06 0688 发票退回回........................................................................................ ........................................................................................99 3.2 发票开具具............................................................................................................. .............................................................................................................100 3.2.1 —06 0699 专用发票代开开................................................................................ ................................................................................100 44 3.2.2 —0070 70 普通发票代开开................................................................................ ................................................................................101 3.2.3 —071 代开普通发票作废废........................................................................ ........................................................................103 3.2.4 —07 0722 红字增值税专用发票开具申请请.................................................... ....................................................104 3.2.5 —07 0733 红字货物运输业增值税专用发票开具申请请................................ ................................105 3.3 发票验旧旧............................................................................................................. .............................................................................................................106 3.3.1 —07 0744 发票验旧旧........................................................................................ ........................................................................................106 3.3.2 —07 0755 增值税专用发票存根联数据采集集................................................ ................................................108 3.3.3 —07 0766 发票认证证........................................................................................ ........................................................................................109 3.3.4 —07 0777 未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批批................................ ................................110 3.3.5 —07 0788 逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批批............................................ ............................................112 3.4 发票缴销销............................................................................................................. .............................................................................................................114 3.4.1 —07 0799 发票缴销销........................................................................................ ........................................................................................114 3.5 发票相关服务务..................................................................................................... .....................................................................................................115 3.5.1 —0080 80 增值税发票挂失、损毁报备备........................................................ ........................................................115 3.5.2 —08 0811 普通发票挂失、损毁报备备............................................................ ............................................................116 3.5.3 —08 0822 发票真伪鉴别别................................................................................ ................................................................................117 3.5.4 —08 0833 有奖发票兑奖奖................................................................................ ................................................................................118 44 申报纳税规范范................................................................................................................ ................................................................................................................1122 22 4.1 增值税申报报......................................................................................................... .........................................................................................................122 4.1.1 —084 增值税一般纳税人申报报................................................................ ................................................................122 4.1.2 —085 增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报报............................ ............................125 4.2 消费税申报报......................................................................................................... .........................................................................................................127 4.2.1 —086 烟类应税消费品消费税申报报........................................................ ........................................................127 4.2.2 —087 酒类消费税申报报............................................................................ ............................................................................128 4.2.3 —088 成品油消费税申报报........................................................................ ........................................................................130 4.2.4 —089 小汽车消费税申报报........................................................................ ........................................................................131 4.2.5 —090 其他类消费税申报报........................................................................ ........................................................................132 4.3 营业税申报报......................................................................................................... .........................................................................................................133 4.3.1 —091 营业税申报报.................................................................................... ....................................................................................133 4.4 车辆购置税申报报................................................................................................. .................................................................................................135 4.4.1 —092 车辆购置税申报报............................................................................ ............................................................................135 55 4.5 企业所得税申报报................................................................................................. .................................................................................................137 4.5.1 —093 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报 (适用查账征收)

收).......................................................................... ..........................................................................137 4.5.2 —094 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报 (适用核定征收)

