货币资金论文范文

近日小编精心整理了《货币资金论文范文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。該文在我国企业货币资金控制管理现状的基础上，结合西方发达国家企业先进的货币资金控制方法，提出了企业货币资金控制管理应从预算制度、审批制度、内部控制和财务人员自身素质等方面，减少企业运营的成本，提高企业的经济效益，希望能给实际的货币资金控制管理，提供一定的参考。

第一篇：货币资金论文范文

医院货币资金管理

[摘 要]论述货币资金管理的目标,分析当前医院货币资金管理中存在的问题,并提出相关的应对策略,从而为医院货币资金实践管理提供借鉴。研究医院货币资金管理,对于医院的良性发展具有积极的现实意义。

[关键词]医院货币资金管理;目标;问题;策略;分析

1 货币资金管理的目标

货币资金管理作为医院财务内部控制的重要组成,其控制目标包含以下方面的内容：确保货币资金安全性,防止挪用、盗窃、贪污等违法乱纪行为的发生;确保货币资金完整性,防止有意收入流失或侵吞医院业务收入的违法违纪行为,杜绝“小金库”现象;确保货币资金合法性,以国家财经法规制度为依据,保证流入、流出货币资金的合法性、合理性;确保货币资金效益性,实现对货币资金的合理调度使用,减少浪费,强化管理,降低风险,避免失误的投资决策,提升资金收益率,更好地满足医疗服务活动的要求。

2 当前医院货币资金管理中存在的问题

2.1 货币资金管理中的突出问题

近些年来,随着等级医院申报、审核工作的相继开展,货币资金会计内控制度得到了各大医院的普遍关注,在思想认识,人员、制度建设及流程管理等方面均取得了很大提高,进一步保障了医院资产的完整安全。但是,其一定成绩的背后,仍不能忽视其存在的一系列问题,表现为对现金流量内部控制、货币资金预算编制、医院经营活动各项资金占用项目的管理重视程度还不够,如货存管理当中,各种存货数量及资金占用比例的协调没有做好,没有计算出合理的存货储备和经济的订购量,盲目采购,致使医院囤积了大量存货,大量资金被占用,存货成本大大提升,资金使用收益率大大降低,同医院货币资金管理目标相背离。

2.2 货币资金的时间价值被忽视

货币资金时间价值的隐蔽性制约了其被重视程度的提高,但是殊不知,时间价值贯穿于医院货币资金管理的整个过程当中,对其价值的忽视,将会导致货币资金的利用率下降,相悖于其效益率最大化的管理目标。在当前的医院货币资金管理中,货币资金时间价值被忽视的问题是普遍存在的。一方面,医院多头开户的形式增加了资金调度难度,影响了资金运用时间效率,人为地增加了在途资金的数额和占用时间,致使货币资金时间价值降低;另一方面,因货币资金预算管理不佳,医院中大量的闲置资金被存放于活期存款户,资金的利用率与效益率大大降低。在货币资金的收入管理上,主要是加强门诊、住院收费的管理,收费员应及时缴纳现金,负责收款的出纳应将收费员日报表与现金缴款单进行认真核对,收费处的负责人应核对收费员每日的退费、作废收据,如有遗漏,或票据遗失,应由收费员按退费、作废的票据金额全额赔偿。

3 医院货币资金管理应对策略分析

3.1 强化医院货币资金管理

(1)货币资金支出管理。首先,对医院每月的现金流入金额进行分析,将流入金额划分为固定性流入、非固定性流入。其中固定性流入是可预计的,包括医院每日的门诊、住院收费的现金流入、每月应收社保病人记账医药费的银行转账流入;非固定性流入是不可预计的,包括外单位产前筛查费、外单位体检费、非每月结算的除社保病人外的其他应收医药费、财政拨款等的银行转账流入,以及其他零星的不可预计的现金流入。进行严格支付审批制度的建立,来对医院不合理支出加以控制。对于药品、材料、设备、器械等的采购,因金额较大,必须事先向财务科提出用款申请,由其做出统筹安排。

