能源企业内部审计论文

[摘要]经济新常态是我国社会主义市场经济发展的一个新的历史阶段，其实质是注重调整产业发展结构，实现社会经济稳增长和可持续发展的经济发展理念。为了适应经济新常态的发展需求，作为国有企业的石化企业，如何在经济新常态发展理念前提下，加强企业内部审计工作，对促进石化企业的发展具有重要意义。下面是小编整理的《能源企业内部审计论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

能源企业内部审计论文 篇1：

新能源企业利用大数据内部审计技术创新探析

【摘要】大数据能够对当前的内部审计方式内容产生影响，同时也可以促使审计成果得到充分的转化和应用。而想要实现这一目的，就必须要实现思维体系方面的创新，打造完善的内部审计平台，进一步提升审计工作的精准化，同时实现数据智能管控，强化对审计人员的要求，另外还需要构建立体化的ERP内部审计系统，这样能够有效增强新能源企业内部审计工作的科学性和合理性。

【关键词】大数据；内部审计；国企；新能源企业

一、大数据内部审计技术在新能源企业中的创新路径

新能源企业的发展往往面临着较多的挑战和要求，同时内部审计工作的质量将直接影响企业自身的服务水平以及社会影响力，因此利用大数据技术打造高质量的内部审计工作体系，能够为新能源企业的高效发展提供有效动力。那么大数据技术与内部审计工作的融合，可以从以下几个角度进行分析。

1.落实好思维体系的转型

首先，将原有的样本思维逐步转化为总体思维。在审计资源较为有限的环境下，原有的大型新能源企业在开展内部审计工作的过程中，抽样是主要的方式，这种方法只能分析个体以及局部，在统一获得大量数据信息的过程中，审计人员可以利用大数据技术来进行大体量数据的分析，这样可以有效提升分析的全面性，同时也可以更加立体的了解企业当前存在的问题，并且把控问题的严重程度。

其次，将原有的精准思维转化为容错思维。针对新能源企业自身发展期间存在的小范围数据进行审计时，由于能够提供的样本信息较少，那么必须利用准确记录的方式将其进行保存，在这个过程中，精准思维虽然能够提升审计工作的精确性和合理性，但是却会浪费大量的时间和精力。但是通过大数据技术能够实现海量数据的挖掘，可以缩短时间，同时针对非结构化以及异构化的数据进行分析和储存，也能够实现局部个体的精准思维拓展。

最后，将传统的因果思维转化为相关思维。通过大数据技术能够挖掘不同事物之间存在的隐含关系，可以进一步突破被审单位以及相关部门之间的束缚，尤其是针对结构较为复杂且存在较多非线性关系的数据，可以颠覆原有的审计模式以及审计方案。

2.大数据审计工作的具体构建要求

（1）工作平台要求

大数据往往依赖于信息平台，那么以大数据为基准打造的审计工作，就必须要有完善的平台基础，这样能够有效提升审计效率。大型国有新能源企业，需要结合自身的实际情况搭建审计信息平台，在平台中通过大数据分析的方式来进行工作任务的创新同时能够针对被审对象落实全方位的研究和调查，指出其中存在的问题，同时能够将问题发现、问题整改、问题验收这一整个环节，打造联动性的服务体系。整体的审计工作有目的，有程序。方便被管理，被评价。

（2）强化数据智能管理质量

以智能管控作为核心体系的数据管理系统，能够为审计资源配置以及工作效率的提升奠定良好基础。在这个过程中需要深入地挖掘云技术、数据分析技术以及计算机技术之间的关系，打造安全可靠的信息传送平台，能够针对数据信息进行合理分析和利用，并且确保数据信息具有安全性和稳定性，这样能够在提升内部审计工作效率的同时，也可以增强管理质量以及管理水平。

（3）强化人员综合管控质量

大数据内部审计技术具有较强的专业性特点，尤其是在当前的信息化时代，以大数据为基础的新技术以及新思维要求，内部审计人员必须要落实好个人能力以及综合水平的提升。在这个过程中掌握的主要技能便是信息技术的实际应用技能以及维护技能，需要更替的理念便是数据分析意识、数据驾驭意识以及数据辨认意识，可以从较为复杂的数据中，快速的辨别有关企业发展的相关信息，并且能够实现信息的整合和优化。

