企业税务筹划分析论文

【摘要】国有企业税务筹划在国民经济中发挥着重要作用，做好税务筹划能给企业带来收益的同时，也存在着一些风险。本文主要是对国有企业税务筹划中存在的风险进行分析并提出了相应对策。【关键词】国有企业；税务筹划；风险作为国民经济重要组成部分的国有企业，其利润都必须上缴国库。下面小编整理了一些《企业税务筹划分析论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

企业税务筹划分析论文 篇1：

房地产开发企业税务筹划分析

摘要：房地产行业作为我国国民经济的基础性产业，能够为我国各行各业的发展提供最根本的物质条件，即“房”和“地”，可以说，房地产行业的发展与我国国民经济的发展息息相关。本文从房地产开发企业进行税务筹划的意义入手，分析当前房地产开发企业税务筹划面临的挑战，并提出房地产开发税务筹划的策略和方法。

关键词：房地产开发企业 税务筹划

当前，政府对房地产产业的宏观调控力度逐渐增强，房地产企业的自身发展正处于复杂而多变的经济环境中，并受到极为严重的影响。税务成本在房地产开发企业的运营成本中占有较大比例，若企业能够科学、合理的进行税务筹划，便能将企业运营成本降至最低，进而使企业的经济效益得到显著提高。在这种背景下，大部分房地产开发企业开始重视对其生产经营以及投资、融资等环节的筹划工作，以便在日益激烈的市场竞争中最大程度地节约成本，提升房地产开发企业的市场核心竞争力。

一、房地产开发企业税务筹划的意义

（一）有助于提升企业的纳税意识

税务筹划需要全方位了解和掌握我国税法的相关知识，而房地产企业为实现税务筹划，必须不断加强对税务法律法规的学习，有助于进一步提升房地产开发企业的依法纳税意识，进而降低企业涉税风险。

（二）有助于最大限度发挥企业价值

税务筹划作为企业财务管理的一个组成部分，其与财务管理的最终目标一致，均是为了实现企业价值最大化。企业在进行决策、计划或控制等经济活动时，能够通过税务筹划预估各项活动可能引起的税收成本，并结合成本收益原则做出最优方案，因此有助于提升房地产开发企业的净收益。

（三）有助于企业优化自身的产业结构与投资方向

房地产企业进行税务筹划的过程也是优化自身产业结构的过程，通过税务筹划梳理自身业务，可以将房地产行业引向一条健康、和谐、积极向上的发展道路上，遏制房地产开发中的投机取巧行为。

二、房地产开发企业税务筹划面临的挑战

（一）税务筹划方案缺乏灵活性

税务筹划是事前控制的范畴，容易受到外界经济环境的影响，包括国家宏观政策、企业自身经营条件等影响，会使得原有的筹划方案失去实施的价值。只有一个具有极高灵活性的筹划方案，才能适应外界环境的影响，抵御房地产开发企业可能面临的风险。因此，企业如何制定一个灵活性强的税务筹划方案，是当前房地产开发企业税务筹划面临的挑战之一。

（二）税务筹划方案缺乏整体的协调性

尽管税务筹划必须以税法为依据，但税务筹划同时也隶属于财务管理范畴，其必须符合企业财务管理的目标。当前，一部分中小企业将注意力放在节税方面，认为税务筹划只是单纯的安排税种以减少企业整体税负，却忽视了税务筹划与企业整体经营、投资和融资等方面的战略关系。最优的税务筹划方案不一定要降低企业税务成本，但必须实现企业整体效益的最大化。因此，企业如何协调税务筹划与企业长期战略发展之间的关系，是当前房地产开发企业面临的挑战之一。

（三）企业风险意识有待提高

风险意识即是企业人员对风险观念的把握，其中不仅包含企业人员对风险现象的态度和理解，也包含了企业人员对风险理论的认知和把握。当前，一部分企业税务筹划风险意识不强，使得筹划过程中可能存在的风险未能被有效识别，在这种情况下，企业缺乏对风险的有效控制。由于风险具有不确定性和未知性，若企业不能及时识别并控制风险，则会给企业的后续发展带来不可估量的损失。因此，高效的提升企业风险意识，是房地产开发企业面临的又一挑战。

