我国企业税务筹划提高论文

【摘要】建筑企业税务筹划，作为建筑企业财务管理的组成部分，对企业税务工作及建筑企业利润率有着较大的影响，而其中双向影响所导致的税务筹划乘数效应，联动作用及引致作用，为我们提供了风险防控视角下建筑企业税务筹划研究的方法思路，把握好其中的基本思路，既可以提高建筑企业的税务水平，利润率，又可以为企业后续发展提供后劲。以下是小编精心整理的《我国企业税务筹划提高论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

我国企业税务筹划提高论文 篇1：

中小企业税务筹划问题与对策探讨

作者简介：熊英，女，籍贯湖北武汉，1983年，工作单位:武昌工学院，研究方向:税务会计。

摘要：本文以中小企业税务筹划为研究视角,首先介绍了税务筹划的相关概念与作用，然后深入剖析了中小企业税务筹划存在的问题，最后针对问题，提出了相应的解决对策，从而促进中小企业发挥纳税筹划的优势，实现企业价值最大化，提升企业的竞争力。

关键词：税务筹划;中小企业;对策随着我国市场经济机制的日趋完善，税务筹划已经成为企业发展过程中必不可少的一部分。切实有效的税务筹划可以减轻企业的税收负担，实现经济纳税的，最终达到企业价值最大化的目的。然而，在我国的中小企业税务筹划的意识薄弱、财务制度不健全、财务人员素质偏低等问题，限制了我国中小企业税务筹划的发展，没有充分发挥税务筹划的优势。本文剖析了中小企业税务筹划存在的问题，并就这些问题提出了相关建议。

一、税务筹划的概念与意义

1、税务筹划的概念。税务筹划指的是纳税人在遵守税法以及其他相关法律、法规的前提下，对企业的经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或迟延纳税的一系列策略和行为。其目的是减轻税收负担,争取税后利益最大化。

2、税务筹划的意义。税务筹划是一项事前行为，它具有一定的预见性、长期性、合法性及专业性等特点。税务筹划的前提要求企业必须有健全的会计核算基础，根据税法的要求设账、记账、编制财务会计报告、计税和填报纳税申报表。因此，有效的税务筹划有助于提高中小企业的财务管理水平，有助于提高纳税人的纳税意识，减轻企业的税收负担。另外，企业在进行税务筹划时,利用税收法规的疏漏和模糊之处进行筹划,这样就给企业拉大了筹划的空间。税务机关在企业的筹划活动当中，可以及时了解和发现在相关税法上的漏洞，进而对税法进行合理有效的完善，提高税务机关的税收征管水平。

二、中小企业税务筹划存在的问题

1、企业税务筹划意识薄弱，税务筹划的企业数量少。由于税务筹划引入国内的时间较短，在我国进行税务筹划的企业大多数是外商投资企业和大中型国有企业。对很多中小企业来说这仍然是个新事物，企业税务筹划意识薄弱，许多企业不理解它的真正意义。另外，中小企业投资规模小，资金与人员较少，企业往往重视经营效益，对税务筹划重视程度不够。而且中小企业认为进行税务筹划需要投入一定的人力、物力和财力，会增加企业的筹划成本，而效果却不明显，这也导致中小企业实施税务筹划的数量较少，积极性也不高，企业没有形成充分利用税务筹划来增加企业竞争力的观念。

2、缺乏专门税务筹划机构或者人员，筹划人员专业能力不强。税务筹划是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。这要求筹划人员具备较高的专业水平,熟知相关税收法律政策，具有预测能力和统筹规划等能力,这对中小企业的财务人员提出了较高的要求。

当前，多数中小企业没有设立专门的税务筹划机构或专门的筹划人员，税务筹划主要由财务人员来完成。而中小企业因规模与实力有限，难以吸引高级财务人才加入，人员的流动性大，财务人员专业能力不强。企业财务人员在进行筹划时，可能因考虑不全面，对国家相关的税收政策掌握不全面，不能有效地对企业进行长远的税务筹划，可能导致税务筹划方案缺乏可行性或给企业带来一定的税务筹划风险。