收).......................................................................... ..........................................................................139 4.5.3 —095 居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收) 收).................... ....................140 4.5.4 —096 居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收) 收).................... ....................142 4.5.5 —097 居民企业清算所得税申报报............................................................ ............................................................144 4.5.6 —098 非居民企业所得税季度纳税申报(适用据实申报) 报)................ ................145 4.5.7 —099 非居民企业所得税季度纳税申报(适用核定征收) 收)................ ................146 4.5.8 —100 非居民企业所得税年度纳税申报(适用据实申报) 报)................ ................147 4.5.9 —101 非居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收) 收)................ ................149 4.6 个人所得税申报报................................................................................................. .................................................................................................150 4.6.1 —102 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报报.................................... ....................................150 4.6.2 —103 生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报报............................ ............................152 4.7 房产税申报报......................................................................................................... .........................................................................................................153 4.7.1 —104 房产税申报报.................................................................................... ....................................................................................153 4.8 城镇土地使用税申报报......................................................................................... .........................................................................................155 4.8.1 —105 城镇土地使用税申报报.................................................................... ....................................................................155 4.9 土地增值税申报报................................................................................................. .................................................................................................156 4.9.1 —106 土地增值税申报报............................................................................ ............................................................................156 4.9.2 —107 房地产开发项目土地增值税清算申报报........................................ ........................................157 4.10 耕地占用税申报报............................................................................................... ...............................................................................................159 4.10.1 —108 耕地占用税申报报.......................................................................... ..........................................................................159 4.11 资源税申报报....................................................................................................... .......................................................................................................161 4.11.1 —109 资源税申报报.................................................................................. ..................................................................................161 4.12 契税申报报........................................................................................................... ...........................................................................................................162 4.12.1 —110 契税申报报...................................................................................... ......................................................................................162 4.13 印花税申报报....................................................................................................... .......................................................................................................164 4.13.1 —111 印花税申报报.................................................................................. ..................................................................................164 4.14 车船税申报报....................................................................................................... .......................................................................................................165 4.14.1 —112 车船税申报报.................................................................................. ..................................................................................165 66 4.15 烟叶税申报报....................................................................................................... .......................................................................................................167 4.15.1 —113 烟叶税申报报.................................................................................. ..................................................................................167 4.16 城市维护建设税申报报....................................................................................... .......................................................................................168 4.16.1 —114 城市维护建设税申报报.................................................................. ..................................................................168 4.17 基金(费)申报报............................................................................................... ...............................................................................................170 4.17.1 —115 废弃电器电子产品处理基金申报报.............................................. ..............................................170 4.17.2 —116 文化事业建设费申报报.................................................................. ..................................................................171 4.17.3 —117 教育费附加和地方教育附加申报报.............................................. ..............................................172 4.18 定期定额户申报报............................................................................................... ...............................................................................................173 4.18.1 —118 定期定额个体工商户申报报.......................................................... ..........................................................173 4.18.2 —119 定期定额个体工商户分月汇总申报报.......................................... ..........................................175 4.19 外出经营活动情况申报报................................................................................... ...................................................................................177 4.19.1 —120 外出经营活动情况申报报.............................................................. ..............................................................177 4.20 委托代征申报报................................................................................................... ...................................................................................................178 4.20.1 —121 委托代征申报报.............................................................................. ..............................................................................178 4.21 代扣代缴申报报................................................................................................... ...................................................................................................180 4.21.1 —122 扣缴义务人申报报.......................................................................... ..........................................................................180 4.21.2 —123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报报...................... ......................181 4.21.3 —124 扣缴个人所得税申报报.................................................................. ..................................................................183 4.21.4 —125 扣缴车船税申报报.......................................................................... ..........................................................................184 4.22 财务会计报告报送送........................................................................................... ...........................................................................................185 4.22.1 —126 财务会计报告报送送...................................................................... ......................................................................185 4.23 重大涉税情况报告告........................................................................................... ...........................................................................................187 4.23.1 —127 欠税人处置不动产或大额资产报告告.......................................... ..........................................187 4.23.2 —128 纳税人合并分立情况报告告.......................................................... ..........................................................188 4.23.3 —129 发包、出租情况报告告.................................................................. ..................................................................189 4.24 延期申报纳税税................................................................................................... ...................................................................................................190 4.24.1 —130 对纳税人延期申报的核准准.......................................................... ..........................................................190 4.24.2 —131 对纳税人延期缴纳税款的核准准.................................................. ..................................................192 4.25 退(抵)税办理理............................................................................................... ...............................................................................................193 4.25.1 —132 多缴税款及退付利息办理理.......................................................... ..........................................................193 4.25.2 —133 生产企业免抵退税审批批.............................................................. ..............................................................195 4.25.3 —134 外贸企业免退税审批批.................................................................. ..................................................................199 77 4.25.4 —135 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税 审批批.............................................................................................. ..............................................................................................202 4.25. 4.25.55—136 逾期申报退(免)税批准准.......................................................... ..........................................................204 4.25. 4.25.66—137 车辆购置税退税审核核.................................................................. ..................................................................206 4.25.7 —138 耕地占用税退税审核核.................................................................. ..................................................................208 4.26 授权(委托)划缴协议议................................................................................... ...................................................................................210 4.26.1 —139 授权(委托)划缴协议议.............................................................. ..............................................................210 55 优惠办理规范范................................................................................................................ ................................................................................................................21 2133 5.1 增值税优惠办理理................................................................................................. .................................................................................................21 2133 5.1.1 —140 增值税留抵税额退税批准类优惠办理理........................................ ........................................21 2133 5.1.2 —141 增值税即征即退批准类优惠办理理................................................ ................................................21 2155 5.1.3 —142 增值税核准类优惠办理理................................................................ ................................................................21 2166 5.1.4 —143 增值税事后备案类优惠办理理........................................................ ........................................................21 2188 5.2 消费税优惠办理理................................................................................................. .................................................................................................22 2211 5.2.1 —144 消费税批准类优惠办理理................................................................ ................................................................22 2211 5.2.2 —145 消费税核准类优惠办理理................................................................ ................................................................22 2233 5.2.3 —146 消费税事后备案类优惠办理理........................................................ ........................................................22 2244 5.3 营业税优惠办理理................................................................................................. .................................................................................................22 2266 5.3.1 —147 营业税核准类优惠办理理................................................................ ................................................................22 2266 5.3.2 —148 营业税事后备案类优惠办理理........................................................ ........................................................23 2300 5.4 车辆购置税优惠办理理......................................................................................... .........................................................................................24 2400 5.4.1 —149 列入车辆购置税免税图册的审批批................................................ ................................................24 2400 5.4.2 —150 车辆购置税事后备案类优惠办理理................................................ ................................................24 2422 5.5 企业所得税优惠办理理......................................................................................... .........................................................................................24 2444 5.5.1 —151 企业所得税批准类优惠办理理........................................................ ........................................................24 2444 5.5.2 —152 企业所得税事后备案类优惠办理理................................................ ................................................24 2466 5.6 个人所得税优惠办理理......................................................................................... .........................................................................................25 2533 5.6.1 —153 个人所得税批准类优惠办理理........................................................ ........................................................25 2533 5.6.2 —154 个人所得税核准类优惠办理理........................................................ ........................................................25 2555 5.6.3 —155 个人所得税事后备案类优惠办理理................................................ ................................................25 2588 5.7 房产税优惠办理理................................................................................................. .................................................................................................26 2600 5.7.1 —156 房产税批准类优惠办理理................................................................ ................................................................26 2600 88 5.7.2 —157 房产税事后备案类优惠办理理........................................................ ........................................................26 2611 5.8 城镇土地使用税优惠办理理................................................................................. .................................................................................26 2677 5.8.1 —158 城镇土地使用税批准类优惠办理理................................................ ................................................26 2677 5.8.2 —159 城镇土地使用税事后备案类优惠办理理........................................ ........................................26 2688 5.9 土地增值税优惠办理理......................................................................................... .........................................................................................27 2777 5.9.1 —160 土地增值税批准类优惠办理理........................................................ ........................................................27 2777 5.9.2 —161 土地增值税核准类优惠办理理........................................................ ........................................................27 2788 5.10 耕地占用税优惠办理理....................................................................................... .......................................................................................28 2800 5.10.1 —162 耕地占用税核准类优惠办理理...................................................... ......................................................28 2800 5.11 资源税优惠办理理............................................................................................... ...............................................................................................28 2822 5.11.1 —163 资源税批准类优惠办理理.............................................................. ..............................................................28 2822 5.11.2 —164 资源税事后备案类优惠办理理...................................................... ......................................................28 2833 5.12 契税优惠办理理................................................................................................... ...................................................................................................28 2844 5.12.1 —165 契税核准类优惠办理理.................................................................. ..................................................................28 2844 5.13 印花税优惠办理理............................................................................................... ...............................................................................................29 2900 5.13.1 —166 印花税事后备案类优惠办理理...................................................... ......................................................29 2911 5.14 车船税优惠办理理............................................................................................... ...............................................................................................29 2955 5.14.1 —167 车船税事后备案类优惠办理理...................................................... ......................................................29 2955 5.15 城市维护建设税优惠办理理............................................................................... ...............................................................................29 2988 5.15.1 —168 城市维护建设税事后备案类优惠办理理...................................... ......................................29 2988 5.16 教育费附加优惠办理理....................................................................................... .......................................................................................30 3000 5.16.1 —169 教育费附加事后备案类优惠办理理.............................................. ..............................................30 3011 66 证明办理规范范................................................................................................................ ................................................................................................................30 3055 6.1 证明开具具............................................................................................................. .............................................................................................................30 3055 6.1.1 —170 完税证明开具具................................................................................ ................................................................................30 3055 6.1.2 —171 完税凭证换开、重开开.................................................................... ....................................................................30 3066 6.1.3 —172 《中国税收居民身份证明》开具具................................................ ................................................30 3077 6.1.4 —173 服务贸易等项目对外支付税务备案案............................................ ............................................330099 6.1.5 —174 《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具具........................ ........................31 3100 6.1.6 —175 丢失增值税(货物运输业增值税)专用发票已报税证明 单开具具............................................................................................ ............................................................................................31 3100 6.1.7 —176 《车辆购置税完税证明》补办办.................................................... ....................................................31 3111 99 6.1.8 —177 《资源税管理证明》开具具............................................................ ............................................................31 3122 6.1.9 —178 《委托出口货物证明》开具具........................................................ ........................................................31 3133 6.1.10 —179 《代理出口货物证明》开具具...................................................... ......................................................31 3155 6.1.11 —180 《出口货物退运已补税(未退税)证明》开具具...................... ......................31 3166 6.1.12 —181 《补办出口货物报关单证明》开具具.......................................... ..........................................31 3177 6.1.13 —182 《出口退税进货分批申报单》开具具.......................................... ..........................................31 3188 6.1.14 —183 《出口货物转内销证明》开具具.................................................. ..................................................331199 6.1.15 —184 《来料加工免税证明》开具具...................................................... ......................................................32 3200 6.1.16 —185 《代理进口货物证明》开具具...................................................... ......................................................32 3211 6.1.17 —186 《准予免税购进出口卷烟证明》开具具...................................... ......................................32 3222 6.1.18 —187 《出口卷烟已免税证明》开具具.................................................. ..................................................32 3244 6.1.19 —188 《中标证明通知书》开具具.......................................................... ..........................................................32 3255 6.1.20 —189 丢失出口退税有关证明补办办...................................................... ......................................................32 3266 6.1.21 —190 通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具具.............................. ..............................32 3277 6.2 证明核销销............................................................................................................. .............................................................................................................332288 6.2.1 —191 《来料加工免税证明》核销销........................................................ ........................................................32 3288 6.2.2 —192 《出口卷烟已免税证明》核销销.................................................... ....................................................3330 30 77 宣传咨询规范范................................................................................................................ ................................................................................................................33 3344 7.1 日常宣传传............................................................................................................. .............................................................................................................33 3344 7.1.1 —193 税收政策宣传传................................................................................ ................................................................................33 3344 7.1.2 —194 办税流程宣传传................................................................................ ................................................................................33 3355 7.2 专题宣传传............................................................................................................. .............................................................................................................33 3366 7.2.1 —195 热点问题宣传传................................................................................ ................................................................................33 3366 7.2.2 —196 重点专题宣传传................................................................................ ................................................................................33 3377 7.2.3 —197 税收宣传月宣传传............................................................................ ............................................................................33 3388 7.3 培训辅导导............................................................................................................. .............................................................................................................33 3388 7.3.1 —198 新办纳税人培训辅导导.................................................................... ....................................................................33 3388 7.3.2 —199 税收专项培训辅导导........................................................................ ........................................................................34 3400 7.4 纳税咨询询............................................................................................................. .............................................................................................................34 3411 7.4.1 —200 电话咨询询........................................................................................ ........................................................................................34 3411 7.4.2 —201 互联网咨询询.................................................................................... ....................................................................................34 3422 7.4.3 —202 面对面咨询询................................................................................... ...................................................................................34 3433 10 88 权益维护规范范................................................................................................................ ................................................................................................................34 3455 8.1 纳税人需求(建议)征集与满意度调查查......................................................... .........................................................34 3455 8.1.1 —203 纳税人需求(建议)征集集............................................................ ............................................................34 3455 8.1.2 —204 纳税人满意度调查查........................................................................ ........................................................................34 3466 8.2 涉税信息查询询..................................................................................................... .....................................................................................................34 3477 8.2.1 —205 涉税公开信息查询询........................................................................ ........................................................................34 3477 8.2.2 —206 涉税保密信息查询询........................................................................ ........................................................................34 3477 8.3 纳税服务投诉诉..................................................................................................... .....................................................................................................334499 8.3.1 —207 纳税服务投诉处理理........................................................................ ........................................................................334499 8.4 税收法律救济济..................................................................................................... .....................................................................................................35 3500 8.4.1 —208 税收法律救济申请接收与传递递.................................................... ....................................................35 3500 8.5 纳税信用评价价..................................................................................................... .....................................................................................................35 3522 8.5.1 —209 纳税信用评价价................................................................................ ................................................................................35 3522 8.6 涉税中介服务与监管管......................................................................................... .........................................................................................35 3533 8.6.1 —210 涉税中介服务务................................................................................ ................................................................................35 3533 8.6.2 —211 涉税中介监管管................................................................................ ................................................................................35 3544 99 文明服务规范范................................................................................................................ ................................................................................................................35 3566 9.1 办税服务厅环境建设设......................................................................................... .........................................................................................35 3566 9.1.1 —21 2122 外部标识识........................................................................................ ........................................................................................35 3566 9.1.2 —21 2133 内部标识识........................................................................................ ........................................................................................35 3566 9.1.3 —21 2144 服务区域设置置................................................................................ ................................................................................35 3577 9.1.4 —21 2155 服务窗口设置置................................................................................ ................................................................................35 3577 9.1. 9.1.55—21 2166 服务设施施........................................................................................ ........................................................................................35 3588 9.2 文明礼仪仪............................................................................................................. .............................................................................................................35 3588 9.2.1 —21 2177 着装规范范........................................................................................ ........................................................................................35 3588 9.2. 9.2.22—2218 18 仪容举止止........................................................................................ ........................................................................................335599 9.2. 9.2.33—21 2199 岗前准备备........................................................................................ ........................................................................................335599 9.2. 9.2.44—2220 20 服务用语语........................................................................................ ........................................................................................335599 9.2.5 —22 2211 接待规范范........................................................................................ ........................................................................................335599 9.2.6 —22 2222 服务纪律律........................................................................................ ........................................................................................36 3600 9.3 优质服务务............................................................................................................. .............................................................................................................36 3600 9.3.1 —22 2233 首问责任制制.................................................................................... ....................................................................................36 3600 11 9.3.2 —22 2244 领导值班班........................................................................................ ........................................................................................36 3611 9.3.3 —22 2255 办税公开开........................................................................................ ........................................................................................36 3611 9.3.4 —22 2266 导税服务务........................................................................................ ........................................................................................36 3611 9.3.5 —22 2277 一次性告知知.................................................................................... ....................................................................................36 3622 9.3.6 —22 2288 免填单服务务.................................................................................... ....................................................................................36 3622 9.3.7 —2229 29 延时服务务........................................................................................ ........................................................................................36 3622 9.3.8 —23 2300 限时服务务........................................................................................ ........................................................................................36 3633 9.3.9 —23 2311 提醒服务务........................................................................................ ........................................................................................36 3633 9.3.10 —23 2322 预约服务务...................................................................................... ......................................................................................36 3633 9.3.11 —23 2333 同城通办办...................................................................................... ......................................................................................36 3644 9.4 应急处置置............................................................................................................. .............................................................................................................36 3644 9.4.1 —23 2344 办税拥堵处理理................................................................................ ................................................................................36 3644 9.4.2 —23 2355 现场冲突处理理................................................................................ ................................................................................36 3644 9.4.3 —23 2366 系统故障处置置................................................................................ ................................................................................36 3655 附录