三、房地产开发企业税务筹划方法

（一）前期准备阶段的税务筹划方法

按照我国土地增值税暂行条例规定，企业财务费用中的利息支出，若有条件提供相应的金融机构证明且可以根据转让房地产计算分摊的，能据实扣除。然而，最高限额规定不能超出根据商业银行同期贷款利率算出的金额；对于其他房地产开发费用而言，根据地价款与房地产开发成本总和的5%以内计算扣除。若企业无法满足以上条件，则按照税法规定，房地产开发费用应按照地价款和房地产开发成本金额总和的10%以内计算扣除。

无论采取哪种方式来扣除利息费用，企业都需要结合自身实际状况选择筹划方案。若企业在开发过程中举借了大量的资金，自身利息费用很多，则应该采用据实扣除的方式，并尽可能提供金融机构的贷款证明。从节税的角度来看，负债融资存在抵税价值，与权益融资相比成本更低，随着企业负债融资比重上升，利息的抵税价值也会逐渐明显。但需要注意的是，负债融资比重的上升是有限度的，因此，如何选择负债融资与权益融资，如何决定负债融资及权益融资的比例等问题，是房地产开发企业税务筹划必须斟酌的关键性问题，企业应根据实际情况选择合适的融资方式，从而有效协调节税收益与财务风险成本之间的关系。

（二）企业销售阶段的税务筹划方法

房地产开发企业销售阶段的税务筹划可以分为三个方面，即销售价格的税务筹划、分散销售收入的税务筹划、选择促销方法的税务筹划。

销售价格的税务筹划方面，从直接节税的角度来看，销售价格的制定会影响营业税与土地增值税的应纳税额，销售不动产营业税适用率为5%，土地增值税最低一级税率为30%，因此，企业在销售价格筹划方面应围绕土地增值税开展。由于增值税是直接关系到土地增值税应缴税额，在此基础上，销售价格的上涨会使得增值税额有所上涨，税务支出也会相应增加，而企业净利润却未必会增加，在这种情况下，企业可以通过税收临界点的方法进行税务筹划。

分散销售收入的税务筹划方面，若企业在与客户签订购房合同时可以稍作变通，在不影响整体销售收入的情况下，把销售收入分散，可以在一定程度上降低转让收入，进而能够在企业净利润不变的情况下，尽可能的降低土地增值税应缴税额。一般情况下，企业可以通过设立专业公司的方式分解应税收入。

选择促销方法的税务筹划方面，企业采用不同的促销方式不仅可以扩大销路，还有可能改变企业的各项税负，例如企业通过现金折扣的促销方式，在会计上以减除折扣金额后的实际销售额作为收入，在税法上若价款与折扣额在同一张发票上注明，则与会计处理相同。由此看来，促销方式若能恰当使用，便能增加企业销售收入。

（三）企业保有阶段的税务筹划方法

房地产开发企业持有的闲置房地产投资方式可以分为两类，即闲置房地产对外出租赚取租金收入和入股联营取得利润。这两种不同的房地产投资方式所涉及的税种和企业承担的税收负担亦不同。因此，企业应当根据具体情况进行税务筹划，并选择最优方案。

若企业通过租赁方式将自身持有的闲置房地产全部对外出租，假设所得租金为N元/年，单从租赁业务来看，企业所涉及的税种和应纳税额包括：营业税，以租金收入为计税依据，适用税率为5%，营业税为0.5%N；城建税与教育费附加，应缴纳的税额为0.5%N；房产税，以租金收入为计税依据，适用率为12%，房产税为12%N；印花税，按租赁金额1‰，印花税为1‰N；企业所得税，应纳税额20.6%N。由此得出，租赁方式下企业总税负为上述所有税种之和，即37.7%N。

若企业采用入股联营的方式进行投资，假设所得利润为R，房屋原价为E，占用的土地面积为B，企业所涉税种包括：房产税，适用率为1.2%，若按照30%扣除，房产税为0.84%E；城镇土地使用税，如企业位于中等城市，适用税额为1.2-24元/m2，假定取5元/m2，则城镇土地使用税为5B；企业所得税，应纳税额为25%R。由此得出，入股联营下企业总税负为0.84%E+5B+25%R。