(2)货币资金预算管理。货币资金支出预算中,应对计划期内应该发生的各项费用进行详细的讨论,划分费用项目类别。预算编制中,必须保证不可避免费用项目的资金供应,对于可避免费用项目,则需进行成本和效益的逐项分析,从而尽可能地将可避免费用纳入到支出预算当中。编制货币资金预算时,应对医院实际情况及资金流量状况进行充分的考虑,认真做好年度、季度、月份的货币资金收支预算,对资金投向做出合理科学的安排,防止资金的浪费与闲置。另外,据统计,应收社保病人记账的医药费一般在每月的21—27日由社保管理中心划到医院基本户,因此可以根据需要,将这笔金额转为1天或7天通知存款。同时将第一至第三周可延缓的费用放在第四周以后支付,尤其是每月的耗材、药品款,尽量放在月末支付,因耗材与药品都是先入库再延后付款,因此每月的支付金额,都是可以预先计算的,这样就可以根据预计的金额来统筹安排货币资金,如账户余额不够,可将到期的7天通知存款按照需要转入基本账户。

(3)定期存款管理。医院需进行严格的会计内控和财务管理制度,由办理定期存款的出纳对定期存款户的每笔金额做出专门及时的登记,并由会计专人来负责银行的对账与审核,进一步保障医院货币资金的完整安全。

3.2 强化完善货币资金制度建设

(1)建立信息化内控制度。通过这一制度的建立,来制约和监督信息化操作人员的行为。医院应选拔可靠、诚实且具备优良素质的人员来担任系统管理员。同时,进行操作管理制度的建立,来对上机操作记录、操作规程及文件备案加以规定。

(2)加强对软件和服务器设备的保护。进行定期的硬件维护,运用杀毒软件,外来资料未经杀毒严禁直接使用。各操作台限制外网的登录,且最大限度地避免无关人员进入到机房当中。

(3)建立定期的数据核对制度。建立信息系统统计的住院收入、门诊收入、住院预交款、药品收入等重要信息数据同会计财务系统内相应数据的定期核对制度,并将其作为一项常规性工作来抓。

3.3 充分考虑货币资金的时间价值

分析每月医院的现金流金额,并对流入金额进行固定性与非固定性的划分。其中固定性流入金额是可预见的,包括每日医院的门诊、住院收费,每月应收的社保病人记账医药费;相对地,非固定流入金额则是不可预见的,包括外单位的体检费、产前筛查费,非每月结算的财政拨款、应收医药费及其他不可预见的零星的现金流入。同时,也可将医院现金流出进行固定性与非固定性的划分,非固定性即为平时不可预见的现金流出。

相关统计表明,医院每月支付的金额,都是可以预先进行计算的,从而可以以预计金额为依据来对货币资金进行统筹安排。如当账户余额不足时,可在临近到期的一周内通知存款,按需转入到基本户当中。

此外,医院除了每月各项费用的支付外,还需要支付年终奖、季度奖、职工节日奖等大额度的支出,针对这一情况,应分析每年、每月的货币资金流量,计算出银行活期存款的最佳持有量,并依据支付时间的差异,来进行三个月、半年期、一年期等不同定期存款的設置。

4 结 论

医院货币资金管理是一件极具意义的工作,它关系到医院的稳定运行与能否持续发展,关系到医院的声誉和广大患者的切身利益。积极践行上述策略,有效地融入到医院货币资金管理实践当中,从而不断完善医院财务管理,促进医院长足稳定的发展。

参考文献：

王海燕.浅析医院货币资金管理[J].科技信息，2009(2).

作者：吴定

第二篇：企业货币资金控制管理

該文在我国企业货币资金控制管理现状的基础上，结合西方发达国家企业先进的货币资金控制方法，提出了企业货币资金控制管理应从预算制度、审批制度、内部控制和财务人员自身素质等方面，减少企业运营的成本，提高企业的经济效益，希望能给实际的货币资金控制管理，提供一定的参考。

货币资金是企业重要的资产，属于流动性的资产，在企业日常运营的过程中，是企业偿付能力的主要标志。企业运营的主要目的就是为了获得更高的利润，也就是货币资金的增加，由此可以看出，货币资金对于企业的重要性。企业要想发展壮大，必须采取有效的货币资金控制和管理的措施，从而提高货币资金的管理水平，保障企业的经济效益。由于我国经济发展的时间较短，与西方发达国家相比，在货币资金的控制管理方面，还存在较大的差距，随着近年来国际间的贸易往来增加，很多西方的先进管理和控制理念进入我国，在一定程度上提高了管理的效率，但是依然有较大的提升空间。

1科学的货币资金预算

预算制度的建立，对于货币资金管理来说非常重要，尤其是大型的集团公司，需要在年初制定每个子公司的生产经营计划，以及需要完成的利润目标等，然后财务人员根据企业的实际情况，进行详细的资金预算编制，如生产、销售、采购等人员相关的业务费用等。编制完成后，需要逐级上报审批，经过最高领导层的同意后，才可以执行，如果审批的过程中，对预算提出了意见，要及时的进行修改，最后在全年预算的基础上，进行更细致的货币资金预算。为了保证资金预算可以顺利的实施，可以将预算的执行情况，纳入到日常的考核中，使企业的货币资金可以达到收支平衡，避免企业货币资金的过剩或不足的现象出现。