同时原有的手工凭证、财务报表以及相关数据信息，都以数据记录的方式而存在，那么就需要相关审计人员改变原有的理念和工作模式，坚持数据先行，树立大数据审计观念，这样能够有效对各单位以及各行业的信息进行统计、对比、筛选、分析，从而增强新能源企业与新能源领域的实际发展质量。

二、以大数据技术为基础的ERP内部审计系统

最初的ERP系统是建立在企业管理的基础上，打造的现代化管理模式，强调局部或个体的有机整合，了解物与物以及事与物之间的关联，然后加强对各个领域之间的管控力度。这和以数据技术为基础构建的物联网，有极强的联系那么以大数据为基础，打造现代化的ERP内部审计系统，能够为大型国有新能源企业的内部审计工作创新提供良好基础。

1.打造高度集成的内部审计体系

新能源企业面临的发展较为严峻，涉及我国当前新能源市场的发展需求分析、规律分析以及市场把控等相关内容。因此在开展内部审计工作的过程中，就必须要具备全面性以及稳定性，因此打造高级转化的内部审计体系至关重要。例如某新能源公司建立在ERP系统的基础上，以大数据技术为核心综合内部审计工作的一系列流程开发了联动性系统其中涵盖了分销系统、制造系统、质量控制系统、会计控制、人力资源系统、销售服务系统、运输管理系统等子系统，具有极强的集成性特点，各个体系之间相辅相成，构建了完善的供应链以及销售链，同时在财务管理方面落实了精细化管控，能够进一步降低业务处理能力，提升成本控制有效性，在提升资金利用效率的同时，能够有效缩短周期，促使内部审计工作具有高效率、高质量以及高引导性。

2.打造会计工作权益体系

会计工作是内部审计系统的重要组成部分，也是与新能源企业未来发展有着直观影响的主要内容，因此会计工作前移可以为各个环节的审计工作创新提供有效帮助。主要模式便是将会计数据的生成以及录入，提到其他所有部门之前。会计人员可以直接在后台配置系统中来完成相关业务数据的分析和录入，然后交由部门进行审核确认以及计量分析。在这个过程中，系统直接会自动化生成相关会计凭证，自动登记财务账簿。ERP系统使会计工作自成单独体系，从而实现了纵向延伸以及深度拓展。这样能够让内部审计工作更具细节性以及合理性，实现各方面的统一管控和综合审核。

3.营造自动化业务处理体系

ERP系统下的各个业务模块都有着相互关联的特点，而将内部审计工作实现智能化转型也需要打造自动化的业务处理体系。主要的体系运行依托于动态管理平台，平台中会结合内部审计工作的一系列流程来打造凭证模板、凭证生成器和实时凭证，会直接结合内部审计的实际需求，不断的生成自动化的报表和相关文件。可以真正实现内部审计工作的线上办公。

三、结语

综上所述，在当前的国有新能源企业发展过程中，为了进一步提升内部审计工作的有效性，可以利用现代化技术营造高质量的审計体系以及审计平台大数据技术的融入，必须要具备契合性特点，要找准切入点，及时地了解企业发展过程中的重点进一步强化对内部审计工作的把控力度，构建完善的信息管理平台，进一步优化业务流程。

参考文献

[1]朱玲.大数据背景下企业内部审计工作创新[J].中国乡镇企业会计，2020（06）：210-211.

[2]揭小利.大数据时代背景下内部审计发展思路探索[J].财会学习，2019（26）：169.