上述两种税务筹划方式，企业在选择时应该以投资方式承担的税负大小来考虑，由于租赁方式相对于入股联营来说收入更固定，并且在出租之前便能确定总体收入，入股联营存在的风险则要大许多，因此房地产开发企业需要根据企业自身发展情况决定最终的筹划方案。

四、结束语

综上所述，在国家宏观调控政策下，房地产开发企业亟需解决的问题就是尽可能地降低成本、提高效益，而税务筹划无疑是一个节税的好办法。房地产开发企业进行税务筹划对企业的发展具有极其重要的意义，当前房地产开发企业税务筹划面临许多挑战，主要表现在税务筹划方案缺乏灵活性、税务筹划方案缺乏整体的协调性、企业风险意识有待提高等方面。房地产开发企业的税务筹划需要在前期准备阶段、销售阶段和保有阶段采用不同的筹划方法，才能确保税务筹划的科学性与灵活性。

参考文献：

[1]孟琦.新形势下房地产企业税务筹划的思考[J].中国集体经济，2012，（2）：265-266.

[2]刘东波.房地产企业所得税税务筹划探析[J].财会通讯，2011，（6）：124-125.

[3]李昱炅.房地产企业税务筹划浅析[J].西部财会，2010，（6）：86-87.

[4]李晓琳.房地产企业税收筹划[J].现代经济信息，2012，（13）：62-63.

[5]李秀全.房地产企业纳税筹划及风险管理[J].经营管理者，2012，（8）：174-175.

（作者单位：北京中冶京诚置业有限公司）

作者：黄婷

企业税务筹划分析论文 篇2：

国有企业税务筹划的风险分析

【摘 要】国有企业税务筹划在国民经济中发挥着重要作用，做好税务筹划能给企业带来收益的同时，也存在着一些风险。本文主要是对国有企业税务筹划中存在的风险进行分析并提出了相应对策。

【关键词】国有企业；税务筹划；风险

作为国民经济重要组成部分的国有企业，其利润都必须上缴国库。但随着经济全球化及市场经济不断深入发展，国有企业也正积极地探寻如何取得企业整体利益最大化、提升企业的市场竞争力等各种思路和方法。

一、国有企业进行税务筹划的风险

国有企业税务筹划风险是指国有企业在进行税务筹划活动中，由于税务筹划均是在投资和经营等经济行为之前所做的一项决策，具有超前性，再加上税收政策的时效性及经营环境的复杂性等种种原因而导致税务筹划失败所付出的代价。国有企业在进行税务筹划时主要有以下三种风险。

（一） 政策风险

国有企业税务筹划的政策风险主要是指国有企业所制定的税务筹划方案与我国现行税法及税收政策之间存在的冲突，使企业面临法律追责或者发生税务筹划收不抵支后果的一种风险。

1.税收法律体系不断完善导致的风险。我国现行的税收法律体系还处在不断完善的阶段。随着经济环境的变化及国家产业政策和经济结构的调整，税收政策便会做出相应的变更，以适应国民经济的发展。

2.选择政策错误导致的风险。有些国有企业为了充分利用税务筹划方案发挥更好的效益，往往喜欢打税收政策的擦边球，虽然能为企业税务筹划提供可利用的条件和空间，但也有可能由于政策选择方面的失误，导致税收筹划方案失败。

3.对税收政策理解不透彻导致的风险。企业相关人员对现行的税法及税收政策把握不准、理解不透彻，把握不好，致使税务筹划的避税行为变成了事实上的偷税逃税行为而受到处罚，更严重的情况可能还需企业承担刑事责任。另一种情况是纳税人的行为从表面上看似乎符合法律的规定，但实质上却违反了税法与政策的规定，甚至是以税务筹划为名进行实质的逃税、偷税（如退伍军人等的虚假“挂靠”）等行为。

（二）经营风险

税收贯穿于企业生产经营的全过程，任何的税务筹划方案都是在特定的时间和环境下制定的。但税务筹划方案由于外部经济环境的变化、内部管理决策的调整等原因而导致原税务筹划方案无法实施，或使企业的税负反而加重的一种风险。