纳税服务术语解释释.....................................................................................................367 .....................................................................................................服务事项类别表表.........................................................................................................370 ......................................................................................................... 12 附表目录

附表11 税务登记规范服务方式指引引.........................................................................35 .........................................................................附表22 税务认定规范服务方式指引引.........................................................................82 .........................................................................附表33 发票办理规范服务方式指引引.......................................................................120 .......................................................................附表44 申报纳税规范服务方式指引引.......................................................................211 .......................................................................附表55 优惠办理规范服务方式指引引.......................................................................303 .......................................................................附表66 证明办理规范服务方式指引引.......................................................................332 .......................................................................附表77 宣传咨询规范服务方式指引引.......................................................................344 .......................................................................附表88 权益维护规范服务方式指引引.......................................................................355 .......................................................................附表99 文明服务规范服务方式指引引.......................................................................366 ....................................................................... 11 11 税务登记规范

税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定定，，办理 纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，包括88 项20 个事项。

依照税收法律法规规定定，，应当办理税务登记的纳税人人，，须按时办理税务登记。

税务机关应主动获取工商、质监等部门登记信息息，，对应办理税务登记而未办理的

纳税人应及时纳入登记管理。税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新新，， 确保登记信息真实、准确。 1.1 设立登记

1.1.1 —001 单位纳税人设立登记 【业务描述】

单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻 代表机构申报办理税务登记。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《税务登记表表((适用单位纳税人人))》》((实行国税局、地税局联合办理税务

登记证的，应提供22 份份))。

((22))工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。 ((33))组织机构代码证书副本原件及复印件。 ((44)有关合同、章程、协议书复印件。 )((55)法定代表人(负责人)居民身份证)、护照或其他证明身份的合法证件 原件及复印件。

((66)纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构 )的税务登记证副本复印件。 22 ((77)改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。 )((88))汽油、柴油消费税纳税人还应提供： —— 生产企业基本情况表。

—— 生产装置及工艺路线的简要说明。

—— 企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。

((99)外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。 )((10 10)外国企业常驻代表机构还应提供：

)—— 注册地址及经营地址证明明((产权证、租赁协议议))原件及复印件件;;如为自

有房产产，，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件件;;如为租赁的

场所所，，应提供租赁协议原件及复印件件，，出租人为自然人的还应提供产权证明的原

件及复印件。

—— 首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件的原件及复印件。 —— 外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立 的其他代表机构名单(包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等等))。 【基本流程】 33 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 )内容是否完整整，，符合的即时办结结;;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

((22))录入税务登记证件内容和税种登记信息息，，11 个工作日内将相关资料信

息转下一环节按规定程序处理。

((33)当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、相关 )资格认定等事项的办理流程。

((44))属于国家税务总局定点联系企业及成员企业的的，，纳税人需补充填报《定

点联系企业名册信息表》。

((55)对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人， )可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。 【升级规范】 ((11)提供免填单服务。

)((22)提供互联网络税务登记预申请服务。

)((33))纳税人提出办理税务登记记，，国税机关或地税机关一方受理后后，，由受

理方办理并发放税务登记证件件，，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税 务登记。

((44)设立登记同时办理所得税征收方式鉴定、印花税征收方式鉴定、普通 )发票票种核定。

((55)根据工商、质监部门信息自动赋予税务登记号码并通知纳税人。

)((66)建立工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证等多证联办机制， )相关部门同步办理，证照统一发放。 ((77)提供同城通办服务。 ) 44 1.1.2 —002 个体经营纳税人设立登记 【业务描述】

个体工商户申报办理税务登记。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《税务登记表表((适用个体经营营))》》((实行国税局、地税局联合办理税务登

记证的，应提供22 份份))。

((22))工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

((33))业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。 ((44))个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代 码证书副本原件及复印件。 【基本流程】

同同““1.1.1 —001 单位纳税人设立登记【基本流程】】””。 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 )内容是否完整整，，符合的即时办结结;;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

((22)录入税务登记证件内容和税种登记信息， )11 个工作日内将相关资料信 息转下一环节按规定程序处理。

((33)当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、定额 )核定等事项的办理流程。

((44)税务机关应主动加强与工商、质监等部门信息共享，对应办理税务登 )记而未办理的个体工商户，须及时办理税务登记并纳入管理。 ((55)税务机关应加强日常管理，对于巡查中发现的漏征漏管户应及时纳入 )管理。

((66))税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新。

((77))对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人， 55 可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。 【升级规范】

((11)提供免填单服务。

)((22)提供互联网络税务登记预申请服务。

)((33))纳税人提出办理税务登记记，，国税机关或地税机关一方受理后后，，由受理方

办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。 ((44)设立登记同时办理普通发票票种核定。 )((55))提供同城通办服务。 1.1.3 —003 临时经营纳税人设立登记 【业务描述】

具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：

((11)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人 )上交承包费或租金的承包人或承租人。

((22)境外企业在)中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务的。

((33))从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。 ((44))异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。 ((55))境外注册中资控股居民企业。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《税务登记表表((适用临时税务登记纳税人人))》》((实行国税局、地税局联合