作者：王欣桐

能源企业内部审计论文 篇2：

经济新常态对石化企业内部审计的影响

[摘 要] 经济新常态是我国社会主义市场经济发展的一个新的历史阶段，其实质是注重调整产业发展结构，实现社会经济稳增长和可持续发展的经济发展理念。为了适应经济新常态的发展需求，作为国有企业的石化企业，如何在经济新常态发展理念前提下，加强企业内部审计工作，对促进石化企业的发展具有重要意义。本文就经济新常态对石化企业内部审计的影响进行分析，并提出相应的对策措施，以促进石化企业内部审计工作的健康发展。

[关键词] 经济新常态 内部审计 石化企业

当前我国社会经济已经进入“新常态”发展阶段，石化企业作为国有能源生产和供应企业，如何在新常态的经济发展条件下，加强企业内部审计工作，促进企业健康发展，是十分重要和紧迫的工作。企业内部审计是加强企业财务管理和财务监督、预防和打击腐败犯罪、提升企业经营效益、实现既定目标的一项重要措施。因此，认真研究和有效解决当前石化企业内部审计工作存在的问题，是经济新常态对企业内部审计的必然要求[1]。

一、新常态下石化企业内部审计现状

（一）内部审计的局限性

经济发展新常态下，石化企业内部审计工作的局限性比较明显，主要是企业的审计管理制度、审计程序及审计方法等无法适应石化企业快速发展的实际需求，就某种程度而言，内部审计工作无法全面有效地开展，审计的监督管理职能作用无法得到充分有效的发挥，其主要原因在于企业内部审计制度不完善和审计人员素质较低，致使企业内部审计工作受到了限制。

（二）内部审计工作不协调

深入开展企业内部审计工作，重点是要做好企业内部各职能部门的协调工作，在规章制度框架内，各部门之间形成监管合力，强化审计的职能作用。当前最主要的问题是企业各职能部门对审计工作存有偏见，对审计工作不支持、不配合，甚至持反对态度，严重阻碍了石化企业内部审计工作的开展。

（三）内部审计工作缺乏创新机制

在经济发展新常态下，石化企业内部审计工作发生了新的变化，对审计的内容和审计质量提出了新的要求。但目前许多石化企业仍然沿用传统的审计方法，缺乏有效的创新观念和创新能力，无法满足经济新常态的审计工作要求。因为在经济新常态条件下，石化企业的内部审计工作，不仅要做好财务审计的具体工作，更为重要的是研究和探索出一条有利于石化企业可持续发展的科学的审计方式方法，以促进石化企业内部审计工作的发展。

二、经济发展新常态对石化企业内部审计的要求

（一）审计工作要实现全覆盖

新常态下，社会主义市场经济具有多样复杂的发展形势和复合多变的市场风险因素，在这种新的经济发展条件下，石化企业的内部审计工作必须实现全面覆盖，内部审计工作必须能够全面、准确、客观和及时地反应企业的各种经济财务状况。企业内部审计工作要从传统的经营活动、财务管理、内部控制等方面的审计扩展到对经营活动的合法合规性、各职能部门职务履行情况、国有资产监管及流失情况等方面的全面审查[2]。

（二）全面提升审计工作的效度

石化企业作为国有企业，其内部审计工作职能不仅仅限于企业财务和日常经营管理审计，同时承担着对国有资产的运营管理、经营使用及动态监管的功能，是守护国有资产、防止国有资产流失、促进国有资产保值增值的重要保障。因此，石化企业的内部审计工作要在审计工作全面覆盖、完成审计工作的基础上，将审计工作的工作重心向全面提高审计人员的职业道德和执业能力、健全审计职能、完善企业内部的审计架构、注意保持审计工作的独立性和自主性、创新审计工作机制等方面转移，全面提升审计工作的效度，有效控制经营中的风险因素，保证经营管理的合法合规性。

（三）构建大数据审计体系

随着信息化技术的发展，大数据管理已经成为当前社会经济快速发展的重要标志。石化企业的内部审计工作也要与时代发展相结合，构建企业内部的大数据审计体系，对运营管理过程中的海量市场经济数据和信息、企业内部生成的财务管理和业务经营数据信息，實施大数据管理和审计[3]。在审计过程中，运用大数据分析技术，对各种数据信息进行分析判断和甄别，建立企业内部审计信息数据库，实施远程动态跟踪审计，把审计工作落到实处。