3、中小企业筹划面临诸多风险，抗风险能力弱。税务筹划具有预先筹划性，而税务筹划依据的税收政策具有时效性和不稳定性，外加上税务执行偏差，这些可能导致企业产生税务筹划失败的风险，可能给带来损失或代价。例如，当税法中不明确的地方被明确后，或者税法中的某特定内容被取消后，筹划条件消失，筹划的权利就转变成纳税义务。即企业税务筹划依据的税收政策发生变化，就会形成相应的税收政策变化风险。另外，中小企业财务人员的专业能力不强，也会因税收政策理解不够，产生税务筹划的政策选择风险与筹划操作风险。然而，中小企业规模小，资金不足，抗风险的能力较差，所以企业在进行税务筹划时较为谨慎，这也限制了中小企业筹划工作的开展。

4、没有完善的税务会计理论，税务筹划水平不高。中小企业税务筹划水平不高，一方面受我国税务筹划的理论的影响，主要体现在筹划理论不够成熟，税务筹划发展仍处于初级阶段，没有形成完善的税务会计理论来指导企业税务筹划的管理实施；另一方面，多数中小企业税务筹划只局限于降低税负方面，没有立足于企业经营期间，仅从生产经营规模、会计方法的选择、购销活动等方面来进行税务筹划，在设立之前、生产经营之间、新产品开发设计阶段很少进行税务筹划，整体税务筹划水平不高。

三、解决中小企业税务筹划问题的对策

1、加强管理层的筹划意识，提高财务人员的专业水平。首先中小企业的管理层要提升对税务筹划的认识，加强对税务筹划的支持，在企业内部建立税务筹划机构，建立健全中小企业的财务制度，才能为中小企业税务筹划人员进行税务筹划工作提供良好的环境。其次，中小企业可以加强对筹划人员的税务培训，比如可以聘请税务筹划专家到企业进行在职培训，学习和更新税务筹划的相关理论与方法，提高筹划人员的专业技能,增强相关人员的筹划执行力和管理能力,从而能够更好地设计、操作税务筹划方案。

2、委托税务代理机构代为筹划。税务筹划具有较强的专业性，实际上是对政策制定的税法进行精细比较后的优化选择。税务代理机构具有较强的专业知识，熟知税收相关政策，具有较强业务操作能力，因此中小企业可以委托税务代理机构进行税务筹划，这样可以为企业提供高效的税务筹划方案，为企业创造税收利益。企业还能从中发现管理中的问题，从而提高管理水平。同时也避免了因财务人员专业能力有限，不能全局、长远地进行税务筹划而产生的相关风险。

3、熟知税收法律政策，加强与税务机关的沟通。中小企业在进行税务筹划时，必须研究国家的税收政策和法规，熟知税收优惠条款，在法律约束条件下最大限度的发掘政策资源。同时需要对税法政策的变动进行及时了解和掌握，适时搜集相关信息，充分掌握政策变动下的内容，从企业自身实际情况出发做出相应调整，从而保证税务筹划方案的有效实施。另外，企业要积极地与税务部门联系沟通,处理好与和税务部门的关系。在难以了解和掌握的税收法律上，应该积极征求相关解释和界定，并争取相关的指导方案。

4、提高财务管理水平，规范会计核算。中小企业普遍存在会计核算机制不健全，甚至存在账实不符、账外账、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等问题。因此，企业必须提高财务管理的水平，建立完善的财务核算体系，依法设账、记账、编制财务会计报告、计税和填报纳税申报表，为税务筹划提供可靠的依据。

5、建立财税一体化的ERP信息系统。据统计，我国超过四千万的中小企业中，实现信息化的比例不足10%。由于缺乏信息化的支持，大多数中小企业的管理呈现粗放、混乱的状态，中小企业税务筹划缺乏良好的环境基础。针对这种情况，企业可建立融合税务会计处理的财税一体化信息系统。

该系统对企业经营过程中的涉税业务进行处理，能准确计算应纳税金；并针对企业的情况，从组建、注册登记、企业投资、筹资和经营过程等方面，运用税务筹划模型对企业的税务筹划方案进行计算、比较和选择，从而帮助企业正确执行国家税务政策，有效的进行整体经营筹划及税务筹划风险的防范，实现企业税收利益及经济利益的最大化。