1.企业预期的经营活动变化导致的风险。企业的一切经营活动都处于经济环境多变的现实条件下，其经营风险是客观存在且无法彻底消除的。企业生产经营规模的确定、会计方法的选择、购销活动的安排均需要进行税务筹划。一般情况下，企业的税务筹划都是根据现有的投资和成本的合理预期下进行的，如果在税务筹划过程中，忽略了企业经营中的投资决策及成本开支的影响，税务筹划的经营风险就会发生；另外，如果税务筹划方案在实施过程中预期的基础发生变化，没能按照原订计划落实，也可能使企业陷入税务筹划的经营风险。

2.企业风险管理意识不强导致的风险。有些企业管理者的风险管理意识不强，只注重税务筹划的收益而忽略了风险的存在，认为税务筹划是在遵守法律法规的前提下进行的，不会产生风险。同时，没有建立风险管理的预警机制，对税务筹划过程中潜在的风险未进行适时监控，而是待风险发生时再研究对策，这种临阵磨枪的方式可能给企业造成更大的损失。

3.新增纳税主体或资源整合不利等导致的风险。国有企业为扩大企业规模，新增一个项目就成立一个子公司，这就增加了纳税主体；业务链拖长，增加了纳税环节；为满足上级目标要求，提前确认收入和利润，预先缴纳税收，没有充分利用货币的时间价值；资源整合不利，将同类资源分散在不同的子公司，这既不能发挥规模效益，同时也增加了管理成本和内耗等等，这些都导致了税务筹划的经营风险。

（三）与各主管部门协调不一致的风险

企业税务筹划的根本目的在于合理避税，从本质上来看，税务筹划是一种合法的行为。但企业在纳税时，这都需要税务机关的确认，纳税人与税务的相关部门对税务筹划的把握不到位，对纳税人的涉税项目处理存在偏差，导致税务筹划方案失败的风险；另外，对于税法没有明确规定的行为，税务机关就有权按照自己的判断来确定是否为应纳税项目，当税务行政执法人员与纳税人之间的沟通协调不到位时也会产生税务筹划风险。

（四）税务筹划人员素质不高的风险

作为企业的税务筹划人员，一方面从业务素质来说，对税收、财务、会计、法律等相关政策与业务的了解与掌握程度并不高，不能很好地利用合法手段切实维护企业的合法权益，构成了税务筹划方案成功实施的内部约束条件；另一方面从职业道德素质来说，一些企业为了追求低成本高利润目标，要求筹划人员做一些违背职业道德的事情，如伪造、隐匿记账凭证、在账簿上多列开支、少列收入等，这些都会给企业带来涉税风险。

二、 国有企业税务筹划风险存在的原因分析

（一）对税收等相关政策的变更掌握不及时

为适应国家产业政策和经济结构调整的需要，国家对税收政策也必须做出相应的调整与变更。可以说，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。但有些企业并没有对原筹划方案根据变更后的税务政策进行适时调整或者根本就没有关注税务政策的变更，这样，事前制定的税务筹划方案很有可能产生政策风险。

（二）管理人员追求短期效益，忽视风险的存在

有些企业管理人员片面地认为，税务筹划就是能给企业带来多少经济效益，甚至把节税的多少作为税务筹划方案成败的评价指标，而对税务筹划中的潜在风险却不予关注，缺乏风险管理意识。有些企业管理人员只注重报表数据，对内部财务人员对各种税目的申报和处理方式缺乏监督，这很可能使企业产生经营风险。

（三）与税务等主管部门的沟通不够

许多税务筹划活动都是在税法边界运作，税务筹划人员很难准确把握其确切的界限，加上我国各地税务机关的征管特点、方式和具体要求都有所不同，因此，能否得到税务机关的认可是税务筹划方案能否顺利实施的一个重要环节。部分企业缺乏与税务机关沟通，自行实施税务筹划，往往得不到认可，以偷税漏税被处罚；有的企业通过红包、人情，企图通过非正常途径获得税收方面的优待，运气好可以侥幸过关，但长远来看，却存在较多的隐患。

三、财务等相关人员的筹划水平不高

税务筹划方案的制定及其实施，对财务等相关人员的要求较高：一是对财务等相关人员的业务素质要求比较高；二是对职业道德素质的要求也较高；三是对企业中各个部门之间的配合也要求较高。但目前的现状是，德才兼备的员工在很多企业都相当匮乏，这就导致了筹划方案的执行水平不高。