三、经济发展新常态下加强石化企业内部审计工作的思考

（一）加强内部审计人才队伍建设

审计人员的素质和职业道德水准是审计质量的关键，经济新常态下，企业所面临的风险更加多样和复杂化。加强石化企业内部审计，重点是要建设一支职业道德水准高，执业能力强，既熟练掌握审计法律法规和各项政策、精通审计专业理论，具有丰富的企业内部审计实践经验，又具有经济、税收、财务法律及专业基础知识，信息技术及计算机应用技能等综合性知识技能。因此，要通过聘请专家教授讲学、输送到大专院校委托培养、举办培训班等多种形式，对审计人员进行培训，全面提升审计从业人员的职业道德水准和审计执业能力，全面提高石化企业内部审计质量[4]。

（二）注重审计工作的独立性

保持企业内部审计工作的独立性十分重要，按照我国当前国有企业管理体制，企业的内部审计机构始于财务管理部门平行的内部职能部门，属于企业内设机构，其审计工作在某种程度上会受到企业的干扰和影响，审计质量得不到保证，无法实现审计的目的[5]。因此，保持石化企业内部审计机构的独立性，就要全面改革审计管理体制，将企业内部审计由企业内设机构变更为上级派驻机构，即总公司由国家审计署派驻，省级分公司由总公司派驻，以此类推，不受同级企业的领导和管理，真正保持审计机构的独立性，从而公平、公正、独立地开展审计工作。

（三）加快审计职能的转变

经济新常态下，审计职能不再是简单的经营管理和财务工作的审计，而是以全面提高企业经营效益和管理水平的管理效益审计和经营风险导向审计等多方面的综合业务审计。因此，石化企业的内部审计必须加快职能转变，以适应经济新常态条件下对审计工作的新思维和新要求，促进石化企业内部审计工作的健康发展。

（四）强化审计工作的前移

经济新常态下的企业内部审计内容和方式方法都发生了变化，因此审计工作的重心也要前移，由事后审计转变为事前审核、事中监督和事后审查，将审计工作贯穿于石化企业生产经营管理的全过程。石化企业内部审计工作前移的重点是将每年一至二次事后审计，转变为利用大数据信息管理手段，实施动态跟踪审计从源头上控制企业经营管理过程的风险因素，真正发挥审计的预防、控制和监督职能，促进石化企业内部审计工作的健康发展。

参考文献：

[1]李霞.论企业集团内部审计制度的构建[J].中外企业家， 2016（4）：145- 151.

[2]刘海波.论经济新常态下如何加强企业内部审计[J].现代经济信息，2016（13）：240，242.

[3]杜明艳.经济新常态下如何加强企业内部审计的思考[J].中小企业管理与科技，2017（23）：18- 19.

[4]陈艳云，张蔚.浅议新常态下国有企业内部审计角色的转变[J].交通财会，2018（6）：37- 39.

[5]郑婷.试论经济新常态下国企内部审计职能及其存在的问题与对策[J].经贸实践，2018（10）：121.

作者：荆喆

能源企业内部审计论文 篇3：

浅析煤炭企业内部审计转型发展

摘要：根据企业内部审计转型与发展经验，探讨转型发展中面临的问题。并提出一些意见和建议，通过交流会的形式，为煤炭企业内部审计工作开辟了一种新模式，方便了解世界最先进的煤炭开采和加工转化技术。通过加强各单位之间审计工作的交流与合作，推动各种交流活动更好地开展起来，共同为煤炭企业审计事业的发展和促进煤炭经济持续健康发展做出贡献。

关键词：煤炭；审计；转型

今年我国煤炭经济面临市场疲软和政策增支双重压力，上半年煤炭行业经济运行情况低于预期，进入第三季度继续保持煤炭市场供需低迷态势，今年煤炭经济运行大局势已定。明年煤炭经济运行走势并不乐观，虽然随着我国经济企稳回升，煤炭市场需求会相应增长，但是由于小煤矿改造复产和在建矿井投产导致煤炭产能过快增长，可能打破煤炭市场供需基本平衡态势，煤炭产能过剩会凸现出来，煤炭经济走势可能再度下滑。要加强煤炭经济走势追踪研究工作，准确把握煤炭经济局势，提高企业内部审计评价质量。

并随着我国经济体制改革的不断深入和发展，煤炭企业所面临的经济形势和环境都发生了巨大的变化.特别是煤炭企业内部审计工作中存在着些许问题，制约着煤炭经济的发展。急需通过对煤炭企业内部审计的研究，探讨煤炭企业内部审计的发展趋势，以促进煤炭企业内部审计的发展，提高企业经济效益.

