纳税筹划降低并购成本论文提纲

论文题目：企业并购中的所得税纳税筹划研究

摘要：融资、上市、并购已成为现在企业发展成长中的三部曲,也是企业股东和管理层最关注的问题。企业并购时由转让增值资产产生的所得税额是一项无法忽视的直接成本,选择不同的并购方案通常会产生不同的所得税额。因此,如何选择最优并购方案以此降低并购成本就变得特别重要。为适应企业并购交易需求,我国自2008年《企业所得税法》出台以来,财政部和国家税务总局也紧锣密鼓地出台了一系列企业并购所得税政策法规。财政部于2009年颁布的财税[2009]59号《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》首次提出了资产重组的特殊性税务处理条件和方式。其后出台的文件都是在财税[2009]59号文的基础上进行补充和更改。本文重点分析了企业并购中并购对象、并购方式、并购支付方式和并购后组织形式四个环节的所得税纳税筹划,主要探讨了企业在并购重组过程中如何充分利用政策倾向与税收优惠,结合案例总结了并购重组中可选择的纳税筹划方案。论文从实践的角度出发,以号百控股并购天翼阅读为例,被并购对象为一家亏损企业,进行横向和纵向对比。深入分析企业并购各环节税务安排,提出并比较了不同的税务筹划方案,并对各方案的税务成本和其他并购成本进行的比较。本文通过对真实案例的系统研究,明确了企业并购所得税纳税筹划的完整思路和方案设计,找出纳税筹划的空间,对应相关涉税政策、重组政策,估算企业并购的纳税筹划对企业的节税效果、以及税收协同效应的分析等。最后是研究结论,文章归纳了企业并购4个环节所得税纳税筹划的要点,以期帮助公司在遵守相关税收政策法规的基础上合理地开展纳税筹划,从而有效地降低公司税负。

关键词：企业并购;所得税;一般性税务处理;特殊性税务处理

学科专业：会计（专业学位）

中文摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究思路与方法

1.2.1 研究思路和框架

1.2.2 研究方法

1.3 论文结构

1.4 本文可能的创新点

2 文献综述与理论基础

2.1 文献综述

2.1.1 国外研究现状

2.1.2 国内研究现状

2.1.3 文献评述

2.2 企业并购中所得税纳税筹划相关理论

2.2.1 企业并购理论

2.2.2 税务协同效用理论

2.3 所得税纳税筹划的基本原理与方法

2.3.1 所得税纳税筹划目标

2.3.2 所得税纳税筹划原则

2.3.3 所得税纳税筹划方法

3 企业并购环节所得税纳税筹划的政策依据和操作性分析

3.1 企业并购中的企业所得税政策汇总分析

3.2 企业并购流程中的所得税纳税筹划操作性分析

3.2.1 企业并购对象的选择

3.2.2 企业并购方式的选择

3.2.3 企业并购支付方式的选择

3.2.4 并购后企业组织形式的选择

4 案例分析

4.1 案例背景

4.2 号百控股收购天翼阅读所得税纳税筹划

4.2.1 并购目标的纳税筹划

4.2.2 并购方式及支付方式的所得税纳税筹划

4.2.3 并购后企业组织形式所得税纳税筹划

4.3 号百控股并购天翼阅读税收协同效应

4.3.1 税收优惠协同效应

4.3.2 延期纳税协同效应

4.4 案例研究结论和纳税筹划建议

4.4.1 案例研究结论

4.4.2 企业并购所得税纳税筹划建议

5 结束语

5.1 本文的主要贡献

5.2 本文的局限性和对未来的展望

参考文献

致谢