2严格的货币资金审批

在严格执行货币资金预算的基础上，还应该建立完善的审批程序，规定审评人的权限和责任等。根据企业内部相关的规定，对资金的使用进行严格的审批，如果资金的数额巨大，超过了审批人的权限，需要上报到企业的领导层，保证资金使用的安全，杜绝超预算和越权审批的资金使用。由于企业每天的资金流量很大，要想使用货币资金，首先应该进行申请，说明资金的用途、金额和支付方式等，同时给出相应的发票和收据等手续，审批人员根据申请的材料，按照企业相关的制度，进行货币资金的划拨。为了确保资金的有效使用，在审批完成之后，还应该进行复核，确认货币资金使用是否有理有据，审批程序是否存在不合理的地方，相关的手续是否齐全等。

3健全的内部控制制度

收入控制。有效的内部控制制度，可以很好的扼制企业内部腐败和违法等出现，对收入进行控制时，应该保证每笔收入都开具相应的手续，尽量使用银行转账，避免使用现金结算，尤其是大量货币资金的收入，如果采用现金，要及时的存入到银行中，在收款完成后，出纳人员应该在凭证上盖章。为了保证内部控制的有效性，应该利用会计、出纳等财务工作人员之间的制约机制，货币资金的管理要多个部门共同完成，明确每个部门的职能，同时采取岗位轮换制，避免长期工作导致的隐蔽违法行为。

支出控制。货币资金的支出，应该建立在预算的基础上，每笔支出都要有相应的预算，如果是突发性的支出，没有在原先的预算中，就要提交给企业的管理层，待审批工作完成后，由会计人员进行复核，最大程度上保证资金使用符合企业的相关制度。实际的支付时，尽量使用银行转账，避免直接使用现金结算，在货币资金支出前，出纳人员应该确认会计凭证和审批手续，然后才能够付款，并加盖“付讫”的公章，并将相关的手续存档。在支出控制中，可以充分的利用内部牵制制度，最大程度上减少违法的现象，如会计人员负责单据的审核和凭证的填写，出纳人员负责现金和银行转账，每个部门负责一个环节，共同进行货币资金的控制。

保管控制。企业在日常的运营过程中，通常比较重视货币资金支出和收入的控制，没有意识到保管控制的重要性，使得很多企业资金被挪用，在需要使用资金时，才发现资金已经不在了。导致这种现象的主要原因，就是因为没有重视货币资金的保管控制。在实际的货币资金保管中，所有的资金只能由出纳人员负责，即使企业的领导，也不可以接触资金。严格的执行库存现金限额，每天查对库存现金和账上金额是否相符，并由企业的管理者突击检查，检查货币资金的保管情况。出纳人员在工作交接时，应该明确保险柜钥匙的数量，以及保管的具体人员，理清货币资金保管的责任。

4专业的财务管理人员

会计工作每天都会接触到大量的货币资金，尤其是现金收入和支付业务。面对大量的现金，容易引起人的贪婪欲，走向犯罪，因此财务管理人员应该具有良好的职业道德，在实际工作的过程中，能够廉洁自律、诚信为本、不做假账。货币资金的管理，需要财务人员来完成，财务人员自身素质的高低，能够直接影响管理的效果。西方发达国家的企业中，财务管理人员的专业素质很高，受到我国教育水平等因素的限制，目前我国企业中的财务管理人员，自身的素质较低，缺乏现代财务管理的理念，只能采用传统的财务管理方式，使得企业货币资金管理中存在一定的漏洞。要想很好的解决这个问题，首先要保证财务人员的素质，利用财务管理软件等，对货币资金进行科学的管理和严格的控制。企业在招聘中，要尽量提高招聘的标准，招收具有足够工作经验的管理人员，对于现有的财务人员，可以定期的进行培训，让其学习先进的货币资金控制理念和方法，提高财务人员自身的专业素质。

货币资金作为企业运营的重要条件，贯穿在整个企业经营的过程中，对于每个企业来说，货币资金管理都是财务管理的核心内容。加强货币资金的管理，可以减少企业运营的成本，优化资金的分配和使用，充分发挥出货币资金应有的作用，对提高企业的经济效益和长远发展，具有非常重要的作用。