煤炭企业内部审计的长远发展，既要重视从法律建设上确立内审的地位和作用，又要着重从提高内审业绩上提升内审地位和作用。有些企业对内部审计的职责和功能认识不足，仍停留在查错纠弊的基础上，将内部审计与纪检监察放在一个机构中。大型煤炭企业集团的内部审计作为企业自我约束机制的重要组成部分，应强化其工作是转换经营机制、规范内部管理、提高经济效益的客观要求，内部审计机构应单独设置，有利于建立企业内部以风险管理为导向的内部控制体系。

以鹤煤五环分公司审计价审为例，鹤煤五环分公司审计归划为纪审科，我这几年的工作经验主要体现在以下四个方面

1.要牢固树立内部审计新理念。

煤炭企业要战胜困难，提升企业应对风险能力和核心竞争力，控制企业成本是不可或缺的对策。企业内部审计是企业内部重要的自我约束和自我控制机构，要积极参与研究制定成本控制方案和措施。既要注重挖掘各级组织增收节支、节能降耗的潜力，更要运用内部控制评估对企业结构优化、流程再造提出意见和建议，从企业布局和运营机制上探索降低成本的路子。对内部审计进行恰当定位，充分认识内部审计的本质是一种控制机制，探索以风险为导向，以控制为主线，以治理为目标，以增值为目的的审计工作新路子，坚持一审、二帮、三促进的原则，在企业内部构建和谐双赢的内部审计环境。

2.要抓好基础工作循序渐进。

近几年，国家审计署和中国内部审计协会把推进内部审计转型发展，作为内审工作改革发展的主线，取得较大的进展。煤炭企业内部审计转型发展，是伴随着国有煤炭企业深化改革，建立现代企业制度，组建大型煤炭企业集团，推进市场化管理和防范风险，在积极拓展财务审计、经济责任审计、经济效益审计等传统审计的基础上，逐步推进内部审计的战略转型与发展，取得不少的进步。

煤炭企业内部审计转型发展是复杂的系统工程，要统筹谋划，分步实施，循序渐进。认真贯彻落实《企业内部控制基本规范》夯实转型基础，构建符合自身特点的内部控制体系，进一步完善内部审计工作机制。学习经验，夯实基础，推动内部控制审计转型向纵深发展

3、要抓住重点，注重实效。

内部审计转型发展面临着许多新情况、新问题，要认真开展调查研究工作。煤炭企业集团的内部审计工作，在改革发展中越来越得到高度重视，业务工作量越来越大，内审人员特别是内审机构负责人既要完成内审实务工作，又要对面临着的许多新情况、新问题进行深入的调查研究，实现内部审计创新发展。从企业实际出发，以重大风险、重大事项和重要流程为重点，对企业内部控制的有效性开展审计评价工作，并对企业经济发展发挥促进作用，在实践中提升内部控制评价水平，靠审计业绩提高影响力。

4、要加强内审队伍建设。

目前内审人员的业务素质和专业背景与内审转型发展不相适应，既懂财务审计又懂经营管理的复合型人才短缺，必须提高内审人员的业务素质，优化内审人员结构，特别是内审机构负责人要提高内部控制审计组织和综合评价能力。提升内部审计层次和水平，适应国内外经济发展形势的要求，是内部审计发展必然趋势。要深入研究内部审计转型如何与传统审计紧密结合起来，适当调整绩效考核指标和新酬挂钩办法，与煤炭产业特点结合进来，推进内部审计转型，快速扎实的开展起来。

对煤炭企业内部审计转型发展情况和煤炭经济走势讲几点意见、提出了煤炭企业内部审计工作完善和发展的几点建议.供参考。

作者简介：李志斌，河南能源鹤煤五环分公司纪审科副科长。

作者：李志斌