办理税务登记证的，应提供22 份份))。

((22))法定代表人人((负责人人))、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法

证件原件及复印件。

((33))项目合同或协议原件及复印件(承包承租人及境外企业提供供))。 ((44))工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件(未办理工商营业 执照也未经有关部门批准设立的纳税人不提供供))。 66 ((55)境外注册中资控股居民企业还应提供居民身份认定书、境外注册登记 )证件。 【基本流程】 同同““1.1.1 —001 单位纳税人设立登记【基本流程】】””。 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 )内容是否完整整，，符合的即时办结结;;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

((22)录入税务登记证件内容和税种登记信息， )11 个工作日内将相关资料信 息转下一环节按规定程序处理。

((33)当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税等事项 )的办理流程。 【升级规范】

((11)提供免填单服务。

)((22)提供互联网络税务登记预申请服务。

)((33)纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理 )方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关办理税务登记。 ((44))提供同城通办服务。 1.1.4 —004 自然人纳税人登记 【业务描述】

以自然人名义纳税的中国公民、外籍人员和港澳台地区人员申请办理个人基 础信息登记。 劔 地税业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《个人所得税基础信息表( BB 表表))》。

((22))自然人居民身份证、护照或其他证明身份的合法原件及复印件。 ((33))任职、受雇的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件 77 及任职证书或者任职证明。

((44))履约的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件及从事 劳务或服务的合同、协议原件。 【基本流程】 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 )内容是否完整整，，符合的即时办结结;;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

((22)录入个人基础信息内容， )11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按 规定程序处理。 【升级规范】

((11)提供互联网络个人基础信息登记预申请服务。 )((22))提供免填单服务。 ((33)提)供同城通办服务。 88 1.1.5 —005 扣缴义务人登记 【业务描述】

已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申

报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项项，，不再发

放扣缴税款登记证件。

根据税收法律法规及相关规定可不办理税务登记的扣缴义务人，在扣缴义务发 生后向机构所在地税务机关办理扣缴税款登记，税务机关发放扣缴税款登记证件。 扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得 以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起3300 日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。

非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务务，，应当自扣缴义务发生 之日起30 日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《扣缴义务人登记表》。

((22))税务登记证副本(已办理税务登记的扣缴义务人提供供))。

((33))组织机构代码证书副本原件及复印件(可不办理税务登记的扣缴义务 人提供供))。 99 【基本流程】 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 )内容是否完整整，，符合的即时办结结;;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。

((22)录入扣缴信息和扣缴税种，对已经办理税务登记的扣缴义务人，在税 )务登记证件上登记扣缴义务事项项;;对可不办理税务登记的纳税人人，，发放扣缴税款

登记证件。11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。 【升级规范】

((11)提供免填单服务。

)((22)提供互联网络扣缴义务人登记预申请服务。 )((33)提供同城通办服务。 ) 10 1.2 变更登记

1.2.1 —006 变更登记(涉及税务登记证件内容变化) 【业务描述】

税务登记情形发生变化化，，涉及改变税务登记证件内容的纳税人人，，向原主管税

务机关办理变更税务登记。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《变更税务登记表》。

((22))工商营业执照原件及复印件。

((33)纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。 )((44)税务登记证及副本。 )【基本流程】

同同““1.1.1 —001 单位纳税人设立登记【基本流程】】””。 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 )的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

((22)录入变更登记内容，涉及税种登记信息变化的，变更税种登记信息。 )11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。 ((33)当场打印发放税务登记证件。 )【升级规范】

((11)提供互联网络变更税务登记预申请服务。

)((22))纳税人提出变更税务登记记，，国税机关或地税机关一方受理后后，，由受

理方办理并发放税务登记证件件，，纳税人无需再向另一方税务机关办理变更税 务登记。

((33))提供免填单服务。 11 ((44)提供同城通办服务。

)1.2.2 —007 变更登记(不涉及税务登记证件内容变化) 【业务描述】

税务登记情形发生变化化，，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人人，，向原主

管税务机关办理变更税务登记。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《变更税务登记表》。 ((22))纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。 【基本流程】 12 【基本规范】

((11))办税服务厅接收资料料，，核对资料是否齐全、是否符合法定形式式，，符合的即时

办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

((22)录入变更登记内容。)11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定 程序处理。 【升级规范】

((11)提供互联网络税务变更登记预申请服务。

)((22)纳税人提出办理变更税务登记，国税机关或地税机关一方受理，由受 )理方办理，纳税人无需再向另一方税务机关办理变更税务登记。 ((33))提供免填单服务。 ((44)提供同城通办服务。

)1.2.3 —008 纳税人跨县(区)迁出 【业务描述】

纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县县((区区))改变的的，，向原税务

机关提出办理迁出。

劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《注销税务登记申请审批表》22 份。 ((22)税务登记证及副本。

)((33))《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。

((44)住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。 ) 13 【基本流程】 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 )的受理;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

((22)对结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销，录入相关信 ) 14 息， 11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

((33)办税服务厅结清应纳税款)、多退(免)的税款以及滞纳金、罚款，缴 销税务登记证及副本本，，《发票领用簿》和其他税务证件件，，制作《税务事项通知书》 交纳税人。

((44)认定管理部门取消相关资格认定， )按规定收缴设备。增值税一般纳税 人应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销，保留其增值税一般纳税人资格格，， 尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣扣，，主管税务机关应核实填写《增值税一般纳税

人迁移进项税额转移单》。

((55)将相关征管资料交纳税人签收，并通知迁入地税务机关。 )((66)本事项在)20 个工作日内办结。 【升级规范】

((11)提供互联网络跨县(区)迁出预申请服务。

)((22)对于在京津冀三地间迁移的纳税人，在迁出时不做注销清算。 )((33))提供免填单服务。 ((44)提供同城通办服务。

)1.2.4 —009 纳税人跨县(区)迁入 【业务描述】

纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县县((区区))改变的的，，在领取迁

出地税务机关出具的《税务事项通知书》30 日内向迁入地税务机关申报办理税 务登记。

劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 15 【报送资料】

((11)迁出地税务机关出具的《税务事项通知书)》。 ((22))迁出地税务机关移交的相关资料。 【基本流程】 【基本规范】

((11))办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。 ((22))录入信息，发放税务登记证件。