四、国有企业规避税务筹划风险的建议

（一）对税收及地方优惠政策进行及时的了解

一是建立有效的风险预警机制。由于税务筹划具有超前性，企业就应当正视风险，并建立科学的预警系统即及时收集与企业筹融资、投资、经营等相关的税收政策、市场竞争情况、企业经营活动的变化情况及税务执法情况等相关信息，适时监控筹划中可能存在的潜在风险。

二是建立税务筹划信息系统。充分利用现在网络信息平台，建立一套适合企业自身特点的税务筹划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，准确把握立法宗旨，适时调整筹划方案使其与国家经济杠杆调节相一致，确保企业的税务筹划行为在税法的范围内实施。

三是认真学习税法等相关政策法规。税务筹划是利用税收政策与生产经营特点不断变化寻找增长点，从而达到利益最大化。因此认真学习税收政策就能更好地把握其精髓并灵活运用。

（二）规范财务管理制度，确保税务筹划风险的可控性

一是企业领导和财务人员要树立税务筹划意识。领导要切实树立依法纳税意识和合法节税的理财观念，经常过问和研究本单位开展税务筹划的有关情况和产生的问题；财务负责人要具体组织好本单位的税务筹划工作，做好年度财务预算；财务人员则要负责做好税务筹划的具体落实，发现方案执行有偏差及时向领导汇报并提出建议，进行适时调整以便将筹划风险降到最低。

二是要整合资源，遵循成本效益原则。根据国有企业的实际情况，尽量减少子公司的数量，同时对子公司的资产资源进行有效整合，充分发挥资源的规模效应，以便节约企业税收支出。另外，企业在进行税务筹划时，要充分考虑税务筹划的收益大于成本和额外费用的总和，遵循成本效益原则，否则就失去了筹划的意义。

三是做好企业内部控制。企业进行税务筹划的基础是设计符合法律法规的财务会计账册、凭证和报表，同时做好会计处理工作，为税收征管提供真实可靠的依据。

（三）加强与各部门之间的沟通

税务部门对税收政策拥有较大的自由裁量权，与税收管理人员搞好关系对企业有相当重要的意义，如税务管理者在制定税收制度与措施时，企业纳税人可以向税收管理者提出一些建设性的建议以便更好地服务于企业，另外，由于国有企业的特殊性，还具有一定的社会功能和经济功能，对当地经济发展产生重要影响，因此，利用自身优势与协调好各部门的关系，使其制定有利于企业的相关政策，便于企业自身发展。同时，税务筹划还应主动适应税收征管特点，取得税务机关的指导和认同，尽量减少或避免税务筹划执行风险的发生。

（四）加强培训，提高业务水平

税务筹划是一项高层次的理财活动，成功的税务筹划不仅要以正确的理论作为指导，更需具备法律、税收、财务会计、金融、管理等方面的专业知识，还要具备严密的逻辑思维和统筹规划的能力。鉴于目前这种复合型人才的缺乏，加强培训就显得相当重要。

一是提高职业道德修养，规避道德风险。加强企业税务筹划人员的职业道德思想教育，提高税务筹划人员的综合素质及识别风险的能力，从而规避不必要的筹划风险。

二是加强人员培训，提高税务筹划人员业务素质。不断提高专业化水平，根据企业的经营规模和具体需求，专心培养或聘用专业化筹划团队。优化筹划队伍的素质结构，使其能力得以充分发挥。同时，给予筹划团队足够的信任，尽量减少人为干扰，使筹划风险降到最低。

参考文献

[1]杨展.国有企业做好税务筹划工作的思考[J].会计师.2009（08）：54～55

[2]莊芳芳.企业纳税筹划风险管理探析[J].会计之友.2011（2）：55～56

[3]支文.国有企业税务筹划探析[J].广东财经职业技术学院学报.2003（6）：56～59

[4]王永洁.现阶段企业税务筹划风险和应对措施[J].现代商业.2011（09）：246

作者：吴卫红

企业税务筹划分析论文 篇3：

能源企业税务筹划风险分析与对策研究

摘 要：财务管理是能源企业管理工作的重要内容，直接影响着能源企业的经济利益，关乎着企业的发展。税务筹划作为财务管理工作的关键环节，其开展质量对财务管理工作的水平有着不容忽视的影响。但是值得注意的是，现阶段我国部分能源企业在发展过程中对税务筹划工作的认识还不够充分，在工作中只是一味的强度税务筹划工作，却忽视了对风险的管控，导致税务筹划风险事件频出，税务筹划工作开展情况并不理想。本文从能源企业税务筹划的意义入手，分析了税务筹划风险出现的原因，对常见税务筹划风险进行了总结归纳，并提出了几点应对策略，以期能够为能源企业改进税务筹划工作带来一些帮助。