(作者单位：广西大学)

作者：覃珠锦

第三篇：企业货币资金管理

一、企业货币资金管理的重要性

在企业之中，货币资金占据着极为重要的位置，资金为企业的运转和发展提供了保障。由于企业经营活动顺利开展必须借助充足的资金来解決，发挥着极为重要的作用。企业仍在运转的原因是因为资金在不断流动。缺乏资金，会导致部分管理人员不能立足于市场的变化积极应对，不能运用哪些有效又符合实际的方法解决诸多问题，如筹措、调节、使用和盘活企业资金，确保资金在市场经济中增值、保值，无阻碍的不断循环并加大管理力度，已成为财务工作急需解决的问题。总而言之，货币资金是确保企业进行经营和深长等经济活动中的重要内容，其在整个生产经营的过程中得以体现。具有非常重要的作用，财务管理主要在资金管理中充分体现出来。只有把资金管理牢牢抓住，运用有效的控制和管理措施。将资金流转环节疏通，才能实现经济效益的提升。所以加大资金控制和管理的力度其意义极为重大。

二、加强企业货币资金管理的对策

(一)提高会计人员的综合素质

培训会计工作是一项极为重要的经济管理工作，尤其是货币资金收付业务，对其人员良好的职业道德素质要求较高，其必须做到客观公正、遵纪守法、廉洁奉公、忠于职守。和单位要在会计工作岗位安排具有较高业务素质和政治素质的人员，特别是货币资金收付岗位，更要将高素质的会计人员配备在此岗位上。现阶段，我们已步入信息化的时代中，各种知识的更新速度都极为迅猛，财务会计的业务知识和政策同样如此。在此形势下会计人员不仅要加大自身的学习力度，同时单位还应定期及时培训会计人员，使其职业道德水平和会计业务水平不断提高，确保会计人员与时俱进。

(二)建立健全完善的货币资金内部控制体系

对货币资金内部控制体系予以完善同时严格依照相关规定高效执行业务是企业职责划分清晰和内部分工明确的基础条件，因此，企业必须立足于自身发展的特点将一套系统的、合理的会计内部控制体系制定出来。首先，对不相容的职务进行明确划分。企业必须将不相容的财务岗位的监管、制约和分力作为划分职责和工作的依据。这样就能使工程中徇私舞弊的发生率得到最大化的降低，借助完善的制度，一项工作中参与的人员有很多，导致工作人员之间相互将监督和制约的关系形成了，使错误出现的概念降低了。其次，对监管体系予以完善。借助监管机构的设立，企业可以对财务部门和相关部门货币资金内部控制工作进行有效监督和检查，进而顺利实施内部控制工作。

(三)建立货币资金管理激励机制

企业为了可以将员工的积极性充分调动起来，就必须将好的激励措施制定出来，如荣誉和提升激励、培训和发展机会激励、工作激励、参与激励、参与激励、尊重激励、目标激励、金钱激励等。例如，企业在货币资金管理方面，可以将一套系统的激励措施制定出来，如对员工的个人利益予以尊重，尊重激励在所有激励措施中占据着极为基础的位置，它对员工之间关系的和谐、将一种上下级相互尊重的强大精神力量极为有利，这样，在工作上，也就能取得非常好的效果，可以将公司员工的积极性充分调动起来，进而也就能够保证人人都有事做，所有事都有人管。

(四)加大监督和审查货币资金的力度

每一个人多少都存在一定的惰性，所有制度也多少都会有些漏洞存在。所以，十分有必要加大监督和审查货币资金有关人员和制度的力度。要将货币资金的监督检查机构建立起来，对检查人员的职责权限予以明确，积极进行检查，重视落实各项制度。比如，对货币资金收支业务程序执行过程予以观察，评价货币资金内控得到有效性和健全性;突击盘点库存现金，将是否有现金限额的现象存在、有没有长款和短款现象、有没有坐支现金的行为等作为重点检查内容;对银行存款余额调节表中未达账项的真实性进行检查;抽查货币资金大额收支凭证，如果有需要应对所附原始凭证的合法性和真实性加强审核。要加强内部审查和监督，保证第一时间将漏洞发现并有效解决。

三、结语

企业应对自身的资金管理予以重视，竭尽所能将资金风险降低，把科学的资金管理意识树立起来，积极投身于资金管理工作之中，推动资金周转，使资金的使用效率提高，从而真正将企业资金紧张的局面打破，为企业的健康发展奠定基础。(作者单位为金川镍都实业有限公司)

作者：杨元玲 路怡