参考文献

[1]王素荣.税务会计与税务筹划[M].机械工业出版社,2013

[2]盖地.税务会计与税务筹划[M].中国人民大学出版社,2011

[3]谢怡.中小企业税务筹划问题及对策——以浙江省为例[J].财会通讯2011(4)

[4]施金龙，许景.中小企业税务筹划风险分析[J].会计之友,2013(12)

作者：熊英

我国企业税务筹划提高论文 篇2：

风险防控视角下建筑企业税务筹划研究方法

【摘 要】建筑企业税务筹划，作为建筑企业财务管理的组成部分，对企业税务工作及建筑企业利润率有着较大的影响，而其中双向影响所导致的税务筹划乘数效应，联动作用及引致作用，为我们提供了风险防控视角下建筑企业税务筹划研究的方法思路，把握好其中的基本思路，既可以提高建筑企业的税务水平，利润率，又可以为企业后续发展提供后劲。本文从建筑企业税务筹划的风险特征及成因入手，通过对税务筹划方法原则的把握，最终提出了增强全体企业职工对“税务筹划”的认识，结合企业战略，纵向筹划平衡税负明细等方法建议。

【关键词】风险防控 ；税务筹划

企业税务筹划是企业财务管理中的组成部分，即在符合税务法律规定的范围内，有力挖掘税法中所提供的一切条件优惠，在企业日常经营、交易及日常投资活动中选择最符合企业盈利目标的方案，最终达到缓解企业本身赋税，整体税后利润最大化的目的。由于建筑企业税务征集明细多，在较为复杂的经济业务类型中，还涉及到了政策限定的建设工作与系统工程工作，在防控风险的目的导向下，应全面盘衡工程的领域，对象及税务缴纳环节可能出现的风险及因素可能，从而确立所应采取的风险控制对策。

一、建筑企业纳税筹措风险特征及成因

由于建筑企业所处的外部环境趋于复杂，面临国家地域分差的法规制度及市场环境多样化变化，在风险防控视角下，建筑企业税务当前面临的主要风险有以下几点：

1.政策环境导致客观纳税筹划风险

在企业经营活动随市场不断变化调整的过程中，建筑企业原纳税筹措计划可能因其采购计划等不再符合税收优惠政策及条款要求，导致其关于建筑工程的纳税筹划方案失效，加之政府干预行为及外部诱导因子变化，使得企业预期结果与实际偏差较大，所以说，市场环境与政府环境的双重变动可能会极大地影响建筑企业行业。而在我国当前的政级主导的纳税体制下，税收负担在不同的纳税主体，纳税周期及地域，行业间差异十分明显，可以说，在国家宏观手段对建筑行业不断插足的当今，这体现了国家对建筑类建材类行业的着重发力，此外，如果考虑税法完善的程度及不同方案下税收税负的计量，在不违反税法的方向引导下，纳税人对于纳税方案的选择即为在当今国情下税务筹划的主要途径，通过对会计方法方式的处理，这是一项关系建筑企业整体及全局利益的多样化问题。所以无法合理选择切入点及真实可靠的税务依托材料，成为了当前客观纳税筹划风险难以避免的原因。

2.主观能动性导致执法尺度风险

在我国改革开放后40年的法律法规发展史可知，我国有关税收法律法规发展速度与建筑市场发展不匹配，其所造成的双边不完善性会造成市场空隙大，而在实践中，我国人大及一般法律制定部门将根据国情及界内状况，对建筑业采取增发税收文件的纳税行为规范，但是这些补充性条文存在部分缺失问题，比如其立法位阶偏低，以“规定”、“办法”、“细则”“通知”及意见等形式出台政策文件，致使政策的可操作性不强、政策的效力缺乏强制性和约束力，同时缺乏专门机构保障实施。在对类似条纹的理解上，由于法律解读尺度的不同弄，也会在纳税规划人员和建筑企业财务部门产生“双标”，在不同的解读尺度及实施的过程中，也极其容易造成主观判断的失误，最终加剧建筑企业纳税筹划风险。