((33))认定管理部门恢复相关税务认定资格，增值税一般纳税人重新发行防 伪税控设备。 【升级规范】

((11)提供互联网络跨县(区)迁入预申请服务。

)((22)税收资质互认。对纳税人已享有的税收资质(如高新技术企业等税收 )优惠资质、增值税一般纳税人资质等等))在京津冀三地间迁移时时，，承接地主管税务 16 机关继续予以认可，承接时不再审核调查，并加强后续监管。 ((33))提供免填单服务。 ((44)提供同城通办服务。 )1.3 停复业登记 1.3.1 —010 停业登记 【业务描述】

实行定期定额征收的纳税人发生停业的的，，在停业前向主管税务机关申报办理 停业登记。

劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《停、复业报告书》22 份。 ((22))税务登记证及副本。

((33))《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。 17 【基本流程】 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 )的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

((22))结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发 票领用簿》及未使用完的发票。

((33)录入停业登记内容，发放《税务事项通知书)》。

((44))11 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。 【升级规范】

((11)提供互联网络停业登记预申请服务。 )((22)提供免填单服务。 )((33)提供同城通办服务。 ) 18 1.3.2 —011 复业登记 【业务描述】

办理停业登记的纳税人人，，在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业 登记。

劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

《停、复业报告书》22 份。 【基本流程】 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 )的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

((22))根据纳税人提供的《停、复业报告书》》，，在征管信息系统中进行复业处

理理，，发现纳税人存在未按规定办理停、复业登记等违法违章行为的的，，转下一环节

按规定程序处理。

((33))返还收存的税务登记证及副本、《发票领用簿》及发票。 19 【升级规范】

((11))提供互联网络复业登记预申请服务。 ((22)提供免填单服务。

)((33))提供同城通办服务。 1.4 注销登记

1.4.1 —012 注销登记(单位及查账征收个体工商户) 【业务描述】

纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记： ((11)因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

)((22)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但 )经有关机关批准或者宣告终止的。

((33)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。 )((44)因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

)((55)外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

)((66)境外企业在)中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务，项目完工、离开中国的。

((77))非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的的，，应当自收到

主管税务机关书面通知之日起15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工 作的公告》》((国家税务总局公告2014 年第10 号号))，项目编号，24008 。 【报送资料】

((11))《注销税务登记申请审批表》。

((22))税务登记证及副本和其他税务证件。

((33))《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。 20 ((44))工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件 及复印件。

((55))单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。 ((66))非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。 ((77))使用增值税税控系统的增值税一般纳税人应提供金税盘、税控盘和报 税盘，或者提供金税卡和IC 卡。 ((88))《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。 ((99)其他)按规定应收缴的设备。 【基本流程】 21 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 )的受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 ((22)根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。

)((33)管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗 )抗税或虚开发票等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。 ((44)办税服务厅结清应纳税款、多退(免)的税款以及滞纳金、罚款。对 )结存发票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票。

((55)认定管理部门取消相关资格认定， )按规定收缴设备。增值税一般纳税人 应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销。

((66))收缴税务登记证及副本、《发票领用簿》和其他税务证件件，，即时核准注

销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。

((77))本事项在20 个工作日内办结结，，若管理部门在核查检查过程中发生以下

情形的，办理时限中止：

—— 发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的。 —— 需要进行特别纳税调整的。

—— 国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。

((88)属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的 )顺序原则分别办理注销税务登记记，，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务

机关办理注销税务登记。 【升级规范】

((11)办理时限由)20 个工作日提速至15 个工作日。 ((22)提供互联网络注销税务登记预申请服务。 )((33)提供免填单服务。 )((44)提供同城通办服务。 ) 22 1.4.2 —013 注销登记(定期定额个体工商户) 【业务描述】

纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记： ((11)因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。

)((22)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经 )有关机关批准或者宣告终止的。

((33)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。 )((44)因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。 )劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工 作的公告》》((国家税务总局公告2014 年第10 号号))，项目编号，24008 。 【报送资料】

((11))《注销税务登记申请审批表》。

((22))税务登记证及副本和其他税务证件。

((33))《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

((44))工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原 件及复印件。 23 【基本流程】 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 )的受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 ((22)根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。 )((33)管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。

)((44)办税服务厅结清应纳税款、多退(免)的税款以及滞纳金、罚款。对 )结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销， 按规定收缴设备。 ((55))收缴税务登记证及副本、《发票领用簿》和其他税务证件件，，核准注销税

务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。

((66)本事项在)55 个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中发生以下 24 情形的，办理时限中止：

—— 发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的。 —— 国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。

((77))纳税人已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的， 即时办结。

((88))属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的 顺序原则分别办理注销税务登记记，，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务

机关办理注销税务登记。 【升级规范】

((11))提供互联网络税务登记预申请服务。 ((22)提供免填单服务。 )((33)提供同城通办服务。 )1.5 遗失补办

1.5.1 —014 税务登记证件遗失补办 【业务描述】

遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人人，，书面报告主管税务机关关，，如实填

写《税务证件挂失报告表》》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证 ，件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作 遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《税务证件挂失报告表》。 ((22))刊登遗失声明的报刊。 25 【基本流程】 【基本规范】

((11))办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

((22))在《税务证件挂失报告表》上签署意见见，，录入税务登记证件遗失信息息，，

发放税务登记证件。 【升级规范】

((11)提供互联网络税务证件遗失及补办预申请服务。 )((22)提供免填单服务。 )((33)提供同城通办服务。 )1.6 报告备案登记

1.6.1 —015 存款账户账号报告 【业务描述】

从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的 全部存款账户账号。 26 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《纳税人存款账户账号报告表》。

((22))银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。 【基本流程】 【基本规范】

((11))办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

((22))根据纳税人报送的资料，录入存款账户账号信息， 11 个工作日将资料 信息转下一环节按规定程序处理。 【升级规范】

((11)提供互联网络存款账户账号报告服务。 )((22)提供免填单服务。 )((33)提供同城通办服务。 ) 27 1.6.2 —016 财务会计制度及核算软件备案报告 【业务描述】

纳税人在领取税务登记证件后后，，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办 法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的的，，在使用前将会计电算化系统

的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))《财务会计制度及核算软件备案报告书》。

((22))纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。

((33))财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳 税人人))。 【基本流程】 【基本规范】

((11))办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 28 的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

((22)根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统。)11 个工作日将资料信息 转下一环节按规定程序处理。 【升级规范】