关键词：税务筹划;财务管理;能源企业;风险分析;对策

引言：现阶段，我国能源企业在发展的过程中逐渐认识到了税务筹划工作的重要性，并积极采取措施对税务筹划风险进行防控，但是由于企业内部环境、成本效益、财务工作质量等多地方因素的影响，税务筹划风险难以得到规避，对税务筹划方案的实施造成了极大的影响。在当前形势下，税务筹划风险管控受到了越来越高的关注，这种情况下，有关人员应注意分析常见税务筹划风险及其出现原因，并积极探究应对策略。

一、能源企业税务筹划的意义

税务筹划工作的开展能够帮助能源企业明确投资的方向，对企业调整产业结构有着极大的帮助。能源企业通过税务筹划能够对税收优惠政策进行分析，科学合理的做出决策，指导后续工作的有序开展，减轻企业在发展过程中的税收负担，产业结构更加合理，而且企业的生产力大幅提升。能源企业开展税务筹划能够在一定程度上提高财务管理工作的水平，企业能够依据财务报告调整纳税，这种情况下，企业经营风险明显减少，企业的经济利益能够得到保证[1]。此外，税务筹划工作的开展能够有效规范企业在发展过程中的行为，企业的纳税意识能够得到显著的提升，这种情况下，企业在合法范围内开展工作，企业违法行为明显减少。

二、能源企业税务筹划风险出现的原因

导致能源企业税务筹划风险出现的原因较为复杂，本文对导致税务筹划风险的原因进行了分析，并归纳为以下几点。一是能源企业内部环境不稳定。企业内部环境是税务筹划工作开展的依据，税务筹划工作的开展会在一定程度上受到内部环境的影响。而且在税务筹划工作开展过程中，国家政策会难以避免的出现一些变动，这种情况下，企业内部环境也会随之出现变化，税务筹划工作的难度大幅提升。能源企业的根本发展目标是获取更多的经济利益，在税务筹划工作开展的过程中，能源企业需要自动详细的内控方案，因此，成本效益对能源企业税务筹划工作的开展有着极大的影响[2]。另外，财务工作质量也对税务筹划工作的开展有着不容忽视的影响，财务部门作为税务筹划工作的主体，会计工作的效率及质量直接决定着税务筹划方案的实施效果，如不能加强对会计工作的管控，会导致税务筹划风险的出现。

三、能源企業税务筹划风险的类型

（一）时间风险

时间风险是能源企业税务筹划工作中较为常见的风险。在税务筹划方案的实施过程中，国家政策可能会出现一些变化，这是难以规避的。国家政策的变化会导致市场环境出现变化，影响企业内部环境，导致税务筹划方案不合理，方案的实施难度较大，且效果不理想。这种情况的出现会造成大量时间及精力的浪费，而且会对能源企业的经济利益造成一些损害。

（二）政策风险

在能源企业税务筹划工作中，政策风险也有着较高的出现概率。一般情况下，将税务筹划政策风险分为政策变化风险及政策选择风险两种。部分能源企业在开展税务筹划工作时不能正确的选择政策，或是对政策的解读出现偏差，导致选择的政策不科学，会影响税务筹划工作的正常开展，进而导致风险事件的出现[3]。政策变化风险是指国家税收政策会随着经济环境及市场环境的变动而不断作出调整，这种情况下，能源企业所选择的政策可能在税务筹划方案实施过程中出现变化，导致政策不能发挥出其应有的作用，进而导致税务筹划风险的出现。