3.筹划操作复杂导致企业经营风险

我国当前的建筑企业组成中，国有大型建筑企业仅占比不到23%，在其余的中小型建筑承包施工企业中，装配式建筑也逐渐成为建筑产业化中的一只主力队伍，在当前企业形式组成的大框架中，由于企业大小不同造成了其会计专业知识水平和核算水平的欠缺，可以说，其良莠不齐的业务水平往往会造成企业账目混乱及凭证残缺不全等问题，这一问题在跨地域施工企业中尤为突出， 不仅会造成重复纳税的现象，还对纳税筹划的基础产生了巨大的影响。另外，基于数理统计上的或然率而进行的分析和估算，对于规避由筹划方案变化或外部环境变化所带来的不良影响，有着明显的作用。在纳税筹划复杂性的引导的成因分析中，包含了由于主观认识不到位，国家政策变动及市场大环境变化所造成的纳税筹措方案失效。这不仅对建筑企业财务部门雇员的主观认识和风险意识提出了很高的要求，还对其的法律法规知识和纳税筹划方案的实际操作性，提供了很强的鉴定性。最后，在我们分析纳税筹划方案带来的负面结果时，我们可以明确的知道，不仅会在经济上带来滞纳金缴纳等负利润问题，还可能对企业声誉、公众形象及下步招投标造成不可逆的负面影响。

二、建筑企业纳税筹措风险规避原则

1.科学平衡企业税务水平

基于经济税务活动的立体型来看，从税务筹划基本理论及建筑行业发展趋势，结合财务工作的具体业务环节出發，我们可以在建筑企业融资，投资，施工，进料等环节进行税务筹划探讨。建筑企业在进行税务筹划的时候，要注意衡量整体税负的轻重程度，个别税种的大幅度增减并不一定意味着企业整体利润率增加，其联动影响的税务筹划方案所带来的非税收因素变动，是增加隐形成本与风险资金份额的主要原因，有的方案可能使得整体的税负变高，但同时带来的利润增加率及信用度提升，可以使企业综合建筑行业发展趋势，在实践中对税务筹划有一个系统，深入的评价机制，在显性成本和隐性成本作出合适的博弈决策。

2.基于企业战略视角制定筹划方案

在充分结合建筑企业内部差异性的基础上，企业应建立符合企业特色的企业战略视角，根据沉淀的企业文化打造具有操作性的实际方案，在企业战略层面及中观战略管理层面，具有长远眼光的筹划方案应具备在宏观层面上对企业活动进行实时调控的效力，在除税法以外的其他经济法律监督管理的同时，建筑企业财务部门需要对企业工程活动做好规划建立风险防护与问题防范机制，综合宏观视角解决迫切需要解决的建筑企业税务筹划风险防范问题。

3.基于风险管理视角建立风险评估体系

在建筑企业所存在的全过程体系中，存在建筑用地招标过程、土地产权确认过程、选址及建设计划立项过程，工程进料验收计划等过程等，此外，还包含了消防、人防、监理等。以建筑企业全过程实质性风险处罚，结合财务风险中税务筹划的主要理论，对可能牵扯的人文风险进行评估结合考虑，其中的财务部门应承担有关企业历史风险收益评估及税务部门联动工作，在建筑过程进行中，还应承担起对税务筹划方案进行财务指标评价的工作。在建设工作完成后，应建立基于规模效应的综合利益评估工作，同时，综合全过程对其进行企业收益分析，在对整体方案进行评估后，决定最后的纳税筹划计划实施情况及下一时间周期内采取政策建议，为利益决定者提供能决策参考，对企业成本把控进行优化。

三、建筑企业纳税筹措风险规避方法分析

1.结合外部政策走向变化，建立政企对话机制

在当前缴税主体企业纳税筹划人员的认知局限的知识水平上，结合建筑行业的长周期特点，在一些法律法规未明确的领域中，尤其是容易引起误读的法律条款解读，而在个人经验及客观专业知识共同作用的筹划领域，企业高层对于企业政策的把控，亦是正确认识把控税务筹划风险的关键所在。介于建筑行业的特殊性，税务法规法律的变动及尺度把握，必须建立在建筑企业财务与税务部门密切沟通的基础上，有力把控税务筹划深度，了解税务征收部门对于企业筹划方案的态度松紧。尤其是当前双税务行政合并的趋势下，对于减少企业利润损失，降低随时可能发生的信用度风险，有着极其重要的作用。