((11)提供互联网)络财务会计制度及核算软件报告服务。 ((22)提供免填单服务。 )((33)提供同城通办服务。 )1.7 报验登记

1.7.1 —017 《外出经营活动税收管理证明》开具 【业务描述】 到外县县((市市))临时从事生产经营活动的纳税人人，，在外出生产经营前前，，向主管

税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))税务登记证副本。

((22)外出经营活动情况说明。

)((33)建筑安装行业的纳税人还)应提供外出经营合同原件及复印件。 29 【基本流程】 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 )的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

((22)根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，开具《外出经营活动税 )收管理证明》。11 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。 【升级规范】

((11))提供互联网络《外出经营活动税收管理证明》开具服务，实现网上向 经营地税务机关传递、税务机关实行网上报验查询。 ((22)提供免填单服务。 )((33)提供同城通办服务。 )1.7.2 —018 外出经营报验登记 【业务描述】

临时到外县县((市市))从事生产经营活动的纳税人人，，持所在地主管税务机关出具

的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关办理报验登记记，，并接受经营 30 地税务机关的管理。

劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工 作的公告》》((国家税务总局公告2014 年第10 号号))，项目编号，24008 。 【报送资料】

((11)纳税人报验登记时提供)供：： —— 《外出经营活动税收管理证明》。 —— 税务登记证副本。

—— 建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。 ((22)纳税人核销报验登记时提供)供：：

—— 《外出经营活动情况申报表》》(需在经营地缴纳税款的提供(供))。 —— 未验旧、未使用完的发票(领取发票的提供供))。 【基本流程】 31 【基本规范】 ((11))经营地办税服务厅接收资料料，，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、

填写内容是否完整整，，符合的即时办结结;;不符合的当场一次性告知应补正资料或不

予受理原因。

((22)根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活动税收管理证明》信息并 )封存原件，将资料信息转下一环节按规定程序审批。

((33))在纳税人外出经营活动结束并按规定填报《外出经营活动情况申报 表》》，，结清应纳税款，缴销发票后，办税服务厅根据管理部门反馈的信息，核销

报验登记，在《外出经营活动税收管理证明》上签署意见退还纳税人。 【升级规范】

((11)经营地税务机关通过查询电子《外出经营活动税收管理证明》予以确 )认。纳税人可不报送纸质《外出经营活动税收管理证明》。 ((22)提供免填单服务。 )((33)提供同城通办业务。

)1.7.3 —019 《外出经营活动税收管理证明》缴销 【业务描述】

纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10 日内，持《外出 经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。 劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11))原开具的《外出经营活动税收管理证明》。

((22))在经营地已缴纳税款的，还应提供相关完税证明。 32 【基本流程】 【基本规范】

((11))办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

((22))根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，缴销《外出经营活动税 收管理证明》。11 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。 【升级规范】

((11))提供网上办理缴销《外出经营活动税收管理证明》。 ((22))提供同城通办业务。 33 1.8 非正常户处理

1.8.1 —020 非正常户解除 【业务描述】

被税务机关认定为非正常户的纳税人人，，依法履行纳税义务后后，，税务机关解除

其非正常户状态。

劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由。 【基本流程】 纳税人 相关资料

办税服务厅收缴 税款、滞纳金、 罚款

解除纳税人 非正常状态 相关部门 进行调查核实

证件失效的重新发放 税务登记证件 办税服务厅 接收资料 34 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料， )11 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序 处理。

((22)办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、 )滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。

((33)对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新 )发放税务登记证件。

((44)本事项在)10 个工作日内办结。 【升级规范】

((11)提供互联网络非正常户解除预申请服务。 )((22)提供同城通办业务。 ) 35 附表1 税务登记规范服务方式指引 服务 类别

服务事项

办 税 服 务 厅 互 联 网 络 自 助 终 端 固 定 电 话 移 动 终 端 办 税 引 导 首 问 责 任 一次 性告 知

办理时限 延 时 办 理 免 填 单 服 务 办 税 公 开 预 约 办 理 提 示 提 醒 同 城 通 办 编码名称 即 时 办 结 限时办结 基 本 规 范 升 级 规 范 1.1 设立登记

11.1.1 .1.1—0001 01 单位纳税人设立登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.2 .1.2—0002 02 个体经营纳税人设立登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.3 —0003 03 临时经营纳税人设立登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.4 .1.4—004 自然人纳税人登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.5 —005 扣缴义务人登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2 变更登记 1.2.1 —006 变更登记记((涉及税务登记证件内容 变化)

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.2 —007 变更登记(不涉及税务登记证件 内容变化)

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.3 —008 纳税人跨县(区)迁出√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.2.4 —009 纳税人跨县(区)迁入√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.3 停复业登记

1.3.1 —010 停业登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ √√ × × ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.3.2 —011 复业登记√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.4 注销登记 1.4.1 —012 注销登记(单位及查账征收个体 工商户)

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日 15 工 作日

√√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.4.2 —013 注销登记(定期定额个体工商户户)) √√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 55工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.5 遗失补办

1.5.1 —014 税务登记证件遗失补办√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6 报告备案登记

1.6.1 —015 存款账户账号报告√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6.2 —016 财务会计制度及核算软件备案 报告

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7 报验登记 1.7.1 —017 《外出经营活动税收管理证明》 开具

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.7.2 —018 外出经营报验登记√√ × × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7.3 —019 《外出经营活动税收管理证明》 缴销

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ × √√ ☆ √√ ☆ 1.8 非正常户处理

1.8.1 —020 非正常户解除√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 10 工 作日

× √√ × √√ ☆ √√ ☆ 说明：

1. 本表对税务登记的20 个服务事项及与其对应的服务方式，以以“√”“×” “√”“和和“☆” “的形式一一对应明确。其中： 中：“√” “√”表示基本规范 的服务方式式，，即税务机关应采用的服务方式式;;““☆☆””表示升级规范的服务方式式，，即税务机关可根据本地情况选择采用的服务方式式;;““××””表示

不适用的服务方式。

2. 本章正文部分主要从从，，办税服务厅角度明确办理税务登记所需的报送资料、基本流程和服务规范等事项项，，对每个服务事项对应的服务方 式没有作具体明确的，而是在本表中统一作对应标注，以避免重复。

3. 税务机关和税务人员在办理税务登记服务过程中，除应按照本章正文要求操作外，还应落实本表列明服务方式的具体要求。 36 22 税务认定规范

税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定定，，办理纳税人

税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括55 项3366 个事项。 2.1 增值税一般纳税人资格认定