（三）操作风险

现阶段，我国税法法律法规中对部分细节的管理较为松懈，存在一定的弹性，而且惩罚力度不够，这种情况下，部分能源企业不能正确认识税务结构与税务筹划方案的关系，在操作过程中出现一些失误，影响税务筹划方案实施效果。而且在当前形势下，国家在不断调整税收体制，加强了对纳税人的管理，这种情况下，税务筹划方案的执行受到了严格的监管，任何细小的操作失误均有可能导致税务筹划风险的出现[4]。

（四）经济环境变化风险

经济环境在税务筹划方案实施过程中并不能一成不变的，当经济环境出现变化时，政府部门会通过宏观调控手段来稳定税收，能源企业如不能及时接收和利用优惠政策，会做出错误的行为，甚至会出现漏税偷税等情况，对税务筹划工作的开展有着极大的负面影响，不利于能源企业的长久稳定发展。

四、应对能源企业税务筹划风险的策略

（一）分析相关政策，科学制定筹划方案

为规避税务筹划风险，能源企业在实际工作中应加强对相关政策的分析，科学制定税务筹划方案。在制定税务筹划方案前，能源企业应对现有政策进行分析，确保能够做出正确的解读，在政策的指导下对税务筹划方案进行调整，保证方案的合理性。而且能源企业应组织税务筹划人员进行集中讨论，并听取专家的意见，确保能够对税收政策做出正确的解读[5]。此外，能源企业应明确市场环境对税收政策的影响，充分考虑到税收政策变化无常的特点，依据实际情况调整税务筹划方案，灵活地实施税务筹划方案。

（二）建立健全预警机制及风险体系

能源企业在工作中可以通过建立健全预警机制及风险体系的方式来应对税务筹划风险。能源企业应树立较强的风险防范意识，在工作中对以往税务筹划工作进行分析，总结归纳可能出现的风险事件，并提前制定防范措施，加强对风险因子的管控，以此实现规避税务筹划风险的目的。此外，能源企业应加强对税务筹划工作的监控，确保能够及时发现和处理税务筹划风险，保证税务筹划方案的实施效果。

（三）加强员工培训

员工在税务筹划工作中发挥着至关重要的作用，因此，能源企业应加强对员工的培训，切实提高员工的综合素质。在培训过程中，应向员工详细讲解金融、税务、財会方面的知识，拓展员工的视野，丰富员工的经验，并加强对员工谋划能力的培养，确保员工对企业发展实际情况有着充分的了解，保证员工能够积极参与到税务筹划方案的制定和实施中来，提高税务筹划工作开展的水平[6]。

（四）与税管部门进行合作，加强沟通

在应对税务筹划风险的过程中，能源企业应与税管部门进行合作，确保能够正确解读政策，规避纳税风险，及时掌握政策变化趋势及情况，规避操作不当造成的风险，提高企业应对风险的能力。与税管部门进行合作能够在能源企业出现税务筹划风险时借助税务机关的帮助应对风险事件，降低风险事件带来的负面影响。此外，加强沟通能够保证企业内部各个部门之间的良好沟通合作，税务筹划工作开展难度大幅下降。

结论：综上所述，税务筹划工作的开展能够在一定程度上提高财务管理工作的水平，对能源企业的发展有着极大的帮助。但是目前我国能源企业税务筹划工作中时间风险、政策风险、操作风险及经济环境变化风险较为突出，在一定程度上降低了税务筹划工作开展的质量。当前形势下，能源企业应转变自身的观念，高度重视税务筹划工作的开展，通过分析相关政策，科学制定筹划方案、建立健全预警机制及风险体系、加强员工培训、与税管部门进行合作，加强沟通等方式规避税务筹划风险，保证税务筹划工作的高质量开展，进而为税收政策的执行打下良好的基础。

参考文献：

[1]张翼. 借壳上市涉税风险分析与对策研究[D].重庆理工大学，2017.

[2]张玥. 绿色能源企业隐性税收税务筹划案例分析[J]. 财会通讯，2018（14）：117-121.

[3]袁哲茜. X集团实施财务共享的风险分析与防控对策研究[D].南京师范大学，2019.

[4]顾一凡. 中国石油企业海外并购财务风险控制研究[D].河南大学，2016.

[5]韩彩云. “一带一路”背景下基建企业境外投资财务风险研究[D].中原工学院，2020.

[6]裴志鹏. 营改增对煤炭机电安装公司税负影响及对策研究[D].中国矿业大学，2020.

作者：熊荧均