2.因类施训，增强企业职工对“税务筹划”的认识

当前建筑业从业人员特点为人员专业差异大，人员学历代沟深，人员素质参差不齐。而总体来说，建筑业企业职工在已经进行的职业学习中，往往能体现出其学习的强目的性，多样化学习的积极性及经验主导的个体差异性。在我国建筑行业当前人员层次特点及个体差异相对分明的前提下，加强员工对于税务工作的认识，尤其是除个人所得税之外税种的基本知识，对于完善“全员工税务筹划”有着建设性意义，通过企业项目部财务人员运用当前“新媒体”手段来锻造企业员工的基础税务知识。尤其是当前推行的“营改增”，要通过对财务人员基础知识培训工作及项目员工知识宣传的“双管齐下”来达到“企业利润最大化”的目的。在知识更新的同时，企业管理部门还应根据财务职称人员资质挂靠情况，对企业财务系统进行基础培训，此外，确立建筑企业中的建材采购项目人员，项目工程预算决算编制人员及项目分项管理人员分类职责，从而服务于全程税务筹划工作。确定其对企业各部门的联动作用，引致效应和乘数效应。

3.结合企业战略，纵向筹划平衡税负明细

从企业筹划税务的角度出发，可知建筑企业税务筹划方法繁多，在总体系统的视角下，可分为混合销售业务税务筹划，巧签分包合同税务筹划与合作建房税务筹划等方法。

多种建筑企业税务筹划的方法虽具有不同的操作路径，但从税务筹划的终极目的来考虑，其均为建筑企业整体利益最大化的一种实现思路，在我们考虑综合税务筹划的同时，须把控好有关明细税种税负高低的横截对比量。多税种之间对比增减量，其基础建立在企业总税负数额，及其所带来的利润变化率。在保证税负降低的同时，避免在税负变化本质中成本变化，及由此所带来的利润率高低趋势规律。简而言之，即为节税收益与建筑企业成本之间的大小关系。此外，从纵向时间序列对比量出发，税务筹划工作作用需考虑长周期纳税总额对比度，基于建筑企业工程周期特殊性，企业整体发展目標应成为税务筹划第一要义，工程质量要求决定了税务筹划的下限，即筹划工作应为企业的长远利益做基础。再次，作为建筑企业财务部门，应与工程财务建立理论互动交流验收体制，综合企业年度发展规划，理论结合实际问题效益，并结合企业其他的实际问题，从目标共性中共进企业的发展规划。当前“营改增”等税务改革等外部背景影响下，应迅速熟悉企业自身状况及盈利模式需求，在地域分差的适应环境中给企业一个准确的定位，从而获得最优的盈利模式。

参考文献：

[1]中国注册会计师协会：《税法》，经济科学出版社2017 年版.

[2] 罗贤慧，徐炜蔚. 刍议建筑企业税务筹划[J]. 财会通讯， 2009，（11）：

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[4] 朱燕敏. 建筑施工企业税务筹划问题与对策[J]. 财会学习， 2017年第1版.

[5]池玉香. 关于施工企业税务筹划问题的几点思考[J]. 财经界（ 学术版）， 2016， 05.

作者：金斌

我国企业税务筹划提高论文 篇3：

税务改革对企业税务筹划的影响研究

【摘要】随着我国经济不断发展，税务改革对国家税收和经济发展有非常重要的作用，为了进一步适应日益发展的社会主义市场经济体制，需要对税务进行多方面的改革，以便加强企业税务筹划力度，进一步促进经济发展。

【关键词】税务改革;企业税收筹划;影响

从2016年开始，国家就着手对税务进行改革，税务改革取得了比较好的成效。一方面，税务改革可以极大程度上减少企业的税负压力，让企业有更多的精力去增加自己的营业收入，从而促进国家经济发展;另一方面，税务改革会给企业的税收筹划带来一定的影响，不利于企业的发展。下面就主要从当前经济发展的状况、税务改革的内容以及企业税务筹划带来的影响等方面展开探究。