2.1.1 —021 增值税一般纳税人资栺认定(未达标准、新开业) 【业务描述】

年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的 纳税人人，，可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。税务机关对纳税人提出

的增值税一般纳税人资格认定申请受理后进行审批。 劔 国税业务。 劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公

告》》((国家税务总局公告2014 年第10 号号))，项目编号，24012 。 【报送资料】

((11))《增值税一般纳税人申请认定表》。 ((22)税务登记证副本。

)((33)财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件。

)((44)会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件。

)((55)经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明原件及复印件。 ) 37 【基本流程】 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是

)否完整，符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 ((22)办税服务厅)11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。 ((33)办税服务厅收到反馈后)11 个工作日内通知纳税人领取审批结果。 ((44)提示纳税人申请税控系统的流程等事项。 )((55)本事项在)20 个工作日内办结。 【升级规范】

((11)提供免填单服务。

)((22)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。 )((33)办理时限由)20 个工作日提速至10 个工作日。 2.1.2 —022 增值税一般纳税人资栺认定(达到标准) 【业务描述】

增值税纳税人年应税销售额超过规定的增值税小规模纳税人标准的的，，除《增值税一

般纳税人资格认定管理办法》第55 条规定不办理增值税一般纳税人资格认定外外，，向主管

税务机关申请一般纳税人资格认定，税务机关受理后进行审批。 38 劔 国税业务。 劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公

告》》((国家税务总局公告2014 年第10 号号))，项目编号，24012 。 【报送资料】

((11))《增值税一般纳税人申请认定表》。 ((22)税务登记证副本。 )【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值税一般纳税人资格认定(未达标准、新开业业))【基本流程】】””。 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、 )填写内容是否完整整，，符合的即时受理理;;不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不 予受理原因。

((22)办税服务厅)11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批，由认

定部门将认定结果反馈办税服务厅。

((33)办税服务厅收到反馈后制作《税务事项通知书》交纳税人。 )((44)提示纳税人申请税控系统的流程等事项。 )((55)本事项在)20 个工作日内办结。 【升级规范】

((11)提供免填单服务。

)((22)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。 )((33)办理时限由)20 个工作日提速至10 个工作日。 2.1.3 —023 不认定增值税一般纳税人资栺 【业务描述】

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的其他个人(个体工商户以外外))、选择

按照增值税小规模纳税人纳税的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业业，，向主管税

务机关提出不认定为增值税一般纳税人，税务机关受理后进行审批。 劔 国税业务。 39 劔 县级业务。

劔 非行政许可审批事项项，，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公

告》》((国家税务总局公告2014 年第10 号号))，项目编号，24012 。 【报送资料】 ((11))《不认定增值税一般纳税人申请表》。

((22)证明符合不办理增值税一般纳税人资格认定条件的相关材料。 )【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值税一般纳税人资格认定(未达标准、新开业业))【基本流程】】””。 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是

)否完整，符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 ((22)办税服务厅)11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。 ((33)办税服务厅收到反馈后)11 个工作日内通知纳税人领取审批结果。 ((44)本事项在)20 个工作日内办结。 【升级规范】

((11)提供免填单服务。

)((22)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。 )((33)办理时限由)20 个工作日提速至10 个工作日。 2.2 征收方式认定

2.2.1 —024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案 【业务描述】

增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务务，，向税务机关申请采用简易

办法计算缴纳增值税，税务机关予以认定。 劔 国税业务。 劔 县级业务。 40 【报送资料】

((11))《增值税一般纳税人简易征收备案表》22 份。 ((22)一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

)((33)选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明

)材料。 【基本流程】 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是

)否完整，符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。 ((22)办税服务厅签收纳税人的《增值税一般纳税人简易征收备案表)》》，，11 份返还纳

税人，相关资料信息11 个工作日内转下一环节按规定程序处理。 【升级规范】 ((11))提供免填单服务。

((22)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。 ) 41 2.2.2 —025 对纳税人变更纳税定额的核准 【业务描述】

纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后后，， 调整应纳税额。

劔 国税、地税通用业务。 劔 县级业务。

劔 行政许可事项项，，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》》((国

家税务总局公告2014 年第10 号号))，项目编号，24004 。 【报送资料】

《税务行政许可申请表》。 【基本流程】 【基本规范】

((11)办税服务厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符

)合的即时接收;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。 42 ((22)办税服务厅)11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。 ((33)办税服务厅收到反馈后)11 个工作日内通知纳税人领取办理结果。 ((44)本事项在受理申请之日起)20 个工作日内办结。 【升级规范】

((11)办理时限由)20 个工作日提速至15 个工作日。 ((22)提供免填单服务。

)((33)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。 )((44)国税、地税联合调整纳税定额。 )2.2.3 —026 印花税核定调整或取消 【业务描述】

实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化化，，需要重新核定征收税目、计税

依据、核定比例的，向主管税务机关提出调整印花税核定。

实行印花税核定征收的纳税人，已按规定建立《印花税应税凭证登记簿》》，， 且如实登记和完整保存应税凭证的的;;采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳

税人人，，能按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的的，，向税务机关提出取消印

花税核定。 劔 地税业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

《调整核定征收印花税登记表》或《取消核定征收印花税登记表》。 43 【基本流程】 【基本规范】

((11))办税服务厅接收资料，核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整，符

合的即时受理理;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。 ;((22)办税服务厅)11 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。 ((33)办税服务厅收到反馈后)11 个工作日内通知纳税人领取办理结果。 ((44)本事项在)15 个工作日内办结。 【升级规范】

((11)办理时限由)15 个工作日提速至10 个工作日。 ((22)提供免填单服务。

)((33)提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。 ) 44 2.3 税收优惠资格备案

2.3.1 —027 安置残疾人就业增值税即征即退资栺备案 【业务描述】

依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人人，，在首次办理税收优惠

或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。 劔 国税业务。 劔 县级业务。 【报送资料】

((11)取得民政部门或残疾人联合会认定的单位， )应提供以下资料： —— 《税务资格备案表》22 份。

—— 经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。 —— 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)原件及复印件。 —— 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

—— 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。 ((22)不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直

)接向主管税务机关提出减免税申请的单位， 应提供下列资料： —— 《税务资格备案表》22 份。

—— 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)原件及复印件。 —— 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。