企业税收筹划风险及其防范措施分析

2023-01-16

引言

随着市场经济的发展, 企业税收筹划也被提出了更为严格的要求。在税收筹划过程中, 受到内在因素和外界因素的影响容易出现诸多风险隐患, 严重影响了企业经营和管理的健康常态, 所以完善防范措施, 切合实际的落实监控管理是企业税收筹划的关键点, 故本文就此展开探讨和分析。

一、企业税收筹划风险类型

(一) 政策风险

为满足市场经济的发展需求, 国家政策结构也在不断完善和改进, 而税收政策作为其中的一部分也做出了调整, 法律法规逐渐适应于发展形势, 规章制度在法律的引导下也不断修正, 新政策能打破传统旧政策的局限性, 更迎合新时期市场的经营模式, 进一步推动国民经济发展。所谓税收筹划, 本质上属于事前筹划, 换言之, 从选择到执行阶段都需要经过考量才能确保方案的合理性和合规性, 尽可能降低期间存在的风险。除此之外, 关于政策风险的防范还需依照法律法规严格执行。

(二) 执行风险

在方案执行过程中, 纳税人凭借自身对税务法律的认知程度和判断能力掌控风险, 倘若其专业能力不强则会带来严重的风险隐患。所以执行环节的风险主要来源于纳税人, 税务筹划的成功率在排除外界因素的情况下也由纳税人的个人素质决定。与此同时, 若筹划方案本身不够合理, 企业部门之间难以达成意见统一, 筹划方案无法具体落实到位也是导致风险隐患的原因之一。若企业将筹划的本质理解成偷税漏税这种行为有违法性质, 而且筹划人员业务能力不强, 难以全方位分析风险也会造成隐患。

(三) 法律风险

法律风险既是筹划落实不到位导致纳税人出现偷税、漏税、逃税等情况, 已经触犯法律, 将会得到法律的制裁。但若法律的全面性和针对性不强就会形成投机取巧的不良之风, 难以严格控制纳税人的行为。现阶段, 税法覆盖的范围有限, 政策制度也主要以红头文件和企业规章等形式出现, 无法将法律的威慑性和强制性体现出来, 由此导致的法律风险会严重影响社会秩序, 造成企业税收环境的不平衡[1]。

(四) 经营风险

盈利是企业的最终目标, 而在经营过程中常见的税收筹划风险即是税收手段实效性不强, 当无法满足生产经营基本需求时就会出现潜在风险。比如企业应缴纳所得税, 为减少费用而刻意降低开支, 忽略生产经营所需成本, 导致亏损情况, 反而得不偿失。

二、企业税收筹划风险防范措施

(一) 强化政策学习

税收筹划应从相关法律政策入手, 强化政策的学习和渗透, 结合企业发展形势尽可能合理避税。现阶段, 税收相关法律还不够完善, 政策制度为适应形势也在不断做出调整, 纳税人在筹划过程中也应审时度势, 与时俱进。在特定的法律和时间的影响下, 筹划方案要确保其时效性, 纳税人在经营和管理过程中不断积累经验, 收集企业相关资料, 掌握政策变动情况, 才能落实有效的风险防控措施。例如企业在执行原有的税收筹划方案时, 国家政策做出了调整变动, 涵盖了企业税收管理方面, 此时企业原有税收筹划方案可能与政策存在出入, 具有风险隐患, 而重新制定又需要耗费大量时间, 难以保证此期间内企业的稳定性。因此, 企业应提高政策的重视程度, 及时了解其变动趋势, 使筹划方案及时得到完善。

(二) 提高人员素质

税收筹划方案制定者将对其质量和效率起到决定性作用, 所以要提高自身综合实力, 通过理论知识的渗透和实践经验的积累达到筹划效果, 使方案的实用性更强。筹划者需掌握法律知识和财政知识, 了解市场环境和企业形势, 在宏观考虑下使企业规划方案成功率有所提升。但目前很多企业都缺少专业的筹划人才, 因此应加强人资管理, 引进更多创新性人才, 经考核通过后方可入职, 在岗位上应加强新老员工互动交流, 互相传授经验, 取长补短、共同进步。企业还要为筹划人才提供定期的培训教育, 就当前的税收法律、筹划方案、理论知识、实践技巧等内容展开, 为企业培养出更多筹划人才, 确保筹划方案的实用性和创新性。

(三) 完善成本管理

筹划的主要目的是使企业负担减小, 但也要注意切不可顾此失彼, 节约成本过度造成经营生产成本不足, 难以保证企业收益的最大化。筹划方案要全面入手, 在重视显性成本的基础上还要考虑机会成本, 平衡各种成本之间的关系。当成本低于收入时, 则表示筹划方案合理;当成本高于收入时, 则表示筹划方案不合理, 有待改进。在制定筹划方案时要从多种方案中优选, 保证收入最大化时才能表明方案的成功性。

(四) 提高重视程度

领导阶层应重视税务筹划风险防控, 充分认识到风险的客观性, 要求防控方案正确落实到位, 形成上下级监管, 平级互相监督的体系, 企业要与税务机关间良好沟通, 明确征管工作的具体流程和基本要求, 确保筹划的合理性。筹划方案落实前应经过领导阶层各管理人员的交流分析后方可执行, 避免筹划不合理影响效用。领导阶层还要将具体筹划任务分化到部门, 发挥其实际效力[2]。

(五) 建立评估机制

企业在税收筹划之前应建立评估机制, 将风险控制在合理范围内, 主要包括对企业的经营情况、发展方向、市场现状、企业近期纳税情况、行业变动形式、财务问题等, 综合各种方面完善评估机制, 实现全过程监管。风险在性质上有显性和隐性之分, 隐性风险控制难度较大, 所以应从筹划层面入手, 规避隐性风险, 并对可能存在的风险进行种类分化和危险程度评估, 有针对性地制定防范方案, 确保防患于未然。

结论

总而言之, 税收筹划是企业经营和管理中的重要组成部分, 应结合企业实际情况和市场趋势有针对性地制定科学有效的防范措施, 尽可能规避风险, 实现利润最大化。管理人员还应提高重视程度, 将税收筹划中存在的风险进行分类研究, 是风险防范措施化被动为主动, 为企业的平稳发展提供安全保障。

摘要：本文阐述了企业税收筹划风险的类型, 通过强化政策学习、提高人员素质、完善成本管理、提高重视程度以及建立评估机制几个方面着重探讨了企业税收筹划风险的防范措施, 旨在为相关共工作人员提供理论性的参考意见, 确保风险得到有效防控, 为企业的经营和发展奠定良好的基础。

关键词：企业,税收筹划,风险,防控措施