1、税务改革和税务筹划的概述

1.1税务改革

税务改革主要是为了刺激市场的活力，促进企业更好发展，从而促进经济的发展。在2019年，我国进一步降低了企业的税负，而且重点扶持高新技术产业、技术先进性企业、西部鼓励类产业、重点软件类企业等。

1.2税务筹划

税务筹划主要是在规定的范围内对企业的经营、投资等多种活动进行事先安排与筹划，在国家允许的范围内规避税收，更加有效减少企业的税负，改善生产条件，对企业的税负进行调整，而且需要进行适应性改革。

企业的税务筹划主要有几方面的特点，首先是时效性。国家税收改革大方向不变，主要是在小范围内进行有效调整，需要根据国家经济、政治方针进行有效调整，要随机应变。其次是超前性，税务筹划是在纳税之前就对企业的整体经济活动进行有效安排，实现企业利益的最大化。还有全面性，税收筹划工作需要贯穿企业生产经营的整个过程，税收筹划不是一家企业的事情，还需要多家企业的沟通与交流，要合力制定相关的政策，增进与税务机关的交流，减少开支，优化服务。

2、企业在进行税收筹划时候遵循的原则

2.1成本效益的原则

成本效益对一个企业来说是至关重要的，需要稳定成本经营，只有这样才有利于企业后续的规模扩张，促进企业更好发展。当然，企业在发展过程中可能会遇到很多的问题，这就需要有效规划、合理筹谋，进一步提高公司的效益。

2.2合法性原则

我国的法律法规是所有企业都应当积极遵守的，新时代我国积极实行依法治国，企业在纳税的时候要做到正确纳税，中国是一个法治国家，面对这种情况，我们要遵循合法性的原则，在税收筹划的时候要了解相关法律法规，严格按照相关法律法规行使权力，保证税收筹划真正勇于企业的财务活动，保证企业在守法情况下不断发展。

3、税务改革对企业税务筹划的影响分析

3.1对员工的福利有所增加

我国目前正在进行税制改革，企业在税收筹划的时候比较注重自身能力的提高，在发展的过程中出现的一系列税收筹划问题，影响了企业税务筹划，尤其是增值税的管理环节比较复杂，税收政策难度比较大。由于税务改革之后需要解决很多问题，税务政策在不断发生着变化，更新速度比较快，加大了税收筹划的难度，很多财务人员没有即使获取新的技术，安于现状，不利于企业的可持续发展。

3.2重点关注自我积累能力的提升

在税务改革过程中，着重落实到自我能力的提升上面来，对企业的员工提出了更高层次的要求，为了保证薪酬发放的合理性，企业必须要制定和落实相关的制度，完善相关激励机制，促进企业竞争能力不断优化与提升，促进企业进一步发展，进一步提高企业的积极性，促进企业高质量发展。

企业还需要在引进高质量人才的时候进一步降低企业人才的流失度，重视人才培养，避免人才辞职等现象普遍发生，总的来说，企业发展与人才发展息息相关，需要重视企业员工相关的利益，重视企业的可持续发展，不断推动企业效益的增加。

3.3增强了企业的竞争优势

在税务改革之后，企业的竞争优势进一步提升，能够为企业经营活动拓展相关空间，帮助企业获得更高层次的利润，企业的资金运营能够更多，进一步提高企业的资金投入，帮助企业达到更高层次的优势，增强企业竞争的优势。

在税务改革之后，企业在实际运营过程中使用了比较统一化的税率和税基，能够增强企业的竞争力，促进企业优质化管理，帮助企业更快达到目标，优化企业的发展。

3.4推动企业可持续发展

在税务改革的基础上进行税务筹划工作能够进一步企业的可持续发展，企业需要缴纳的税费比较多，承担的税种也呈现多样化的趋势，税收成本过高不利于企业的发展，尤其是对于一些企业而言，税收筹划效果不好的话會对企业的经济效益造成一定影响，甚至会影响企业盈利。

通过税务改革，有效调整税种和税基，能够进一步提高企业的经济效益，在这样的大背景下企业的业绩能够比较迅速提高，让企业能够更好生存。

3.5拓展了纳税筹划的工作空间

我国税务改革的力度比较大，在目前的税收改革过程中，国家是比较支持高新技术产业发展的，这类企业需要缴纳的税款更低，获得的税收补贴更多，企业税收筹划的空间也会更大，从具体来说，供电企业可以通过自身技术的提高来优化税款，加强税收筹划。

3.6对企业提出了一定的挑战

企业税务改革对企业的税收筹划带来了一定的挑战，我国税务筹划开始的比较晚而且至今没有形成比较完整的体系，专业性人才比较少，税收筹划力度不够，很多税收人员的素质比较低，企业开展税收筹划工作之后，不利于规范性的延伸，企业对于税收筹划有了更加高的要求，进一步提升了纳税工作的难度，同时也造成了企业核算的难度。

3.7专用发票的管理以及进项税抵扣

税收改革会因为发票问题带来一定的风险，进项税的抵扣必须把握几个条件，首先是企业用于购置在增值税上面的应税项目，其次是企业要在规定的时间里面对进项税进行抵扣的申报。否则会导致出现两种比较特殊的情况，会导致企业的生产成本进一步增加，不利于企业的发展。会导致企业出现纳税方面的问题。

4、应对税务改革带来影响的措施

4.1完善税务改革之后的相关管理制度

企业的税收筹划很大程度上是相关税务制度不够完善造成的，要完善相关管理质素，包括税务制度、税务人员的管理制度，用制度来进行税收工作的管理，用政策法规来规范企业的税收，加强工作监督与运行，让税收工作更加有效开展，让企业更加有效进行税收工作的筹划。

4.2培养专业的财务人员

税务改革是我国经济发展的必然结果，税务改革从根本上有利于企业的发展，对于企业财务管理人员来说，对专业知识的要求也更加爱多样化，要时刻关注相关政策的变化，定期开展税收筹划工作，定期培训员工，让员工能够及时接收新知识，建立健全财务人员管理制度与方法，严禁财务人员违反国家法律法规，要在法律允许的范围内实现企业受益的最大化。

4.3加强相关监督管理制度

在税务改革中，很多不法分子利用职权对发票进行相关操作，会对税务公司的税收筹划造成相关的影响，所以，税收机构应该严格发票的开据工作，尽量减少不良因素对企业税收工作造成的影响，还需要考虑在生产经营过程中自身业务能力的发展，要针对税务状况建立有效风险评级系统，如果发现有关异常，就需要及时调整，加强企业的税收筹划工作。

4.4构建合理的经營管理模式

当前税收改革全面进行，相关税收制度不够完善，会对企业的税收筹划有很大的影响，要减少税务改革对企业的税务筹划的影响，尤其是需要完善相关管理制度。企业税收筹划工作比较难开展的一个原因就是财务人员比较难把握相关节奏，导致税收筹划出现相关问题。完善增值税的制度，用制度来管理相关工作，保证税收工作开展，促进企业可持续发展。

4.5加强企业人才队伍建设

在税务改革的背景下，税收筹划的难度越来越高，需要对专业人才有更高层次的要求，为了更加有效适应税务改革的影响，企业必须要进一步完善财务管理人才队伍建设，积极吸收高素质人才，打造一流人才队伍建设，不断提升财务人员的税收筹划能力，加大人们对税务改革的了解，保证企业经济效益更加有序运行，优化企业经营，促进企业的发展。

总结：

总而言之，企业的税收筹划工作要开展到位，如果没有办法到位，将不利于企业的可持续性发展，会对企业发展造成比较巨大的损失。税务改革一方面减轻了企业的压力，促进了企业结构优化升级，有利于企业转型;另一方面，税务改革给企业税收筹划更加充足的空间，同时需要做好风险防控，利用税务改革带来的好处，优化企业发展，促进我国经济可持续发展，有利于全面深化改革的步伐。

参考文献：

[1]李文燕.税务改革对企业税务筹划的影响研究[J].纳税，2019，13（29）：34+37.

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[3]景世中.税务改革对企业税务筹划影响探析[J].现代商业，2019（17）：181-182.

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[5]冯伟海.税务改革对企业税务筹划的影响分析[J].财会学习，2018（25）：155+157.

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[7]宋冰冰.“营改增”背景下民航企业税务筹划对会计稳健性影响研究[D].中国民航大学，2016.

作者：刘娟